公司资金内部控制管理制度10169.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 公司资金内内部控制制管理制制度二零零七年年六月目 录第一章 内内部控制制制度概概述.3第二章 资资金内部部控制制制度. . .133第三章 采采购与付付款内部部控制制制度.17第四章 销销售与收收款内部部控制制制度.20第五章 成成本与费费用内部部控制制制度.22第六章 存存货内部部控制制制度.24第七章 固固定资产产内部控控制制度度.288第八章 工工程项目目的内部部控制.331第九章 筹筹资内部部控制制制度. . . 34第十章 对对外投资资内部控控制

2、制度度. .37第十一章 对外担担保内部部控制制制度.41第十二章 子公司司内部控控制制度度.44第十三章 财务报报告编制制.488第十四章 信息披披露.511第一章 内内部控制制制度概概述第一节 总总则第一条 为为了加强强宁波天天邦股份份有限公公司（以以下简称称“公司”）内部部控制制制度建设设，强化化企业管管理，健健全自我我约束机机制，促促进现代代企业制制度的建建设和完完善，保保障公司司经营战战略目标标的实现现，根据据公司司法、证证券法、会会计法、深深圳证券券交易所所上市公公司内部部控制指指引和和其他相相关的法法律法规规，制定定本制度度。第二条 内内部控制制是指公公司董事事会、经经理层及及所

3、有员员工共同同实施的的，为了了保证各各项经济济活动的的效率和和效果，确确保财务务报告的的可靠性性，保护护资产的的安全、完完整，防防范、规规避经营营风险，防防止欺诈诈和舞弊弊，确保保有关法法律法规规和规章章制度的的贯彻执执行等而而制定和和实施的的一系列列具有控控制职能能的业务务操作程程序、管管理方法法与控制制措施的的总称。第三条 公公司建立立健全内内部控制制制度的的目标：1、使内部部组织结结构符合合现代企企业制度度要求，形形成并完完善科学学的决策策、执行行和监督督机制，逐逐步实现现权责明明确、管管理科学学；2、保证国国家法律律、公司司内部规规章制度度及公司司经营方方针的贯贯彻落实实。3、建立健健

4、全全面面预算制制度，形形成覆盖盖公司所所有部门门、所有有业务、所所有人员员的预算算控制机机制；4、保证所所有业务务活动均均按照适适当的授授权进行行，促使使公司的的经营管管理活动动协调、有有序、高高效运行行；5、保证对对资产的的记录和和接触、处处理均经经过适当当的授权权，确保保资产的的安全和和完整并并有效发发挥作用用，防止止毁损、浪浪费、盗盗窃并降降低减值值损失；6、保证所所有的经经济事项项真实、完完整地反反映，使使会计报报告的编编制符合合会计计法和和企业业会计准准则等等有关规规定；7、防止、发发现和纠纠正错误误与舞弊弊，保证证帐面资资产与实实物资产产核对相相符；第四条 公公司内部部控制涵涵盖公

5、司司经营管管理的各各个层级级、各个个方面和和各项业业务环节节。建立立的内部部控制时时，应当当考虑以以下基本本要素：1、内部环环境。内内部环境境是影响响、制约约公司内内部控制制建立与与执行的的各种内内部因素素的总称称，是实实施内部部控制的的基础。内内部环境境主要包包括治理理结构、组组织机构构设置与与权责分分配、企企业文化化、人力力资源政政策、内内部审计计机构设设置、反反舞弊机机制等。2、风险评评估。风风险评估估是及时时识别、科科学分析析和评价价影响公公司内部部控制目目标实现现的各种种不确定定因素并并采取应应对策略略的过程程，是实实施内部部控制的的重要环环节。风风险评估估主要包包括目标标设定、风风

6、险识别别、风险险分析和和风险应应对。3、控制措措施。控控制措施施是根据据风险评评估结果果、结合合风险应应对策略略所采取取的确保保内部控控制目标标得以实实现的方方法和手手段，是是实施内内部控制制的具体体方式。控控制措施施结合公公司具体体业务和和事项的的特点与与要求制制定，主主要包括括职责分分工控制制、授权权控制、审审核批准准控制、预预算控制制、财产产保护控控制、会会计系统统控制、内内部报告告控制、经经济活动动分析控控制、绩绩效考评评控制、信信息技术术控制等等。4、信息与与沟通。信信息与沟沟通是及及时、准准确、完完整地收收集与公公司经营营管理相相关的各各种信息息，并使使这些信信息以适适当的方方式在

7、公公司有关关层级之之间进行行及时传传递、有有效沟通通和正确确应用的的过程，是是实施内内部控制制的重要要条件。信信息与沟沟通主要要包括信信息的收收集机制制及在公公司内部部和与公公司外部部有关方方面的沟沟通机制制等。5、监督检检查。监监督检查查是公司司对内部部控制的的健全性性、合理理性和有有效性进进行监督督检查与与评估，形形成书面面报告并并作出相相应处理理的过程程，是实实施内部部控制的的重要保保证。监监督检查查主要包包括对建建立并执执行内部部控制的的整体情情况进行行持续性性监督检检查，对对内部控控制的某某一方面面或者某某些方面面进行专专项监督督检查，以以及提交交相应的的检查报报告、提提出有针针对性

8、的的改进措措施等。公公司内部部控制自自我评估估是内部部控制监监督检查查的一项项重要内内容。第五条 公公司制定定与修改改内部控控制制度度遵循的的原则：1、合法性性原则。内内部控制制应当符符合法律律、行政政法规的的规定和和有关政政府监管管部门的的监管要要求。2、全面性性原则。内内部控制制在层次次上应当当涵盖公公司董事事会、管管理层和和全体员员工，在在对象上上应当覆覆盖公司司各项业业务和管管理活动动，在流流程上应应当渗透透到决策策、执行行、监督督、反馈馈等各个个环节，避避免内部部控制出出现空白白和漏洞洞。3、重要性性原则。内内部控制制应当在在兼顾全全面的基基础上突突出重点点，针对对重要业业务与事事项

9、、高高风险领领域与环环节采取取更为严严格的控控制措施施，确保保不存在在重大缺缺陷。4、有效性性原则。内内部控制制应当能能够为内内部控制制目标的的实现提提供合理理保证。公司全体员员工应当当自觉维维护内部部控制的的有效执执行。内内部控制制建立和和实施过过程中存存在的问问题应当当能够得得到及时时地纠正正和处理理。5、制衡性性原则。公公司的机机构、岗岗位设置置和权责责分配应应当科学学合理并并符合内内部控制制的基本本要求，确确保不同同部门、岗岗位之间间权责分分明和有有利于相相互制约约、相互互监督。履履行内部部控制监监督检查查职责的的部门应应当具有有良好的的独立性性。任何何人不得得拥有凌凌驾于内内部控制制

10、之上的的特殊权权力。6、适应性性原则。内内部控制制应当合合理体现现公司经经营规模模、业务务范围、业业务特点点、风险险状况以以及所处处具体环环境等方方面的要要求，并并随着公公司外部部环境的的变化、经经营业务务的调整整、管理理要求的的提高等等不断改改进和完完善。7、成本效效益原则则。内部部控制应应当在保保证内部部控制有有效性的的前提下下，合理理权衡成成本与效效益的关关系，争争取以合合理的成成本实现现更为有有效的控控制。第二节 内内部环境境第六条 公公司根据据经营管管理的需需要设置置组织机机构，并并配备相相应的业业务人员员。第七条 公公司内部部机构设设置、岗岗位设置置及职能能划分应应符合内内部控制制

11、原则和和目标。第八条 公公司新设设、撤销销机构，或或变更机机构职能能，在符符合国家家法律、法法规和公公司内部部制度的的规定下下，按照照确定的的授权体体系审核核批准。第九条 各各机构管管理人员员应具备备以下基基本条件件：1、坚持原原则，廉廉洁奉公公；2、具有较较高的专专业技术术水平和和必须的的专业技技术资格格；3、具有该该职务所所需的业业务能力力业务经经验；4、熟悉国国家相关关法律、法法规、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识；5、有较强强的组织织能力；6、身体状状况能够够适应本本职工作作的要求求。第十条 国国家法律律、法规规、政策策对机构构设置和和管理人人员的资资格、任任免、回回避已

12、有有规定的的，公司司在设置置该机构构和任命命管理人人员时，应应严格遵遵守相关关规定。第十一条 机构内内部岗位位设置或或职责划划分发生生改变，应应符合公公司内部部制度的的规定和和内部控控制的原原则，按按照确定定的授权权体系审审核批准准。第十二条 机构、岗岗位的设设置与职职责划分分应当坚坚持不相相容职务务相互分分离和回回避的原原则，保保证内部部机构、岗岗位及其其职责权权限的合合理设置置和分工工，提高高岗位设设置的效效率，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责明确相相互制约约、相互互监督。第三节 风风险评估估第十三条 风险，是是指对实实现内部部控制目目标可能能产生负负面影响响的不确确定性因因素。第十四

13、条 风险评评估，是是指及时时识别、科科学分析析影响公公司内部部控制目目标实现现的各种种不确定定因素并并采取应应对策略略的过程程。第十五条 风险评评估一般般应当按按照目标标设定、风风险识别别、风险险分析、风风险应对对等程序序进行。第十六条 目标设设定是风风险识别别、风险险分析和和风险应应对的前前提。公公司按照照战略目目标，设设定相关关的经营营目标、财财务报告告目标、合合规性目目标与资资产安全全完整目目标，并并根据设设定的目目标合理理确定公公司整体体风险承承受能力力和具体体业务层层次上的的可接受受的风险险水平。第十七条 公司在在充分调调研和科科学分析析的基础础上，准准确识别别影响内内部控制制目标实

14、实现的内内部风险险因素和和外部风风险因素素。第十八条 应当关关注的内内部风险险因素一一般包括括：高级级管理人人员职业业操守、员员工专业业胜任能能力、团团队精神神等人员员素质因因素；经经营方式式、资产产管理、业业务流程程设计、财财务报告告编制与与信息披披露等管管理因素素；财务务状况、经经营成果果、现金金流量等等基础实实力因素素；研究究开发、技技术投入入、信息息技术运运用等技技术因素素；营运运安全、员员工健康康、环境境污染等等安全环环保因素素。第十九条 应当关关注的外外部风险险因素一一般包括括：经济济形势、产产业政策策、资源源供给、利利率调整整、汇率率变动、融融资环境境、市场场竞争等等经济因因素；

15、法法律法规规、监管管要求等等法律因因素；文文化传统统、社会会信用、教教育基础础、消费费者行为为等社会会因素；技术进进步、工工艺改进进、电子子商务等等科技因因素；自自然灾害害、环境境状况等等自然环环境因素素。第二十条 公司针针对已识识别的风风险因素素，从风风险发生生的可能能性和影影响程度度两个方方面进行行分析。公公司根据据实际情情况，针针对不同同的风险险类别确确定科学学合理的的定性、定定量分析析标准。第二十一条条 公司根根据风险险分析的的结果，依依据风险险的重要要性水平平，运用用专业判判断，按按照风险险发生的的可能性性大小及及其对公公司影响响的严重重程度进进行风险险排序，确确定应当当重点关关注的

16、重重要风险险。第二十二条条 公司根根据风险险分析情情况，结结合风险险成因、公公司整体体风险承承受能力力和具体体业务层层次上的的可接受受风险水水平，确确定风险险应对策策略。第二十三条条 风险应应对策略略一般包包括风险险回避、风风险承担担、风险险降低和和风险分分担等。第二十四条条 公司对对超出整整体风险险承受能能力或者者具体业业务层次次上的可可接受风风险水平平的风险险，应当当实行风风险回避避。第四节 控控制措施施第二十五条条 董事会会或经理理层应根根据国家家有关法法规规定定，及时时改进内内部控制制，调整整机构、岗岗位设置置和职责责分工，完完善授权权体系。第二十六条条 各项业业务活动动应遵守守本制度

17、度及公司司其他管管理制度度所确定定的操作作规程，严严格按照照职责分分工和业业务授权权进行。第二十七条条 各业务务部门应应及时向向会计部部传递会会计核算算所需单单据和报报告，保保证会计计信息的的及时性性、准确确性。第二十八条条 公司计计划财务务部与采购中中心要定定期组织织各下属属经营单单位和相相关部门门进行资资产盘点点，保证证帐面资资产与实实物资产产核对相相符。第二十九条条 公司各各下属经经营单位位、各部部门应妥妥善保管管各类业业务资料料，保证证内部控控制档案案的完整整。内部部控制档档案为公公司提供供利用，原原则上不不得借出出，有特特殊需要要须经公公司领导导批准。内内部控制制档案按按照不同同业务

18、类类型分别别确定保保管期限限及销毁毁方式。第三十条 业务人人员工作作调动或或者因故故离职，必必须将本本人所经经管的工工作连同同负责保保管的内内部控制制档案全全部移交交接替人人员，没没有办清清交接手手续的不不得调动动或离职职。移交交人员对对移交的的资料的的合法性性、真实实性承担担法律责责任。第三十一条条 股东大大会、董董事会、监监事会依依据公公司法及及其他法法律、法法规的规规定行使使权利。第三十二条条 股东大大会是公公司的权权利机构构，依法法行使下下列职权权：1、决定公公司的经经营方针针和投资资计划；2、选举和和更换非非由职工工代表担担任的董董事、监监事；3、审议批批准董事事会的报报告；4、审议

19、批批准监事事会报告告；5、审议批批准公司司的年度度财务预预算方案案、决算算方案；6、审议批批准公司司的利润润分配方方案和弥弥补亏损损方案；7、对公司司增加或或者减少少注册资资本作出出决议；8、对发行行公司债债券作出出决议；9、对公司司合并、分分立、解解散、清清算或者者变更公公司形式式作出决决议；10、 修修改公司司章程；11、 对对公司聘聘用、解解聘会计计师事务务所作出出决议；12、 审审议批准准应由股股东大会会决定的的担保事事项；13、 审审议公司司在一年年内购买买、出售售重大资资产超过过公司最最近一期期经审计计总资产产30%的事项项；14、 审审议批准准变更募募集资金金用途事事项；15、

20、审审议股权权激励计计划；16、 审审议法律律、行政政法规、部部门规章章或本章章程规定定应当由由股东大大会决定定的其他他事项。第三十三条条 公司设设立董事事会，对对股东大大会负责责。董事事会行使使下列职职权：1、召集股股东大会会,并向股股东大会会报告工工作；2、执行股股东大会会的决议议；3、决定公公司的经经营计划划和投资资方案；4、制订公公司的年年度财务务预算方方案、决决算方案案；5、制订公公司的利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；6、制订公公司增加加或者减减少注册册资本、发发行债券券或其他他证券及及上市方方案；7、拟订公公司重大大收购、收收购本公公司股票票或者合合并、分分立、解解散及变变更公

21、司形式的方方案；8、在股东东大会授授权范围围内,决定公公司对外外投资、收收购出售售资产、资资产抵押押、对外担保事事项、委委托理财财、关联联交易等等事项；9、决定公公司内部部管理机机构的设设置；10、 聘聘任或者者解聘公公司总经经理、董董事会秘秘书；根根据总经经理的提提名,聘任或或者解聘聘公司副副总经理理、财务务负责人人等高级级管理人人员,并决定定其报酬酬事项和和奖惩事事项；11、 制制订公司司的基本本管理制制度；12、 制制订公司司章程的的修改方方案；13、 管管理公司司信息披披露事项项；14、 向向股东大大会提请请聘请或或更换为为公司审审计的会会计师事事务所；15、 听听取公司司总经理理的工

22、作作汇报并并检查总总经理的工工作；16、 法法律、行行政法规规、部门门规章或或本章程程授予的的其他职职权。第三十四条条 公司司设监事事会。监监事会由由3名监事事组成，监监事会设设主席11人。监监事会主主席由全全体监事事过半数数选举产产生。监监事会主主席召集集和主持持监事会会会议；监事会会主席不不能履行行职务或或者不履履行职务务的，由由半数以以上监事事共同推推举一名名监事召召集和主主持监事事会会议议。1、 应当当对董事事会编制制的公司司定期报报告进行行审核并并提出书书面审核核意见；2、 检查查公司财财务；3、 对董董事、高高级管理理人员执执行公司司职务的的行为进进行监督督，对违违反法律律、行政政

23、法规、本本章程或或者股东东大会决决议的董董事、高高级管理理人员提提出罢免免的建议议；4、 当董董事、高高级管理理人员的的行为损损害公司司的利益益时，要要求董事事、高级级管理人人员予以以纠正；5、 提议议召开临临时股东东大会，在在董事会会不履行行公司司法规规定的召召集和主主持股东东大会职职责时召召集和主主持股东东大会；6、 向股股东大会会提出提提案；7、 依照照公司司法第第一百五五十二条条的规定定，对董董事、高高级管理理人员提提起诉讼讼；8、 发现公公司经营营情况异异常，可可以进行行调查；必要时时，可以以聘请会会计师事事务所、律律师事务务所等专专业机构构协助其其工作，费费用由公公司承担担。第三十

24、五条条 公司设设总经理理一名，由由董事会会聘任或或解聘，对对董事会会负责。总总经理行使使下列职职权：1、主持公公司的生生产经营营管理工工作,组织实实施董事事会决议议,并向董董事会报报告工作作；2、组织实实施公司司年度经经营计划划和投资资方案；3、拟订公公司内部部管理机机构设置置方案；4、拟订公公司的基基本管理理制度；5、制定公公司的具具体规章章；6、提请董董事会聘聘任或者者解聘公公司副总总经理、财务负负责人；7、决定聘聘任或者者解聘除除应由董董事会决决定聘任任或者解解聘以外外的负责责管理人人员；8、本章程程或董事事会授予予的其他他职权。第三十六条条 在董事事会授权权下，总总经理对公公司内部部控

25、制制制度的建建立、实实施、监监督、完完善负责责。总经经理应充充分履行行职权，健健全公司司内部控控制，确确保内部部控制制制度的贯贯彻执行行。第三十七条条 经总经理理授权，公公司各下下属经营营单位、业务部门在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。第三十八条条 公司各项项经济业业务和管管理程序序必须遵遵循交易易授权原原则，经经办人员员的每一一项工作作必须是是在其业业务授权权范围内内、按照照一定的的操作规规程进行行的。第三十九条条 对已获获授权的的部门和和人员应应建立有有效的评评价和反反馈机制制，对已已不适用用的授权权应及时时修改或或取消授授权。第五节 信信息与沟沟通第四十条 公

26、司必必须及时时、准确确、完整整地收集集与经营营管理相相关的各各种信息息，并使使这些信信息以适适当的方方式在公公司有关关层级之之间进行行及时传传递、有有效沟通通和正确确应用的的过程。第四十一条条 公司应全面收收集来源源于公司司外部及及内部、与与公司经经营管理理相关的的财务及及非财务务信息，为为内部控控制的有有效运行行提供信信息支持持。第四十二条条 内部信信息主要要包括会会计信息息、生产产经营信信息、资资本运作作信息、人人员变动动信息、技技术创新新信息、综综合管理理信息等等。公司司通过会会计资料料、经营营管理资资料、调调查研究究报告、会会议记录录纪要、专专项信息息反馈、内内部报刊刊网络等等渠道和和

27、方式获获取所需需的内部部信息。第四十三条条 外部信信息主要要包括政政策法规规信息、经经济形势势信息、监监管要求求信息、市市场竞争争信息、行行业动态态信息、客客户信用用信息、社社会文化化信息、科科技进步步信息等等。公司司通过立立法监管管部门、社社会中介介机构、行行业协会会组织、业业务往来来单位、市市场调查查研究、外外部来信信来访、新新闻传播播媒体等等渠道和和方式获获取所需需的外部部信息。第四十四条条 公司致致力于建建立良好好的外部部沟通渠渠道，对对外部有有关方面面的建议议、投诉诉和收到到的其他他信息进进行记录录，并及及时予以以处理、反反馈。外外部沟通通应当重重点关注注以下方方面：1、与投资资者和

28、债债权人的的沟通。公公司根据据中华华人民共共和国公公司法、中中华人民民共和国国证券法法等法法律法规规、公司司章程的的规定，通通过股东东大会、投投资者会会议、定定向信息息报告等等方式，及及时向投投资者报报告公司司的战略略规划、经经营方针针、投融融资计划划、年度度预算、经经营成果果、财务务状况、利利润分配配方案以以及重大大担保、合合并分立立、资产产重组等等方面的的信息，听听取投资资者的意意见和要要求，妥妥善处理理公司与与投资者者之间的的关系。2、与客户户的沟通通。公司司通过客客户座谈谈会、走走访客户户等多种种形式，定定期听取取客户对对消费偏偏好、销销售政策策、产品品质量、售售后服务务、货款款结算等

29、等方面的的意见和和建议，收收集客户户需求和和客户的的意见，妥妥善解决决可能存存在的控控制不当当问题。3、与供应应商的沟沟通。公公司通过过供需见见面会、订订货会、业业务洽谈谈会等多多种形式式与供应应商就供供货渠道道、产品品质量、技技术性能能、交易易价格、信信用政策策、结算算方式等等问题进进行沟通通，及时时发现可可能存在在的控制制不当问问题。4、与监管管机构的的沟通。公公司通过过及时向向监管机机构了解解监管政政策和监监管要求求及其变变化，并并相应完完善自身身的管理理制度；同时，认认真了解解自身存存在的问问题，积积极反映映建议，努努力加强强与监管管机构的的协调。5、与外部部审计师师的沟通通。公司司通

30、过定定期与外外部审计计师进行行会晤，听听取外部部审计师师有关财财务报表表审计、内内部控制制等方面面的建议议，以保保证内部部控制的的有效运运行以及及双方工工作的协协调。6、与律师师的沟通通。公司司根据法法定要求求和实际际需要，聘聘请律师师参与有有关重大大业务、项项目和法法律纠纷纷的处理理，并保保持与律律师的有有效沟通通。第六节 监监督与检检查第四十五条条 公司将定定期或不不定期由由审计部部牵头组组织对内内部控制制的健全全性、合合理性和和有效性性进行监监督检查查与评估估，形成成书面检检查报告告并作出出相应处处理的过过程。第四十六条条 要利用信信息与沟沟通情况况，提高高监督检检查工作作的针对对性和时

31、时效性；同时，通通过实施施监督检检查，不不断提高高信息与与沟通的的质量和和效率。第四十七条条 公司审审计部作作为日常常履行内内部控制制监督检检查的机机构，要要努力提提升人员员职业道道德水平平和业务务能力，不不断提高高监督检检查工作作的质量量和效率率，树立立并增强强权威性性。第四十八条条 监督检检查过程程中发现现的设计计存在漏漏洞、或或者内部部控制的的运行存存在弱点点和偏差差、以及及可能严严重影响响财务报报告的真真实可靠靠和资产产的安全全完整等等内部控控制缺陷陷，应当当采取适适当的形形式及时时向董事事会、董董事长和和总经理理报告。第四十九条条 对实施施内部控控制监督督检查过过程中，发发现的违违反

32、内部部控制规规定的行行为，及及时通报报情况和和反馈信信息，并并严格追追究相关关责任人人的责任任，维护护内部控控制的严严肃性和和权威性性。第五十条公公司根据据国家有有关法律律、行政政法规或或者有关关监管规规则的规规定提交交并披露露（以财财务报告告为主的的）内部部控制评评估报告告时，在在内部控控制评估估报告中中披露以以下内容容：1、声明公公司董事事会对建建立健全全和有效效实施内内部控制制负责，并并履行了了指导和和监督职职责，能能够保证证财务报报告的真真实可靠靠和资产产的安全全完整；2、声明已已经遵循循有关的的标准和和程序对对内部控控制设计计与运行行的健全全性、合合理性和和有效性性进行了了自我评评估

33、；3、对开展展内部控控制评估估所涉及及的范围围和内容容进行简简要描述述；4、声明通通过内部部控制评评估，可可以合理理保证公公司的内内部控制制不存在在重大缺缺陷；5、如果在在评估过过程中发发现内部部控制存存在重大大缺陷，应应当披露露有关的的重大缺缺陷及其其影响，并并专项说说明拟采采取的改改进措施施；6、保证除除了已披披露的内内部控制制重大缺缺陷之外外，不存存在其他他重大缺缺陷；7、自资产产负债表表日至内内部控制制评估报报告报出出日之间间（以下下简称报报告期内内）如果果内部控控制的设设计与运运行发生生重大变变化的，应应当说明明重大变变化情况况及其影影响。依依法应当当披露的的内部控控制自我我评估报报

34、告，经经董事会会审议批批准后公公布。第七节 附附则第五十一条条 本制度度适用于于公司各各下属经经营单位位和各部部门。第五十二条条 本制度度由公司司董事会会负责解解释，自自发布之之日起执执行。第二章 资资金内部部控制制制度第一节 总总 则第一条 为为了加强强对公司司货币资资金的内内部控制制，保证证货币资资金的安安全，降降低资金金使用成成本，提提高货币币资金的的使用效效益，根根据中中华人民民共和国国会计法法等相相关法律律法规，结结合本公公司的实实际情况况，制定定本制度度。第二条 本本制度所所称货币币资金是是指本公公司拥有有或控制制的库存存现金、存存入银行行及其他他金融机机构的存存款以及及外埠存存款

35、、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、信信用卡存存款、信信用证保保证金存存款等其其他货币币资金。第三条 货货币资金金内部控控制的基基本要求求：货币资金收收支与记记账的岗岗位分离离；货币币资金收收支的经经办人员员与货币币资金收收支的审审核人员员分离；支票（现现金支票票和转账账支票）的的保管与与支取货货币资金金的财务务专用章章和负责责人名章章的保管管分离。第四条 公公司财务务总监对对货币资资金内部部控制的的建立健健全和有有效实施施以及货货币资金金的安全全完整负负责。第二节 分分工与授授权第五条 公公司计划划财务部部和下属属各经营营单位财财务室（以以下统称称“公司财财务部门门”）设置如如下岗位位：（

36、一）出纳纳员岗位位，负责责保管库库存现金金，保管管银行支支票等有有编号的的银行结结算凭证证，保管管内部收收款收据据和本人人名章，办办理货币币资金的的结算和和收付业业务；出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权、债债务账薄薄的登记记工作。（二）货币币资金核核算岗位位，负责责审核货货币资金金收支的的原始凭凭证，填填制有关关会计凭凭证、登登记有关关会计账账薄，对对货币资资金的账账薄记录录和实际际金额进进行核对对；（三）稽核核岗位，负负责对货货币资金金收付业业务的原原始凭证证、会计计凭证进进行审核核，负责责保管财财务印章章，除出出纳员名名章之外外的所有有与货币币资

37、金收收付有关关的印章章不得由由出纳保保管。（四）财务务负责人人负责领领导、组组织货币币资金核核算、管管理工作作。不得由一个个人办理理货币资资金业务务的全过过程。第六条 公公司财务务部门应应当配备备具备相相应专业业知识和和实践经经验的合合格人员员，分别别担任货货币资金金业务的的各个岗岗位，办办理货币币资金业业务，并并且要定定期实行行财务部部门内各各岗位之之间的轮轮换制度度。办理理货币资资金业务务的人员员应当具具备良好好的职业业道德，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。第七条 公公司货币币资金支支付的批批准权限限按公司司有关审审批管理

38、理的规定定执行。审批人应当当根据货货币资金金授权批批准权限限的规定定，严格格在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批范范围。对对已支付付的货币币资金建建立责任任追究制制度，批批准人要要对由本本人批准准支付的的货币资资金负责责任，以以防范货货币资金金风险，保保证货币币资金的的安全。第八条 财财务部门门负责人人对货币币资金支支付凭证证的用途途和批准准权限进进行审核核，对超超越支付付范围和和批准权权限的，有有权拒绝绝受理或或要求补补办手续续。货币币资金支支付凭证证经审核核正确无无误后，交交出纳员员填写有有关支付付凭证，办办理货币币资金支支付业务务。第九条 各各部门应应当按照照以下程程序办理理货币

39、资资金支付付业务。（一） 支支付申请请。有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前提交货货币资金金支付申申请或支支付凭证证，注明明款项的的用途、金金额、支支付方式式等内容容。（二） 支支付批准准。批准准人根据据其职责责、权限限和相应应程序对对支付申申请进行行审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请或或支付凭凭证，批批准人应应当拒绝绝批准。（三） 支支付复核核。稽核核人应当当对批准准后的货货币资金金支付凭凭证进行行复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关资料料是否完完备有效效，金额额计算是是否准确确，支付付方式、支支付单位位是否妥妥当等。（四）

40、 办办理支付付。出纳纳人员应应当根据据复核无无误的货货币资金金支付申申请或支支付凭证证，办理理货币资资金支付付手续，及及时登记记现金和和银行存存款日记记账。第十条 严严禁未经经授权的的机构或或人员办办理货币币资金业业务或直直接接触触货币资资金。第三节 实实施与执执行第十一条 公司各经经营单位位库存现现金限额额为30000元元人民币币。出纳纳员每天天工作结结束前应应盘点库库存现金金，并与与现金日日记账的的余额核核对一致致，超过过库存限限额的现现金必须须在当天天下午下下班之前前存入银银行，否否则由此此引起的的不良后后果由出出纳员承承担。第十二条 公司财务务部门必必须严格格遵守现现金管理理暂行条条例

41、的的规定，办办理货币币资金支支付业务务要优先先通过银银行办理理转账结结算，符符合现现金管理理暂行条条例规规定以及及确实无无法办理理转账结结算的货货币资金金支付业业务，才才可以用用现金支支付。第十三条 取得的的现金收收入应及及时存入入银行，不不得用于于直接支支付自身身的支出出。因特特殊情况况需要坐坐支现金金的，应应事先报报经开户户银行审审查批准准。第十四条 取得的的货币资资金收入入必须及及时入账账，不得得私设“小金库库”，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。第十五条 货币资资金收入入、支出出要取得得合理、合合法的凭凭据。取取得货币币资金收收入要开开具发票票或内部部收款收收据等合合法的凭凭据；

42、货货币资金金支出要要取得发发票或合合法的凭凭据；如如有与货货币资金金收付相相关的合合同、协协议等证证明资料料，应附附在会计计凭证之之后。第十六条 要严格格按照支支付结算算办法等等国家有有关规定定，加强强对银行行账户的的管理，严严格按照照规定开开立账户户，办理理存款、取取款和结结算。每每月的货货币资金金收付凭凭证要及及时填制制会计凭凭证、登登记会计计账簿并并装订成成册，并并做好核核对工作作。第十七条 严格遵遵守银行行结算纪纪律，不不准签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用；不准签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据，套取取银行和和他人资资金；不不准无理

43、理拒绝付付款，任任意占用用他人资资金；不不准违反反规定开开立和使使用银行行账户；不准出出借或出出租账户户，为他他人套取取现金。出出纳人员员有擅自自出借或或出租账账户为他他人套取取现金的的行为，一一经发现现，应立立即将其其调离本本岗位并并追究相相应的法法律责任任。第十八条 定期核核对银行行账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使公司银银行存款款账面调调节余额额与银行行存款对对账单余余额相符符。如调调节后不不符，应应查明原原因，及及时进行行上报处处理。第十九条 要经常常定期和和不定期期地盘点点库存现现金，确确保现金金账面余余额与实实际库存存相符。发发现不符符，及时时查明原

44、原因，进进行相应应的处理理。第二十条 公司财务务部门负责责人应督督促、检检查本单单位有关关人员核核对银行行账户、盘盘点库存存现金，保保证本单单位银行行存款账账面余额额与银行行对账单单余额、现现金账面面余额与与实际库库存相符符，如不不相符，应应组织有有关人员员及时查查明原因因，进行行相应的的处理。第四节 票票据及有有关印章章的内部部控制第二十一条条 购买货货币资金金结算票票据由出出纳员提提出申请请并负责责购买，由由公司财务务部门负责责人批准准，设置置专门的的备查薄薄进行登登记管理理，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用；货币资资金结算算票据由由现金出出纳员负负责保管管，出纳纳员对领领出的空空白票据

45、据必须进进行登记记并由领领用人签签字确认认，对领领出的空空白票据据的用途途进行跟跟踪监督督，催促促领用人人及时交交回票据据存根或或回单，收收回空白白票据存存根或回回单后，出出纳人员员应注销销领出的的空白票票据；票票据的背背书转让让要在备备查薄上上登记，并并由经办办人签收收。第二十二条条 要加强强银行预预留印鉴鉴的管理理。财务务专用章章、法人人名章应应由专人人保管，其其他个人人名章必必须由本本人或其其授权人人员保管管。严禁禁由一个个人保管管支付货货币资金金所需的的全部印印章。按按规定需需要有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。第五节 监监督检查查第二十三

46、条条 财务部部门负责责人对本本单位的的货币资资金内部部控制情情况进行行检查监监督，公公司财务务总监和和审计部部要定期期或不定定期地对对公司各各经营单单位的货货币资金金内部控控制情况况进行抽抽查。第二十四条条 货币资资金监督督检查的的内容主主要包括括：（一） 货货币资金金业务相相关岗位位及人员员的设置置情况。重重点检查查是否存存在货币币资金岗岗位设置置不符合合规定的的现象。（二） 货货币资金金支付授授权批准准制度的的执行情情况。重重点检查查货币资资金支付付的授权权批准手手续是否否健全，是是否存在在越权审审批行为为。（三） 支支付款项项印章的的保管情情况。重重点检查查是否存存在办理理付款业业务的全全部印章章交由一一人保管管的现象象。（四） 银银行结算算票据的的保管情情况。重重点检查查票据的的购买、领领用、保保管手续续是否健健全，票票据保管管是否存存在漏洞洞。（五） 随随机检查查库存现现金的账账实相符符情况。（六） 货货币资金金收入、支支出是否否取得合合理、合合法的凭凭据。第二十五条条 建立立书面检