某公司财务管理实施办法7296.docx

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1、*总公司财务管理办法目 录第一章 财务管管理组织织机构2第二章 会计核核算的原原则4第三章 货币资资金及结结算资金金的管理理5第四章 固定资资产核算算9第五章 存货的的管理11第六章 收入的的管理12第七章 成本费费用管理理13第八章 发票、收收据及其其他票据据的管理理15第九章 利润上上交、利利润分配配15第十章 会计报报表17第十一章 财务务工作管管理18第十二章 财务务人员工工作交接接20第十三章 附 则21*总公司司财务管管理办法法第一章 财务管管理组织织机构1.1为了了加强*总公公司对设设立在全全国的所所属各分分公司财财务收支支和资金金使用的的领导、管管理、调调度和监监督，以以利于发

2、发挥公司司整体资资金优势势，提高高资金的的使用效效果，总总公司在在赋予物物流、快快运公司司业务经经营管理理权的基基础上，对对物流、快快运公司司的资金金实行统统一归集集、统一一支付、统统一筹集集，通过过银行网网络结算算与公司司内部“*物物流信息息港”实现“收支两两条线”的管理理模式。1.2总公公司设立立财务结结算中心心，由财财务总监监领导，对对股东会会直接负负责，其其职能为为全面负负责物流流、快运运公司的的财务工工作，下下设财务务核算部部和应收收管理部部（详见见*总公司司财务结结算中心心机构设设置图、*总公公司财务务结算中中心岗位位设置图图）。1.3财务务结算中中心职能能：1）全面负负责物流流、

3、快运运公司的的财务管管理和经经济核算算工作，定定期向股股东会报报送财务务报表，进进行财务务分析。2）集中管管理物流流、快运运公司的的资金收收入。3）统一拨拨付物流流、快运运公司核核定的备备用金，监监控备用用金的使使用方向向。4）统一对对外筹资资。5）参与公公司经营营决策，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题，组组织、指指导各分分公司的的会计核核算工作作。6）及时、准准确处理理各分公公司上传传的票据据，并按按经批准准的财务务预算对对各分公公司的资资金收支支进行有有效管理理。1.4财务务结算中中心各岗岗位具体体职责见见*总公司司财务结结算中心心岗位职职责。1.5总公公司财务务结算中中心分33个环

4、节节对全公公司的资资金支出出进行全全过程监监管：1）事前环环节：主主要检查查用款的的依据如如业务合合同、用用款计划划和审批批程序是是否准确确无误；检查用用款额、付付款方式式与期限限是否与与合同、计计划相符符。2）事中环环节：主主要检查查款项是是否按已已审批的的时间、金金额使用用；检查查用途是是否被改改变等。3）事后环环节：依依据已签签订的合合同，检检查资金金回收或或回笼状状况等。1.6公司司各级财财务部门门都必须须建立稽稽核制度度。1）出纳员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。2）资金支支出实行行双签制制（见财财务报销销审批程程序）。3）制单员

5、员应将填填列齐全全的客户户委托书书与电脑脑数据核核对无误误后，方方可打印印ZT票票，以此此作为财财务记账账的原始始单据；次日上上午业务务人员到到岗立即即与前日日制单员员填列的的ZT票票进行核核对，如如发现有有误，立立即告知知制单员员按相应应程序进进行处理理，确保保财务数数据的准准确性。1.7公司司财会人人员的管管理：1）财会人人员在力力求稳定定的同时时，实行行定期轮轮岗制。2）物流财财务经理理、快运运北京地地区财务务经理、快快运外埠埠地区财财务经理理、物流流快运应应收经理理的聘任任应当经经过总公公司财务务总监同同意。3）公司股股东会可可视实际际情况决决定直接接聘任或或解聘财财务结算算中心的的经

6、理人人员及其其他财务务人员。4）财会人人员的岗岗前培训训制度：公司各各级财务务人员上上岗前，人人事部将将组织岗岗前培训训。5）出现下下列情况况之一的的，对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月工资资的1-3倍：a 核算员员一个月月内累计计出现三三次未及及时将当当日的现现金收款款送存银银行的；b 超出规规定范围围、限额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金金额留留存现金金的；cc 用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；dd 未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项项的；ee 利用用账户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；f

7、坐支现现金的；g 保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的；h 违反本本规定条条款认定定应予处处罚的。6)出现下下列情况况之一的的，财务务人员应应予解聘聘，情节节特别严严重的，应应追究其其经济或或法律责责任： a 违违反财务务制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的； b 拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的； c 伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会会计账簿簿的； d 利利用职务务便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的； ee 弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；

8、 f 在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的； gg 有其其他渎职职行为和和严重错错误的。第二章 会计核核算的原原则2.公司司执行会会计法、企企业会计计准则和和行业会会计制度度，及及其它法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项的规规定。下下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：1）财物的的收发、增增减和使使用；2）债权、债债务的发发生和结结算；3）资本的的增减和和经费的的收支；4）收入、成成本、费费用的计计算；5）财务成成果的计计算和处处理等。2.2记账账方法，一一律采取取借贷记记账法，

9、记记账原则则采取权权责发生生制。2.3公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资资本充实实、资本本保全的的原则。2.4公司司采取的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非经经公司股股东会同同意，任任何人不不得随意意改变。2.5凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下：1)以现金金投资的的，应以以收到或或存入开开户行的的日期和和金额作作为记账账依据；2)以厂房房、设备备、原材材料等实实物投资资的，应按合合同规定定并经检检验核实实的实物物清单、金金额，收收到实物物的日期期作为记记账依据据，有关关资产应应办理产

10、产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续；3)以专有有技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记账账依据；4)各方交交付的出出资额，应应由政府府批准的的会计师师事务所所验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。2.6公司司向其它它单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额入账，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映。2.7借款款利息支支出，应应根据使使用部门门不同、用用款时间间不同确确认利息息归属。2.8 坏坏帐准备备金的计计提：公司按月预预提坏帐帐准备金金，于年年度终了了再按年年末应收收账款余余额的22%进行行清算，计计入当期

11、期费用。2.9 坏坏账的定定义：1）坏账是是指已经经确认入入账而又又不能收收回的应应收账款款，具体体包括以以下几种种情况：a 因债务务单位撤撤销，依依法清算算后，确确实无法法追回的的应收账账款；b 因债务务人死亡亡，无遗遗产可供供清偿，又又无义务务承担人人，确实实无法收收回的应应收账款款；c 因公司司服务质质量问题题，经总总经理审审批确认认后，确确实无法法追回的的应收账账款；d 因公司司车辆发发生交通通事故，在在保险公公司理赔赔后尚不不能完全全满足客客户索赔赔要求，而而又为了了维护客客户，确确实需要要赔付的的款项。2.10 应付福福利费的的计提：根据企业业会计准准则和和行业会会计制度度的相关关

12、规定，按按职工工工资总额额的提取取职工福福利费。 2.11低值易耗品实行一次摊销法，实行购领登记、专人负责的管理方法。2.12公公司发生生的修理理费用一一般计入入当期管管理费用用，修理理费用发发生不均均衡或数数额较大大的，采采用预提提修理基基金的方方法。第三章 货币资资金及结结算资金金的管理理3.1 总总公司、物物流公司司、快运运公司各各设一个个一级账账户，各各分公司司在当地地设立两两个二级级账户，其其中一个个为收入入专户，另另一个为为费用专专户。各各分公司司收入专专户由总总公司一一级账户户统一管管理，只只存不取取；资金金支出由由总公司司一级账账户往物物流、快快运公司司一级账账户拨付付备用金金

13、，物流流、快运运公司再再根据经经营需要要往各分分公司费费用专户户划款。3.2公司司的资金金不得以以个人名名义开立立账户存存储。3.3备用用金管理理1）物流、快快运公司司资金支支出主要要来源于于总公司司划拨的的备用金金（也可可以向总总公司借借款）。2）备用金金限额。物物流、快快运公司司应在每每年年初初根据股股东会下下达的利利润指标标编制经经营计划划及资金金预算，报报总公司司财务结结算中心心，财务务结算中中心根据据公司的的年度任任务，经经营发展展规划，资资金来源源以及物物流、快快运公司司的经济济效益状状况进行行综合平平衡后，编编制物流流、快运运公司的的备用金金限额（采采取定额额拨付的的方式），最最

14、高限额额报股东东会审批批后下达达执行。3）财务结结算中心心将严格格按照限限额计划划控制物物流、快快运公司司的备用用金额度度，如因因经营发发展需要要，备用用金超限限额的，应应专题报报告说明明备用金金超限额额的原因因，以及及新增资资金的投投向、投投量和使使用效益益，财务务结算中中心审查查核实后后，提出出意见，报报股东会会审批追追加，同同时加收收15%的利息息。3.4库存存现金的的管理1）现金出出纳必须须做到日日清月结结，随时时清点库库存现金金。不得得挪用现现金和以以白条抵抵库，财财务部相相关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证帐帐实相符符。2）凡能用用支票支支付的款款项不得

15、得支付现现金。3）一切现现金支出出必须在在*物物流信息息港上执执行分级级审批程程序，除除固定成成本费用用与公司司行政费费用执行行标准以以内的费费用以外外，均执执行“先先报批后后支出”的的原则。4）一切现现金往来来，必须须执行网网上审批批程序，严严禁口说说为凭。严严禁代外外单位或或私人转转账套现现和大额额度（万元以以上）支支付的往往来。3.5银行行存款的的管理1）银行账账户的账账号必须须保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。2）银行账账户印鉴鉴的使用用实行人人名章与与财务章章分管并并用制；不准人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。3）采用银银行付款款方式的的规定：

16、aa、采用用银行付付款方式式，均需需通过*物流流信息港港执行网网上申报报，经审审批后方方能付款款，申请请人应在在三日内内报销清清账，因因特殊原原因不能能在规定定期限内内报账的的，应说说明原因因，限定定报账时时间，否否则前账账不清，后后账不借借。b、签发银银行支票票必须按按照要求求填上日日期、大大小写金金额、收收款人、用用途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票。如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”。c、业务人人员收到到客户交交来的支支票应及及时到核核算员处处办理入入账手续续，不得得延误。d、报销时时必须附附发票等等原始单单据，对对于分期期付款的的，必

17、须须按每次次付款金金额开具具发票方方可报销销。4）各分公公司的现现金收入入按日存存入总公公司财务务结算中中心指定定的收入入专户。5）根据已已获批准准签订的的合同，严严格按合合同规定定的期限限付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书面正式式委托，也也不准改改变收款款单位。6)严格资资金使用用审批手手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完全的资资金使用用事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。7)有关资资金使用用的审批批：如审审批人员员出差时时，由其其指定代代理人代代为审批批。3.6借款款及担保保管理 11）物流流、快运运公司在在额定备备用金之之外申请请的资

18、金金支出属属于对总总公司的的借款。 2）物流、快运公司向总公司借款，须由财务总监提请股东会审批，同时加收不低于银行同期贷款利率的利息。 3)物流、快运公司向银行借款需要对方担保时，一律由财务总监提请股东会审批。借款担保审批后，由财务结算中心办理具体手续。4）对外借借款一律律由财务务总监提提请股东东会审批批，未经经审批，物物流、快快运公司司均不得得擅自对对外借款款及提供供担保。 3.7资金管理和检查 财务结算中心以资金的安全性、效益性、流动性为结算中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务总监、总经理、董事长专题报告。 1）定期或不定期检查各分公司的库存现金状况； 2)定期

19、或不定期检查各分公司往来款的结算情况。 3)对各分公司汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。3.8应收收账款的的管理1）应收账账款明细细账必须须根据经经核对的的合同为为依据予予以记账账，应按按照不同同的客户户设置明明细账，对对于流水水额2000元以以下的业业务必须须采取现现收方式式。2）应收账账款明细细账调减减必须经经主管经经理和财财务经理理审批，任任何人员员不得擅擅自冲销销应收账账款。3）应收回回款考核核规定A、总公司司对物流流、快运运公司的的应收账账款实行行双向考考核，即即回款率率考核和和账龄考考核。B、各分公公司经理理应确保保应收账账款回款款率达到到85%，账龄龄不得超超过2.5

20、个月月。具体体规定如如下： 考核周周期为一一个月，考考核日为为每月116日，考考核基数数（有特特殊申请请的款额额不在此此基数内内）为上上月266日之前前未结账账款。每月166日统计计出的考考核结果果中，回回款率达达到855%的分分公司可可正常发发放工资资；如未未达到，将将延缓全全体员工工工资发发放，并并对分公公司经理理视其追追收账款款实际情情况处以以 元不不等的扣扣款，直直到完成成规定的的应收回回款比率率。 账龄考考核与工工资奖金金发放直直接挂钩钩，账龄龄超过22.5个个月的,将按超超期应收收款占考考核周期期应收款款总额的的百分比比延缓当当月工资资发放，全全额延缓缓发放当当月工资资奖金；经总经

21、经理及财财务经理理审批后后，可发发放扣除除超账龄龄应收账账款后的的奖金，待待结回此此笔应收收账款后后再发放放剩余的的工资及及奖金，但但账龄最最长不得得超过33个月；超过33个月的的，以未未结应收收款的330%作作为罚款款；超过过3.55个月的的,将不不再发放放扣款工工资及奖奖金。4）建立应应收款内内部管理理制度。a物流、快快运公司司出纳应应定期核核对各分分公司上上划的银银行存款款账户余余额与相相应截止止日的银银行存款款科目发发生额及及对应原原始票据据是否一一致（其其中重点点关注应应收账款款回款金金额）。b财务部应应收会计计应定期期与各分分公司核核算员核核对应收收账款，发发现漏列列、漏冲冲、虚列

22、列、虚冲冲现像应应及时报报相关领领导后进进行处理理。 c与与客户签签订合同同时，结结账周期期在一个个月以内内的合同同，由营营销部审审核批准准；超过过30天天的合同同，必须须由总经经理签字字认可方方可执行行。d业务人员员于合同同签订的的结账日日次日打打印清单单与客户户对账，并并于5个个工作日日内结回回账款。e应收会计计在每月月16日日前对上上月账中中的应收收账款进进行清理理,并根根据合同同及公司司应收款款规定进进行应收收账款回回款率分分析及账账龄分析析,并据据此对各各分公司司进行考考核；f对拖欠账账款(超超过合同同规定期期限100日)及及时理出出清单,并填列列超期应应收款通通知单发发送给该该业务

23、经经办部门门，限期期开展收收款工作作，将有有关工作作内容形形成文件件记录，妥妥善存入入客户资资信档案案。g各分公司司在接到到超期应应收款通通知单后后，在接接单后224小时时内提出出解决办办法，重重新确定定收款时时限及措措施。h 对超期期应收账账款收取取利息的的规定： 结账周期之之内的应应收账款款，所占占用资金金为免费费使用。 超出结账周周期后，按按每日22收取取利息，直直至结清清账款或或作坏账账处理。i业务经办办人是清清理追收收应收账账款的第第一责任任人。公公司发生生因清理理追收不不力，造造成坏帐帐甚至造造成损失失的，应应依情节节轻重和和损失大大小对有有关责任任人予以以经济和和行政处处罚，情情

24、节严重重，损失失巨大的的，要追追究法律律责任。5）应收账账款账务务处理流流程见*公司司应收账账款管理理及操作作流程。第四章 固定资资产核算算4.1固定定资产是是指使用用期限超超过1年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等；不不属于生生产、经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年的，也也应当作作为固定定资产。公公司固定定资产分分为五大大类：房屋及建筑筑物 机械设备备 电子设备备运输工具 其它设备备4.2各类类固定资资产折旧旧年限为为：(1)房屋屋及建筑筑物 35年年 (2)机械械设

25、备 110年 (3)电子子设备 55年 (4)运输输工具 55年 (5)其它它设备 55年 固定资产以以3残残值率提提取折旧旧，固定定资产提提完折旧旧还可继继续使用用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要提足足折旧。凡凡按规定定可以选选用加速速折旧法法的，应应加速折折旧。4.3财务务部按固固定资产产的类型型建立固固定资产产明细账账，按使使用单位位建立固固定资产产卡片，按按固定资资产类别别统一编编号；各各分公司司应建立立固定资资产使用用台账。财财务部固固定资产产明细账账、各分分公司建建立的固固定资产产使用台台帐与固固定资产产实物应应相符。公公司对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报

26、废废及内部部转移等等都要办办理相应应的会计计手续。4.4 购购入大宗宗固定资资产，采采用对外外公开招招标的方方式。4.5购入入的固定定资产，以以购入价价加由公公司负担担的运输输、装卸卸、安装装调试、保保险等费费用计价价，国外外购入的的还包括括关税；自建（制制）的固固定资产产，应按按建造过过程中的的实际净净支出计计价；投投资者投投入的固固定资产产应按投投资协议议约定的的价格为为原价。自自建（制制）的固固定资产产应及时时办理竣竣工结算算手续。4.6 固固定资产产盘盈、盘盘亏、报报废处理理1）固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产计价，必必须严格格审查，按按规定经经

27、批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。2）盘盈的的固定资资产，以以重置价价为原价价，按新新旧的程程度估算算累计折折旧入账账，原价价减累计计折旧后后的差额额入营业业外收入入。3）盘亏的的固定资资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出出。4）报废的的固定资资产经清清理后的的净收益益作营业业外收入入，净损损失作营营业外支支出处理理。4.7固定定资产报报废必须须由使用用部门提提出申请请，报经经各分公公司经理理研究核核实后，对对造成报报废的原原因进行行分析明明确责任任，对由由于使用用不当造造成报废废的，应应由责任任人按该该固定资资产损失失额的220%-1000%的

28、承承担赔付付责任。4.8固定定资产修修理分日日常修理理和大修修理，大大修理应应按规定定间隔期期进行，对于金金额较大大的实行行预提大大修理基基金的办办法。4.9闲置置固定资资产应定定期向公公司行政政部门报报告，由由公司实实行有偿偿统一划划拨。4.10固固定资产产转移处处理：固固定资产产在公司司内相互互拨转时时，应由由移出部部门填写写固定定资产移移转申请请单经经相关部部门审批批后，方方可进行行移送，财财务部应应及时更更改固定定资产卡卡片中的的相关内内容。 第五章 存货的的管理5.1存货货的管理理范围包包括：物物料、劳劳保用品品、低值值易耗品品、包装装物、燃燃料等。5.2 购购入大宗宗存货，采采用对

29、外外公开招招标的采采购方式式。5.2存货货计价： 11）购入入存货，按按买价加加上运费费、装卸卸费、保保险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价； 22）自制制的按制制造成本本计价； 33）委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运运输费、保保险费等等计价； 44）投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价； 55）盘盈盈的以同同类存货货价值计计价； 66）接受受捐赠的的，以发发票账单单加上由由本企业业负担的的费用计计算，无无发票账账单的，以以同类存存货的市市价计价价。5.3发出出存货的的成本：选用先先进先出出法，并并保持一一致，不不得随意意变更

30、。5.4低值值易耗品品、周转转使用的的包装物物和材料料，采用用一次摊摊销法。5.5存货货盘点：应定期期、不定定期进行行盘点，年年度决算算前必须须进行一一次全面面清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货应分分别情况况按规定定权限及及时处理理。 55.6存存货非常常管理： 11）做好好存货的的市场行行情预测测工作，以以便确定定存货的的购销计计划； 22）超过过半年储储存期的的存货，应应履行审审批程序序，并做做好压库库清仓工工作； 55.7对对于逾期期货，先先归入待待处理财财产损溢溢科目，经经相关部部门审批批后方可可进行处处理。第六章 收入的的管理6.1公司司收入管管理本着着加强领领导，建建立、

31、健健全责任任制的原原则，正正确计算算各项收收入，坚坚决防止止串通舞舞弊、截截留资金金。6.2收入入核算实实行权责责发生制制。6.3物流流、快运运公司之之间、各各分公司司之间要要相互配配合，总总公司进进行定期期和不定定期的检检查，采采取措施施，堵塞塞漏洞，防防止错收收漏收，不不断提高高收入管管理工作作水平。 6.4收入入范围包包括主营营业务收收入、其其他业务务收入和和营业外外收入。1)主营业业务收入入包括:发货收收入、送送货收入入、仓储储收入等等。2）其他业业务收入入包括：材料销销售收入入、代购购代销收收入、包包装物出出租收入入、固定定资产出出租收入入等主营营业务以以外活动动取得的的收入。3）营

32、业外外收入包包括：固固定资产产盘盈、处处置固定定资产净净收益、罚罚款净收收入、因因债权人人原因确确实无法法支付的的应付款款项、教教育费附附加返还还款等。6.5公司司发生的的退票、退退运等业业务款项项冲减营营运收入入，公司司发现少少收、漏漏收的款款项应补补列营运收收入。6.6公司司发生的的应收收收入应根根据审核核无误的的票据及及合同规规定入账账。6.7各分分公司每每天的现现收收入入和应收收结款收收入与对对应的原原始票据据核对无无误后，分分以下两两种情况况进行处处理:1)与总公公司财务务结算中中心同城城的各分分公司、营营业部（门门市、档档口）当当晚送交交财务结结算中心心,由财财务结算算中心于于次日

33、上上午存入入公司指指定的银银行账户户。2）外埠各各分公司司、营业业部（门门市、档档口）于次日日上午存存入总公公司财务务结算中中心指定定的“收收入存款款专户”。6.8各分分公司必必须建立立严格的的收入管管理制度度，要做做到专人人负责，专专人监督督，核算算正确，账账款相符符，保管管安全，上上缴及时时（同城城各分公公司上交交及时、外外埠各分分公司存存款及时时），交交接清楚楚，手续续完备，责责任分明明。对于于多收款款和少收收款不得得互相抵抵冲，必必须查明明原因，分分别处理理。 6.9 分分公司核核算员每每日上报报的资金金日报表表,均需需与分公公司资金金监管员员一起签签字确认认,如双双方存在在异议应应立

34、即查查明原因因,由资资金监管管员将具具体情况况、处理理意见上上报总公公司财务务结算中中心进行行处理。第七章 成本费费用管理理6.1主营营业务成成本是指指与主营营业务收收入相配配比的各各项费用用，包括括铁路运运费、汽汽车运费费、航空空运费、邮邮政费、EEMS费费用等。6.2费用用核算坚坚持权责责发生制制的原则则，当期期发生的的费用，无无论其款款项是否否支付，都都应计入入当期的的费用（通通过“待待摊费用用”、“递递延资产产”除外外）。6.3 物物流、快快运公司司发生的的经营费费、管理理费，应应按级别别、分标标准执行行审批程程序。6.4 对对于公司司正常运运营过程程中发生生的固定定成本费费用（如如物

35、流公公司发生生的行包包运费、快快运公司司发生的的行李车车包租费费），可可按合同同或相关关规定即即时付款款，凭货货票予以以报销；相关合合同或协协议需报报财务结结算中心心备案。6.5固定定资产折折旧费按按 “谁谁使用、谁谁承担”的的原则分分配。6.6贷款款费用分分配原则则:1）20003年112月226日之之前发生生的贷款款,按照照“谁贷贷款,谁谁承担”的的原则分分配利息息费用。（物物流公司司与快运运公司核核清相互互之间的的往来账账目后，债债务方须须向债权权方支付付年率113%的的资金占占用费，直直至平账账。）2）20003年112月226日之之后发生生的贷款款，按“谁谁使用，谁谁承担”的的原则分

36、分配利息息费用。6.7其他他行政费费用支出出，在公公司规定定的执行行标准以以内的部部分，可可采取“先先支后报报”的方方式。（行行政费用用执行标标准见*公司司行政费费用执行行标准）6.8公司司中高层层管理人人员实行行基本工工资加年年终奖金金的收入入分配制制度（奖奖金分配配方案见见第八章章），总总经理、财财务总监监、正副副财务经经理、郭郭广章、卫卫崇明、何何培刚、何何源泉的的工资费费用由总总公司承承担。6.9员工工奖金凭凭票按季季发放。6.10虽虽在本期期支付的的费用，但但应由后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，可可通过“待待摊费用用”、“递递延资产产”科目目核算。6.11递递延资产产的核算算

37、：1）递延资资产包括括开办费费、租入入固定资资产改良良支出及及对原有有固定资资产进行行装修、装装潢的净净支出等等。2）开办费费自投产产营业之之日起分分期摊入入管理费费用，摊摊销期一一般为55年。3）以经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出，按照照有效租租赁期限限和耐用用年限孰孰短的原原则分期期摊销。4）固定资资产进行行装修、装装潢的净净支出按按装修、装装潢后固固定资产产的耐用用年限分分期摊销销。6.12折折扣支出出及其审审批：1）折扣支支出是指指按ZTT票全额额开发票票、全额额结回账账款后，根根据双方方约定按按不含税税收入的的一定百百分比返返还给客客户的折折扣额。2）各经办办人员应应规

38、范填填写折扣扣清单，并并严格执执行相应应的审批批程序，总总公司财财务结算算中心以以总量控控制、单单项控制制为原则则，对物物流、快快运公司司下拨一一定的客客户折扣扣额度。超超权限、超超范围的的折扣支支出一律律由经办办人员予予以补回回，并接接受公司司的处罚罚。6.13退退运费支支出及其其审批：1）退运费费支出是是指在未未全额收收回ZTT票款，且且发票按按实际收收回金额额开具时时，ZTT票票面面金额与与发票金金额的差差额。2）各经办办人员应应规范填填写退运运费清单单，执行行相应的的审批程程序后，方方可将退退运费支支出做红红字冲减减销售收收入。6.14对对于运输输过程中中出现的的标的货货物灭失失、毁损

39、损等情况况（统称称为货损损），由由第一发发现人及及时报告告所属分分公司经经理，查查明原因因后执行行网上报报批程序序，如属属人为原原因，则则按不低低于货损损金额与与直接责责任人岗岗位工资资的标准准，对其其予以处处罚。如如属不可可抗力原原因造成成的损失失，扣除除保险公公司赔款款和残料料价值后后，计入入营业外外支出。 66.155正常的的费用开开支，必必须规范范填写支支出凭单单或借款款单，并并执行相相应的审审批程序序；报销销时必须须有正式式发票，印印章齐全全，在票票据背后后由经手手人及其其他相关关人员签签字。第八章 发票、收收据及其其他票据据的管理理7.1公司司必须按按发票管管理规定定，正确确使用发

40、发票。公公司发票票和收据据不得转转借、转转让，不不得代其其他单位位开发票票。7.2发票票及收据据的填写写必须字字迹清楚楚，不得得涂改，如如填写有有误，应应另行开开具发票票及收据据，并在在误填的的发票上上注明“误误填作废废”。开开具的收收据必须须在备注注栏内注注明“收收到发票票后此收收据自动动失效”。7.3应对对发票实实行专人人管理，防防止丢失失、被盗盗。如因因保管不不善，遗遗失发票票及收据据，造成成的后果果由发票票保管人人负责。7.4发票票丢失应应立即向向主管税税务机关关和集团团公司财财务部报报告，并并登报予予以公告告。7.5公司司必须凭凭合法的的发票入入账，凡凡与公司司成本、费费用、资资产有

41、关关的支出出，均应应索取合合法发票票。7.6总公公司根据据运输生生产的需需要，有有计划地地印制票票据，各各分公司司根据实实际需要要，及时时请领票票据，并并保持一一定的储储备量。 7.7公司司所有单单据（如如：ZTT票、客客户委托托书等）均均由总公公司予以以统一连连续编号号，统一一发放，各各分公司司不得擅擅自印刷刷票据、或或使用其其他未经经总公司司许可的的票据代代替。各各使用单单位应按按时向总总公司财财务结算算中心提提供使用用清单，由由档案票票据员销销号。7.8公司司对外票票据一律律不得涂涂改使用用，作废废单据应应严格执执行网上上审批手手续，任任何人员员不得擅擅自作废废单据。 7.9已使用的各种

42、票据及有关原始资料，必须妥善归档保管，不得短缺，以备查考。 第九章 利润上上交、利利润分配配8.1物流流、快运运公司核核算应上上交的利利润时，除除了承担担正常的的经营费费及管理理费外，还还承担财财务人员员工资费费用、固固定资产产折旧费费用和公公司贷款款费用。8.2 利利润指标标：1）物流公公司：220044年上交交总公司司税后利利润30000万万元，同同时上交交财务人人员全年年工资1120万万元，以以后逐年年递增 %，遇特特殊情况况，经股股东会决决议后予予以调整整。2）快运公公司：220044年上交交总公司司税后利利润20000万万元，同同时上交交财务人人员全年年工资1120万万元，以以后逐年

43、年递增 %，遇遇特殊情情况，经经股东会会决议后后予以调调整。8.3物流流、快运运分公司司应按月月上交“四四费”，即即月利润润、财务务人员工工资费用用、固定定资产折折旧费用用及贷款款利息费费用。8.4物流流、快运运公司应应上交总总公司的的利润及及“三费费”，必必须按月月全额上上缴。如如不按时时全额上上缴，总总公司按按银行同同期贷款款利息率率加155计收收利息。8.5总公公司对物物流、快快运公司司的利润润完成情情况按季季进行考考核，并并按标准准发放奖奖金。8.6公司司奖金按按季凭票票发放，包包括职工工奖励资资金和中中高层管管理人员员奖励资资金，具具体内容容如下： 职工奖奖励资金金：是指指物流、快快

44、运公司司超额完完成利润润时，超超额利润润（税后后利润与与利润指指标的差差额）的的50%。 中高层层管理人人员奖励励资金：A 达到或或超额完完成利润润指标时时：总经理奖励励=（实实际完成成数-职职工奖励励资金）*5%地区经理：a 综合考考虑地区区利润增增长率、目目标达成成率、实实现利润润额等提提取奖金金。b 奖励方方案由物物流、快快运公司司自主确确定，但但奖励总总额不得得超过超超额利润润的255%。地地区经理理奖励参参考方案案如下：参考方案11：盈利地区经经理奖励励=利润润增长率率*100万元亏损地区经经理奖励励=减亏亏率*110万元元（或减减亏额在在1000万元以以上的，给给予 万万元的奖奖励

45、。）参考方案22：地区经理奖奖励=地地区利润润超额率率*200万元B 未完成成利润指指标时：总经理奖励励=利润润指标*5%-未完成成利润部部分*110%地区经理只只对业绩绩特别突突出的进进行奖励励，奖励励金额由由股东会会决定。8.7公司司股东的的日常支支出（包包括业务务支出及及个人支支出）由由物流、快快运公司司提供，具具体核算算方式为为：按同同等金额额扣减物物流、快快运公司司的上交交利润指指标（即即股东费费用从物物流、快快运公司司的利润润里支出出，不计计入两公公司的费费用）。8.8考核核期新开开线路所所形成的的盈利或或亏损不不纳入考考核指标标。8.9年终终利润分分配：1）公司可可分配利利润=全

46、全年营业业收入-成本支支出-应应纳税款款-三项项资金 =税后后利润-三项资资金注：三项资资金是指指法定盈盈余公积积金（企企业储备备基金）、任任意盈余余公积金金（企业业发展资资金）和和公益金金（职工工福利基基金），提提取比例例参照国国家相关关规定，并并经股东东会研究究通过后后执行。A 法定盈盈余公积积按年度度税后利利润的110%提提取，达达到注册册资本金金的500%时，可可不再提提取，主主要用于于弥补亏亏损或转转增资本本。B 任意盈盈余公积积按年度度税后利利润的770%提提取，其其中500%用于于公司提提存下年年度的备备用金，20%用于公司发展（如购车、建分公司等）。C 公益金金按年度度税后利利润的55%提取取,主要要用于职职工集体体福利设设施支出出。3）公司可可分配利利润用作作全体股股东的年年底分红红。第十章 会计报报表9.1会计计报表分分类：对对外报表表、内部部考核报报表。1)对外报报表包括括按财政政、税务务要求报报送的报报表； 22）内部部考核报报表（公公司系统统内各种种报表） 9.2公司司的主要要会计报报表包括括：a资产负债债表(年年、季、月月)b损益表(年、季季、月)