市级部门预算编制指南8597.docx

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1、2012年市级级部门预算编编制指南二一一年八月月目 录1.部门预算算编审职责分分工41.1 财政部部门的责任41.2 预算主主管部门的责责任41.3 预算单单位的责任52 预算编报报的主要步骤骤和工作52.1 预算算单位52.2 预算算主管部门63 预算编报报的具体操作作73.1 基础础信息73.1.1 户户管信息表73.1.2 人员情况况表83.1.3 办公及业业务用房情况况表93.1.4 设备情况况表93.1.5 车辆明细细表103.1.6 办公设备备明细表103.2 项目目库113.2.1 一级项目内内容113.2.2 项目二级构构成163.2.3 项目三级明明细193.2.4 特定项目

2、的的申报203.2.4.1 机关事事业单位退休休人员活动经经费203.2.4.2 在职市市管保健对象象医疗保健统统筹金203.2.4.3 补充公公用经费不足足、办公用房房物业管理费费、办公用房房租赁费和交交通费213.2.4.44 年初部门门待分配223.2.5 项目状态223.3 预算算编报233.3.1 非非税收入执收收、事业收入入、经营收入入和其他收入入项目情况表表243.3.2 人人员经费明细细表253.3.2.11 人员经经费明细表（行行政）253.3.2.2 人员员经费明细表表（事业）263.3.2.22.1 差额额单位、预算算外单位的填填报273.3.3 公公用经费明细细表283

3、.3.3.1 公用用经费（综合合定额）明细细表283.3.3.2 公用用经费（全额额事业单位）明明细表293.3.3.3 公用用经费明细表表（差额和生生均）313.3.4 项目支出出预算表323.3.5 涉及收费项项目纳入预算算内管理差额额单位和预算外外拨款单位的的预算填报324. 20112年预算编编报中需要注注意的事项324.1324.2334.3334.4334.5344.6354.7364.8364.9374.103771. 部门预预算编审职责责分工61.1财政部部门的责任61.2 预算算主管部门的的责任61.3 预算算单位的责任任72. 预算编编报的主要步步骤和工作72.1 预算算单

4、位72.2预算主主管部门83. 预算编编报的具体操操作93.1 基础础信息93.1.1户户管信息表93.1.2 人员情况况表103.1.3办办公及业务用用房情况表113.1.4 设备情况况表113.1.5 车辆明细细表123.1.6 办公设备备明细表123.2 项目目库1333.2.1 一级项目内内容133.2.2 项目二级构构成183.2.3 项目三级明明细213.2.4 特定项目的的申报223.2.4.1 机关事事业单位退休休人员活动经经费223.2.4.2 在职市市管保健对象象医疗保健统统筹金223.2.4.3 补充公公用经费、办办公用房物业业管理费、办办公用房租赁赁费和交通工工具运行维

5、护护费233.2.4.4年初部门门待分配233.2.5项项目状态243.3 预算算编报253.3.1 非税收入入执收及事业业收入、经营营收入和其他他收入项目情情况表263.3.2 人员经费费明细表273.3.2.1 人员员经费明细表表（行政）283.3.2.2 人员员经费明细表表（事业）293.3.2.2.1 差差额单位、预预算外拨款单单位的填报303.3.3 公用经费费明细表303.3.3.1 公用用经费（综合合定额）明细细表313.3.3.2 公用经经费（全额事事业单位）明明细表323.3.3.3 公用用经费明细表表（差额和生生均）333.3.4 项目支出出预算表343.33.5涉及收收费

6、项目纳入入预算内管理理差额单位和和预算外拨款款单位的预算算填报344. 20112年预算编编报中需要注注意的事项344.1 关于于落实部门预预算责任制度度344.1.1全全面实施年度度财务决算报报表注册会计计师审计制度度354.1.2建建立部门预算算管理考核通通报制度354.1.2.1办法的的基本内容354.1.2.2考核内容容和方法364.1.2.3考核标准准和要求364.1.2.3.1预算算考核计分364.1.2.3.2考核核要求364.1.2.4考核的组组织与考核结结果应用374.1.3加加大审计整改改落实的力度度384.2 关于于深化部门综综合预算管理理384.2.1进进一步加强财财政

7、性资金统统筹384.2.1.1工本性收收费收入统筹筹使用384.2.11.2部门历历年结余财政政性资金统筹筹安排384.2.1.2.1部门门历年结余资资金清理384.2.1.2.2 22011年结结余资金使用用情况424.2.1.2.3 历历年结余财政政性资金统筹筹安排和使用用要求424.2.2进进一步规范非非财政性资金金预算管理434.3 关于于健全厉行节节约长效机制制4334.3.1从从严控制“三公经费”预算434.3.2严严格控制“会议费”等经费预算算444.3.3“三公经费”及“会议费”预算查询4454.3.4严严格“三公经费”预算执行454.4 关于于改进部门预预算编制方法法464.

8、4.1控控制“一上”预算项目支支出申报规模模464.4.2预预算编制与专专项评审有机机结合464.4.3预预算编制与政政府采购有机机结合474.4.4预预算编制与绩绩效评价有机机结合4774.5 关于于完善待分配配预算管理484.6 关于于探索政府购购买公共服务务494.6.1政政府购买公共共服务概念504.6.2政政府购买公共共服务试点项项目范围504.6.3政政府购买公共共服务项目预预算管理程序序514.6.4政政府购买公共共服务项目预预算编报审核核要点5224.7 关于于推进部门预预算细化公开开534.7.1组组织做好20012年部门门预算信息公公开534.7.2夯夯实部门预算算信息公开

9、的的基础54部门预算是部门门依据国家和和本市有关政政策规定及其其行使职能的的需要，由基基层预算单位位编制，逐级级上报、审核核、汇总，经经财政部门审审核后按程序序依法批准的的部门综合收收支计划。根根据关于编编制20122年市级部门门预算的通知知（沪财预预20111xx号），现就2012年市级部门门预算编报中中的有关政策事项项说明如下：1. 部门预算算编审职责分分工部门预算编制和和执行的责任任主体是部门门。各部门和和单位要进一一步增强责任任主体意识，切实负起责任主体职责，与财政部门一起，按照财政部门、预算主管部门、预算单位在预算编制、审核和执行等环节的职责分工，协调配合，形成合力，共同提高预算编制

10、的科学化、精细化和预算执行的均衡性、时效性。1.1财政部门门的责任财政部门负责市市级部门预算算的汇总审核核、统筹管理理和综合平衡衡；负责会同同相关部门制制定预算管理理制度和预算算支出标准；负责审核部部门预算的合合法性、合规规性和合理性性，并及时提提出调整、完完善和优化部部门预算编制制的意见建议议，不断增强强部门预算编编制的统一性性、完整性和和公平性；负负责预算的执执行管理和动动态监督，保保证财政资金金的规范安全全运行和科学学合理使用；负责统一研研究部门预算算改革举措，统统筹推进部门门预算改革等等。1.2 预算主主管部门的责责任各预算主管部门门作为本部门门预算编制和和执行的责任任主体，负责责组织

11、、管理理和指导各预预算单位科学学合理地编制制本部门预算算，汇总审核核和统筹管理理本部门预算算，确保本部部门的重点工工作安排与年年度预算编制制有机衔接，年年初预算不留留硬缺口，并并结合本部门门实际细化各各项预算管理理要求。同时时，制定预算算执行的量化化目标计划，监监督、指导所所属单位规范范有效地执行行预算，加强强预算执行分分析，及时、准准确、全面地地向财政部门门反馈预算执执行情况和预预算管理中的的有关问题。1.3 预算单单位的责任各预算单位按照照财政部门和和预算主管部部门的预算管管理要求，根根据国家和本本市确定的公公共财政保障障范围和公共共财政支出标标准，认真做做好列入年度度预算的项目目遴选和可

12、行行性论证，科科学规范地编编制部门预算算，并把预算算细化到具体体项目，切实实做细、做实实、做准预算算，确保其部部门预算编制制的完整性、科科学性和准确确性；负责制制定和实施内内部管理制度度，规范严格格地执行部门门预算，不断断提高预算执执行的均衡性性和时效性。2. 预算编报报的主要步骤骤和工作部门预算编审按按“二上二下下”的程序进进行，预算单位和和预算主管部部门编报预算的主要步骤和和工作如下：2.1 预算单单位“一上”时，预预算单位根据据市财政局核发的预算信息，首首先据实填报“基基础信息库”和和“项目库”，在在此基础上，编制本单位位“一上”预算算（包括基本本支出预算和和项目支出预预算），并按部门预

13、算算管理序列报报送预算主管管部门。“二上”时，预预算单位在经经预算主管部部门、财政部部门审核后的的基础信息库库、项目库和和“一上”预预算基础上，首先根据本单位相关工作或计划变动情况，调整“基础信息库”和“项目库”，其中：“一上”时未纳入项目库、“二上”时需要编入项目支出预算的项目，预算单位必须先在项目库内申报；同时，已经财政审核同意的经常性项目在“二上”时原则上不得调整。在此基础上，在预算主管部门下达给本单位的预算控制数内，编制“二上”预算，并按部门预算管理序列报送预算主管部门。2.2预算主管管部门“一上”时，预预算主管部门门审核下属预预算单位上报报的“一上”预预算，对其中需要调整的内内容，部

14、门可直接接修改或退回回预算单位。部部门直接修改改的，系统中中该数据将显显示醒目标记记；退回预算算单位的，由由预算单位修修改后重新上上报，部门再再进行审核。审审核完毕后，部门按规定编制年初待分配预算，并汇总形成本部门“一上”预算，报送市财政局。“一下”时，预预算主管部门门根据市财政政局核定的部部门“一下控制数数”，结合本部门门事业发展的的年度计划和和实际情况，按按照确保重点点、兼顾一般般和区分轻重重缓急的原则则，及时将控控制数分解至至下属预算单单位。“二上”时，预预算主管部门门审核下属预预算单位上报报的“二上”预预算（需要调调整的内容，处处理办法同“一一上”）。审审核完毕后，汇汇总形成本部部门“

15、二上”预预算，报送市市财政局。此外，预算主管管部门可根据据自身管理需需要，对下属属预算单位的的基础信息库库中的信息和和项目库中未未纳入当年预预算的项目，进进行动态审核核和管理。3. 预算编报报的具体操作作3.1 基础信信息预算单位填报的的基础信息库库，包括 6张表表：户管信信息表、人人员情况表、办办公及业务用用房情况表、设设备情况表、车车辆明细表、办办公设备明细细表。3.1.1户户管信息表户管信息表，包括财政维护信息和单位维护信息两个部分。单位维护信息，具具体包括：单单位地址、邮邮政编码，联联系人、财务务负责人、单单位负责人及及其电话号码码、传真、EE-maill、备注。上述信息已由预预算单位

16、在22011年预算编报时时填报完成。在在编制20112年预算时时，如上述相相关信息发生生变化，预算算单位应按实实际情况进行行修改，并予予以确认。3.1.2 人人员情况表人员基本情况表表信息包括在在编人员、在在校学生、离离退休人员、其其他人员四个个部分。其中中，除在编人人员和其他人人员中的“有编制的文文职人员”、“有编制的购购买服务人员员”应填报人员员编制数和实实有数之外，其其他仅需填报报实有数。在编人员：是是指预算单位位中由市编办办核定的不同同编制的在职职人员。按照照人员编制情情况分为公务务员、参照公公务员管理人人员、事业人人员以及工勤勤人员四种。在校学生：是是指预算单位位公用经费实实行生均经

17、费费定额预算管管理的学校（高高校和中职学学校）中的各各类学生人数数。其中，高高校学生人数数是指20112年9月地方全日日制普通公办办高校在校学学生人数；中中职学校学生生人数是指22012年99月全日制公公办中等职业业学校（包括括中专、技校校和职校）在在校学生人数数。离退休人员：是指在预算算单位离休和和退休的人员员数，或虽未未在预算单位位离休或退休休，但由预算算单位管理的的离休和退休休人员数（因因职能管理需要除外外，如老干部部局）。其他人员：单单位除在编人人员、学校学学生和离退休休人员以外的的其他人员，包包括“有编制制的文职人员员”、“有编编制的购买服服务人员”、“在在职市管保健健对象”、“临临

18、时工”和“其其他”。有编制的文职人人员：是指经市编编办核定编制制批准聘用担任任文职工作的的人员。有编制的购买服服务人员：是是指经市编办办核定编制批批准聘用的、由由政府向社会会购买服务的的人员。在职市管保健对对象：是指根根据相关文件件规定由财政政安排医疗保保健统筹金的的在职人员。临时工：是指单单位在实有人数小小于编制数的的情况下、在在空编数内按按规定标准安安排人员经费费的聘用人员员数。其他：是指除“有有编制的文职职人员”、“有有编制的购买买服务人员”、“在在职市管保健健对象”、“临临时工”外的的其他人员。需要注意的是，除填报上述列举的人员外，填报“其他”人员数的，应在其备注栏内说明相关其他人员的

19、情况。3.1.3办办公及业务用用房情况表办公及业务用房房包括公有及及自有用房和和租赁用房。相相关房屋信息息包括房屋性性质、房屋名名称、地址、建建筑面积、使使用面积、出出租面积、投投入使用年度度以及备注等等。上述办公及业务务用房情况在在2012年预算编制制时暂不要求求预算单位填填报。3.1.4 设设备情况表设备情况表包括括交通工具、办办公设备以及及专业设备等等三部分信息息。上述设备备的实有数量量由系统分别别自车辆明明细表和办办公设备明细细表中的相相关数据自动动汇总产生。由于2012年预算编报时，车辆明细表和办公设备明细表暂不要求预算单位填报，所以，本表内的车辆编制数和实有数需要预算单位填报。交通

20、工具：包包括车辆情况况和其他交通通工具两个部部分。其中：其它交通工工具是指除列列举的车辆类类型（小轿车车、中型客车车、大客车、货货车和摩托车车）以外的交交通工具。办公设备：包包括台式电脑脑、笔记本电电脑、复印机机、打印机、传传真机以及其其他设备。上上述办公设备备情况在20012年预算编制时时暂不要求预预算单位填报报。专业设备：包包括20万元元以上、500万元以上、1100万元以以上以及2000万元以上上的专业设备备等。专业设设备的分类及及填报口径同同部门年度决决算编报口径径。上述专业业设备情况在在2012年预预算编制时暂暂不要求预算算单位填报。3.1.5 车车辆明细表车辆明细是指设设备情况表中

21、中车辆的明细细信息，具体体包括车辆类类型、车辆品品牌、车辆号号码、购买年年度、行驶里里程和大修次次数等。上述述车辆明细信信息在20112年预算编编制时暂不要要求预算单位位填报。3.1.6 办办公设备明细细表办公设备明细是是指设备情况况表中办公设设备的明细信信息，具体包包括设备类别别、型号、规规格、数量、单单价、金额和和购买日期等等。上述办公公设备明细信信息在20112年预算编编制时暂不要要求预算单位位填报。3.2 项目库库项目库是对项目目进行规范化化、程序化管管理的数据库库系统。项目目库分为财政政部门项目库库、专业部门门项目库、部部门（单位）项目库。项项目库按照统统一规划、分分级管理的原原则进

22、行管理理。单位纳入入项目支出预预算安排的项项目必须首先先纳入项目库库管理。统一规划是指财财政部门统一一制定项目库库管理的规章章制度、项目目申报内容、统统一计算机应应用软件数据据规范。分级级管理是指财财政部门、专专业部门以及及预算主管部部门（单位）按按照各自的职职责、权限分分别对各自设设立的项目库库实行管理。项目申报的内容容，是项目管管理的基础，也也是项目支出出预算安排、执执行和实施绩绩效评价的基本依依据。为细化化项目支出预预算，项目内内容按三级进进行细化申报报，项目一级级，即项目的的主要内容；项目二级，即即项目具体要要做的事项；项目三级，即即某一事项所所需安排的经经费内容。3.2.1 一一级项

23、目内容容一级项目内容：包括项目名名称、项目编编码、起始日日期和结束日日期、项目类类别、专业评评审项目、总总预算、当年年预算（一次次性项目）、项项目概述、项项目依据、项项目资料、历历年预算及执执行情况（经经常性项目）等等信息。项目名称：描描述项目的主主要内容，应应当按照规范范的用语表述述，如“房屋屋维修”、“举举办XX活动动”、“XXX会议”等，但不应应表述为“XXX处室业务务费”。项目编码：由由系统按照一一定编码规则则自动生成的的项目识别码码，采用188位组合码。其其中，1-44位表示项目目申报年度，55-14位表表示预算单位位组织机构代代码，15-18位表示示项目序列码码。起始日期和结结束日

24、期：项项目计划实施施的实际开始和实际结束日期期，一般不应应填报为20012年1月1日日至2012年12月331日。项目类别：项项目按照预算算管理和部门门预算编报要要求分为经常常性项目和一一次性项目。经常性项目：是指预算单单位为维持其其正常运转、完完成特定工作作任务而持续续发生的支出出项目以及具具有普遍性且且支出标准有有明确规定的的项目。根据据上述不同情情况，经常性性项目又分为为“经常性专专项业务费”和和“其他经常常性项目”。经常性专项业务务费是指单位位为维持其正正常运转而发发生的大型设设施、设备、大大型专用网络络运行费和为为完成特定工工作任务而持持续发生的支支出项目。其他经常性项目目是指预算单

25、单位中具有普普遍性且支出出标准有明确确规定的项目目，如：残疾疾人保障金缴缴费、抚恤费费、机关事业业单位退休人人员活动经费费等。需要注意的是，以前年度已确定为经常性项目的，在2012年部门预算编制时无需重新输入，可直接从系统中导入原项目相关信息；单位因实际情况，2012年有新增经常性项目的，可增加输入新项目信息，但应对该新增经常性项目予以说明。一次性项目:除经常性项项目之外的其其他项目。“一一次性项目”分分为“市委市市政府已确定定的新增项目”、“结结转项目”和和“其他一次次性项目”。市委市政府已确确定的新增项目是指市委委、市政府已已确定需由财财政预算资金金重点保障安安排的支出项项目。结转项目是指

26、以以前年度已经经市财政局批准并确定定分年度预算算，需在本年年度继续安排排预算的跨年年度实施项目目以及因上年年预算执行调调整而结转至至本年度安排排的项目。根根据上述不同同情况，结转转项目又分为为“分年预算算安排项目”和和“上年执行行结转项目”。其他一次性项目目是指除前述述两类一次性性项目以外，单单位为完成其其工作任务而而安排的一次次性支出项目目。绩效评价：是是指运用一定定的考核方法法、量化指标标和评价标准，对对项目所确定定的绩效目标标的实现程度度，以及为实实现该目标安安排预算的执执行结果所进进行的综合性性考核与评价价。政府购买公共共服务：是指指将原来由政政府直接提供供的、为社会会公共服务的事事项

27、交给有资资质的社会组组织或市场机机构来完成，并并根据社会组组织或市场机机构提供服务务的数量和质质量，按照一一定的标准进进行评估后支支付服务费用用，试行 “政府采购购、合同管理理、审计评估估、信息公开开”预算管理办办法的新型政政府提供公共共服务方式。需要注意的是，在2012年预算中采取政府购买公共服务方式的项目，各部门和单位应在预算编制系统中单列项目编制预算，并填报“是否政府购买服务”项目选项。专业评审项目目：是指需要经经相关专业主主管部门进行行前置评审的的 “信息化化项目”、“学学科建设项目目”以及“单单项预算金额额50万元以以上的大型科科研设备购置置项目”。总预算：是指指完成项目实实施计划所

28、需需安排的项目目预算总额。当年预算（一一次性项目）：是指项目预算分年度安排计划中列入本年度的项目预算。项目概述：是是指项目申请请理由以及项项目主要事实实内容、预期期的总目标和和阶段性目标标、项目需要要的投入情况况（对财政预预算资金的需需求额；其他他渠道资金的的来源及其落落实情况）、项目论证情况、项目实施计划、预期的主要经济效益和社会效益指标。需要注意的是，一是“项目论论证情况”和和“项目实施施计划”两项项内容为必须须填报的内容容。其中：“项项目论证情况况”应根据项目论论证或评审开开展的实际情情况，选择 “不需要论论证、尚未论论证、已经启启动论证、论论证已完成”中的一个类类别填报；“项目实施施计

29、划”（注意与“实施计划及及执行情况”的区别）应根据预算年度度内项目实施施进度计划，填报 “项目立项、前期评审、项目启动、项目结束”等项目实施环节的时间节点。二是“预期的总目标和阶段性目标、预期的主要经济效益和社会效益指标”在2012年预算编报时暂不要求填报。项目依据：是是指项目与国国家和本市政政策、行政工工作任务或事事业发展计划划的关联性、项项目的必要性性、紧迫性；相关政策、文文件（包括市市领导批示文文件）规定及及其文号。其其中，“项目与国家家和本市政策策、行政工作作任务或事业业发展计划的的关联性、项项目的必要性性、紧迫性”等内容在20012年预算编报时时暂不要求填填报。变动原因说明明：是指经

30、常常性项目当年年预算与上年年预算相比发发生变动的情情况说明。项目资料：是是指项目可行行性报告、项项目评审报告告等说明项目目具体情况的的相关文件资资料。历年预算及执执行情况（经经常性项目）：是指项目历历年预算安排排情况以及实实际执行情况况。实施计划及执执行情况（一一次性项目）；是指项目预算分年安排计划及以前年度项目实际执行情况。3.2.2 项项目二级构成成项目二级构成：包括年份（一一次性项目）、构构成内容、功功能科目、构构成金额、资资金投向、资资金来源等信信息。构成内容：是是指项目具体体要做的相关关事项。构成内内容一般应与与项目名称不同同。功能科目：项项目支出所反反映的对外职职能活动应适适用的功

31、能分分类科目，应应细化至项级级。构成金额：项项目完成某一一特定事项所所需的预算金金额，由系统统汇总其三级级明细金额计计算生成。资金投向：是是指根据财政政部门相关数据统统计口径确定定的项目支出出投入方向。此项信息，暂不需要单位填报，由财政部门在部门预算“二上”审核环节选择确定。资金来源：是是指项目支出出预算安排的的资金渠道，主主要包括：财财政拨款收入入、教育收费费收入、事业业收入、事业业单位经营收收入和其他收收入。财政拨款收入又又分为：财政政补助收入（包包含预算内、燃油税返还还收入）、政府性基基金收入、专专项收入和2011年纳入预算的的政府性收入入。与2011年相比，删除了了“财政补助助收入”下

32、的的“预算外转转入”，以及及“行政事业业性收费收入入（工本性收收费收入）”。需要注意的是，“政府性基金金收入、专项项收入、2011年纳入预算的的政府性收入入”在填报时需需细化至具体体收入项目。2011年纳入入预算的政府性收入，是指按按照财政部关关于将按预算算外资金管理理的收入纳入入预算管理的的通知（财财预【20110】88号号）的要求，自自2012年年1月1日起，将目前由由部门和单位位自行管理的的收入纳入一一般预算管理理的政府性收入。主主要包括主管管部门集中收收入、国有资资产处置收入入、国有资产产投资收益、国国有资产出租租出借收入、广广告收入、捐捐赠收入、回回收资金、利利息收入等。主管部门集中

33、中收入，指机关、参参照公务员法管理的事业业单位、代行行政府职能的的社会团体及及其他组织，经经同级财政部部门批准，集集中所属事业业单位收入。国有资产处置置收入，指行政事业单位位国有资产产产权的转移或或核销所产生生的收入，包包括国有资产产的出售收入入、出让收入入、置换差价价收入、报废废报损残值变变价收入等，扣扣除应缴纳的的税款和所发发生的相关费费用（资产评评估费、技术术鉴定费、交交易手续费等等）后的余额额。国有资产投资资收益，指事业单位利用用国有资产对对外投资形成成的股权（权权益）的出售售、出让、转转让收入扣除除投资成本、税税金、评估费费等相关费用用后取得的收收益。国有资产出租租出借收入，指行政事

34、业单位在保证完成正常工作的前提下，出租、出借国有资产取得的收入，扣除应缴纳的税款和所发生的相关费用（资产评估费、技术鉴定费、交易手续费等）后的余额。广告收入，指指政府举办的的广播电视机机构占用国家家无线电频率率资源取得的的广告收入。捐赠收入，指指以政府名义义接受的捐赠赠收入，即：以各级政府府、国家机关关、参照公务务员法管理的事业业单位、代行行政府职能的的社会团体及及其他组织名名义接受的非非定向捐赠货货币收入，不不包括定向捐捐赠货币收入入，实物捐赠赠收入以及以以不参照公务务员法管理的事业业单位、不代代行政府职能能的社会团体体或者其他组组织接受的捐捐赠收入。利息收入，指指政府财政资资金（税收和和非

35、税收入）产生的利息收入。教育收费收入入，指单位的的教育收费（包包括目前在财财政专户管理理的学费、住住宿费，高校校委托培训费费，党校收费费，教育考试试考务费，函函大、电大、夜夜大及短训班班培训费等）。事业收入，指指事业单位开开展专业业务务活动及辅助助活动所取得得的收入。事业单位经营营收入，指事事业单位在专专业业务活动动及辅助活动动之外开展非非独立核算经经营活动取得得的收入。其他收入，指指除财政拨款款收入、教育育收费收入、事业收入、事事业单位经营营收入等以外外的收入。需要注意的是，部门财务收支总表 “事业收入”含“教育收费收入”。3.2.3 项项目三级明细细项目三级明细：包括明细内内容、经费类类别

36、、规格型型号、经济科科目、单价、数数量、明细金金额、拨付方方式、国库直直接拨付、政府购买服服务、政府采采购形式、政政府采购方式式、商品品目目、是否合并并采购编号、合合并后采购名名称等信息。明细内容：是是指某一事项项所需的各项项经费内容。经费类别：按按单位支出的的具体用途，分分为资本性支支出、费用性性支出和其他他支出。经济科目：反反映单位支出出具体用途所所适用的经济济分类科目，应应细化至款级级。拨付方式：反反映单位预算算执行时所采采用的财政支支付方式，包包括政府采购购、国库直拨拨、待核。需要注意的是，除已明确为国库直拨的项目外，预算单位均应选择待核方式，并在提交用款计划时再确定具体支付方式。国库

37、直接拨付付：应按照上海市市级级财政资金国国库集中支付付管理暂行办办法中有关关财政直接支支付限额标准准确认财政直直接支付项目目。涉及政府采购购的相关内容，详详见关于印发上海市20012年政府采购购集中采购目目录和采购限限额标准的的通知（沪财库22011xxx号），以及关关于完善政府府采购预算编编制与执行的的若干规定（沪沪财预20011xxx号，附件22）。是否合并采购购编号、合并并后采购名称称：是指预算算单位可以根根据实际情况况，将同一个个二级构成下下三级明细中中相关政府采采购项目合并并为一条政府府采购编号，同同时，确定相相应的政府采采购项目名称称。3.2.4 特特定项目的申报报3.2.4.11

38、 机关事业业单位退休人人员活动经费费预算单位在人人员情况表中中填报退休人人员数后，系系统自动生成成“机关事业业单位退休人人员活动经费费”项目。项项目由“人事事直拨15元元/人”和“非非人事直拨1185元/人人”两个二级级项目。需要要注意的是，差额事业单位和预算外拨款单位需要选择上述两个二级项目中由财政补助收入、2011年纳入预算的政府性收入、教育收费收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等安排支出的资金来源。3.2.4.22 在职市管管保健对象医医疗保健统筹筹金预算单位在人人员情况表中中填报在职市市管保健对象象人数后，系系统自动生成成“在职市管管保健对象医医疗保健统筹筹金”项目。需要注意的

39、是，差额事业单位和预算外拨款单位需要选择上述项目中由财政补助收入、2011年纳入预算的政府性收入、教育收费收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等安排支出的资金来源。3.2.4.33 补充公用用经费、办公公用房物业管管理费、办公公用房租赁费费和交通工具运行行维护费全额事业单位公公用经费目前前实行“人均均定额”加上上项目支出中中安排“补充充公用经费”、“办办公用房物业业管理费”、“办办公用房租赁赁费”以及“交通工具运行维护费”的形式安排预算。全额事业单位在在按人员定额额标准部分编编制公用经费费预算后，应应在项目专用用模版中根据据本单位实际际情况选择填填报相应的项项目，并将该该项目纳入本本年预

40、算。其其中，“补充充公用经费”项项目应安排的的预算限额由由系统自动控控制。3.2.4.44年初部门待待分配在编制部门预算算时，由于尚尚无法准确预预测预算年度度的全部支出出情况，因此此，原则上各各预算主管部部门都应预留留待分配预算算，用于解决决年度预算执执行中，中央央和市委、市市政府新出台台政策、以及及其他难以预预计的支出需需求。20112年起，待分配配预算额度，由由原来不超过过项目支出预预算的3%，调整提高高至不超过项项目支出预算算的5%。年初部门待分配配在预算主管管部门审核“一上”预算时，在在年初部门门待分配项目目表中录入入，该项目作作为部门待分分配预算指标标管理。需要注意的是，2012年起

41、，单个项目预算金额在150万元以上的，仍按关于批复2011年财政支出预算的通知（沪财预201116号）规定，由预算主管部门会商市财政局后，以联合发文形式报市政府审批；单个项目预算金额在150万元以下的，由预算主管部门提出申请，市财政局审核后及时将待分配预算调整为正式预算并拨付资金。为进一步强化预预算约束，确确保待分配预预算真正用于于年度执行中中难以预计的的支出，上半半年原则上不不使用待分配配预算。3.2.5项目目状态项目状态是指预预算单位拟纳纳入项目库管管理的项目在在申报审核流流程中所处的的状态。具体体可分为：待待上报、已上上报、可调整整、退回、否定、财财政同意。待上报：是指指预算单位拟拟申报

42、项目尚尚处于编辑申申报状态，尚尚未提交上级级预算单位审审核的项目。已上报：是指指预算单位拟拟申报项目已已完成编辑并并提交上级预预算单位审核核的项目。可调整：是指指预算单位提提交审核的项项目，经上级级预算单位、预预算主管部门门或财政部门门审核，确认认申报项目的的预算单位可可对项目作进进一步调整，并并在下一次申申报时再次报报送审核的项项目。退回：是指预预算单位提交交审核的项目目，在上级预预算单位、预预算主管部门门或财政部门门审核的过程程中，需要预预算单位及时时进行细化、修修改或调整后后重新申报并并再次审核的的项目。否定：是指预预算单位提交交审核的项目目，经上级预预算单位、预预算主管部门门或财政部门

43、门审核后予以以否定。被否否定项目不得得编入项目支支出预算。财政同意：是是指预算单位位提交审核的的项目已经财财政部门审核核同意。“一一上”时财政政同意项目，未未经财政部门门同意，预算算单位在“二二上”时不能能修改。3.3 预算编编报预算单位需要编编制收入预算算和支出预算算，其中：支支出预算包括括基本支出预预算和项目支支出预算。编制收入预算应应填报非税税收入执收及及事业收入、经经营收入和其其他收入项目目情况表。编制基本支出预预算，应填报报人员经费费明细表和和公用经费费明细表。编编制项目支出出预算，应在在系统自动生生成项目支支出预算表的的基础上，按按轻重缓急进进行排序。基基本支出和项项目支出预算算中

44、涉及政府府采购和财政政直接支付的的，需要同时时编制政府采采购预算和财财政直接支付付预算。此外，预算主管管部门在审核核汇总下属单单位“一上”预预算的基础上上，对部门全全部项目支出出按轻重缓急急进行排序，同同时，编制本本部门年初待待分配预算；在审核汇总总“二上”预预算的基础上上，对部门全全部项目支出出按轻重缓急急进行排序。3.3.1 非税收入入执收及事业业收入、经营营收入和其他他收入项目情情况表包括非税收入执执收情况、教教育收费收入入、事业收入入、事业单位位经营收入和和其他收入情况五部分信息。单位应根据本单单位承担的非非税收入执收收职能、征收收项目、范围围、标准和征征收情况运行行态势，合理理预计并

45、编报报2012年年非税收入预预算。需要注意的是，在“2011年纳入预算的政府性收入”中，各项收入下均设置了四个明细收入内容，即：“上年1-8月份已缴库金额”、“上年预计缴库金额”、“历年结余当年缴库金额”以及“当年收入缴库金额”。“上年1-88月份已缴库库金额”，是是指预算单位位根据关于将预算算外收入纳入入预算管理工工作的通知（沪沪财预200111116号）的有有关规定，在在2011年年1-8月期期间缴入市级级财政国库的的相关收入。“上年预计缴缴库金额”，是指预算单位位根据沪财预220111116号的有有关规定，预预计在20111年内缴入入市级财政国库库的相关收入入。“历年结余当当年缴库金额额

46、”，是指预算单位位根据沪财预220111116号的有有关规定，计计划在20112年内缴入入市级财政国国库的相关收收入历年结余余。“当年收入缴缴库金额”，是指预算单单位根据沪财预220111116号的有有关规定，预预计在20112年内缴入入市级财政国国库的相关收收入。单位应根据财预预【20100】88号的的有关规定，合合理预计并编编报2012年教育收费收收入。单位应根据本单单位开展专业业业务活动及及辅助活动情情况，合理预预计并编报22012年事业收入入。单位应根据本单单位在专业业业务活动及辅辅助活动之外外开展非独立立核算经营活活动情况，合合理预计并编编报2012年事业单位位经营收入。其他收入是指单单位取得的除除财政拨款收收入、教育收收费收入、事事业收入、事事业单位经营营收入以外的的其它收入。其他收入应根据本单位实际情况按具体项目明细填报。3.3.2 人员经费费明细表人员经费明细细表细分为为人员经费费明细表（行行政）和人人员经费明细细表（事业）两两种不同的表表式。市财政局根据