公司财务管理制度及报销程序17174.docx

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1、公司财务管理制度第一章 总总 则 第一条条 为加强强公司的财财务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。第二条条 公司财财务部门的的职能是：（一）认认真贯彻执执行国家有有关的财务务管理制度度和税收制制度，执行行公司统一一的财务制制度。（二）建建立健全财财务管理的的各种规章章制度，编编制财务计计划，加强强经营核算算管理，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律的执执行情况。（三）积极极为经营管管理服务，通通过财务监监督发现问问题，提出出改进意见见。（四）厉厉行节约，合合理使用资资金。（五）合合理分配公公司收入，及及时完成需需要上交的的税

2、收及管管理费用。（六）积积极主动与与有关机构构及财政、税税务、银行行部门沟通通，及时掌掌握相关法法律法规的的变化，有有效规范财财务工作，及及时提供财财务报表和和有关资料料。（七）完完成公司交交给的其他他工作。第三条条 公司财财务部由财财务经理、会会计、出纳纳、和审计计人员组成成。第四条条 公司各各部门和职职员办理财财会事务，必必须遵守本本规定。第二章 财财务工作岗岗位职责第五条 财财务经理负负责组织本本公司的下下列工作：（一）编编制和执行行预算、财财务收支计计划、信贷贷计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金；（二二）进行成成本费用预预测、计划划、控制、核核算、分析析

3、和考核，督督促本公司司有关部门门降低消耗耗、节约费费用、提高高经济效益益；（三）建建立健全经经济核算制制度，利用用财务会计计资料进行行经济活动动分析，及及时向总经经理提出合合理化建议议。（四）组组织领导财财务部门的的工作，分分配和监督督其他人员员的工作任任务，制定定考核奖惩惩指标；（五五）负责建建立和完善善公司已有有的财务核核算体系，生生产管理控控制流程，成成本归集分分配制度；（六）承承办公司领领导交办的的其他工作作。第六条条 会计的的主要工作作职责是：（一）按按照国家会会计制度的的规定、记记账、复账、报账做到手续续完备，数数字准确，账目清楚，按期报账。（二）按按照经济核核算原则，定定期检查，

4、分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，当当好公司参参谋。（三）妥妥善保管会会计凭证、会会计账簿、会计计报表和其其他会计资资料。（四）完完成总经理理或财务经经理交付的的其他工作作。第七条条 出纳的的主要工作作职责是：（一）认认真执行现现金管理制制度。（二）严严格执行库库存现金限限额，超过过部分必须须及时送存存银行，不不坐支现金金，不认白白条抵压现现金。（三）建建立健全现现金出纳各各种账目，严格格审核现金金收付凭证证。（四）严严格支票管管理制度，编编制支票使使用手续，使使用支票须须经总经理理签字后，方方可生效。（五）积积极配合银银行做好对对账、报

5、账工作。（六）配配合会计做做好各种账账务处理。（七）完完成总经理理或财务经经理交付的的其他工作作。第三章 财财务工作管管理第八条 会会计年度自自一月一日日起至十二二月三十一一日止。第九条条 会计凭凭证、会计计账簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。第十条条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核的原原始凭证编编制记账凭证。会会计、出纳纳员记账，都必须须在记账凭证上签签字。第十一一条 财务务工作人员员应当会同同总经理办办公室专人人定期进行行财务清查查，保证账账簿记录与与实物、款款项相符。第十二二条 财务务工作人员员

6、应根据账账簿记录编编制会计报报表上报总总经理，并并报送有关关部门。会计报报表每月由由会计编制制，财务经经理负责审审核，上报报一次。会会计报表须须经财务经经理、总经经理签名或或盖章。第十三三条 财务务工作人员员对本公司司的各项经经济实行会会计监督。财务工工作人员对对不真实、不不合法的原原始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。第十四四条 财务务工作人员员发现账簿记录与与实物、款款项不符时时，应及时时向总经理理或主管副副总经理书书面报告，并并请求查明明原因，作作出处理。财务工工作人员对对上述事项项无权自行行作出处理理。第十五五条 财务务工作应当当建

7、立内部部稽核制度度，并做好好内部审计计。出纳人人员不得兼兼管稽核、会会计档案保保管和收入入、费用、债债权和债务务账目的登记记工作。第十六六条 财务务工作人员员调动工作作或者离职职，必须与与接管人员员办清交接接手续。财务工工作人员办办理交接手手续，由行行政办公室室主任、主主管副总经经理监交。第四章 支支票管理第十七条 支票由出出纳员或财财务经理指指定专人保保管。支票票使用时须须有请购购审批单，经财务务经理、总总经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第十八八条 支票票付款后凭凭支票存根根，发票由由经手人签签

8、字、会计计核对（购购置物品由由保管员签签字）、财财务经理、总总经理审批批。填写金金额要无误误，完成后后交出纳人人员。出纳纳员统一编编制凭证号号，按规定定登记银行行账号，原支支票领用人人在支票票借款单及登记簿簿上注销。第十九九条 支票票借款应在在签发支票票之日起五五个工作日日内清算，超超期的财务务人员月底底清账时凭支支票借款单单转应收收个人款，发发工资时从从领用工资资内扣还，当当月工资扣扣还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报账账手续后再再作补发工工资处理。第二十十条 对于于报销时短短缺的金额额，由支票票领用人办办理现金借借款手续，并并按现金借借款管理规规定执行。凡一周周内支出款款项累

9、计超超过100000元或或现金支出出超过50000元时时，会计或或出纳人员员应文字性性报告财务务经理。凡凡与公司业业务无关款款项，不分分金额大小小由承办人人文字性报报告财务经经理。第二十十一条 凡11000元元以上的款款项进入银银行账户两日内内，会计或或出纳人员员应文字性性报告财务务经理。第二十十二条 公司司财务人员员支付（包包括公私借借用）每一一笔款项，不不论金额大大小均须财财务经理会会同总经理理联签字。总总经理外出出应由财务务人员设法法通知，经经总经理授授权可委托托其他负责责人代签，同同意后可先先付款后补补签。第五章 现现金管理第二十三条条 公司可可以在下列列范围内使使用现金：（一）职职员

10、工资、津津贴、奖金金；（二）个个人劳务报报酬；（三三）出差人人员必须携携带的差旅旅费；（四四）结算起起点以下的的零星支出出；（五）总总经理批准准的其他开开支。前款结结算起点定定为10000元，结结算规定的的调整，由由总经理确确定。第二十十四条 除本本规定第二二十三条外，财财务人员支支付个人款款项，超过过使用现金金限额的部部分，应当当以支票支支付；确需需全额支付付现金的，经经财务经理理审核，总总经理批准准后支付现现金。第二十十五条 公司司固定资产产、原料辅辅料、车辆辆保管维修修、代办运运输费用、办办公用品、劳劳保、福利利及其他工工作用品应应当采取转转账结算方式式，确需全全额支付现现金的，经经财务

11、经理理审核，总总经理批准准后支付现现金。第二十十六条 日常常零星开支支所需库存存现金限额额为50000元。超超额部分应应存入银行行。第二十十七条 财务务人员支付付现金，可可以从公司司库存现金金限额中支支付或从银银行存款中中提取，不不得从现金金收入中直直接支付（即即坐支）。因特殊殊情况确需需坐支的，应应事先报经经财务经理理批准。第二十十八条 财财务人员从从银行提取取现金，应应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第二十十九条 公公司职员因因工作需要要借用现金金，需填写写借款单单，经会会计审核；交财务经经理、总经经理批准签签字后方可可借用。并并按借款审审批程序第第二条执行行。超

12、过还还款期限即即转应收款款，在当月月工资中扣扣还。第三十十条 符合合本规定第第二十三条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单及及公司认可可的有效报报销或领款款凭证，经经手人签字字，会计审审核，财务务经理、总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。第三十十一条 发票票及报销单单经总经理理批准后，由由会计审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记账凭证。第三十十二条 工资资由财务人人员依据行行政办公室室及各部门门每月提供供的核发工工资资料代代理编制职职员工资表表，交主管管副总经理理审核，财财务经理、总总经理签字字，财务人人员按时提提款，当月月发放工资资，填制记记账凭证，进进行账务处理。第三十十三条 差

13、旅旅费及各种种补助单（包包括领款单单），由部部门经理签签字，会计计审核时间间、天数无无误并报财财务经理复复核后，送送总经理签签字，填制制凭证，交交出纳员付付款，办理理会计核算算手续。第三十十四条 无论论何种汇款款，财务人人员都须审审核汇款款通知单，分分别由经手手人、部门门经理、财财务经理、总总经理签字字。会计审审核有关凭凭证。第三十十五条 出纳纳人员应当当建立健全全现金、银银行存款账账目，逐笔笔记载现金金、银行款款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第六章 会会计档案管管理第三十六条条 凡是本本公司的会会计凭证、会会计账簿、会计计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的的资料，均均应归

14、档。第三十十七条 会计计凭证应按按月、按编编号顺序每每月装订成成册，标明明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由会会计及有关关人员签名名盖章（包包括制单、审审核、记账账、主管），由由财务经理理指定专人人归档保存存，归档前前应加以装装订。第三十八条条 会计报报表应分月月、季、年年报、按时时归档，由由财务经理理指定专人人保管，并并分类填制制目录。 第三十九条条 会计档档案不得携携带外出，凡凡查阅、复复制、摘录录会计档案案，须经财财务经理批批准。第八章 附附 则第四十条（一一）财务负负责人工作作责任制度度（二）出出纳作业处处理准则（三三）会计核核算基础工工作规范（四四）借款及及各项费用用开支

15、标准准审批程序序（五）其其他有待补补充完善的的财务管理理制度第四十一条条 本规定由由公司财务务部负责解解释。第四十十二条 本规规定自发布布之日起生生效试行。差旅费及其其他报销程程序制度第一条 为为进一步完完善财务管管理，严格格执行财务务制度，依依据规范化化管理实施施大纲，特特制定本标标准及程序序。 第二条条 借款及及报销审批批程序（一一）出差人人员借款，必必须先到财财务部领取取借款凭凭证，写写明出差时时间、地点点，借款金金额原则按按往返车车费+（住住宿费+生生活补助）*预计出差差天数计计算借款金金额，填写写好该凭证证后，先经经部门经理理同意，再再由财务经经理批准，最最后经总经经理审批后后，方予

16、借借支，前次次借支出差差返回时间间超过三天天无故未报报销者，不不得再借款款。（二）凡凡职工借用用公款者，在在原借款未未还清前，不不得再借。（三）其其他临时借借款，如购购置款、业业务费、周周转金等，审审批程序同同第二条第第一款。（四）试试用人员借借支旅差费费或临时借借款，须由由正式员工工出具担保保书或签认认担保，方方能办理，若若借款人未未能偿还借借款，担保保人应负有有连带责任任。（五）借借款出差人人员回公司司后，三天天内应按规规定到财务务部报账，报报账后结欠欠部分金额额或三天内内不办理报报销手续的的人员欠款款，财务部部门有权通通知行政部部在当月工工资中扣回回。（六）报报销审批时时应具备的的凭证：

17、请购审批批单或费用报销销单，原原始发票、物物品明细表表。在所附附凭单上，要要由经办人人签字，主主管部门经经理签字和和财务经理理签字。第三条条 出差开开支标准及及报销审批批（一）公公司职工出出差乘坐车车、船、飞飞机和住宿宿、伙食、市市内交通费费，按下表表规定执行行（详见附附表一）。各各部门负责责人应严格格控制外出出人员，并并考虑完成成任务的期期限，确定定出差日期期。对因公公外出人员员均对号入入座按标准准办理应报报销费用。如如出差人员员投亲靠友友自行解决决住宿问题题，则按标标准的400%计发给给个人；如如不足标准准住宿的，按按节约额的的50%计计发给个人人；如超标标准住宿的的，超支部部分一律由由个

18、人自己己负担。（二）公公司人员出出差的交通通费一律按按附表标准准套用。具具体对下列列情况均以以有关规定定执行如下下：1.乘乘坐火车，从从晚上8时时至次日晨晨7时之间间，在车上上过夜6小小时以上的的，或连续续乘车时间间超过122小时的，可可购火车硬硬卧铺票和和轮船三等等舱。2.乘乘坐火车符符合1条规规定而不买买卧铺票的的，节省下下的卧铺票票费，发给给个人，但但为了计算算方便，规规定按本人人实际乘坐坐的火车硬硬席票价的的50%发发给。3.公公司人员出出差，事先先经单位领领导批准就就近回家省省亲办事的的，应凭车车船票价按按实支报，不不发绕道和和在家期间间的出差伙伙食补助费费、住宿费费。4.出差期期间

19、乘坐直直达特别快快车暂按乘乘坐一般特特别快车不不坐卧铺补补助的规定定执行，即即按硬座票票价的455%计发补补助费。5.公公司人员调调动工作，核核发差旅费费以其调入入地区执行行标准计发发。调入人人员的交通通、住宿、伙伙食补助除除照公司规规定执行外外，其它开开支参照有有关规定执执行。6.出出差人员在在出差地因因病住院期期间，按标标准发给伙伙食补助费费，不发交交通费和住住宿费。住住院超过一一个月的停停发伙食补补助费。7.公公司人员参参加在外地地召开的各各类会议，除除有会议主主办单位出出具的食宿宿费自理的的证明，可可回公司按按出差标准准领取伙食食费补助；住宿费凭凭住宿处发发票按公司司规定标准准执行外，

20、其其余情况一一概不领发发有关费用用。8.员员工赴外地地学习培训训超过300天以上的的部分，培培训期间食食宿费自理理的，按相相关职位标标准的500%计发。（三三）出差补补助按出差差起止时间间（算头头不算尾）每天只只享有伙食食补助，补补助标准按按附表发放放。（四）出出差市内短短途交通费费按附表中中相应人均均标准，凭凭票据据实实报销。（五）其其他杂费如如存包裹费费、电话费费，杂项费费用控制在在人均每天天10元内内，凭单据据报销。（六）车车船票按出出差规定的的往返地点点、里程，凭凭票据核准准报销。（七）因因特殊情况况出差需乘乘坐飞机，由由公司总经经理批准，连连续三个月月亏损部门门人员出差差，一律不不准

21、乘坐飞飞机。（八）根根据出差人人员事先理理好的报销销单据，先先由会计对对单据全面面审核，同同时按出差差天数填上上住勤补贴贴，然后由由部门经理理签认报财财务经理、公公司总经理理审批后，方方能报销。（九）出出差人员不不得以电话话费、传真真费名义冲冲减超标准准住宿费，电电话费和传传真费必须须在住宿发发票和账务务清单中单单列。（十）出出差期间发发生的个人人餐费、洗洗衣费、饮饮料费、健健身桑拿费费、美容美美发费等一一律由出差差人员自负负，不能报报销。（十一一）出差期期间的宴请请费用不在在差旅费中中报销，单单独列在业业务招待费费中审批报报销。（十二二）同性别别两人一起起出差，只只能住一间间双人间，按按一个

22、人（职职务较高者者）住宿标标准计算。（十三三）出差人人员在外住住宿超过两两天，如有有特殊情况况未住饭店店（如住朋朋友、亲戚戚家），可可以给予每每人标准规规定的未住住宿补助。（十四四）出差在在外期间，一一般不对外外宴请和对对外赠送礼礼品，如确确有需要必必须事先请请示公司领领导。（十五五）员工探探亲交通费费按国家规规定办法执执行。第四条条 业务招招待费标准准及审批（一一）因业务务需要开支支招待费的的，由部门门经理填写写招待费审审批单，报报总经理批批准。（二）业业务招待费费报销单据据必须有税税务部门的的正式发票票，列明公公司抬头，数数字分明，先先由经手人人签名，注注明用途，部部门经理加加签证实，再再

23、报财务经经理审核，然然后由总经经理审批，方方能付款报报销。（三）超超审批金额额外的业务务招待费，一一般不予开开支，如有有特殊情况况，须经总总经理审核核加签。（四）公公司大型招招待活动及及单笔金额额超过20000元的的招待费用用，须经董董事长批准准并签字报报销。第五条条 福利费费、医药费费开支标准准及审批（一一）实行医医疗保险制制度以后，职职工本人医医药费纳入入社会统筹筹基金，工工伤及重大大疾病医药药费开支公公司以保险险形式解决决，不再另另外承担因因此而产生生的医疗费费。（二）公公司统一提提取的工会会经费和福福利、奖励励基金，由由财务部统统一集中管管理，有关关开支规定定另行制定定。（三）其其他福

24、利性性开支，1100元以以下由财务务部经理批批准，超过过100元元的开支一一律报公司司总经理批批准。第六条条 其他费费用开支标标准及审批批（一）属属生产经营营性的各项项费用，22000元元以内的凭凭税务部门门的正式发发票，先由由经办人和和部门经理理签名后，报报分管领导导、财务经经理审核后后，然后送送总经理批批准报销。（二）属属非生产经经营性的各各项费用，55000元元以内的按按第六条第第一款执行行，超过55000元元的报董事事长批准。第七条条 加班费费的规定11.本公司司实行综合合计算工时时工作制。2.法法定节日（元元旦、春节节、国庆节节、劳动节节）因工作作需要加班班，按下列列公式计发发加班费

25、：（本人月月工资-浮浮动工资/22.55300%）加班天数数3.法定定假日以外外平时因工工作需要加加班，按下下列公式计计发加班费费：（本人人月工资-浮动工资资/22.5200%）加班天数数4.员工工加班要从从严控制，事事前由部门门经理报公公司领导批批准。加班班只限于节节假日值班班和完成其其他紧急任任务等，但但月累计不不得超过448小时，超超过48小小时报总经经理批准。属属工作职责责要求，当当日或当月月没完成，自自行加班的的不计加班班费。5.员员工加班后后，可以补补休而不领领加班费，但但须办理补补休的登记记手续。6.员员工出差期期间，如遇遇法定节假假日和超过过工作时间间不计加班班费。7.加加班费

26、经行行政部审核核后，由财财务部发放放。第八条条 特殊津津贴及补贴贴由主管部部门提出意意见，报总总经理办公公会研究决决定。第九条条 如经费费开支审批批人出差在在外，则应应由审批人人签署指定定代理人，交交财务部备备案，指定定代理人可可在期间行行使相应的的审批权力力。第十条条 本规定定解释权在在公司财务务部。 项 目职 位乘搭交通工工具范围住宿费标准准（凭据报销销）每人每天注明伙食费市内交通费费一、董事长长、正副总总经理飞机、火车车硬卧、海海轮船二等等舱（内河河船不分等等），其他他交通工具具元以内元元以内二、部门经经理（含同同职位各类类高级工程程师）火车硬卧、海海轮船三等等舱（内河河船不分等等），其他他交通工具具元以内元元以内特殊情况乘乘飞机须经经总经理批批准后有效效三、销售及及其他人员员火车硬卧、海海轮船四等等舱（内河河船不分等等），其他他交通工具具元以内元元以内特殊情况乘乘飞机须经经总经理批批准后有效效