销售分公司财务控制(doc11)(1)47844.docx

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1、 销售分公司财务控制销售财务管理的到位，是保证销售流程每一环节畅通无阻的重要因素，是企业实现销售任务和实现利润最大化的保障，销售分公司由于处于公司前线，风险点较多，容易发生舞弊行为，因而，销售财务控制是销售控制管理的核心。下面阐述销售分公司财务控制的主要措施。一、财务核核算模式控制制。总部对销售售分公司会计计核算控制模模式可以分为为独立核算模模式和非独立立核算模式。1、独立核核算模式。独独立核算模式式基本特征：各分公司独独立核算、向向总部报告在在一定时期内内分公司利润润实现情况，编编制损益财务务报表。独立立核算模式多多适用于以分分公司利润最最大化为财务务控制目标的的分公司核算算模式。2、非独立

2、立核算模式。非非独立核算的的基本特征：销售分公司司不核算利润润。非独立核核算模式多适适用于以直接接的费用控制制为财务控制制目标的分公公司核算模式式。总部通过对对分公司财务务核算模式的的界定，围绕绕模式制定相相应的财务控控制措施，以以保证公司总总体目标的实实现。二、组织控控制组织控制的的主要职能是是对组织内成成员的管理和和成员之间相相互关系的管管理。销售分分公司组织控控制分为对分分公司财务人人员的管理控控制和分公司司财务部门与与分公司与其其他职能部门门之间的运行行机制控制。1、财务人人员控制。销销售分公司财财务人员管理理模式可分为为本地化模式式和委派模式式。本地化模式式。分公司财财务负责人和和其

3、他财会人人员均属于分分公司编制，大大多在分公司司当地招聘，其其工资及人事事关系均在分分公司。委派模式。委委派模式是财财务负责人由由总部任命并并统一委派的的管理办法。委委派财务人员员在财务管理理、会计核算算及综合统计计体系等方面面对总部财务务部负责。两种不同的的财务人员管管理模式，总总部对分公司司管理形式也也有所区别，公公司应根据销销售结算特点点、分公司权权责大小、费费用成本高低低等因素考虑虑分公司财务务人员管理模模式，以实现现公司组织控控制目标。2、分公司司财务部门与与其他部门之之间的运行机机制。财务部部门和其他部部门之间的运运行机制也是是组织控制的的重要内容。建建立健全组织织运行机制，是是实

4、现组织控控制的重要保保证。通常的的运行机制有有：1、授权制制约机制。分分公司负责人人和财务负责责负责人应由由总部规定相相应的权责范范围，职责上上相互制约，对对费用报销、商商品出库销售售、返利确认认、销售合同同、广告合同同等重要经济济事项实施连连签制度。分分公司所有财财会人员的招招聘、离职应应由总部备案案或审核，分分公司负责人人无权任命或或解聘财务人人员，增强分分公司财务人人员的独立性性，以利于分分公司财务对对总部控制政政策的独立执执行。2、责任与与监督机制。建建立实物、资资金安全保全全第一责任人人制度。分公公司财务负责责人为实物、资资金安全、完完整的第一责责任人，出现现问题，分公公司财务负责责

5、人为第一责责任人，加大大分公司财务务负责人对实实物资产、资资金安全的监监控责任感和和主观能动性性。建立应收收帐款第一责责任制度，销销售分公司销销售人员对应应收帐款负有有第一责任，加加强销售人员员对应收帐款款的责任。3、人员风风险管理机制制。推行分公公司人员经济济担保制度，分分公司人员因因过失、渎职职等原因给公公司造成经济济损失，经济济担保人负有有连带赔偿责责任，以加强强分公司人员员的风险和责责任意识。三、预算控控制预算控制也也是广泛运用用于分公司的的财务控制方方法。预算控控制可分为预预算制定、预预算实施、考考核评价三个个阶段。1、预算制制定。销售预预算与费用预预算是分公司司预算管理的的两项重要

6、内内容。销售预算制制定。公司在在确定销售计计划时要符合合实际，对销销售人员下达达销售指标时时应充分听取取销售人员的的意见，切忌忌主观臆断，脱脱离实际将指指标定得过高高而严重挫伤伤销售人员的的积极性。费用预算指指标制定。常常用的销售费费用预算方法法有以下几种种：量入为出出法，公司在在估量了自己己所能承担的的能力后安排排分公司费用用预算；销售售百分比法，以以一个特定的的销售量或销销售额的百分分比来安排销销售费用；竞竞争对等法，公公司按竞争对对手的大致费费用来决定自自己的费用预预算；目标任任务法，公司司或营销人员员首先要明确确自己的特定定的目标，确确达到这一目目标所必须完完成的任务以以及估算完成成这

7、些任务所所需要的费用用，来决定费费用预算。费费用预算是公公司资源的配配置过程，无无论采用何种种费用预算方方法，都应根根据公司现有有资源状况围围绕公司战略略目标进行。2、实施控控制与考核评评价。分公司财务务应积极对归归口的预算目目标进行定期期跟踪、分析析、控制，并并及时提供给给总部预算执执行报告。预预算管理在为为绩效考核提提供参照值的的同时，总部部也可以根据据预算的实际际执行结果去去不断修正、优优化绩效考核核体系，确保保考核结果更更加符合实际际，真正发挥挥评价与激励励的作用。四、稽核控控制稽核包括稽稽查核对。稽稽查主要是审审计，核对包包括日常数据据核对和定期期对帐。1、审计。总总部对分公司司定期

8、或不定定期的审计检检查，重点审审查其经营情情况和财务活活动是否符合合总公司的规规定，发现分分公司运行中中出现的问题题。审计制度度可以促进分分公司准确贯贯彻总部的财财务控制政策策，防止其走走样。2、财务数数据报告。通通过建立每日日商品进销存存报告和资金金回笼报告制制度，使用EERP、NOTESS等远程信息息管理工具，使使分公司每日日销售数据及及资金信息及及时准确传递递到总部，保保证总部对信信息的需求及及对销售分公公司销售活动动的适时监控控。3、定期财财务对帐。总部与分公公司定期对帐帐。总部应定定期与分公司司核对资金帐帐、会计科目目帐、实物帐帐等帐目，特特别是加强应应收应付项目目的审核，以以便及时

9、发现现差异和差错错，发现分公公司存在的问问题。分公司财务务要形成与经经销商定期对对帐的制度。因因产品出现平平调、退货、换换货；或因客客户返利、破破损产品货款款、广告款终终端销售推广广费用抵货款款等原因会给给应收帐款的的管理带来困困难，因此要要制订一套规规范的、定期期的对帐制度度，避免双方方财务上的差差距越来越大大，而造成呆呆、死帐现象象。五、“收支支两条线”与收入财务务控制1、普遍实实施“收支两条线线”原则。在分分公司设立货货款专户，分分公司货款帐帐户只收不支支，收入资金金一律汇入专专门帐户，并并通过总部签签定银企合作作协议，货款款快捷划回总总部。2、在分公公司推行使用用POS机收款款等禁止业

10、务务人员经手货货款的货款管管理机制。3、制作资资金日报表并并上报公司总总部。资金日日报反映当日日销售收入、当当日收款金额额、应收金额额，累计当月月销售收入、累累计收款金额额、累计应收收等销售数据据信息。4、加强应应收帐款管理理，保障资金金安全。实行行“谁销谁收”原则，即谁谁对外承担销销售业务，以以及谁签定合合同，由谁负负责货款回收收；防止内外外结合，将货货款私吞。控控制发货节奏奏，降低应收收帐款，按照照经销商实际际的经营情况况，建立经销销商库存数据据库，通过对对经销商库存存的动态掌握握，采用“多批少量”的方法控制制应收帐款。实实行通路促销销政策，可以以有效地降低低厂家的应收收帐款，在年年末以年

11、终返返利为条件促促使重点大客客户降低应收收帐款也是有有效的方法。加加强铺货控制制，对经销商商建立严格有有效的资金占占用预警及调调控机制，设设立铺货资金金占用评价体体系，使铺货货的控制完全全量化，发出出商品占用维维持在一个合合理的水平；设立铺货担担保制，经销销商在交纳一一定现金担保保金的基础上上，给予经销销商一定金额额的铺底，为为了降低风险险，通常一些些公司要求分分公司负责人人或其他责任任人为经销商商共同担保。5、通过选选择合理结算算方式规避应应收帐款风险险。比如选择择银行承兑结结算方式，既既给经销商提提供了一定信信用期限，又又保证了货款款的回收。6、货款结结算尽量通过过金融部门进进行，不用或或

12、尽量少用现现金结算。对对于以现金结结算的，要谨谨慎，以防销销售人员挪作作他用或用于于个人挥霍；对于大额的的现金销售，可可以派分公司司出纳和销售售人员一同前前往收款。六、价格管管理财务控制制稳定有序的的价格政策是是公司市场操操作的关键，销销售过程中价价格体系混乱乱，就可能扰扰乱整个市场场秩序，影响响产品的市场场竞争力，也也是形成窜货货、分公司人人员舞弊的重重要因素。重重要的价格监监控措施有：1、建立价价格信息库，及及时收集本公公司产品价格格信息，监督督分公司和经经销商价格执执行情况。其其主要监控点点：分公司或或经销商对外外批发价是否否低于或高于于总部规定的的指导批发价价；经销商零零售标价是否否低

13、于或高于于总部的建议议零售价；分分公司或经销销商是否有在在公众媒体上上发布未经总总部批准的非非正常价格信信息。3、窜货财财务控制主要要措施：分公公司财务建立立销售台帐，详详细记录发出出商品的机号号和发给单位位；对产品实实行产品代码码制，给每个个产品编上一一个唯一的号号码，印在产产品内外包装装上，一旦在在甲地发现乙乙地产品，便便于对窜货作作出准确判断断和迅速反应应；分公司要要及时搜集反反映其他地区区以低价冲击击本地区市场场的情况并提提供确凿依据据。七、特殊费费用项目专项项控制返利、补差差控制在返利、补补差过程中，最最容易出现的的舞弊行为有有：营销人员员将对不同经经销商出货拼拼凑到一个经经销商户上

14、，以以达到单个经经销商量大多多返利而中饱饱私囊的目的的；经销商或或经销商与销销售人员勾结结多报库存数数量从而虚增增补差金额。补差、返利利过程重点控控制对象为经经销商库存数数量和各经销销商实际购货货数量。因此此，财务应建建立健全销售售明细帐，对对每个经销商商购货设置明明细，总部应应监督检查分分公司销售明明细帐目设置置情况，以真真实准确及时时反映经销商商在一定时期期的购货数量量。对于补差差控制，则需需要建立健全全经销商库存存明细帐，有有条件的分公公司，可以在在补差政策执执行时点时到到经销商实地地盘点。返利利、补差款项项操作上，尽尽量采用抵减减经销商货款款的方式，减减少现金支付付返利补差款款，防止从中中舞弊。促销广告费费控制对促销广告告费可以采取取建立询价制制度、招标管管理、权力制制衡等控制措措施。在正式式确定广告商商前，分公司司财务应同时时咨询同等条条件下其他广广告商的报价价，同时对拟拟选择的广告告商的报价条条件进行比较较，对差异较较大的，应责责成相关责任任部门说明原原因，并根据据公司相关规规定进行处理理。对金额较较大的广告项项目实施招标标运做也是一一个较好的控控制方法。在在分公司促销销广告运作流流程中，不能能由一个部门门或一个人独独立操作完成成，而是在选选择广告商、价价格确定、验验收、付款等等关键环节分分别由不同的的部门和人员员完成。