某环保企业内部审计工作制度5644.docx

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1、内部审计工作制制度1、总则 1.1为满足公公司管理的需需要，结合公公司的实际情情况，为加强强公司内部审审计监督，保保证公司资产产安全和完整整，制定本规规定。 1.2内部审计计是企业实施施内部监督，依依法检查会计计帐目及相关关资产以及相相关经营情况况，监督财务务收支真实性性、合法性的的活动。以促进公司司下属企业改改善经营状况况，提高经济济效益。 1.3内部审计计是在公司总总经理的直接接领导下，由由董事会秘书书、财务部、企企业管理部派派员组成审计计小组，设组组长、副组长长各一名，组组员若干。对对公司各部门门以及公司所所属单位的财财务收支和经经济效益等进进行监督，独独立行使审计计职权，对公司总经理负

2、负责并报告工工作。 1.4审计工作作原则上一年年审计一次，年年中根据公司司的实际需要要，随时对具具体项目进行行审计，具体体时间由公司司总经理决定定。2、职责 2.1公司及所所属公司的资资金、财产的的完整安全进进行监督审计计。 2.2对公司及及所属公司的的财务预算，投投资计划，信贷计计划，经济合合同的执行以以及经济效益益进行审计监监督。 2.3对公司及及所属公司的的会计报表、会会计资料、凭凭证、基础单单据进行审计计。 2.4对公司及及所属公司的的内部控制流流程、制度的的健全、有效效及执行情况况进行监督检检查。 2.5对公司及及其他所属各各公司的长期投资、固固定资产投资资，在建工程程项目的概(预)

3、算的执行、建建设成本的真真实性和经济济效益进行审审计。 2.6对公司及及所属公司的的经营责任的的审计评议及及所属公司的的主要领导人人的经济责任任进行审计。 2.7对严重违违反公司规定定，侵占公司司资产，严重重损失浪费等等损害公司利利益的行为进进行专案审计计。 2.8 对各项项经济活动（业业务）进行审审计。2.9贯彻执行行有关审计法法规，制定或或参与研究本本公司及所属属公司有关的的规章制度。 3、权限3.1根据内部部审计工作的的需要，被审审计单位应按按时向审计人人员报送有关关计划、预算算、决算报表表和文件资料料等。 3.2检查实物物、帐册、凭凭证、有关文文件和资料及及银行对帐单单等。 3.3全部

4、业务务合同、协议议等。 3.4各项资产产证明、股权权证明材料等。3.5与客户往往来的重要文文件。3.6重要经营营投资的决策策过程记录等等相关文件。3.7就审计事事项的有关问问题向被审单单位个人进行行调查。3.8要求被审审计单位负责责人或相关人人员在审计工工作稿上签署署意见，对有有关审计事项项写出专项书书面材料。3.9对正在进进行的严重违违反财经法纪纪、严重损失失浪费行为做做出临时制止止的决定。3.10对阻挠挠、破坏审计计工作以及拒拒绝提供有关关资料的，经经公司领导批批准可以采取取必要的临时时措施，并提提出追究有关关人员责任的的建议。 3.11监督被被审计单位严严格执行审计计决定。 3.12对审

5、计计工作中的重重大事项直接接向上级领导导如实反映。 4、工作程序 4.1审计计划划 审计组根据公司总经经理的部署结结合公司的具具体情况确定定具体审计工作作计划，报请请总经理批准准后实施。 审计计划需包包括：审计范范围、内容、方方式和时间，并并通知被审计计单位要求提提供必要的工工作条件。 4.2审计实施施 审计人员通通过审查相关关实物、相关关资料，访谈谈相关人员等等，做好审计计工作。在审审计中必须做做好工作底稿稿，记录审计计过程，各种种旁证材料齐齐全，作好调调查记录并要要求有相关人人员的签名。 4.3审计争议议 审计中如有有争议应如实实反映给领导导，必须依法法有据，实事事求是地提出出解决办法，切

6、切忌主观、武武断。 4.4审计报告告 每项审计工工作结束最迟迟不得超过两两个星期提出出审计报告。报告要求：(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当 4.5审计申诉诉 被审计单位位在听取审计计报告草稿后后有不同意见见时，首先对对事实和数据据是否确切可可提出补充意意见，经审计计查明后修改改或补充，对对审计报告的的法规依据，处处理建议的内内容也可以提提出不同的看看法，审计组组可以采纳或或维护报告。 4.6审计结论论 审计报告确定定后，报送公公司总经理审批，作作出审计结论论和处理决定定，通知被审审计单位执行行。4.7审计执行行 被审计单位位对总经理指指示的审计报报告必须执行行，审计组必

7、须在一定定时期内向总总经理报告执执行结果。 4.8后续审计计 审计报告后后由于情况变变化和有新的的重要数据，事事实查明后，被被审计单位应应向审计组报告的同时时向总经理报报告，由总经经理决定原审审计报告修改改或继续执行行。 4.9资料归档档 每个审计报报告以及工作作底稿附件等等必须在一个个月内整理装装订成册归档档备查。 5、奖惩 5.1对违反本本制度，有不不配合公司审审计工作，弄弄虚作假，打打击报复等行行为的被审计计单位或个人人，在公司内内部由总经理理根据情节轻轻重给予行政政、经济处分，情情节特别严重重的报有关部部门处理直到到依法追究法法律责任。5.2审计工作作人员违法本本制度，有下下列行为之一一的，视情节节轻重给予相相关处理。 5.2.1利用用职权谋取私私利的。5.2.2弄虚虚作假，徇私私舞弊的。5.2.3玩忽忽职守，给被被审公司造成成损失的。5.2.4泄露露被审公司商商业秘密的。6、 附则 本规定自颁布之之日起实施。解释权归企企业管理部。总经理（签名）： 深圳市*股份有限公司 年 月