营业税纳税申报表填写说明 山东省营业税纳税申报表填表bscu.docx

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1、山东省营业税税纳税申报表表填表说明明1.根据中华华人民共和国国税收征收管管理法及其其实施细则、中中华人民共和和国营业税暂暂行条例的的有关规定，制制定本表。2. 本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的所有营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。3. 本表“纳纳税人识别号号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。4. 本表“纳纳税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。5. 本表“税税款所属时间间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。6. 本表“填填表日期”填写纳税人人

2、填写本表的的具体日期。7. 本表“娱娱乐业”行应区分不不同的娱乐业业税率填报申申报事项。8. 本表所有有栏次数据均均不包括本期期纳税人经税税务机关、财财政、审计部部门检查以及及纳税人自查查发生的相关关数据。9. 本表第22栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供营业税应税税劳务、转让让无形资产或或者销售不动动产所取得的的全部价款和和价外费用（包包括免税收入入），分营业业税税目填报报，该栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人人提供营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第1

3、11栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。10.本表第33栏“应税减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中按规定可可扣除的项目目金额，分营营业税税目填填报，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“应税减除项项目金额”栏（或“应税减除项项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。11.本表第55栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入，分分营业税税目目填报，

4、该栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“免税收入”栏的“合计”数。 12.本表第110栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款，分营业税税税目填报，该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“期初欠缴税税额”栏的“合计”数。13.本表第111栏“前期多缴税税额”填写纳税人人截至本期（不不含本期）多多缴纳的营业业税税额，分营业税税税目填报，该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“前期多缴

5、税税额”栏的“合计”数。14.本表第113栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“已缴本期应应纳税额”栏的“合计”数。15.本表第114栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本期发生纳纳税义务，按按现行税法规规定被扣缴义义务人扣缴的的营业税税额额。该栏数据据为相应税目目营业税纳税税申报表中“本期已被扣扣缴税额”栏的“合计”数。16.本表第115栏“本期已缴欠欠缴税额” 填写纳税税人本期缴纳纳的前期欠税税，包括本期期缴纳的前期期经过纳税申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规

6、规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“本期已缴欠欠缴税额”栏的“合计”数。交通运输业营营业税纳税申申报表填表表说明1.本表适用于于除经主管税税务机关核准准实行简易申申报方式以外外所有的交通通运输业营业业税纳税人（以以下简称纳税税人）。2.本表“纳税税人识别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。3.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。4.本表“税款款所属时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止

7、年年、月、日。5.本表“填表表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。6. 本表所有有栏次数据均均不包括本期期纳税人经税税务机关、财财政、审计部部门检查以及及纳税人自查查发生的相关关数据。7.本表第2栏栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供交通运输业业营业税应税税劳务所取得得的全部价款款和价外费用用（包括免税税收入）。纳纳税人发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第113栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。8.本表第4栏栏“支付给合作作运输方运费费金额”应填写纳税税人本期支付付给合作运输输方（包括境境内、境外合合作运输方）并并依法取得交交通运输业发发

8、票或其他有有效扣除凭证证的运费金额额。9.本表第5栏栏“其他减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供交通运输输业应税劳务务所取得的应应税收入中按按税法规定其其他可扣除的的项目金额。 10.本表第77栏“免税收入”填写纳税人人本期取得的的交通运输业业应税收入中中所含的不需需税务机关审审批可直接免免缴税款的应应税收入或已已经税务机关关批准的免税税项目应税收收入。 11.本表第112栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳

9、期限未未缴纳的税款款。12.本表第113栏“前期多缴税税额” 填写纳税税人截至本期期（不含本期期）多缴纳的的营业税税额额。13.本表第115栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。14. 本表第第16栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本期缴纳的的前期欠税，包包括本期缴纳纳的前期经过过纳税申报或或报告、批准准延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款。娱乐业营业税税纳税申报表表填表说明明1.本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外所有的娱乐

10、业业营业税纳税税人（以下简简称纳税人）。2.本表“纳税税人识别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。3.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。4.本表“税款款所属时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。5.本表“填表表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。6.本表所有栏栏次数据均不不包括本期纳纳税人经税务务机关、财政政、审计部门门检查以及纳纳税人自查发发生的相关数数据。7.本表第2栏栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供娱乐业营业业税应税劳务务所取得的全全部价款和价

11、价外费用（包包括免税收入入）。纳税人人发生退款或或因财务会计计核算办法改改变冲减营业业额时，不在在本栏次调减减，在第111栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。8.本表第3栏栏“应税减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供娱乐业应税劳劳务所取得的的应税收入中中按规定可扣扣除的项目金金额。 9.本表第5栏栏“免税收入”填写纳税人人本期取得的的娱乐业应税税收入中所含含的不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入。10.本表第110栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等

12、确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款截至本期（不不含本期）尚尚未缴纳的全全部营业税应应缴税额。11.本表第111栏“前期多缴税税额” 填写纳税税人截至本期期（不含本期期）多缴纳的的营业税税额额。12.本表第113栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。13.本表第114栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本期缴纳的的前期欠税，包包括本期缴纳纳的前期经过过纳税申报或或报告、批准准延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法

13、规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款。服务业营业税税纳税申报表表填表说明明1.本表适用于于除经主管税税务机关核准准实行简易申申报方式以外外所有的服务业业营业税纳税税人（以下简简称纳税人）。2.本表“纳税税人识别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。3.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。4.本表“税款款所属时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。5.本表“填表表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。6.本表所有栏栏次数据均不不包括本期纳纳税人经税务务机关、

14、财政政、审计部门门检查以及纳纳税人自查发发生的相关数数据。7.本表第2栏栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供服务业应税税劳务所取得得的全部价款款和价外费用用（包括免税税收入）。纳纳税人发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第111栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。8.本表第3栏栏“应税减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供服务业应税劳劳务所取得的的应税收入中中按规定可扣扣除的项目金金额，分不同同应税项目填填写，该栏数数据为附件55服务业减减除项目金额额明细申报表表中相应“应税项目”的“金额小计”数。9.本表第5栏栏“免税收入”填写纳税人人本期

15、取得的的服务业应税税收入中所含含的不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入。10.本表第110栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款。11.本表第111栏“前期多缴税税额”填写纳税人人截至本期（不不含本期）多多缴纳的营业业税税额。12.本表第113栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。13.本表第114栏“本期已缴欠欠

16、缴税额”填写纳税人人本期缴纳的的前期欠税，包包括本期缴纳纳的前期经过过纳税申报或或报告、批准准延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款。 建筑业营业税税纳税申报表表填表说明明1.本表适用于于除经主管税税务机关核准准实行简易申申报方式以外外所有的建筑业业营业税纳税税人（以下简简称纳税人）。2.本表“纳税税人识别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。3.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。4.本表“税款款所属

17、时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。5.本表“填表表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。6.本表所有栏栏次数据均不不包括本期纳纳税人经税务务机关、财政政、审计部门门检查以及纳纳税人自查发发生的相关数数据。7.本表第1栏栏“本地提供建建筑业应税劳劳务申报事项项”填写独立核核算纳税人在在其机构所在在地主管税务务机关税收管管辖权限范围围内因提供建建筑业应税劳劳务所发生的的相关应申报报事项，包括括纳税人本身身及其所属非非独立核算单单位所发生的的全部应申报报事项。本表第1栏“异异地提供建筑筑业应税劳务务申报事项”填写独立核核算纳税人在在其机构所在在

18、地主管税务务机关税收管管辖权限范围围以外因提供供建筑业应税税劳务所发生生的相关应申申报事项，包包括纳税人本本身及其所属属非独立核算算单位所发生生的全部应申申报事项。8.本表第2栏栏中“自建行为”行是在纳税税人自建建筑筑物后销售或或对外赠与时时应就自建建建筑物提供建建筑业劳务的的相应申报事事项。9.本表第3栏栏“应税收入”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期因提供建筑筑业应税劳务务所取得的全全部价款和价价外费用（包包括总包收入入、分包收入入、转包收入入和免税收入入），分本地地、异地按照照不同应税项项目填报；纳纳税人发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调

19、减，在第115栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。全部价款和和价外费用（含含免税收入）填填写该项工程程所包含的料料、工、费、利利润和税金等等全部工程造造价，其中“料”包括全部材材料价款、动动力价款和其其他物资价款款。10.本表第55栏“支付给分（转转）包人工程程价款”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期支付给分（转转）包人的全全部价款和价价外费用，按按照本地、异异地分别填报报。11.本表第66栏“减除设备价价款”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业劳务所取得得的应税收入入中按照现行行规定可以减减除的设备价价款，不包含含因发生扣缴缴义务支付给给分（转）包

20、包人的工程价价款中所包含含的设备价款款，分本地、异异地按照不同同应税项目填填报；纳税人人应按照建筑筑业劳务发生生地的税务机机关所确定的的设备减除范范围填报本栏栏。12.本表第77栏“其他减除项项目金额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业应税劳务所所取得的应税税收入中按照照现行规定其其他可减除的的款项金额，不不包含因发生生扣缴义务支支付给分（转转）包人的工工程价款中所所包含的其他他可减除的款款项金额，分分本地、异地地按照不同应应税项目填报报。13.本表第99栏“免税收入”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业应税劳务取取得应税收入入中所含的不不需税

21、务机关关审批可直接接免缴税款的的应税收入或或已经税务机机关批准的免免税项目应税税收入，分本本地、异地按按照不同应税税项目填报。14.本表第114栏“期初欠缴税税额” 填写截至至本期（不含含本期），纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位经过纳税申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款，按按本地、异地地分别填入“合计”行本栏次。15.本表第115栏“前期多缴税税额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位截至至本期（不含含本期）多缴缴纳的营业税税税额，按本本地、异地

22、分分别填入“合计”行本栏次。16.本表第117栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳建筑筑业营业税税税额。17.本表第118栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位在本本期因提供建建筑业应税劳劳务而被扣缴缴的建筑业营营业税税额，分分本地、异地地按照不同应应税项目填报报。18.本表第119栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期缴纳的前期期欠税，包括括本期缴纳的的前期经过纳纳税申报或报报告、批准延延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴

23、纳期期限未缴纳的的税款，按本本地、异地分分别填入“合计”行本栏次。异地提供建筑筑业劳务税款款缴纳情况申申报表填表表说明1.本表适用于于所有在中华华人民共和国国境内提供了了“异地”建筑业劳务务的营业税纳纳税人（以下下简称纳税人人）。经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式的的纳税人，不不填报此表。这里的“异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。适用本表的纳税税人应自发生生“异地”建筑业纳税税义务的次月月10日内以以及在收到该该项税款异地地完税凭证的的次月进行纳纳税申报时，随随同纳税申报报资料一同报报送本表。纳纳税人应自申申报之月（含含当月）起66

24、个月内向主主管税务机关关提供其异地地建筑业应税税劳务收入的的完税凭证。例如：甲公司为为重庆A区建建筑业企业，22005年33 月在本辖辖区内提供建建筑业劳务取取得收入产生生应缴纳营业业税10万元元，在大连市市提供应税劳劳务取得收入入产生应缴纳纳营业税100万元，4月月在天津市提提供应税劳务务取得收入产产生应缴纳营营业税5万元元。该公司44月10日前前在大连市缴缴纳营业税66万元，4月月20日在重重庆收到大连连的完税凭证证；5月100日前在天津津市缴纳营业业税5万元，在在大连市缴纳纳营业税4万万元，7月110日在重庆庆收到两市的的完税凭证。则则其申报营业业税应为：在在本辖区内的的10万元及及在大

25、连市的的10万元应应在4月100日前分本、异异地在建筑筑业营业税纳纳税申报表中中填报，同时时，将在大连连申报的100万元填入异异地提供建筑筑业劳务税款款缴纳情况申申报表的“应缴纳税款款金额”栏一同申报报；在5月份份进行纳税申申报时，应将将在大连市已已缴纳的建筑筑营业税6万万元和天津市市申报的应缴缴营业税5万万元填入异异地提供建筑筑业劳务税款款缴纳情况申申报表，随随同相关申报报资料一同向向重庆市主管管税务机关申申报；而在55月份在天津津已缴纳的55万元及大连连已缴纳的44万元，则应应在8月份进进行纳税申报报时，将其填填入异地提提供建筑业劳劳务税款缴纳纳情况申报表表中，随同同相关申报资资料一同向重

26、重庆市主管税税务机关申报报，因为该单单位是在7月月份才收到“两地”的完税凭证证的。这时，如如果这两笔税税款在同一张张凭证上，“税款所属时时间”则应填写为为2005年年3月1日至至2005年年4月30日日，如分别在在各自的完税税凭证上，则则分别按各自自的税款所属属时间填报。该表中的“本期期”皆指收到完完税凭证的当当月，如上例例的“本期”应分别为44月和7月。本表以每张完税税凭证为单位位，分行填报报。2.本表“纳税税人识别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。3.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。4.本表“税款款所

27、属时间”是指纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。（如如上例）5.本表“填表日期”指纳税人填填写本表的具具体日期。6.本表第1栏栏“应税项目”应以纳税人人在“异地”提供的具体体建筑业劳务务项目填报，具具体项目应按按建筑、安装装、修缮、装装饰、其他工工程作业和自自建行为进行行分类，其中中的“自建行为”是指在纳税税人在“异地”自建建筑物物后销售或对对外赠与时应应就自建建筑筑物提供建筑筑业劳务进行行纳税申报的的相应事项。7.本表第2栏栏“应缴纳税款款金额”栏应填写纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位提供建筑业业应税劳务取取得应税营业业额在本期内内所产生的全

28、全部应缴纳税税款金额，其其数据应与建建筑业营业税税纳税申报表表第12栏栏“本期应纳税税额”“异地提供供建筑业应税税劳务申报事事项”行中相对“应税项目”行的数据相相关（每个应应税项目只有有一张税收缴缴款书或完税税凭证时，应应该“相等”；有多张时时，应该是其其合计金额）。8.本表第3栏栏“税收缴款凭凭证号”是指纳税人人在“异地”进行本期纳纳税申报时所所取得的税收收缴款书号码码。9.本表第4栏栏“本期已被代代扣代缴税额额”是指纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位因在在“异地” 分（承）包包工程在本期期内收到的完完税凭证上注注明的被总承承包人或建设设单位所扣缴缴的建筑业营营业税税额。10.本表第55

29、栏“税收缴款凭凭证号” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位因因在“异地” 分（承）包包工程而被总总承包人或建建设单位扣缴缴建筑业营业业税时取得的的完税凭证号号码。11.本表第66栏“起始月份”和第7栏“终止月份” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位因因在“异地” 分（承）包包工程而被总总承包人或建建设单位扣缴缴建筑业营业业税时，取得得的完税凭证证上所记载的的税款所属期期起止月份。12.本表第88栏“扣缴单位纳纳税人识别号号”是指纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位因在在“异地” 分（承）包包工程而被总总承包人或建建设单位扣缴缴税款时，其其扣缴义务人人的税务登记记证号码。13.

30、本表第99栏“已入库税收收缴款书所列列营业税税额额” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位本本期收到的在在“异地”申报缴纳建建筑业营业税税而取得完税税凭证所记载载的营业税税税额。14.本表第110栏“已入库税收收缴款凭证号号” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位因因在“异地”申报缴纳建建筑业营业税税而取得的完完税凭证号码码。15.本表第111栏“起始月份”和第12栏栏“终止月份” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位因因在“异地”申报缴纳建建筑业营业税税而取得完税税凭证所记载载的税款所属属期起止月份份。16.本表第113栏“核准减免税税税额” 是指纳税税人本身及其其所属非独

31、立立核算单位在在“异地”提供建筑业业应税劳务，因因享受税收优优惠政策而获获得劳务发生生地主管税务务机关核准的的减免营业税税税额。17.本表第114栏“税务减免批批准文书号” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位在在“异地”提供建筑业业应税劳务，因因享受税收优优惠政策而取取得的减免税税批准文书的的文件号。18.本表第115栏“起始月份”和第16栏栏“终止月份” 是指纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位在在“异地”提供建筑业业应税劳务，因因享受税收优优惠政策而取取得的减免税税批准文件所所记载的享受受减免税期限限的起止月份份。山东省金融保保险业营业税税纳税申报表表填表说明明1. 根据中中华人

32、民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则、中华人人民共和国营营业税暂行条条例的有关关规定，制定定本表。2. 本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的所有金金融保险业营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。23. 本表“纳纳税人识别号号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。43. 本表“纳税人名称称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。54. 本表“税款所属期时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。65. 本表“填表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。76. 本表

33、所所有栏次数据据均不包括本本期纳税人经经税务机关、财财政、审计部部门检查以及及纳税人自查查发生的相关关数据。 。87. 本表第第2栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供金融保险业业营业税应税税劳务所取得得的全部价款款和价外费用用（包括免税税收入）营业业税应税劳务务、转让无形形资产或者销销售不动产所所取得的全部部价款和价外外费用（包括括免税收入），分分营业税税目目填报，该栏栏数据为各相相应税目营业业税纳税申报报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供供营业税应税税劳务、转让让无形资产或或者销售不动动产发生退款款或因财务会会计核算办法法改变冲减营营业额时，不不在本栏次调调减，在第111栏“前期多

34、缴税税额”栏次内直接接调减税额。98.本表第33栏“应税减除项项目金额” 应填写纳税人人本期取得的的金融保险业业纳税人本期期提供营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中按规定可可扣除的项目目金额，分营营业税税目填填报，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“应税减除项项目金额”栏（或“应税减除项项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。109.本表第第5栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供取得的金金融保险业应应税收入中营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或者者销售不动产产所取得的应应税收入中不不需税务机关关审批可直接接免缴税款的的应税收入或或已经税务机机关

35、批准的免免税项目应税税收入，分营营业税税目填填报，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“免税收入”栏的“合计”数。 。110.本表第第10栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款，分营业税税税目填报，该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“期初欠缴税税额”栏的“合计”数。121.本表第第11栏“前期多缴税税额”填写纳税人人截至本期（不不含本期）多多缴纳的营业业税税额分营营业税税目填填报

36、，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“前期多缴税税额”栏的“合计”数。132.本表第第13栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税人人已缴的本期期应纳营业税税税额。该栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“已缴本期应应纳税额”栏的“合计”数。143.本表第第14栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本期发因提供生纳税税义务，按现现行税法规定定金融保险业业应税劳务被被扣缴义务人人扣缴的营业业税税额。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“本期已被扣扣缴税额”栏的“合计”数。154.本表第第15栏“本期已缴欠欠缴税额” 填写纳税税人本期缴纳纳的前期欠税税，包括本期期缴纳的前期期经过纳税

37、申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。营业税代扣代代缴申报表填填表说明1. 本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的营业税税代扣代缴义义务人。2. 本表“代代扣代缴义务务人识别号”栏，填写税税务机关为代代扣代缴义务务人确定的识识别号，即：税务登记证证号码。3. 本表“代代扣代缴义务务人名称”栏，填写代扣扣代缴义务人人单位名称全全称，并加盖盖公章，不得得填写简称。4. 本

38、表“税税款所属时间间”填写代扣代缴缴义务人扣缴缴营业税的所属时间，应应填写具体的的起止年、月月、日。5. 本表“填填表日期”填写代扣代缴缴义务人填写写本表的具体体日期。6. 本表“娱娱乐业”行应区分不不同的娱乐业业税率填报申申报事项。7. 本表所有有栏次数据均均不包括本期期被扣缴人经税务务机关、财政政、审计部门门检查以及纳纳税人自查发发生的相关数数据。8. 本表第22栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供被代扣营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的全部价款款和价外费用用（包括免税税收入），分分营业税税目目填报。纳税人提供供被代扣营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不

39、不动产发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第111栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。9.本表第3栏栏“应税减除项项目金额”应填写纳税税人本期提供供被代扣营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中按规定可可扣除的项目目金额，分营营业税税目填填报。10.本表第55栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供被代扣营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入，分分营业税税目目填报。 11.本表第110栏“期初欠

40、缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），代扣扣代缴义务人人代扣的经过纳纳税申报或报报告、批准延延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款，分营营业税税目填填报。12.本表第111栏“前期多缴税税额”填写代扣代缴缴义务人截至至本期（不含含本期）多缴缴纳的代扣营业税税税额，分营业税税税目填报。13.本表第113栏“已缴本期应应纳税额” 填写代扣代代缴义务人已已缴纳的本期代扣的的应纳营业税税税额。14.本表第114栏“本期已被扣扣缴税额”填写代扣代缴缴义务人本期期发生代扣代代缴义务，按按现行税

41、法规规定被其他扣缴义务务人扣缴的营营业税税额。15.本表第115栏“本期已缴欠欠缴税额” 填写代扣代代缴义务人本本期缴纳的前前期代扣税款款欠税，包括括本期缴纳的的前期经过代代扣代缴申报报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的代扣税款缴纳纳期限未缴纳纳的税款。山东省金融保保险业营业税税纳税申报表表填表说明明1.根据中华华人民共和国国税收征收管管理法及其其实施细则、中中华人民共和和国营业税暂暂行条例的的有关规定，制制定本表。2. 本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的所有营营业

42、税纳税人人（以下简称称纳税人）。3. 本表“纳纳税人识别号号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。4. 本表“纳纳税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。5. 本表“税税款所属期”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。6. 本表“填填表日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。7. 本表所有有栏次数据均均不包括本期期纳税人经税税务机关、财财政、审计部部门检查以及及纳税人自查查发生的相关关数据。 8. 本本表第2栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供营业税应税税劳务、转让让无形资产或或者销

43、售不动动产所取得的的全部价款和和价外费用（包包括免税收入入），分营业业税税目填报报，该栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人人提供营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第111栏“前期多缴税税额”栏次内直接接调减税额。9.本表第3栏栏“应税减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中按规定可可扣除的项目目金额，分营营业税税目填填报，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“应税减除项项目金额”栏

44、（或“应税减除项项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。10.本表第55栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入，分分营业税税目目填报，该栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“免税收入”栏的“合计”数。 11.本表第110栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税

45、款款缴纳期限未未缴纳的税款款，分营业税税税目填报，该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“期初欠缴税税额”栏的“合计”数。12.本表第111栏“前期多缴税税额”填写纳税人人截至本期（不不含本期）多多缴纳的营业业税税额分营营业税税目填填报，该栏数数据为相应税税目营业税纳纳税申报表中中“前期多缴税税额”栏的“合计”数。13.本表第113栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“已缴本期应应纳税额”栏的“合计”数。14.本表第114栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本期发生纳纳税义务，按按现行税法规规定被扣缴义义务人扣缴的的营业税税额额。该栏数据据为相应税目目营业税纳税税申报表中“本期已被扣扣缴税额”栏的“合计”数。15.本表第115栏“本期已缴欠欠缴税额” 填写纳税税人本期缴纳纳的前期欠税税，包括本期期缴纳的前期期经过纳税申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“本期已缴欠欠缴税额”栏的“合计”数。21