某公司全面预算管理制度(doc 77)8273.docx

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1、广西创新港港湾工程程公司预算管理制制度北大纵横管管理咨询询公司二零零三年年九月第一章 总总则5第一条 释释义5第二条 目目的5第三条 预预算管理理的原则则6第二章 预预算管理理的组织织体系6第四条 预预算组织织体系设设计原则则6第五条 预预算组织织体系主主要机构构6第六条 预预算组织织机构构构成与权权责6第三章 预预算编制制的范围围与内容容8第七条 预算编编制范围围8第八条 预算编编制内容容8第八条 损益预预算9第八条 资本性性收支预预算9第八条 专项预预算9第八条 现金流流量预算算9第四章 预预算的编编制9第九条 预预算编制制基本原原则9第十条 预预算编制制主要依依据9第十一条 预算期期9第

2、十二条 预算编编制期10第十三条 预算编编制准备备工作程程序10第十四条 预算编编制准备备工作工工作内容容10第十五条 预算编编制程序序11第十五条 年度预预算的分分解11第十六条 月度预预算的编编制12第十七条 预算算预备费费12第十八条 预算编编制内容容之间的关关系12第十八条 各部门门预算编编制职责责13第四章 预预算的控控制与分分析14第十九条 预算控控制原则则14第二十条 预算控控制14第十九条 预算冲冲突与仲仲裁16第二十条 预算调调整16第二十一条条 预算差差异分析析17第五章 预预算考核核评价18第二十二条条 预算考考核评价价内容18第二十三条条 预算评评价的目目的18第二十四

3、条条 预算评评价原则则19第二十五条条 预算评评价工作作程序19第二十六条条 其他注注意事项项20第六章 附附则20附件：年度度预算会会议细则则20预算附表22第一章 总总则第一条 释释义全面预算管管理指对对公司的的投融资资行为、经经营业务务和财务务运行在在既定预预算年度度内的情情况进行行全面预预期，制制定经营营目标体体系，并并按预期期目标模模拟年度度经营财财务数据据，设立立经营行行为的努努力和控控制标准准，并据据此进行行运行控控制、分分析考核核、反馈馈评价的的管理制制度。第二条 目目的（一）推进进战略目目标管理理通过编制全全面预算算细化公公司战略略规划和和年度经经营计划划，对公公司整体体经营

4、活活动进行行一系列列量化的的计划安安排，有有利于战战略规划划与年度度经营计计划的监监控执行行。（二）为绩绩效管理理提供支支持全面预算为为公司绩绩效管理理提供支支持，为为员工绩绩效考核核提供数数据支撑撑，是进进行员工工绩效考考核的主主要依据据之一，通通过预算算与绩效效管理相相结合，为为公司的的全体员员工设立立了一定定的行为为标准，明明确工作作努力的的方向，促促使其行行为符合合公司战战略目标标及预算算的要求求。（三）促进进资源利利用效率率的提高高通过编制公公司全面面预算，使使公司各各管理层层必须认认真考虑虑完成经经营目标标所需的的方法与与途径，并并对市场场可能出出现的变变化做好好准备，促促进公司司

5、各类资资源的有有效配置置，提高高资源利利用效率率。（四）强化化事前、事事中、事事后控制制与成本本监控全面预算是是公司管管理层进进行事前前、事中中、事后后监控的的有效工工具，通通过寻找找经营活活动实际际结果与与预算的的差距，可可以迅速速地发现现问题并并及时采采取相应应的解决决措施。通通过强化化内部控控制，降降低了公公司日常常的经营营风险，加加强对费费用支出出的控制制，有效效降低公公司的营营运成本本。第三条 预预算管理理的原则则1、量入为为出，综综合平衡衡2、效益优优先，确确保重点点3、全面预预算，过过程控制制4、权贵明明确，分分级实施施第二章 预预算管理理的组织织体系第四条 预预算组织织体系设设

6、计原则则预算组织体体系的设设计原则则：实行行执行董董事负责责制，以以财务部部门和财财务负责责人为主主体，跨跨部门设设立预算算组织机机构。第五条 预预算组织织体系主主要机构构 全全面预算算管理的的组织机机构包括括执行董董事、总总经理办办公会、财财务部及及各预算算责任部部门。第六条 预预算组织织机构构构成与权权责（一）执行行董事执行董事是是全面预预算管理理的决策策者，执执行董事事负责依依据公司司的发展展战略，结结合股东东的具体体期望收收益、经经营环境境、经营营计划等等因素审审议、批批准总经经理办公公会上报报的公司司年度预预算，并并授权总总经理办办公会下下达正式式预算。（二）总经经理办公公会总经理办

7、公公会是实实施全面面预算管管理的最最高执行行机构。构成：总经经理办公公会由总总经理主主持。总总经理办办公会成成员包括括总经理理、公司司高层管管理人员员和部门门经理。以以预算会会议的形形式审议议各项预预算事项项。总经理办公公会在执执行董事事的授权权下行使使以下权权责：（1）审审议和制制定公司司年度预预算基本本假设、预预算目标标（包括括总目标标和目标标分解体体系）、预预算编制制方针和和预算编编制程序序，预算算执行监监控方法法，报执执行董事事批准；（2）审审核公司司财务部部提交的的公司年年度总预预算草案案和各部部门年度度预算，上上报执行行董事；经执行行董事批批后下达达正式预预算；（3）审审议财务务部

8、提交交的预算算调整、修修正方案案，报执执行董事事批准；（4）协协调、裁裁定公司司预算重重大冲突突；（5）对对预算运运行状况况实施执执行控制制；（6）审审议与预预算执行行情况挂挂钩的考考核及奖奖惩办法法和方案案，报执执行董事事批准。（三）预算算工作组组预算工作组组是具体体负责预预算工作作的协调调机构，在在总经理理办公会会直接领领导下具具体负责责全面预预算管理理文件编编撰、预预算指标标的测定定、预算算的汇总总编制、最最终预算算任务的的下达、预预算过程程的监督督和结果果的评价价等全局局性组织织工作和和汇总编编制工作作。预算工作组组的组成成人员为为总会计计师、公公司各职职能部门门的负责责人、财财务部门

9、门负责预预算编制制的主要要人员，总总会计师师为小组组负责人人，没有有总会计计师，财财务部经经理兼任任，日常常事务性性工作由由财务部部负责处处理。预算工作组组内部分分工：总总会计师师总体负负责组织织预算的的审核、平平衡、编编制、监监督执行行、调整整、分析析反馈工工作；财财务部经经理和财财务部预预算工作作人员负负责预算算的具体体编制、监监督执行行情况、收收集数据据、分析析汇报、预预算指标标下达等等工作；各职能能部门负负责人主主要负责责与其部部门职责责相关的的预算编编制、审审核、协协调等工工作。权责：（1）设设计预算算指标体体系，将将总经理理办公会会提出的的预算总总目标对对各部门门进行分分解、下下达

10、；（2）组组织公司司本部各各部门编编制预算算，综合合平衡汇汇总编制制公司年年度预算算案，上上报总经经理办公公会；（3）向向下属公公司和本本部各部部门下达达经批准准的年度度预算案案；（4）监监督预算算执行，进进行预算算执行情情况的分分析评价价和反馈馈；（5）协协调预算算冲突，定定期进行行预算执执行总结结；（6）组组织预算算的培训训工作；（7）向向预算编编制、执执行单位位提供技技术支持持，提出出改进预预算工作作的意见见；（8）对对有关部部门提出出的预算算修改、调调整方案案作出初初步判断断并提出出意见；（9）在在预算执执行过程程中，及及时搜集集信息，提提供预算算推进中中的各种种动态分分析报告告，在规

11、规定的权权责范围围内处理理相关问问题；（10）预算期期结束后后，配合合相关部部门进行行预算评评价，向向总经理理办公会会提交本本年度预预算工作作的分析析报告；（11）拟定公公司预算算管理办办法及相相关制度度，报总总经理办办公会审审批。（四） 各各预算责责任部门门各预算责任任部门是是以企业业的组织织机构为为基础，根根据所承承担的责责任划分分的，包包括公司司本部各各部门和和各项目目部。公公司本部部各部门门和各项项目部负负责提供供编制预预算的各各项基础础资料，包包括本部部门的预预算初稿稿和其形形成依据据。第三章 预预算编制制的范围围与内容容第七条 预算编编制范围围公司所有涉涉及价值值形式的的经营管管理

12、活动动，都应应纳入预预算管理理，明确确预算目目标，实实现预算算控制。第八条 预算编编制内容容1、损益预预算2、资本性性收支预预算3、专项预预算4、现金流流量预算算第八条 损益预算损益预算是是反映预预算期内内目标利利润、成成本、费费用及其其构成要要素的财财务安排排，基于于权责发发生制编编制，公公司层的的经营目目标利润润、项目目部的成成本控制制目标、管管理部门门的管理理费用控控制目标标，经营营部的经经营目标标都要在在损益预预算中体体现，也也是财务务部控制制成本费费用的基基本依据据。财务务部要根根据各部部门编制制的部门门业务预预算以及及财务部部自己编编制的一一些费用用预算，按按照会计计核算的的基本原

13、原则进行行合并汇汇总，编编制预计计损益表表和收入入支出表表。主要要包括以以下几项项，根据据实际可可以细分分，直到到预算可可以准确确预测和和把握：1、经营收收入预算算、2、项目部部成本支支出预算算3、管理费费用预算算4、经营费费用预算算5、投资收收益预算算6、财务费费用预算算7、营业外外收支预预算8、所得税税预算等等。第八条 资本性收支支预算资本性收支支预算反反映预算算期公司司由于投投资活动动而产生生的现金金流入和和现金流流出的财财务安排排。一般般投资金金额比较较大，投投资时间间比较长长，和公公司的发发展战略略结合，对对公司的的未来影影响也比比较大，因此要要提前单单独论证证和审批批，审批批通过后

14、后财务部部在做年年度预算算时纳入入年度预预算，要要考虑新新增资本本对未来来公司盈盈利能力力、现金金流量的的影响，提提前做好好准备。包括固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费预算、还本付息预算、其他资本性收支预算。第八条 专项预算专项预算反反映公司司为满足足特定活活动而发发生的的的支出和和收益的的财务安安排，是损益益预算、资资本性收收支预算算的一部部分。主主要针对对公司经经营活动动中一些些个性化化比较强强的活动动，逐个个分解编编制活动动的预算算，财务务部根据据专项活活动费用用开支在在核算时时费用归归属类别别，在编编制损益益预算、资资本性收收支预算算时编入入具体的的支出项项目。一一般包括括研发预

15、预算、非非常规的的市场活活动预算算等。第八条 现金流量预预算现金预算反反映预算算期内现现金流入入、现金金流出及及其利用用状况的的财务安安排，基基于收付付实现制制编制，是是财务部部控制公公司资金金流动的的主要依依据。各各业务部部门要根根据公司司的要求求结合实实际情况况，就本本部门业业务收入入和支出出编制实实际的资资金流动动预算。财财务部要要根据会会计核算算原则，汇汇总审核核各部门门编制的的现金预预算，最最后形成成预计现现金流量量表。具具体包括括包括经经营收入入现金预预算、经经营支出出现金预预算、经经营活动动产生的的现金流流量预算算、投资资活动产产生的现现金流量量预算和和筹资活活动产生生的现金金流

16、量预预算第四章 预预算的编编制第九条 预预算编制制基本原原则1、公司采采用经营营计划和和预算统统一编制制的原则则，预算算必须以以经营目目标和经经营计划划为依据据，必须须与经营营计划相相匹配并并综合平平衡公司司的财务务状况。2、务实原原则，切切实分析析公司资资源条件件和预算算期间的的经营环环境外部部条件，在在一定的的预算假假设下编编制预算算，提高高预算的的可行性性。第十条 预预算编制制主要依依据1、国家有有关政策策法规和和公司有有关规章章制度。2、公司经经营发展展战略和和目标。3、公司年年度经营营计划。4、公司确确定的年年度预算算编制原原则和要要求。5、以前年年度公司司预算执执行情况况。第十一条

17、 预算期期预算期指预预算编制制所覆盖盖的经营营期间和和预算的的实际执执行期。本本公司预预算期为为每年的的1月11日至12月月31日日。第十二条 预算编编制期预算的编制制期指实实际编制制预算的的时间期期限。公公司年度度全面预预算应在在预算期期上一年年度的111月开开始着手手编制。第十三条 预算编编制准备备工作程程序1、 执行董事110月底底确定公公司预算算年度的的经营目目标。2、 财务部根据据公司预预算年度度的经营营目标，于于每年111月110日制制定印发发公司预预算编制制指导文文件，确确定公司司下一年年度预算算编制的的原则和和要求；3、 预算指导文文件具体体包括：预算目目标文件件，重大大预算假

18、假设文件件，资金金管理政政策文件件，关键键预算项项目编制制方针文文件，编编制规范范（含表表式、编编制说明明要求）和和编制进进度要求求文件，对对财务部部门的汇汇总平衡衡要求文文件等内内容。4、 总经理审核核财务部部编制的的预算编编制指导导文件，下下发各部部门征求求意见。5、 公司各预算算责任部部门按照照统一格格式，编编制本部部门归口口管理业业务的下下一年度度预算建建议，于于每年111月115日前前送财务务部；6、 财务部对各各预算责责任部门门提交的的预算建建议方案案进行初初审、汇汇总和平平衡，并并就平衡衡过程中中发现的的问题在在预算工工作小组组会议上上进行充充分协调调，在多多数人同同意的条条件下

19、提提出初步步调整的的建议，7、 总经理召开开总经理理办公会会在预算算工作小小组协调调的基础础上提出出公司下下一年度度预算编编制指导导文件，于于11月220日前前报执行行董事审审批。8、 执行董事在在和总经经理充分分协商后后在111月255日前审审批预算算编制指指导文件件。9、 财务部下发发执行董董事审批批后的年年度预算算编制指指导文件件第十四条 预算编编制准备备工作工工作内容容1、 在编制预算算准备工工作中，预预算工作作组要组组织各部部门，包包括财务务部、办办公室等等做好各各项准备备工作，包包括组织织调查研研究，检检查、总总结到目目前为止止报告期期内经营营计划及及预算的的执行情情况，预预测本报

20、报告期经经营计划划和预算算的总体体执行情情况，测测算有关关指标数数据，研研究预算算期发展展的趋势势，国家家相关政政策、下下年度的的经营计计划等。2、 各部门要围围绕公司司预算编编制指导导文件，就就本部门门业务范范围内的的贯彻落落实积极极提出建建议，在在预算工工作小组组会议上上讨论。3、 预算工作小小组要尽尽可能解解决不同同部门对对预算工工作的分分歧，剩剩下比较较尖锐的的问题交交总经理理办公会会讨论。第十五条 预算编编制程序序1、 每年12月月1日，各各部门根根据执行行董事批批准的下下年度预预算编制制指导文文件开始始编制预预算草案案，并与与12月月10日日前交财财务部审审核。2、各部门门在全面面

21、分析以以前年度度及报告告期预计计各项财财务收支支情况的的基础上上，根据据年度预预算编制制指导文文件，合合理测算算、预算算年度各各项收支支，按照照预算指指导文件件的要求求，编制制预算年年度的各各项预算算草案交交主管领领导初审审，由主主管领导导提出意意见并进进行修改改。5、每年112月110日之之前，下下属公司司和本部部各部门门将审核核后的预预算草案案(包括括编制说说明)递递交财务务部。6、财务部部负责审审核汇总总平衡，编编制公司司预算草草案，具具体操作作如下：在总会计师师的统一一领导下下，办公公室相关关人员协协助财务务部进行行各部门门预算汇汇总平衡衡，对预预算的制制定进行行沟通、修修改后，编编制

22、出公公司年度度财务预预算初稿稿，包括括现金预预算表、预预计资产产负债表表、预计计损益表表、预计计现金流流量表及及其他有有关资料料，提交交预算工工作组审审议。7、总会计计师召开开预算工工作组会会议审议议各部门门上报的的年度分分项预算算草案，审审核这些些方案是是否符合合公司总总体的方方针、目目标，是是否充分分展示发发展前景景和管理理潜力，对对各部门门之间的的冲突进进行协调调，讨论论通过各各部门预预算草案案或驳回回重编。8、12月月15日日由总经经理主持持年度预预算会议议，审议议各部门门及公司司整体预预算。9、总经理理办公会会将通过过审核的的预算草草案报执执行董事事审批，经经批准的的预算方方案，于于

23、每年的的12月月20日日前正式式下达给给各部门门。第十五条 年度预预算的分分解财务部和各各部门在在编制预预算编制制指导文文件和预预算草案案时，一一方面要要按部门门职责将将预算任任务分解解到部门门，另一一方面要要按工作作在下年年度的预预计进度度按月分分解，（如如做不到到按月分分解，可可以按季季度分解解），月月度目标标合计为为年度目目标。第十六条 月度预预算的编编制月度预算是是财务部部预算控控制的基基本依据据，各部部门必须须准确编编制月度度预算，避避免在执执行过程程中频繁繁通过预预算外管管理程序序处理业业务。月月度预算算编制程程序如下下1、 每月25日日，各部部门根据据批准的的年度预预算编制制下月

24、度度的预算算草案，227日递递交财务务部审核核。2、 财务部依据据年度预预算编制制指导文文件和年年度预算算，审核核各部门门的月度度预算草草案，对对部门月月度预算算草案和和年度预预算按月月分解的的预算差差距超出出15以上、累累计差异异超出110以以上者，要要求重新新编写和和增加必必要的补补充说明明。3、 每月29日日，财务务部向总总经理办办公会提提交月度度预算草草案，总总经理审审核后上上报执行行董事审审批。4、 每月30日日，执行行董事审审批月度度预算并并下发执执行。月度预算由由于编制制时间紧紧，准确确度要求求高，编编制形式式可以适适当简化化，不编编制预计计资产负负责表、预预计损益益表和预预计现

25、金金流量表表，只简简单编制制一个可可满足控控制需要要的收支支表和现现金收支支表即可可。第十七条 预算算预备费费1、 算编制时，公公司预留留一定比比例的预预备费作作为预算算外支出出。该比比例每年年根据预预算编制制和执行行经验，对对预算年年度基本本假设的的信赖和和争议程程度，预预算年度度重大经经营政策策环境的的变化，以以及其他他不确定定因素等等，由预预算工作作组确定定年度预预算预备备费的提提留比例例，由总总经理办办公会审审批通过过，作为为预算外外支出的的备留，该该比例超超过100须上上报执行行董事批批准。2、 预算预备费费的动用用要慎重重，不到到紧要关关头不得得动用，动动用预算算预备费费后要详详细

26、说明明使用的的原因和和必要性性。第十八条 各部门门预算编编制职责责：表示主主要编制制部门； ：表示示辅助编编制部门门说明：1、所有人人力成本本由人力力资源部部根据各各部门上上报的用用人计划划综合平平衡编制制。2、项目部部负责根根据工程程进度等等依据将将各项工工程项目目成本分分解到预预算期，交交财务部部编制全全面预算算。3、固定资资产购置置预算由由生产中中心根据据各部门门上报的的固定资资产购置置计划汇汇总编制制，并分分部门填填列。4、固定资资产折旧旧费用预预算由财财务部根根据固定定资产原原值和折折旧率编编制，分分部门填填列。包包括现有有固定资资产和预预计将购购置的固固定资产产的折旧旧费。5、固定

27、资资产维修修、保管管费预算算由生产产中心根根据历史史数据、各各固定资资产使用用、保管管部门的的维修计计划、市市场价格格等资料料分析编编制，并并分部门门填列。6、现金预预算由财财务部根根据各种种经营预预算、固固定资产产购置预预算等编编制。包包括预算算年度内内资金的的收入、支支出、多多余或不不足、资资金的筹筹集和归归还及财财务费用用。7、预计损损益表、预预计资产产负债表表、预计计现金流流量表由由财务部部根据各各种经营营预算、固固定资产产购置预预算和现现金预算算综合编编制。8、各部门门编制各各项成本本、费用用预算按按成本、费费用项目目详细填填列。其其中不包包括固定定资产折折旧费、固固定资产产维修费费

28、、保养养费及固固定资产产购置费费和人力力成本。9、在预算算编制期期无法预预测其发发生的新新投资项项目在项项目确定定时编制制专项预预算，包包括和此此项投资资相关的的所有收收入、成成本、费费用，并并据此调调整现金金预算、筹筹资计划划和预计计财务报报表。专专项投资资预算的的编制需需要各相相关部门门配合共共同完成成，财务务部平衡衡、汇总总。专项项投资预预算必须须经投资资决策委委员会审审核、执执行董事事批准。10、 执行董事的的日常支支出由执执行董事事办公室室负责制制订执行行董事费费预算，由由执行董董事决议议批准。在在编制现现金预算算和预计计财务报报告时将将执行董董事的费费用支出出纳入支支出项目目。第五

29、章 预预算的控控制与分分析第十九条 预算控控制原则则预算控制方方法原则则上依进进行预算算项目管管理管理理，同时时运用金金额、数数量管理理的方法法。（1）预预算项目目管理：实行严严格的预预算项目目管理，不不同预算算项目之之间不得得相互充充抵。（2）金金额管理理：从预预算的金金额方面面进行管管理，为为避免实实际执行行过程中中频繁调调整预算算或走预预算外管管理程序序，单个个项目预预算金额额可以在在一定范范围内浮浮动，实实行月度度总额控控制。具具体比例例为正负负 3 （3）数数量管理理：对一一些预算算项目除除进行金金额管理理外，从从预算的的数量方方面进行行管理,也实行行浮动管管理，月月度总额额控制。具

30、具体比例例为正负负 3 （4）为加加强预算算控制，对对同一预预算项目目的资金金支出，遵遵循统一一支付的的原则。第二十条 预算控控制（一）对公公司资金金支付，凡凡属于预预算内支支出，在在审批权权限以内内最终由由总经理理审批，总总经理审审批权限限以外的的预算内内支出和和预算外外支出最最终由执执行董事事审批。 预预算内资资金审批批权限见见表1所所示：表1. 预预算内资资金支出出的审批批权限工作事项使用部门生产中心财务部总会计师总经理执行董事固定资产购购置_万元元以下提出审核审核审批_万元元以上提出审核审核审核审批项目部支出出_万元元以下提出审核审核审批_万元元以上提出审核审核审核审批办公费_元以以下

31、提出审核审批_元以以上提出审核审核业务招待费费_元以以下提出审核审批_元以以上提出审核审核审批差旅费提出审核审批培训费_元以以下提出审核审批_元以以上提出审核审核审批宣传广告费费用_万元元以下提出审核审批_万元元以上提出审核审核审批利息支出提出审批工资、奖金金、福利利提出审核审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位或或私人借借款提出审核审核审核审批预算外资金金审批权权限见表表2：表2 预算算外资金金审批权权限工作事项使用部门生产中心财务部总会计师总经理执行董事预算外工程程项目资资金审批批提出审核审核审核审核审批预算外其他他资金支支出审批批提出审核审核审核审批（二）下达达的预算算指标是

32、是与业绩绩考核挂挂钩的硬硬性指标标，一般般情况不不得突破破。预算算指标是是制订绩绩效考核核指标的的重要依依据，根根据预算算执行情情况对责责任人进进行考核核、奖惩惩。（三）成本本、费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说说明原因因，经总总经理办办公会审审批纳入入预算外外支出。（四）预算算剩余可可以跨月月转入使使用，但但不能跨跨年度。（五）公司司授权给给项目部部自行开开支的费费用，项项目部经经理有最最高审批批权，不不需要报报公司本本部审批批。（六）预算算内的支支出可以以先支出出后审批批，预算算外支出出必须先先审批后后支出。（七）预算算内的任任何支出出，部门门经理必必须严格格审

33、核，防防止超出出预算。第十九条 预算冲冲突与仲仲裁当各部门之之间发生生利益冲冲突，且且各部门门负责人人之间协协调无效效时，应应将有关关事项报报经公司司预算工工作组协协调，协协调无效效时由其其上报总总经理办办公会仲仲裁。总总经理办办公会作作出仲裁裁决议后后，通过过财务部部下达“预算仲仲裁决议议书”给相关关部门。仲仲裁决议议一经形形成，各各部门须须无条件件执行。第二十条 预算调调整（一）预算算调整因因素：预预算执行行中发生生下列情情况之一一时，相相关部门门可以申申请调整整预算：（1）执执行董事事调整公公司发展展战略，重重新制订订公司经经营计划划；（2）公公司领导导决定追追加（或或缩减）任任务；（3

34、）市市场形势势发生重重大变化化，需要要调整经经营预算算；（4）国国家相关关政策发发生重大大变化；（5）生生产条件件发生重重大变化化；（6）不不可抗力力的作用用；（7）总总经理办办公会认认为应该该调整的的其他事事项。（8） 预算和和实际执执行差距距累计超超 以上上，公司司要召开开专门的的会议研研究，决决定是否否调整预预算。（二）当某某一项或或几项因因素向着着劣势方方向变化化，影响响预算的的执行时时，应首首先挖掘掘与预算算目标相相关的其其他因素素的潜力力，或采采取其他他措施来来弥补，只只有在无无法弥补补的情况况下，才才能提出出预算修修正申请请。预算算修正申申请中必必须包括括：（1）导导致无法法实现

35、预预算的原原因；（2）已已经采取取的其他他弥补措措施和效效果；（3）与与该项预预算调整整相关的的业绩调调整；（4）调调整后的的预算及及计算方方法。（三）预算算调整的的权限与与程序（1）财财务部或或其他管管理部门门对照预预算执行行和结余余情况，认认为需要要调整预预算时，由由该部门门填写预预算调整整申请表表，对照照预算调调整条件件说明调调整内容容及理由由，并后后附相关关文件（如如市场价价格变动动情况说说明、相相关政策策变化情情况说明明、变更更前后的的经营计计划、公公司下达达追加（或或缩减）任任务、项项目可行行性建议议书等），交交有关主主管领导导审批；（2）该该部门将将主管领领导签字字同意的的预算调

36、调整申请请表上交交公司总总经理办办公会；（3）总总经理办办公会对对预算调调整申请请表进行行审查，在在预算调调整申请请表上签签署意见见，并将将同意上上报的预预算调整整申请表表报执行行董事；（4）执执行董事事批准预预算调整整后由会会给财务务部下发发执行；（5）财财务部留留存预算算调整申申请表，并并根据审审批意见见，编写写“预算调调整通知知书”下达给给预算单单位。第二十一条条 预算算差异分分析（一）基础础预算差差异数据据分析：各部门门都要建建立预算算管理簿簿（也可可根据公公司的信信息化水水平进行行计算机机管理），按按预算项项目详细细记录预预算额、实实际发生生额、差差异额、累累计预算算额、累累计实际际

37、发生额额、累计计差异额额。（二）预算算差异财财务分析析：在预预算执行行过程中中，财务务部主要要从预算算金额、预预算项目目方面进进行控制制、记录录和监督督。（三）预算算差异分分析程序序：预算执行过过程中，各各部门要要及时检检查、追追踪预算算的执行行情况，形形成预算算差异分分析报告告，于每每月3日日前将上上月预算算差异分分析报告告交财务务部。财务部根据据自己的的记录与与各部门门的预算算差异报报告进行行核对，纠纠正偏差差，分析析差异产产生的原原因，最最后由财财务部形形成总预预算差异异分析报报告，交交总经理理办公会会，为总总经理办办公会对对全面预预算的执执行进行行动态控控制提供供资料依依据。（四）预算

38、算差异分分析报告告应有以以下内容容：（1）本本期预算算额、本本期实际际发生额额、本期期差异额额、累计计预算额额、累计计实际发发生额、累累计差异异额；（2）对对差异额额进行的的分析；（3）产产生不利利差异的的原因、责责任归属属、改进进措施以以及形成成有利差差异的原原因和今今后进行行巩固、推推广的建建议。（五）预算算控制的的例会制制度 （11） 在在每月上上旬的公公司例会会上要进进行预算算执行情情况总结结，汇报报上月的的工作任任务完成成情况、预预算执行行情况，确确定改进进措施，明明确下月月的工作作重点。 （22） 财财务部应应在会前前2天将将预算差差异报告告报总经经理办公公会讨论论。 （33）各部

39、部门应提提前1天天做好会会议准备备，包括括各部门门的预算算分析、工工作任务务完成情情况分析析和切实实可行的的改进措措施，并并形成文文字资料料。（4）会议议对改进进措施形形成决议议，办公公室负责责督促各各相关部部门落实实会议决决定。（第六章 预预算考核核评价第二十二条条 预算算考核评评价内容容一、 对公司经营营业绩进进行评价价；二、 对预算执行行者的考考核评价价；三、对全面面预算管管理系统统进行评评价。第二十三条条 预算算评价的的目的（1）考考核各部部门的预预算执行行情况并并与相应应的激励励约束机机制挂钩钩，实施施事后控控制，增增强预算算管理过过程的完完整性和和权威性性；（2）分分析各部部门的预

40、预算执行行结果以以及预算算管理系系统的控控制能力力，为改改进下一一期预算算的编制制、执行行和监控控工作提提供有益益的建议议；（3）评评价公司司整体预预算完成成情况，分分析公司司财务状状况和经经营状况况，为管管理者做做决策提提供依据据第二十四条条 预算算评价原原则（1）目目标原则则：以预预算目标标为基准准，按预预算完成成情况评评价预算算执行者者的业绩绩；（2）激激励原则则：预算算目标是是对预算算执行者者业绩评评价的主主要依据据，考核核必须与与激励制制度相配配合；（3）时时效原则则：预算算考核是是动态考考核，每每期预算算执行完完毕应立立即进行行；（4）例例外原则则：对一一些阻碍碍预算执执行的重重大

41、因素素，如行行业环境境的变化化、市场场的变化化、重大大意外灾灾害等，考考核时应应作为特特殊情况况处理。（5）分分级考核核原则：在责任任清晰的的基础上上，预算算考核要要根据组组织结构构层次或或预算目目标的分分解层次次进行，坚坚持上级级对下一一级进行行分级评评价；（6）可可控性原原则：既既各责任任主体以以其责权权范围为为限，仅仅对其可可以控制制的预算算差额负负责；（7）全全面评价价原则：以预算算内容为为核心，进进行财务务指标与与非财务务指标相相结合的的考核；（8）预预算考评评要支持持企业总总目标，符符合总体体优化原原则。第二十五条条 预算算评价工工作程序序通过季度/年度经经营活动动分析会会保证预预

42、算与考考核的衔衔接。（一）季度度/年度度经营活活动分析析会的目目的是对对前一季季度各部部门的预预算目标标完成情情况进行行考核，及及时发现现和解决决经营中中的潜在在问题，确确保预算算的完成成，或者者必要时时修正预预算，以以适应外外部环境境的变化化。（二）季度度/年度度经营活活动分析析会细则则： （1）会会议准备备：财务务部在每每月初填填制上一一季度/年度预预算完成成情况表表，在会会前一周周对上一一季度预预算完成成情况做做差异分分析并找找出主要要疑点；各部门门提前33天做出出本部门门预算完完成情况况差异分分析和解解决问题题拟用的的措施。（2）参参会人员员：执行行董事、总总经理、总总经理助助理、总总

43、会计师师、总经经济师、总总工程师师、各部部门经理理。（3）召召开时间间：季度度考核的的时间在在四月、七七月、十十月中旬旬，时间间一天；年度考考核会议议时间在在一月下下旬，时时间一天天到两天天。（4）会会议规则则：考核核的目的的不仅是是为了揭揭示和解解释问题题，主要要的目的的是共同同解决问问题；要要求各单单位对预预算完成成差异的的认识充充分，解解决方法法准备充充分，并并且准备备相关的的图表和和数据。（5）会会议议程程：各部门门经理汇汇报上季季度/年年度部门门工作完完成情况况；各主管管高层管管理人员员总结主主管工作作完成情情况及主主要问题题；总会计计师介绍绍上个季季度/年年度公司司总体预预算目标标

44、完成情情况，主主要预算算差异及及其来源源；逐一对对各部门门上季度度/年度度预算完完成情况况进行考考核，揭揭示存在在的问题题，责成成解决；总经理理总结会会议达成成的需要要解决的的问题，明明确改进进目标；讨论各各部门草草拟的改改进措施施，通过过或令其其修改；总经理理宣布闭闭会。（6）会会后事项项：总经理理总结、下下达会议议结果、会会议责成成解决事事项和负负责人；办公室室负责督督促落实实会议决决定；财务部部跟踪以以上事项项的完成成情况及及财务结结果，及及时与有有关单位位沟通并并向领导导汇报；人力资资源部统统计、记记录考核核结果。第二十六条条 其他他注意事事项各部门对发发生的不不可控费费用应及及时向财

45、财务部反反映，并并将不可可控费用用的发生生情况报报季度/年度经经营活动动分析会会讨论。第七章 附附则第二十七条条 本制制度由财财务部拟拟定，经经执行董董事批准准后实施施，修改改时也必必须经过过执行董董事批准准。第二十八条条 本制制度的解解释权在在财务部部预算附表预算附表包包括以下下表单：1）部门预预算草案案2）固定资资产购置置预算表表3）固定资资产折旧旧预算表表4）固定资资产折旧旧计算表表5）人力资资源费用用预算草草案6）部门预预算草案案审核意意见表7）部门预预算草案案审核意意见表（预预算工作作组）8）部门预预算汇总总表9）公司年年度收支支计划10）收入入预算表表11）主营营业务税税金及附附加预算算12）生产产成本费费用预算算表13）物资资采购预预算表14）现金金采购支支出预算算表15）经营营费用预预算表16）管理理费用预预算表17）财务务费用预预算表18）资本本支出预预算19）现金金预算表表20）预计计损益表表21）预计计资产负负债表22）融资资计划预预算表23）年度度预算草草案审核核意见表表（总经经理办公公会）24）年度度预算方方案批准准下达清清单25）部门门预算执执行情