《新编会计综合实训》第四版 参考答案1304.docx

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1、以下为新编会会计综合实训训第四版（第第九次和第十十次印刷版本本）的参考答案（成成本计算等数数据可能出现现一些小差异异，只要自己己保持平衡即即可），资产负债表表和利润表在在后面。建议议任课教师仔仔细审核原始始凭证，独立立完成一遍分分录、登记账账簿、编制报报表，熟悉数数据的来龙去去脉。序号摘要借方贷方金额11日，从银行提提现1 0000元备用，见见表1-1。库存现金银行存款1,000.00021日，开出现金金支票报销销销售科宣传用用品费1 0080元，见见表2-1和2-2。销售费用 广告费银行存款1,080.00031日，支付购买买支票工本费费和手续费551元，见表表3-1。财务费用手续费银行存款

2、51.0042日，以库存商商品普通车床床1台换入笔记记本电脑4台，该交易易具有商业实实质，公允价价值40 0000元，对对方补价2 300元，款款已收到，见见表4-1至4-5。固定资产 厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.0004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.00053日，销售普通通车床10台，单价价42 3000元，代垫垫运杂费3 200元，已已经办理托收收手续，见表表5-1至5-4。应收账款 大连机电公司主营业务收入 车床423,0000.005应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款 大连机电公司银行存款3,

3、200.00063日，开出转账账支票，预付付2009年度度宽带费9 000元，见见表6-1和6-2。预付账款 抚顺铁通公司银行存款9,000.00073日，采购原材材料圆钢255吨，单价3 100元，货货款及运杂费费已预付，见见表7-1至7-3。材料采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销销差旅费1 322元，原原借款1 7700元，收收回现金4778元，见表表8-1至88-5。管理费用 差旅费其他应收款 赵宏1,322.0008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报报销总经理等等9位高层主管管领导的

4、手机机费1 1883.8元，见见表9-1（其余余8张发票略）。管理费用 电话费库存现金 1,183.880104日，与上海钢钢厂达成债务务重组协议，用用5台车床偿还还前欠货款22860000元，见表100-1至10-2。应付账款 上海钢厂主营业务收入车床211,5000.0010应付账款 上海钢厂应交税费 应交增值税35,955.0010应付账款 上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开出现金金支票,发放职工工工资267 592元（应应付职工工资资340 0000元，代代扣个人应该该承担的住房房公积金344 000元元、医疗保险险费6 8000元、失业业保险费3 400元，

5、养养老保险费227 2000元、个人所所得税1 0008元，见见表11-11至11-3（工工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款267,5922.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税税1,008.00011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费费6,800.00011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费费3,400.00011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费费27,200.00124日，开出转账账支票，支付付住房公积金金68 0000元，见表表121和122。应付职工薪酬住房公积

6、金银行存款 34,000.0012其他应付款应付住房公积金金银行存款 34,000.00134日，在股票账账户购买股票票2000股，每每股26元（其中中包含已宣告告但未发放的的股利20000元），支支付手续费等等40元，见表表131。交易性金融资产产股票成本其他货币资金 存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金 存出投资款40.0013应收股利 飞天公司其他货币资金 存出投资款2,000.000145日，上解工会会经费，交纳纳职工个人和和企业应负担担5项保险费，见见表14-11和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.00014应付职工薪酬医疗保险费银行存款2

7、3,800.0014其他应付款应付医疗保险费费银行存款6,800.00014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.00014其他应付款应付失业保险费费银行存款3,400.00014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.00014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.000155日，收到南方方机电公司前前欠货款5220 0000元，存入银银行，见表115-1。银行存款应收账款 南方机电公司520,0000.00165日，用转账支支票5 3440元支付公公司会议室装装修费，见表表

8、161和162。管理费用修理费银行存款5,340.000175日，销售员借借差旅费4 000元，付付现金支票，见见表17-11和17-22。其他应收款任民银行存款4,000.000185日，购买起重重机，并支付付安装费，电电汇335 170元，见见表181和182。在建工程 起重机安装工程程银行存款 335,1700.00198日，在基金账账户购买基金金40 0000元，见表表191。交易性金融资产产基金成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月月企业所得税税、增值税、城城建税、教育育费附加、地地方教育费附附加，缴纳代代扣职工个人人所得税，见见表201和202。应交税费应交

9、增值税-未未交增值税银行存款 174,7000.00应交税费应交企业所得税税银行存款 18,900.0020应交税费应交城建税银行存款 12,229.0020应交税费应交教育费附加加银行存款 5,241.00020应交税费应交地方教育费费附加银行存款 1,747.00020应交税费应交个人所得税税银行存款1,008.000218日，开出转账账支票2488 697.18元（包包括增值税228 6111.18元），预预付企业暖气气费，于本月月起在4个月内分摊摊，见表2111和213。预付账款暖气费银行存款220,0866.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日，开出转账账支票

10、60 000元，预预付下年度保保险费，见表表221和222。预付账款抚顺太平洋财产产保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银银行取得短期期借款5400 000元元，见表2331和232。银行存款短期借款 工商银行540,0000.00249日，用银行存存款3 0000元支付下下季度销售科科门市房租金金，见表2441和242。预付账款抚顺天河储运公公司银行存款 3,000.000259日，报销职工工暖气费1993 7600元，通过银银行支付，从从本月起在44个月内分摊摊，见表2551至255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,7600.00269日，收到大连连机电公司前前欠货款49

11、98 1000元，存入银银行，见表2261。银行存款应收账款 大连机电公司498,1100.00279日，固定资产产转清理，取取得变价收入入27 0000元存入银银行，结转固固定资产清理理净损失，见见表271至273。固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备不需用15,000.0027累计折旧 固定资产 厂部机器设备不需用39,000.0027银行存款 固定资产清理 磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置置利得12,000.002810日，收到已已宣告发放的的股利2 0000元，见见表281。其他货币资金存出投资款应收股利 飞天公司2,000.00

12、02910日，用现金金28元支付机机加工车间维维修零件费，见见表291。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日，出售专专有技术收到到支票35 000元，无无形资产155 000元元，累计摊销销10 0000元，见表表301至303。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产 专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.00030营业外收入 非流动资产处置置利得28,250.003110日，发行33年期不可转转让债券1 000张，单单位面值5000元，票面面利率6%，债券溢溢价18 0000元，收收到款项511 80000元，利息每每年末计算一一次

13、，到期还还本并支付利利息。该债券券用于流动资资金周转，债债券协议书、发发行费等略。要要求计算实际际利率、利息息费用、应付付利息、利息息调整等项目目，见表311-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券面值500,0000.0031银行存款应付债券周转资金债券利息调整18,000.0031实际利率4.4413210日，用现金金127元报销销销售部门邮邮费，见表332-1。销售费用 手续费库存现金127.003310日，电汇993 6000元办理退货货，并按照期期初存货成本本入库，见表表331至 334。主营业务收入 铣床银行存款 80,000.0033应交税费应交增值税银行存款 13,600.

14、0033库存商品 铣床主营业务成本 铣床30,400.003410日，开出现现金支票，报报销厂办购买买办公用品11 160元元，见表3441和342。管理费用 办公费银行存款1,160.0003510日，开出转转账支票1448 0000元，购买设设备交给机加加工车间使用用，见表3551至353。固定资产 机加工车间机器器设备银行存款148,0000.003610日，在本溪溪市开立采购购专户，见表表361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪溪采购圆钢33吨，单价3 200元，增增值税1 6632元，运运杂费1 5500元，退退回剩余货款款268元，见见表371至37

15、4。材料采购 圆钢其他货币资金 外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金 外埠存款1,737.00037银行存款其他货币资金 外埠存款268.003811日，预计因因担保可能发发生的负债880 0000元（担保协协议略），见见表381。营业外支出 预计担保损失预计负债 预计担保损失80,000.003911日，开出转转账支票4 680元，预预付下年度上上半年报刊费费，见表3991和392。预付账款抚顺日报社银行存款 4,680.0004011日，开出转转账支票1 953.99元，购买劳劳保用品，见见表401至403。材料采购 劳保鞋银行存款 1,625.00040材料采购

16、手套银行存款 45.0040应交税费应交增值税银行存款 283.904111日，销售普普通车床2台，价税合合计98 9982元，收收到商业票据据，见表4111和412。应收票据 大连重型机械厂厂主营业务收入 车床84,600.0041应收票据 大连重型机械厂厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻刻模铣床5台，价税合合计234 000元款款存入银行，见见表421至422。银行存款主营业务收入铣床200,0000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广广告费5 7780元和法法律咨询费11 300元元，见表4331至434。销售费用 广告费银行存款

17、5,780.00043管理费用 咨询费银行存款1,300.0004412日，销售刻刻模铣床5台，价税合合计324 000元款款存入银行，开开出转账支票票1 0000元支付由本本企业承担的的运费，见表表441至444。银行存款主营业务收入铣床200,0000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用 运杂费银行存款1,000.0004512日，购买润润滑剂，支付付转账支票，见见表451至453。材料采购 润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短短期借款本金金1 3600 000元元和利息200 502元元（其中本月月应承担利息息

18、6 8344元），见表表461。短期借款 工商银行银行存款1,360,0000.00046财务费用利息支出银行存款6,834.00046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转转账支票2 650元购购买手机，交交给企业聘请请的专家柯云云海使用，见见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.000应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.0004815日，开出转转账支票2 500元办办公用品，交交给企业各个个部门领导使使用，见表4481和482。管理费用办公费银行存款2,500.0004915日，用现金金报销厂办有有线电视费1144元，见见表49

19、1。管理费用办公费银行存款 144.005016日，报销销销售科任民差差旅费5 2263元，原原借款4 000元，开开出现金支票票补付差额11 263元，见表5001至5012。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.00050管理费用差旅费银行存款1,263.0005116日，支付专专家柯云海的的房租1 0000元，见见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000.00051应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.0005217日，申报房房产税、城镇镇土地使用税税、车船使用用税，见表5521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,300.0052管理费用

20、各种税费应交税费应交土地使用税税28,800.0052管理费用各种税费应交税费应交车船使用税税1,565.0005317日，应收票票据贴现，收收到77 5556.6元元，见表5331。银行存款 应收票据 沈阳机电公司77,556.6053财务费用 利息支出应收票据 沈阳机电公司1,643.4405417日，报销从从北京邮购的的会计工具书书199.330元，交给给财务科使用用，见表5441。管理费用办公费库存现金199.305518日，用银行行汇票采购材材料，余款收收回1 8005元，见表表551至554。材料采购 D138轴承其他货币资金 银行汇票36,290.0055应交税费应交增值税其他货

21、币资金 银行汇票5,905.00055银行存款 其他货币资金 银行汇票1,805.0005619日，用现金金报销停车费费62元（发票票共计31张，其余余30张略），见见表561。管理费用各种税费库存现金62.005719日，收到罚罚款200元，见表表571和 572。库存现金营业外收入 罚没收入200.005819日，销售普普通车床5台，价税合合计247 455元，办办理委托收款款手续，见表表581和582。应收账款 抚顺华江公司主营业务收入 车床211,5000.0058应收账款 抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，采购圆圆钢25吨，单价价3 1000元，货款777

22、500元元，增值税113 1755元，付银行行承兑汇票，见见表591至595。材料采购 圆钢应付票据 江汉钢铁公司82,150.0059应交税费应交增值税应付票据 江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活活期存款利息息1 5488元，见表6001。银行存款财务费用1,548.0006122日，开出转转账支票100 764元元支付机修车车间支付维修修费，见表6621至613。生产成本 辅助-机修银行存款 9,200.00061应交税费应交增值税银行存款 1,564.0006223日，支付包包装箱采购款款，见表6221至625。材料采购 包装箱银行存款 64,600.0062应交税费应交增

23、值税银行存款 10,982.006323日，申请银银行本票6 563元，并并用银行本票票购买原煤，见见表631至636。其他货币资金银行本票银行存款6,563.00063材料采购 原煤其他货币资金 银行本票5,844.00063应交税费 应交增值税其他货币资金 银行本票719.006423日，开出转转账支票预交交诉讼费用33 510元元，见表6441和642。其他应收款抚顺市中级人民民法院银行存款3,510.0006523日，收到抚抚顺华江公司司前欠货款2247 4555元，存入入银行，见表表651。银行存款应收账款抚顺华江公司247,4555.006623日，报销技技术科李明到到沈阳机电公公

24、司调试修理理本企业上个个月销售产品品的差旅费336元，并按按照企业规定定支付劳务费费200元，见见表661至664。管理费用差旅费库存现金36.0066销售费用 商品维修费应付职工薪酬工资200.0066应付职工薪酬工资库存现金196.8166应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税税3.196723日，开出转转账支票7 078.55元支付食堂堂购买冰箱和和烤箱款，见见表671和 672。固定资产 厂部-其他银行存款5,382.00067固定资产 厂部-其他银行存款1,696.5506823日，固定资资产报废，支支付清理费44 500元元，出售报废废设备，存入入银行9 0000元，见见表6

25、81至686。固定资产清理 锅炉清理固定资产 配电车间-机器器设备11,000.0068累计折旧 固定资产 配电车间-机器器设备74,000.0068银行存款 固定资产清理 锅炉清理9,000.00068固定资产清理 锅炉清理银行存款 4,500.00068营业外支出非流动资产处置置损失固定资产清理锅炉清理6,500.0006923日，将本企企业临街自用用房屋出租给给抚顺机床经经销公司，采采用成本计量量模式计量。该该房屋的账面面原值为877 375元元，已提折旧旧3 8000元，转换当当日其公允价价值为80 000元，每每月初收取当当月房租8 400元(租赁协议略略）。当日取取得当月租金金84

26、00元，并并按照5计算门市市房租金应承承担的营业税税，见表6991至693。投资性房地产出租门市房固定资产厂部门市房87,375.0069累计折旧投资性房地产累累计折旧门市房折旧3,800.00069银行存款 其他业务收入出租门市房租金金收入8,400.00069其他业务成本出租门市房应交交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作作为投资的设设备，评估价价值为36 000元，见见表701和702。固定资产 机加工-机器设设备实收资本抚顺机床附件厂厂36,000.007124日，销售产产品126 900元，增增值税21 573元，支支付运费2 500元，款款已预收1559 0000元

27、，退回多多余货款8 027元，见见表711至714。预收账款 沈阳机电公司主营业务收入 车床126,9000.0071预收账款 沈阳机电公司应交税费应交增值税21,573.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 2,500.00071预收账款 沈阳机电公司银行存款 8,027.0007224日，开出现现金支票，支支付业务招待待费1 2000元（发票票共计12张，其余余9张略），见见表721和724。管理费用 业务招待费银行存款 1,200.0007324日，商业承承兑汇票到期期，收到货款款16 0000元，存入入银行，见表表731。银行存款 应收票据 抚顺机床经销公公司160,0000.007

28、425日，开出转转账支票288 000元元，购买专利利权，见表7741和742。无形资产专利权银行存款 28,000.007525日，开出转转账支票支付付工程款200 000元元，工程完工工，固定资产产交付使用，见见表751至754。在建工程 除尘设备改建工工程银行存款 20,000.0075固定资产 铸造车间-未使使用在建工程锅炉改建工程179,0000.0075固定资产铸造车间-机器器设备固定资产铸造车间-未使使用179,0000.007625日，收回厂厂办备用金11 400元元和王月借款款9 8000元，见表7661。库存现金 其他应收款 王月9,800.00076库存现金 其他应收款

29、行政科备用金1,400.0007725日，存现金金11 0000元，见表表771。银行存款 库存现金 11,000.007830日，支付电电费，见表7781至783。生产成本 辅助-配电银行存款53,000.0078应交税费应交增值税银行存款9,010.0007926日，支付水水费4 9000元，增值值税294元，并并分配水费，见见表79-11和79-2。应交税费应交增值税银行存款294.0079生产成本 辅助-机修银行存款350.0079生产成本 辅助-配电银行存款469.0079制造费用铸造-水电费银行存款1,050.00079制造费用机加工-水电费费银行存款770.0079制造费用装配-

30、水电费银行存款560.0079管理费用 水电费银行存款1,701.0008026日，销售部部分多余钢材材给抚矿机械械厂，款存银银行11 3372.400元，见表8001和802。银行存款其他业务收入销售材料9,720.00080银行存款应交税费应交增值税1,652.4408126日，合同纠纠纷案结案，收收回现金8000元，见表表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院院2,710.00081库存现金其他应收款抚顺市中级法院院800.008226日，临时盘盘点库存现金金，发现短款款20元，领导导决定由出纳纳陈娜娜赔偿偿盘亏现金见见表821和822。待处理财产损益益 待处理流动资产产损

31、益库存现金20.0082库存现金待处理财产损益益待处理流动资产产损益20.008329日，原材料料验收库，并并结转成本差差异，见表8871至899。 （1）原材料入入库，并结转转材料成本差差异原材料原料-圆钢材料采购 圆钢159,0000.0083材料成本差异原料成本差异材料采购 圆钢16,295.0083（2）燃料验收收入库，并结结转成本差异异原材料 原煤材料采购 原煤5,400.00083材料成本差异 燃料成本差异材料采购 原煤444.0083（3）外购半成成品验收入库库，并结转成成本差异原材料外购半成品-轴轴承D1388材料采购 轴承D13835,000.0083材料成本差异外购半成品成

32、本本差异材料采购 轴承D1391,290.00083（4）辅助材料料验收入库，并并结转成本差差异原材料 辅助材料-润滑滑剂材料成本差异辅助材料成本差差异10.0083原材料辅助材料-润滑滑剂材料采购 润滑剂380.0083（5）周转材料料劳保用品品验收入库，并并结转成本差差异周转材料劳保用品-工作作鞋材料采购 工作鞋1,500.00083周转材料劳保用品-手套套材料采购 手套50.0083材料成本差异劳保用品成本差差异材料采购 工作鞋、手套120.0083（6）周转材料料包装箱箱验收入库，并并结转成本差差异周转材料 包装箱材料采购 包装箱64,600.0083周转材料 包装箱材料成本差异包装箱

33、成本差异异3,400.0008426日，分配材材料，见表8841至8460。 （1）分配原料料及主要材料料生产成本基本-铸造-车车床-材料原材料原料-生铁80,500.0084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料原料-生铁18,400.0084生产成本基本-机加工-车床-材料原材料原料-圆钢67,500.0084生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料原料-圆钢34,500.0084生产成本辅助-机修-材材料原材料原料-圆钢6,000.00084其他业务成本出售材料 原材料原料-圆钢9,000.00084（2）分配燃料料生产成本基本-铸造-车车床-材料原材料燃料-焦碳7,050.00084生产

34、成本基本-铸造-车车床-材料原材料原料-原煤1,800.00084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料燃料-焦碳4,700.00084生产成本基本-铸造-铣铣床-材料原材料原料-原煤900.0084制造费用 铸造-材料原材料燃料-焦碳2,350.00084制造费用 铸造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）分配外购购半成品生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-电机YY123144,0000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-电机AAOB2526,000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-轴承DD13817,500.0084生产成本基本-装

35、配-车车床-材料原材料外购件-轴承DD46269,000.0084生产成本基本-装配-车车床-材料原材料外购件-标准件件15,375.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-电机YY12328,800.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-电机AAOB2513,000.0084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-轴承DD1387,000.00084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-轴承DD4621,380.00084生产成本基本-装配-铣铣床-材料原材料外购件-标准件件3,280.00084生产成本辅助-机修-材材料原材料外购件-标准件件1,025.00084制造费用 装配-材料原材料外购件-电机AAOB2526,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承DD13877,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承DD4626,900.00084（4）分配辅助助材料生产成本 基本-铸造-铣铣床-材料原材料辅助-润滑油78.0084生产成本 基本-机加工-车床-材料原材料辅助-润滑油195.0084