会计继续教育所得税法练习题及答案28236.docx

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1、会计继续教育考考试所得税法练练习题及答案案一、单项选择题题1以下使用225%税率的的企业有（ ）。A属符合条件件的小型微利利居民企业 B在中国境内内设有机构场场所，且所得得与机构场所所有关联的非非居民企业 C在中国境内内设有机构场场所，但所得得与机构场所所没有实际联联系的非居民民企业D在中国境内内未设立机构构场所的非居居民企业2以下属于于企业所得税税收入不征税税的项目有（ ）。A企业根据法法律、行政法法规等有关规规定，代政府府收取的具有有专项用途的的财政资金B居民企业直直接投资于其其他居民企业业取得的投资资收益C符合条件的的非营利组织织的收入D国债利息收收入3某企业22008年为为本企业雇员员

2、支付工资3300万元、奖奖金40万元元、地区补贴贴20万元，国国家规定标准准的社会保险险10万元，假假定该企业工工资薪金支出出符合合理标标准，实际发发生职工教育育经费12万万元，当年职职工教育经费费可在所得税税前列支的金金额是（ ）万元元。A10 BB12 C9 D8.54某企业22008销售售收入30000万元，另另有固定资产产处置损益330万元，年年实际发生业业务招待费330万元，该该企业当年可可在所得税前前列支的业务务招待费金额额是（ ）万元。A30 BB15 CC15.115 D185某企业按按照政府统一一会计政策计计算出利润总总额300万万元，当年直直接给受灾灾灾民发放慰问问金10万

3、元元，通过政府府机关对受灾灾地区捐赠330万元，其其当年公益性性捐赠的调整整金额是（ ）。A10 B15 C15.155 D186某企业22008年毁毁损一批库存存材料，账面面成本91339.5元（含含运费1399.5元），该该企业的损失失得到税务机机关的审核和和确认，在所所得税前可扣扣除的损失金金额为（ ）。A101399.5元 B106800元 C100693.222元 D109000元720088年某企业年年终进行清算算时的全部资资产价值为8800万元，清清算费用为224万元，清清算时的负债债为670万万元，企业的的资本公积金金为3万元，企企业的实收资资本金1000万元。该企企业清算所得

4、得应缴纳企业业所得税为（）万元。 A0.75 B1.5 C1.75 DD2.255 8某企业22008年来来自境外A国国的已纳所得得税因超过抵抵免限额尚未未扣除的余额额为1万元，22009年在在我国境内所所得160万万元，来自AA国税后所得得20万元，在在A国已纳所所得税5万元元，来自境外外B国的亏损损是10万元元。该企业在在我国汇总缴缴纳的企业所所得税为（ ）万万元。A40.255 B37.755 C46.255 DD48.225 9根据企业所所得税法的规规定，税务机机关依照规定定进行特别纳纳税调整后，除除了应当补征征税款外，并并按照国务院院规定加收利利息，加收利利息的利率下下列描述正确确的

5、是（ ）。A人民银行公公布的与补税税期间同期的的人民币贷款款基准利率B人民银行公公布的与补税税期间同期的的人民币存款款基准利率C人民银行公公布的与补税税期间同期的的人民币贷款款基准利率加加5个百分点点D人民银行公公布的与补税税期间同期的的人民币贷款款基准利率加加3个百分点点10林木类类生产性生物物资产，最低低折旧年限为为（ ）。A15年 B44年C55年 D10年11根据企企业所得税法法的规定，除除固定资产改改建支出、大大修理支出外外的其他长期期待摊费用摊摊销年限最低低为（ ）。A3年 B4年年C5年年 D10年12在计算算企业所得税税时，已足额额提取折旧的的固定资产的的改建支出（ ）。A一次

6、性列入入成本费用B按照不少于于2年的时间间分期摊销C按照不少于于3年的时间间分期摊销 D按照固定资资产预计尚可可使用年限分分期摊销13减按220%税率征征税的小型微微利企业有年年度应纳税所所得额、从业业人数、资产产总额等条件件，其中工业业企业从业人人员数不超过过（ ）人人。A50 B80 C100 D120 14扣缴义义务人每次代代扣的税款，应应当自（ ）缴入入国库，并向向所在地的税税务机关报送送扣缴企业所所得税报告表表。A代扣之日起起7日内 BB代扣之日日起10日内内 C代扣之日起起15日内 D次月115日内15除税收收法律、行政政法规另有规规定外，居民民企业以（ ）为为纳税地点。A企业登记

7、注注册地 B企业实际经经营地 C企业会计核核算地 D企业管理机机构所在地16某企业业2008年年度产品不含含税销售收入入5000万万元；房屋的的出租收入1100万元；房屋转让收收入320万万元，；发生生业务招待费费80万元，该该企业20008年度所得得税前可以扣扣除的业务招招待费用为（ ）万元。A28 B25.5 C488 D22617计算企企业所得税时时不允许扣除除的项目包括括（ ）。A企业参加财财产保险发生生的保险费B企业给员工工上的社会保保险C超过规定标标准的捐赠支支出 D企业发生的的合理的汇兑兑损失18企业下列列项目的所得得免征收企业业所得税的是是（ ）。A油料作物的的种植 B花卉的种

8、植植 C茶的种植 D香料作物的的种植19企业从从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目的投资经经营的所得，从从项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起（ ）。A前两年免税税，后三年减减半征收 B前一年免税税，后两年减减半征收C前三年免税税，后三年减减半征收D前两年免税税，后四年减减半征收20在计算算企业所得税税时，通过支支付现金以外外的方式取得得的投资资产产，以该资产产的（ ）为成本本。A评估价值 B公允价价值和支付的的相关税费C购买价款 D现行行市价21某企业业2008年年度取得生产产经营收入总总额40000万元，发生生销售成本22700万元元、财务费用用150万元元、管理费用用40

9、0万元元(其中含业业务招待费用用60万元)，上缴增值值税100万万元、消费税税200万元元、城市维护护建设税144万元、教育育费附加6万万元，“营业外支出出”账户中列支支被工商行政政管理部门罚罚款7万元、通通过民政部门门向贫困地区区捐赠50万万元，直接捐捐赠10万元元。该企业在在计算20008年度应纳纳税所得额时时，准许扣除除的公益、救救济性捐赠的的金额是( )万万元。A50B55.566C60D56.422某企业业2008年年度产品不含含税销售收入入5000万万元；逾期未未退包装物押押金没收收入入234万元元；出售不需需用原材料的的含税收入为为351万元元；房屋的出出租收入1000万元；房房

10、屋转让收入入320万元元，房屋原值值500万元元，已提折旧旧300万元元；接受现金金捐赠2000万元，发生生业务招待费费80万元，该该企业20008年度所得得税前可以扣扣除的业务招招待费用为（ ）万元。A28 B27.5C48D2623下列不不是企业所得得税的纳税义义务人的是（ ）。A国有企业B个人独资企企业C外商投资企企业D有经营所得得的事业单位位24法人AA、B合伙成成立合伙企业业C，合伙企企业取得经营营所得，下列列描述正确的的是（ ）。AC缴纳企业业所得税BA缴纳个人人所得税CB缴纳个人人所得税DA缴纳企业业所得税25企业提提供劳务完工工进度的确定定，不可选用用的方法是（ ）。A发生收入

11、占占总收入的比比例 B已提提供劳务占劳劳务总量的比比例C发生成本占占总成本的比比例 D 已已完工作的测测量26企业资资产下列行为为不属于应当当确定收入，不不缴纳所得税税的是（ ）。 A用于市场推推广B用于对外捐捐赠C用于职工奖奖励D用于建造固固定资产27依据企企业所得税法法的规定，下下列各项中按按负担所得的的所在地确定定所得来源地地的是( )。A销售货物所所得 B权益性投资资所得C动产转让所所得 D特许权使用用费所得28企业以以买一赠一等等方式组合销销售本企业商商品的，应（ ）。A视同对外捐捐赠，按全额额确认销售收收入B不属于捐赠赠，应将总金金额根据进价价的比例进行行分配C不属于捐赠赠，应将总

12、总销售金额按按各项商品的的公允价值的的比例来确认认各项的销售售收入D视同对外捐捐赠，按成本本确认收入29甲企业业2008年年12月与乙乙公司达成债债务重组协议议，甲以一批批库存商品抵抵偿所欠乙公公司一年前发发生的债务225.4万元元，该批库存存商品的账面面成本为166万元，市场场不含税销售售价为20万万元，该批商商品的增值税税税率为177，该企业业适用25%的企业所得得税税率。假假定城市维护护建设税和教教育费附加不不予考虑。甲甲企业的该项项重组业务应应纳企业所得得税是（ ）万元元。A1.5B2.5C1.0D0.530某企业业2008年年销售货物收收入30000万元，让渡渡专利使用权权收入300

13、0万元，包装装物出租收入入100万元元，视同销售售货物收入6600万元，转转让商标所有有权收入2000万元，捐捐赠收入200万元，债务务重组收益110万元，当当年实际发生生业务招待费费30万元，该该企业当年可可在所得税前前列支的业务务招待费金额额是（ ）万元。A20B18C25D3031某企业业自20099年5月1日日起租入一幢幢门面房用作作产品展示厅厅，一次支付付1年租金224万元，则则计入20009年成本费费用的租金额额是（ ）。A24B16C10D032某企业业2009年年毁损一批库库存材料，账账面成本100139.55元（含运费费139.55元），保险险公司审理后后同意赔付88000元

14、，该该企业的损失失得到税务机机关的审核和和确认，在所所得税前可扣扣除的损失金金额为（ ）。A2139.5元 B3850元元C2863.22元 D2900元元33根据企企业所得税法法的规定，非非居民企业拒拒绝代扣税款款的，扣缴义义务人应当暂暂停支付相当当于非居民应应纳税额的款款项，并与（ ）内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A1日 B2日C3日 D5日34税务机机关应在每年年（ )前前对上年度实实行核定征收收企业所得税税的纳税人进进行重新鉴定定。A3月底 B4月底C5月底 D6月底35新企业业所得税法规规定，企业与与其关联方之之间的业务往往来，不符合合独立交易原原则，或者企企业实施其他他

15、不具有合理理商业目的的的安排的，税税务机关有权权在该业务发发生的纳税年年度起（ ）内，进进行纳税调整整。A3年 B5年 C10年 DD15年36根据企企业所得税应应税所得率的的规定，纳税税人的生产经经营范围、主主营业务发生生重大变化，或或者应纳税所所得额或应纳纳税额增减变变化达到（ ）的的，应及时向向税务机关申申报调整已确确定的应纳税税额或应税所所得率。A10% BB20% C30% D600%37依据新新企业所得税税法的规定，企企业在年度中中间终止经营营活动的，向向税务机关办办理当期企业业所得税汇算算清缴的期限限是自实际经经营终止之日日起( )。 A60日日内 B90日内 C120日内内 D

16、1550日内38根据企企业所得税法法的规定，如如果享受高新新技术企业的的优惠，企业业境内发生的的研究开发费费用总额占全全部研究开发发费用总额的的比例不低于于规定的比例例，这个比例例是（ ）。A30% BB50% C60% D700%39根据企企业所得税法法的规定，集集成电路生产产企业的生产产性设备，经经主管税务机机关核准，其其折旧年限可可以缩短为（ ）。A4年 B3年 C2年 D1年40对于我我国境内的新新办软件生产产企业经认定定后，自获利利年度起，实实行（ ）。A第一年免税税，第二年减减半征收企业业所得税 B前两年免税税，第三、四四年减半征收收企业所得税税C前两年免税税，第三、四四、五年减半

17、半征收企业所所得税D前三年免税税，第四、五五、六年减半半征收企业所所得税41国家规规划布局内的的重点软件生生产企业，如如当年未享受受免税政策的的，实行（ ）。A减按10%的税率征收收企业所得税税B减按12%的税率征收收企业所得税税C减按13%的税率征收收企业所得税税D减按15%的税率征收收企业所得税税42根据企企业所得税法法的规定，企企事业单位购购进软件，凡凡符合固定资资产或无形资资产确认条件件的，可以按按固定资产或或无形资产核核算，经主管管税务机关核核准，其折旧旧年限可以缩缩短，最短为为（ ）。A2年 B3年 C4年 D5年43自20008年1月月1日起至22010年底底，对国内外外投资者，

18、以以其在境内取取得的缴纳企企业所得税后后的利润，作作为资本投资资于西部地区区开办集成电电路生产企业业，经营期不不少于5年的的，按一定的的比例退还其其在投资部分分已缴纳的企企业所得税，这这个比例是（ ）。A60% BB70% C80% D900%44在计算算企业所得税税应纳税所得得额时，下列列项目准予从从收入总额中中扣除的是（）。 A经济合同的的违约金支出出 B各项税收滞滞纳、罚款支支出 C超过限额的的公益性捐赠赠支出D非广告性质质的赞助支出出45某企业业（一般纳税税人）因意外外事故损失外外购材料500万元（不含含税）。保险险公司审理后后同意赔付55万元，则该该企业所得税税前可以扣除除的损失为（

19、）万元。A45B500 C53.5 D58.5二、多项选择择题1下列属于我我国居民企业业的有（ ）。A在我国登记记注册为法人人的外商独资资企业 B依照外国法法律成立且实实际管理机构构不在中国，但但在中国境内内设立机构、场场所的企业C依照我国法法律成立，但但是实际管理理机构不在中中国境内的企企业D依照外国法法律成立，但但是实际管理理机构在中国国境内的企业业2以下属于于企业所得税税收入免税的的项目有（ ）。A企业根据法法律、行政法法规等有关规规定，代政府府收取的具有有专项用途的的财政资金B居民企业直直接投资于其其他居民企业业取得的投资资收益C依法收取并并纳入财政管管理的行政事事业性收费D国债利息收

20、收入3以下保险险费可在企业业所得税前扣扣除的有（ ）。A企业参加财财产保险，按按照规定缴纳纳的保险费B企业为其投投资者或者职职工支付国务务院规定标准准的补充医疗疗保险费C企业为其投投资者或者职职工支付的商商业养老分红红型保险费D企业为其投投资者或者职职工支付的家家庭财产保险险费4在计算应应纳税所得额额时不得扣除除的项目是（ ）。A为职工子女女入托支付给给幼儿园的赞赞助支出B利润分红支支出C违反贷款协协议，给商业业银行处以罚罚息D被交通部门门处以的罚款款5下列关于于固定资产的的计税基础正正确的是（ ）。A盘盈的固定定资产按资产产的现行市价价为计税基础础B自行建造的的固定资产，以以竣工结算前前发生

21、的支出出为计税基础础C自行建造的的固定资产，以以达到预定可可使用状态前前发生的支出出为计税基础础D通过捐赠取取得的固定资资产以该固定定资产的公允允价值和支付付的相关税费费为计税基础础6下列固定定资产不得计计算折旧扣除除的有（ ）。A以经营租赁赁方式租入的的固定资产B以融资租赁赁方式租出的的固定资产C以经营租赁赁方式租出的的固定资产D以融资租赁赁方式租入的的固定资产7企业所得得税法所指固固定资产的大大修理支出，是是指同时符合合下列条件的的支出，下列列描述正确的的是（ ）。A修理支出达达到取得固定定资产时的计计税基础500%以上B修理后固定定资产的使用用年限延长22年以上C修理后固定定资产的使用用

22、年限延长33年以上D修理支出达达到取得固定定资产时的计计税基础300%以上8根据企业业所得税法的的规定，固定定资产计算折折旧的最低年年限为4年的的有（ ）。A汽车 B火车C电子设备D轿车9根据企业业所得税法的的规定，下列列属于减半征征收的是（ ）。A远洋捕捞 B农作物新品品种的选育C海水养殖D内陆养殖10下列属属于企业所得得税法规定的的工业企业小小型微利企业业条件的是（ ）。A从业人员不不超过80人人 B从业人员不不超过1000人C资产总额不不超过30000万元D资产总额不不超过10000万元11根据税税法上确认关关联关系的规规定，下列属属于关联关系系的是（ ）。A甲企业与乙乙企业经常发发生业

23、务购销销B直接或者间间接地同为第第三者控制C在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系D在利益上具具有相关联的的其他关系12税法规定定对关联企业业所得不实的的调整方法，下下列描述正确确的是（ ）。A再销售价格格法B成本加成法法C利润分割法法D交易净利润润法13根据税税法规定，企企业不提供与与关联方之间间的业务资料料的，税务机机关有权依法法核定其应纳纳税所得额，下下列核定方法法正确的是（ ）。A按照企业成成本加合理的的费用和利润润的方法核定定B参照同类或或者类似企业业的利润率水水平核定C按照关联企企业集团整体体利润的合理理比例核定D按照同类产产品的最高价价核定14下列不不是企业

24、所得得税的纳税义义务人的是（ ）。A全部合伙人人是自然人的的合伙企业 B个人独资企企业C外商投资企企业D有经营所得得的事业单位位15下列项项目中，计入入应税所得额额缴纳企业所所得税的是（ ）。A在建工程试试生产获得的的收入B购进商品用用于企业的在在建工程C居民企业直直接投资于其其他居民企业业取得的股息息D社会团体组组织的经营收收入16企业申申报的广告费费必须同时具具备的条件（ ）。 A取得相应发发票 B已实际支付付费用C通过一定媒媒体传播D广告是通过过工商部门批批准的专门机机构制作的17企业所所得税法规定定，业务招待待费的税前扣扣除必须符合合两个限额，且且取其较低者者，这两个限限额是（ ）。A

25、发生额的550% B发生额的660%C销售（营业业）收入的55D销售（营业业）收入的11018根据企企业所得税法法的规定，计计算广告费的的基数销售（营营业）收入主主要包括下列列（ ）。A主营业务收收入B其他业务收收入C视同销售收收入D营业外收入入 19企业在在计算应纳税税所得额时，不不得扣除的项项目包括（ ）。A赞助支出B未经核定的的准备金C广告性质的的赞助支出D企业之间支支付的违约金金20根据企企业所得税法法的规定，下下列项目当期期不能扣除可可以递延扣除除的是（ ）。A超过限额的的广告费和业业务宣传费支支出B超过限额的的职工教育经经费支出C超过限额的的福利费支出出D超过限额的的公益性捐赠赠支

26、出21以纳税税申报表第一一行营业收入入为基数计算算企业所得税税前扣除限额额的是（ ）。A广告费B业务招待费费C宣传费D捐赠限额22依据新新企业所得税税法的规定，下下列所得来源源地规定正确确的有( )。A动产转让所所得，按照转转让动产的企企业或机构、场场所所在地确确定B提供劳务所所得按照提供供劳务的企业业或者机构、场场所所在地确确定C不动产转让让所得按照转转让不动产的的企业或者机机构、场所所所在地确定D权益性投资资资产转让所所得按照被投投资企业所在在地确定23企业按按照公允价值值确定收入的的收入形式包包括（ ）。A准备持有到到期的债券投投资 B股权权投资C劳务 D不准备备持有到期的的债券投资24

27、、以下关关于企业所得得税收入确认认时间的正确确表述有（ ）。A安装费。应应根据安装完完工进度确认认收入B利息收入，按按照合同约定定的债务人应应付利息的日日期确认收入入的实现C租金收入，在在实际收到租租金收入时确确认收入的实实现D接受捐赠收收入，在实际际收到捐赠资资产时确认收收入的实现25居民纳纳税人在计算算企业所得税税时，应核定定其应税所得得率的情形是是（ ）。A能正确核算算（查实）收收入总额，但但不能正确核核算（查实）成成本费用总额额的B能正确核算算（查实）成成本费用总额额，但不能正正确核算（查查实）收入总总额的C通过合理方方法，能计算算和推定纳税税人收入总额额或成本费用用总额的D无法计算和

28、和推定纳税人人收入总额和和成本费用总总额的26根据企企业所得税法法的规定，下下列关于特殊殊收入的确认认正确的是（ ）。A销售商品涉涉及现金折扣扣的，应当按按扣除现金折折扣前的金额额确定销售商商品收入金额额B商品销售涉涉及商业折扣扣的，应当按按照扣除商业业折扣后的金金额确定销售售商品收入金金额C企业已经确确认销售收入入的售出商品品发生销售折折让和销售退退回，应当在在发生当期冲冲减当期销售售商品收入D销售商品应应当按照销售售商品收入确确认条件确认认收入，回收收的商品作为为购进商品处处理。27以下不不属于企业所所得税税前扣扣除原则的是是（ ）。A确定性原则则 B合理理性原则C重要性原则则 D收付付实

29、现制原则则28可以当当期直接或分分期间接分摊摊在所得税前前扣除的税金金包括（ ）。A购买材料允允许抵扣的增增值税 BB购置小轿轿车不得抵扣扣的增值税 C出口关税 D车车辆购置税29股权转转让交易，双双方为非居民民，且在境外外交易的，应应当由（ ）。A取得所得的的非居民企业业自行向被转转让股权的境境内企业所在在地主管税务务机关申报纳纳税B被转让股权权的境内企业业应当协助税税务机关向非非居民企业征征缴税款C取得股权的的非居民企业业代扣税款向向被转让股权权的境内企业业所在地主管管税务机关申申报纳税D被转让股权权的境内企业业没有义务协协助税务机关关向非居民企企业征缴税款款30企业业所得税法所所说的关联

30、企企业，是指与与企业有特殊殊经济关系的的公司、企业业和其他经济济组织。特殊殊经济关系包包括（ ）。A在资金方面面存在直接或或间接的拥有有或者控制B在经营方面面存在直接或或间接的拥有有或者控制C在购销方面面存在直接或或间接的拥有有或者控制D直接或间接接地同为第三三者所拥有或或者控制31房地产产开发企业所所得税预缴时时，下列符合合预计利润率率规定的标准准确定的有（）。A经经济适用房开开发项目符合合有关规定的的，不得低于于3B位于省自自治区、直辖辖市和计划单单列市人民政政府所在地城城区和郊区的的，不得低于于20C位于其他地地区的，不得得低于5D位于地级市市、地区、盟盟、州城区及及郊区的，不不得低于1

31、00%32根据企业业所得税法的的规定，下列列表述正确的的是（ ）。A无形资产的的摊销年限不不得低于100年B企业发生的的职工福利费费支出，不超超过工资薪金金总额14%的部分准予予扣除。C纳税人采取取加速折旧方方法的，可以以采取双倍余余额递减法或或者年数总和和法，但最低低折旧年限不不得低于规定定折旧年限的的60%。D企业在报送送企业所得税税纳税申报表表时，应当按按照规定附送送财务会计报报表和其他有有关资料33根据企企业所得税法法的规定，如如果享受高新新技术企业的的优惠，研究究开发费用占占销售收入的的比例必须符符合一定的条条件，下列描描述正确的是是（ ）。A最近一年销销售收入小于于5000万万元的

32、企业，比比例不低于66%B最近一年销销售收入在55000万元元至200000万元的企企业，比例不不低于4%C最近一年销销售收入在220000万万元以上的企企业，比例不不低于3%D最近一年销销售收入小于于5000万万元的企业，比比例不低于55%34根据企企业所得税法法的规定，跨跨地区经营汇汇总纳税企业业所得税的征征收管理，下下列描述正确确的是（ ）。A上年度认定定为小型微利利企业的，其其分支机构不不能就地预缴缴企业所得税税B最新设立的的分支机构，设设立当年不就就地预缴企业业所得税C二级分支机机构及其下属属机构均由二二级分支机构构集中就地预预缴企业所得得税D撤销的分支支机构，撤销销当年剩余期期限内

33、应分摊摊的企业所得得税款由总机机构缴入中央央国库35下列减减免税说法正正确的是（ ）。A国国家需要重点点扶持的高新新技术企业，减减按15的的税率征收企企业所得税B企业综合利利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入，可以在计计算应纳税额额时减计C企业购置用用于环境保护护、节能节水水、安全生产产等专用设备备的投资额的的10%可以以从企业当年年的应纳税所所得额中抵免免；当年不足足抵免的，可可以在以后55个纳税年度度结转抵免。D小型微利企企业减按200%的税率征征收企业所得得税36自20009年1月月1日，下列列关于企业所所得税征管范范围的表述正正确的是（ ）。A应缴纳营业业税的

34、企业，其其企业所得税税由地税局管管理B在国税局缴缴纳营业税的的企业，其企企业所得税由由国税局管理理C保险公司的的企业所得税税由国税局管管理D既不缴纳营营业税也不缴缴纳增值税的的企业，其企企业所得税由由地税局管理理37根据企企业所得税的的规定，下列列描述正确的的是（ ）。A企业在年度度中间终止经经营活动的，应应当自实际经经营终止之日日起30日内内，向税务机机关办理当期期企业所得税税汇算清缴B企业应当自自年度终了之之日起四个月月内，向税务务机关报送年年度企业所得得税纳税申报报表，并汇算算清缴，结清清应缴应退税税款C租金收入，按按照合同约定定的承租人应应付租金的日日期确认收入入的实现D企业与其关关联

35、方之间的的业务往来，不不符合独立交交易原则，或或者企业实施施其他不具有有合理商业目目的安排的，税税务机关有权权在该业务发发生的纳税年年度起10年年内，进行纳纳税调整38外购商商誉的支出，在在（ ），准准予扣除。A企业所得税税汇算清缴时时B企业清算时时C企业整体转转让时D企业年终决决算时39根据跨跨地区经营汇汇总纳税企业业所得税征收收管理规定，总总机构应按照照以前年度分分支机构的（ ）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。A经营收入 B利利润总额C资产总额 D职职工工资40在“两两法合并”前享受企业业所得税155%税率的企企业，下列过过渡期政策规规定正确的有有（ ）。A2008年年按18%

36、税税率执行B2009年年按20%税税率执行C2010年年按22%税税率执行D2011年年按23%税税率执行参考答案及解析析一、单项选择题题1 【答案】B【解析】25%的税率适用用于居民企业业和在中国境境内设有机构构场所，且所所得与机构场场所有关联的的非居民企业业；20%的的低税率适用用于在中国境境内未设立机机构场所的，或或者虽设立机机构场所，但但所得与机构构场所没有实实际联系的非非居民企业。符符合条件的小小型微利企业业适用20%的税率。2 【答案】A【解析】A政府府性基金属于于不征税收入入的项目； CBD属于于免税收入范范畴。3【答案】C【解析】当年工工资总额为：300+440+20=360（

37、万万元），其当当年可在所得得税前列支的的职工教育经经费限额为：3602.5%=9（万元），实实际发生122万元，大于于限额，按限限额扣除，超超过部分可以以结转以后纳纳税年度扣除除。4【答案】B【解析】首先确确定营业收入入，税法规定定的营业收入入基数是主营营业务收入、其其他业务收入入、视同销售售收入。不包包括营业外收收入，固定资资产处置损益益30万元。第第一数据：33060%=118（万元）；第二数据：30005=15（万万元）。两数数据比大小后后择其小者：其当年可在在所得税前列列支的业务招招待费金额是是15万元。5【答案】A【解析】企业直直接捐赠不能能税前扣除，其其当年可在所所得税前列支支的公

38、益救济济性捐赠限额额为：300012%=336（万元），该该企业当年公公益救济性捐捐赠超支额为为10万元。6 【答案】B【解析】不得从从销项税金中中抵扣的进项项税金，应视视同企业财产产损失，准予予于存货损失失一起在所得得税前按规定定扣除。不得抵扣的进项项税=（91139.5-139.55）17%+1139.5/（1-7%）7%=15540.5（元元）在所得税前可扣扣除的损失金金额为：91139.5+1540.5=106680（元）7 【答案】A【解析】清算所所得=8000-24-6670-3-100=33万元。应缴缴纳企业所得得税为325%=00.75万元元。8 【答案】A【解析】A国扣扣除限

39、额是（220+5）25%=66.25万元元，境外已纳纳税额5万元元，上年剩余余的抵免限额额是1万元，所所以境内需补补税6.255-5-1=0.25。BB国境外亏损损这里不考虑虑，因为不能能弥补境内的的盈利，也不不存在补税的的问题。在我我国汇总纳税税=16025%+00.25=440.25（万万元）9 【答案】C【解析】利息，应应当按照税款款所属纳税年年度中国人民民银行公布的的与补税期间间同期的人民民币贷款基准准利率加5个个百分点计算算。10 【答案】D【解析】税法规规定，林木类类生产性生物物资产的最低低折旧年限为为10年。11 【答案】A【解析】其他应应当作为长期期待摊费用的的支出，自支支出发

40、生月份份的次月起，分分期摊销，摊摊销年限不得得低于3年。12 【答案】D【解析】已足额额提取折旧的的固定资产的的改建支出，按按照固定资产产预计尚可使使用年限分期期摊销。13 【答案】C【解析】工业企企业小型微利利企业的条件件是，年度应应纳税所得额额不超过300万元，从业业人数不超过过100人，资资产总额不超超过3 0000万元。14 【答案】A【解析】扣缴义义务人每次代代扣的税款，应应当自代扣之之日起7日内内缴入国库，并并向所在地的的税务机关报报送扣缴企业业所得税报告告表。15 【答案】A【解析】除税收收法律、行政政法规另有规规定外，居民民企业以企业业登记注册地地为纳税地点点。16【答案】B【

41、解析】业务招招待费计算限限额的基数为为销售收入，包包括主营业务务收入和其他他业务收入，不不包括营业外外收入。业务务招待费扣除除限额55000+1100525.55（万元），实实际发生的660%为80060%=448（万元），只只能扣除255.5万元。17【答案】C【解析】超过标标准的捐赠支支出不允许税税前扣除。18 【答案】A【解析】BCDD属于减半征征收企业所得得税的项目。19 【答案】C【解析】企业从从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目的投资经经营的所得，从从项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起，第一年至至第三年免征征企业所得税税，第四年至至第六年减半半征收企业所所得税。20 【答案】B【解析】通过支支付现金以外外的方式取得得的投资资产产，以该资产产的公允价值值和支付的相相关税费为成成本。21【答案】A【解析