银行如何防范支付结算业务风险25974.docx

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1、银行如何防防范支付付结算业业务风险险有偿征集原原创文章章，为您您创收 投递文文章减小小字体 增大字字体 支付结结算风险险是银行行在运用用结算工工具从事事货币活活动、资资金清算算过程中中可能遭遭受的损损失。随随着银行行支付结结算渠道道的扩大大，票据据市场化化进程的的推进，各各商业银银行在注注重加强强支付结结算服务务的同时时，却忽忽视了对对支付结结算的管管理和风风险的防防范。支支付结算算风险一一旦转化化成现实实的损失失，将直直接影响响着银行行、企业业资金的的安全和和社会经经济的稳稳定与发发展。支支付结算算作为银银行工作作的重点点内容和和重要环环节，其其防范风风险尤为为重要。一一、支付付结算风风险的

2、表表现银行行支付结结算风险险已渗透透支付结算风风险是银银行在运运用结算算工具从从事货币币活动、资资金清算算过程中中可能遭遭受的损损失。随随着银行行支付结结算渠道道的扩大大，票据据市场化化进程的的推进，各各商业银银行在注注重加强强支付结结算服务务的同时时，却忽忽视了对对支付结结算的管管理和风风险的防防范。支支付结算算风险一一旦转化化成现实实的损失失，将直直接影响响着银行行、企业业资金的的安全和和社会经经济的稳稳定与发发展。支支付结算算作为银银行工作作的重点点内容和和重要环节，其其防范风风险尤为为重要。一、支付结结算风险险的表现现银行支支付结算算风险已已渗透到到银行会会计结算算工作的的各个环环节，

3、其其表现形形式也呈呈多样化化。当前前，银行行支付结结算风险险突出表表现在以以下几个个方面：(一)清清算风险险清算风风险是银银行在清清算同城城票据交交换资金金或系统统内联行行资金过过程中产产生的风风险。主主要表现现为两大大类。一一类是个个别行、社社在同城城结算和和联行清清算环节节上控制制不严所所产生的的风险。同同城票据据交换和和联行清清算环节节是会计计部门发发案较高高的部位位，主要要存在着着同城票票据交换换和暂收收暂付款款项挂账账管理不不严、汇汇出汇款款管理薄薄弱、联联行对账账不及时时，以及及印、压压、证三三分管执执行不力力等现象象。19997年1月3日至3月13日，建建设银行行南京分分行下关关

4、支行票票据交换换员，利利用职务务之便采采用自制制进账单单、偷盖盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、

5、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。(二)票票据风险险随着票票据的广广泛推广广使用，一一些不法法分子利利用商业业汇票与与银行汇汇票进行行诈骗，而而产生的的风险日日趋突出出。主要要表现为为：(1)伪造变变造票据据、诈骗骗盗用资资金。犯犯罪分子子通过涂涂改、挖挖补等手手段更改改出票金金额、收收款人等等，伪造造、变造造票据行行为，骗骗取银行行和企业业的资金金。有的的利用空空头转账账支票、作作废支票票进行诈诈骗；有有的通过过私刻企企业预留留银行印印鉴开汇汇票委托托书，骗骗取银行行签发真真汇票从从中作案案；有的的银行对对银行汇汇票、银银行承兑兑汇票的的签发、兑兑付、退退汇等管管理和审审查不严严

6、，缺乏乏自我约约束机制制，犯罪罪分子乘乘机作案案。(2)伪造账账证、盗盗用资金金。近年年来，银银行内部部会计人人员通过过伪造进进账单、联联行来账账补充报报单等结结算进账账凭证盗盗用资金金的案件件也在一一些地方方时有发发生。有有的人民民银行内内部员工工通过自自制会计计凭证，挪挪用商业业银行准准备金存存款和汇汇票保证证金，甚甚至挪用用国库资资金；有有的伪造造、涂改改凭证、篡篡改数字字、空转转账务，有有的复制制、伪造造联行来来账补充充报单、凭凭空捏造造收付款款人，盗盗用联行行资金；有的通通过暂收收暂付科科目，空空挂账务务，盗用用银行资资金。(3)银行违违规承兑兑、贴现现商业汇汇票。一一些商业业银行承

7、承兑银行行承兑汇汇票时忽忽视了对对承兑申申请人的的资信状状况、商商品购销销合同的的严格审审查，使使一些无无真实商商品交易易关系的的商业信信用纳入入了银行行信用；有的承承兑银行行承兑时时未要求求承兑申申请人提提供现实实的资产产担保或或提供的的抵押担担保资产产不足，造造成到期期票款难难以收回回，从而而倒逼银银行信用用放款；有的贴贴现、再再贴现银银行对票票据所记记载的事事项审查查不严、致致使一些些背书不不连续、绝绝对记载载事项不不全等有有瑕疵的的票据流流入银行行，从而而卷入不不必要的的票据纠纠纷之中中；有的的银行超超限额、超超比例承承兑商业业汇票、或或是一些些非银行行金融机机构以及及不具有有贷款权权

8、限或未未经其上上级行承承兑授权权、转授授权的银银行分支支机构违违规办理理银行承承兑汇票票的承兑兑和贴现现业务。如如工商银银行南京京某支行行承兑了了一笔融融资性的的银行承承兑汇票票业务，该该票据第第一收款款人在转转让时以以一下属属无法人人资格的的子公司司的印章章进行背背书，致致使该票票据成为为有瑕疵疵的票据据，而农农行某支支行由于于审查不不严而办办理了贴贴现手续续成为最最后票据据持有人人。该汇汇票到期期后农行行向工行行划款，工工行以背背书不连连续而拒拒付，从从而引起起票据纠纠纷。(三)内内控风险险内控风险主主要表现现为会计计结算制制度本身身不完善善，印押(压)证管理理不严；会计内内部凭证证随意制

9、制作，复复核和事事后监督督制度不不落实；对重点点岗位、重重要人员员缺乏有有效的监监督制约约等内控控制度不不严产生生的风险险，主要要表现为为：(l)凭证管管理失控控，存在在严重隐隐患。许许多案件件的发生生，都与与凭证管管理不严严有直接接关系。据据统计，全全国发生生各类重重要空白白凭证丢丢失、被被盗达上上万张，已已经形成成严重的的潜在风风险。据据19997年我省对金融融系统重重要空白白凭证管管理进行行的专项项稽核发发现，不不少金融融机构存存在着重重要凭证证使用不不规范、账账实不符符以及丢丢失被盗盗等现象象。凭证证库房安安全设施施较差，普普遍存在在内部管管理和控控制方面面缺乏制制约机制制等问题题和隐

10、患患。(2)会计核核算手续续不严密密。主要要存在会会计人员员随意制制作银行行内部凭凭证；会会计复核核人员对对会计凭凭证的要要素、内内容审查查不严，有有的复核核岗位形形同虚设设；会计计事后监监督人员员未能按按规定履履行监督督检查职职能。(3)管理松松弛，内内控制度度不落实实。一些些行加强强内部管管理的力力度不够够，未建建立有效效的内控控制度，造造成潜在在的会计计风险。有有的行同同城票据据交换双双人临岗岗制度不不落实，暂暂收暂付付款项科科目挂账账监督不不严，汇汇出汇款款管理薄薄弱，印印、押(压数机)、证分分管制度度执行不不严，联联行对账账和内外外账核对对不严格格等。(四)技技术风险险技术风险主主要

11、表现现为技术术软件、硬硬件可靠靠性不强强而发生生的系统统风险。这这种风险险的危害害性很大大，所以以在程序序的开发发设计和和应用上上必须考考虑其安安全性、可可靠性、适适用性。目目前，计计算机安安全管理理操作职职责不落落实，软软件开发发和系统统维护人人员未与与操作人人员严格格分离，会会计核算算系统操操作人员员违规越越级操作作、个人人密码公公开使用用等现象象大量存存在，犯犯罪分子子通过修修改计算算机程序序、篡改改记账信信息，利利用他人人电脑操操作代码码虚假收收付，盗盗用银行行资金等等手段作作案。某某农村信信用社储储蓄柜负负责人利利用工作作之便，盗盗窃资金金45万多元元，其作作案手段段主要是是采取虚虚

12、设开销销户单、套套用当日日使用的的存单号号码、修修改开户户日期等等，此外外，系统统的安全全性、可可靠性不不强隐含含的潜在在风险也也很大。(五)经经营风险险经营风风险是指指商业银银行或城城乡信用用社由于于经营管管理不善善，各种种风险积积聚到一一定程度度集中表表现为流流动性困困难而引引发的支支付风险险。当前前影响商商业银行行资产流流动性、安安全性的的主要因因素是金金融资产产质量低低下、资资产负债债比例高高、金融融资产风风险大。有有的商业业银行违违反金融融法规搞搞账外经经营、投投资房地地产，有有的违规规拆借、越越权办理理贴现转转贴现；有的高高息揽储储，高息息放贷等等，这些些在高额额利润的的驱动下下违

13、规经经营的结结果是造造成了巨巨额资产产的呆滞滞损失，使使有关金金融机构构的正常常支付难难以为继继，甚至至导致挤挤兑破产产、关闭闭清算，引引发严重重后果。当前，金金融机构构支付风风险隐患患相当严严重，这这是多年年来主、客客观，内内、外部部矛盾积积累交织织形成的的。有的的存贷款款比例严严重超过过规定的的标准，超超负荷经经营；有有的信贷贷资产质质量低下下，呆账账坏账所所占比例例很高；有的已已资不抵抵债，不不同程度度地出现现了支付付困难。特特别是城城乡信用用社和信信托投资资公司等等金融机机构存在在着较大大的支付付风险隐隐患。如如我辖区区一城市市信用社社，19997年9月份发发生了严严重的支支付困难难，

14、9月2日该社社业务库库存现金金只有5万元，在在人民银银行备付付金存款款和在农农业银行行的清算算资金共共计只有有l万多元元，而该该社吸收收的活期期储蓄存存款达938万元，11、12月到期期的定期期储蓄存存款达917万元。这这类高风风险城乡乡信用社社为数不不少，支支付风险险防范任任务艰巨巨。二、支付结结算风险险产生的的原因产生上上述支付付结算风风险和会会计内部部管理问问题的原原因是多多方面的的。主要要有：1、内部部控制软软弱，违违章操作作严重。从从银行会会计部门门内部发发生的各各类案件件中不难难发现，有有章不循循、违章章操作是是发案的的根本原原因。客客观上银银行内部部都有一一整套行行之有效效的管理

15、理制度，但但在实际际操作中中往往难难以落实实到位。突突出反映映在三个个方面：一是人人员配备备不到位位、规章章制度形形同虚设设，特别别是一些些基层分分支机构构人手配配备不足足或随意意抽调会会计人员员应付紧紧急任务务，使业业务相互互制约机机制不落落实、出出现真空空和漏洞洞，被犯犯罪分子子伺机作作案；二二是监督督检查流流于形式式，上级级对下级级、主管管对基层层人员、事事后监督督岗对会会计操作作岗的各各项检查查并未严严肃认真真进行，而而是成了了例行公公事、使使一些内内部案件件长期暴暴露不了了。尤其其是在一一些部门门与部门门之间、上上级行与与下级行行业务交交叉衔接接环节上上极易疏疏忽；三三是内控控手段滞

16、滞后，作作案分子子在票据据、联行行清算、电电子技术术方面的的作案手手段越来来越隐蔽蔽，而金金融机构构内部的的超前防防范监督督手段和和措施难难以应付付。另外外对违规规违章处处罚力度度不够，也也不同程程度地助助长了内内部管理理的松弛弛。2、风险险意识淡淡化，内内控监督督不力。从从几年发发生的案案件来看看，支付付结算环环节内外外勾结作作案多发发，从涉涉案人员员看基层层单位负负责人和和财会人人员作案案多，涉涉案金额额大，作作案潜逃逃的增多多，这种种现象发发生不是是偶然的的，有主主观社会会环境的的原因，特特别是经经商热、炒炒股热和和拜金主主义思想想的影响响。但更更主要在在于银行行内部管管理不严严、用人人

17、不当。在在银行内内部一些些领导的的意识中中存在经经营管理理思想上上的偏差差，重经经营轻管管理，重重存款、轻轻结算，重重效益，轻轻风险防防范，忙忙于应付付日常事事务，疏疏于管理理和监督督。3、经营营管理不不善、支支付风险险积聚。随随着市场场经济的的发展和和金融业业竞争的的加剧，银银行经营营面临内内外双重重压力。银银行自我我约束机机制和内内部控制制机制尚尚未真正正建立，经经营管理理水平难难以适应应市场的的变化，出出现大量量违规经经营，信信贷资产产质量下下降，不不良资产产比例上上升，政政府行政政干预和和企业借借转改制制之机悬悬空银行行债务，使使银行经经营状况况进一步步恶化，资资产安全全性和流流动性出

18、出现严重重问题，有有的已发发生支付付危机。与与此同时时有效化化解和抵抵御风险险机制尚尚未建立立，如银银行收购购、兼并并、重组组退出市市场的机机制尚未未形成，使使支付风风险日益益积聚，这这种局面面不改变变，会威威胁整个个银行体体系的安安全。4、人员员素质不不能适应应业务需需要，政政治思想想工作薄薄弱。目目前，有有相当一一部分银银行分支支机构会会计队伍伍素质不不能适应应业务发发展和会会计管理理的需要要，尤其其是城乡乡信用社社人员素素质相对对较差。同同时会计计岗位人人手多，业业务变化化大，知知识更新新快，培培训工作作未能及及时跟上上，造成成人员素素质与业业务发展展需要相相脱节。不不少分支支行在教教育

19、培训训上重业业务轻思思想、使使会计人人员缺乏乏职业道道德约束束、抵御御病毒的的能力不不强。5、犯罪罪分子把把作案目目标瞄准准了金融融部门。金金融部门门是经营营货币的的特殊行行业，诈诈骗案件件多发、内内外勾结结作案多多发，并并且一些些大案要要案涉案案金额之之大，令令人触目目惊心。特特别是在在金融结结算工具具不断完完善的今今天，票票据活动动日益增增多，由由于票据据在流通通环节所所特有的的功能，犯犯罪分子子利用其其作案具具有较强强的隐蔽蔽性，且且有的犯犯罪分子子的文化化层次较较高，采采用一些些高技术术手段作作案，容容易得逞逞。三、支付结结算风险险防范控控制措施施防范支支付结算算风险必必须采取取切实有

20、有效的措措施，加加强支付付结算管管理、完完善会计计控制体体系是防防范风险险的基础础。(一)建建立健全全和落实实内部管管理和监监督制约约机制，堵堵塞漏洞洞，消除除隐患。内部管管理制度度的健全全，是防防范风险险的重要要保证。商商业银行行必须建建立一套套科学完完善、职职责明确确的内部部管理体体系和银银行内部部控制制制度。建立健健全岗位位责任制制。营业业机构要要建立会会计人员员岗位责责任制，针针对银行行会计工工作的每每一个岗岗位和每每一个环环节的业业务特点点和业务务流程制制定相应应的制约约措施，特特别是对对易发生生案件的的重要岗岗位，实实行岗位位分工，严严禁人兼岗岗或独自自操作全全过程，对对记账员员、

21、复核核员、同同城票据据交换员员等重点点岗位人人员要实实行定期期检查、定定期轮换换、交流流和强制制休假制制度；对对重要岗岗位的不不合格人人员要坚坚决予以以调整并并进行离离任审计计和严格格办理工工作交接接手续。建立重重要事项项审批制制度。会会计人员员进行账账务处理理必须依依据符合合会计制制度的有有效凭证证，不得得接受不不符合制制度的任任何指令令，上级级行授权权处理的的事项必必须履行行必要的的手续；制作内内部记账账凭证及及错账冲冲正必须须经会计计主管审审核签章章；加强强暂收暂暂付款科科目的管管理，严严格按规规定的核核算范围围使用、按按规定权权限审批批，并定定期进行行清查。建立账务核核对制度度。会计计

22、账务必必须坚持持“六相符”、即账账账、账账款、账账据、账账实、账账表及内内外账核核对相符符，根据据制度要要求，对对不同账账务采取取每日核核对或定定期核对对的办法法，账务务不平要要换人查查找。要要建立和和完善外外部对账账制度、由由事后监监督人员员定期按按户核对对，确保保内外账账核对相相符。建立会会计事后后监督制制度。各各银行营营业部门门要设置置事后监监督岗位位，对每每日发生生的会计计业务于于次日进进行全面面核查，会会计主管管重点抽抽查、及及时发现现和纠正正差错。要要加强重重要岗位位特别是是易发生生案件的的环节重重点监督督，实行行会计主主管定期期不定期期检查制制度。建立重要空空白凭证证管理制制度。

23、凭凭证管理理要做到到专人领领导、专专人管理理、专库库保存，对对重要空空白凭证证的出入入库、领领用和销销毁，必必须按规规定的制制度办理理。落实实专人保保管和账账实分管管制度，严严格将保保管和签签发使用用分开，对对重要空空白凭证证按日进进行表外外科目核核算，并并配备必必要的安安全保管管设施。(二)强强化中央央银行支支付结算算风险监监管，保保证支付付体系安安全。人民银银行支付付结算管管理的主主要任务务是保证证支付结结算体系系的安全全，监控控金融机机构经营营资金流流动性和和安全性性，以防防商业银银行将资资金矛盾盾转化为为支付结结算矛盾盾，避免免发生地地区性的的结算支支付困难难。要定定期考核核商业银银行

24、准备备金存款款情况，督督促商业业银行加加强系统统内资金金的调度度和管理理；要加加大金融融监管力力度，进进一步落落实会计计制度执执行情况况、结算算纪律执执行情况况的定期期不定期期的检查查制度；要认真真办理商商业银行行的转汇汇业务，监监控商业业银行执执行联行行汇差资资金管理理规定的的情况，堵截银行超占汇差进行超负荷经营的渠道，确保大额资金的实时清算，防范支付风险的发生；要加强印、押、机、证的安全管理，增强防伪的手段，定点厂家生产，探索使用电子防伪技术。(三)严严格按照照票据据法和和支付付结算办办法准准确及时时办理支支付结算算业务。票据据法颁颁布之后后、票票据管理理实施办办法、支支付结算算办法等等配

25、套法法规相继继出台，使使结算管管理逐步步步入法法制化轨轨道、但但仍有存存在有关关规定不不完善、票票据行为为不规范范之处。需需要进一一步修订订完善有有关结算算、联行行制度，加加强票票据法及及其配套套法规的的宣传、贯贯彻和落落实，强强化支付付结算管管理，依依法办理理各项业业务。要要严格票票据的审审查，对对票据的的真实性性、必须须记载事事项是否否齐全、背背书是否否连续、更更改是否否合法有有效、是是否是合合法持票票人等要要严格审审查，尽尽可能避避免因审审查不严严造成诈诈骗得逞逞；要严严把大额额款项支支付关，对对有疑问问的票据据和联行行重要凭凭证要先先查询后后支付，严严格遵守守各项结结算业务务操作规规程

26、。(四)重重视计算算机安全全管理，防防范系统统风险。计算机机技术在在支付结结算领域域的应用用越来越越广泛、从从微机配配置到网网络化运运行，加加强安全全管理愈愈来愈显显得重要要。要健健全会计计电算化化系统岗岗位责任任制，加加强责任任控制，把把程序设设计、系系统日常常管理、计计算机操操作、数数据保管管四个基基本不相相容的岗岗位分开开；加强强计算机机系统操操作控制制，防止止未经批批准人员员操作计计算机，在在操作中中注意输输入控制制和输出出控制，输输入凭证证必须经经过审查查并由两两人输入入检验，输输出数据据必须经经过人工工核对，由由事后监监督员对对计算机机打出的的日结单单与手工工核算的的日结单单核对相

27、相符；认认真执行行会计电电算化管管理业务务操作规规定，加加强口令令、加密密和权限限管理。操操作密码码要定期期更换，防防止失密密；加强强磁介质质档案管管理，每每日业务务要进行行备份，磁磁介质作作为会计计档案管管理。(五)加加强经营营管理，提提高风险险防范意意识。商业银银行要重重视支付付结算风风险防范范，加强强经营管管理，控控制金融融资产风风险。要要充分认认识支付付结算风风险防范范的紧迫迫性，从从已经发发生的形形形色色色的案件件中认真真吸取教教训，充充分重视视内部控控制和风风险防范范；要采采取措施施防范支支付风险险，首先先要按照照资产负负债比例例管理的的要求加加强经营营管理，坚坚决纠正正和严厉厉查

28、处违违规经营营行为，其其次要建建立支付付风险保保障机制制，明(本文来来自中科科软件园园m，转载载请注明明！)确政府府、银行行对各类类金融机机构风险险处置责责任、加加强预警警监测，制制定临时时救助方方案和长长期保障障措施，各各方努力力化解风风险。第第三，要要改革完完善财务务制度，贯贯彻谨慎慎会计原原则，实实施贷款款五级分分类，提提足各项项风险准准备，增增强商业业银行经经营实力力和发展展后劲。(六)加加强员工工管理，提提高会计计队伍素素质。在我国国金融事事业迅速速发展的的今天，金融业必须拥有一支品质良好、训练有素的会计队伍，人的因素是决定因素。要对会计人员实行任职资格审查制度。会计主管和人员的任职

29、变动，必须经过认真审核。要加强会计人员的培训，采取多种方式，对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训。通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高会计人员素质。加强会计人员政治思想教育和法制教育，增强他们的法制观念和职业道德观念及风险防范意识，防止违法犯罪案件的发生。要根据业务发展和会计工作的需要，合理充实会计人员，才能保证各项制度的落实。银行柜面风风险防范范摘要：柜面面业务操操作风险险是一种种出现频频率高、影影响范围围广、管管理难度度大的风风险。柜柜面业务务操作风风险控制制不好，将将对商业业银行的的声誉和和管理方方面带来来重大的的负面影影响，严

30、严重制约约银行健健康有序序发展。本本文首先先对柜面面业务操操作风险险的概念念和特征征进行了了介绍，其其次从理理论上分分析了柜柜面业务务操作风风险的驱驱动因素素，最后后提出了了相关对对策建议议。关键词：商商业银行行，操作作风险，防防范商业银行在在经营发发展过程程中面临临着诸多多风险，其其中柜面面业务操操作风险险是一种种出现频频率高、影影响范围围广、管管理难度度大的风风险。近近年来，因因柜面业业务操作作风险所所引发的的案件层层出不穷穷，涉案案的金额额也越来来越大，给给金融行行业、柜柜员及客客户均带带来一定定程度的的负面影影响或损损失。柜柜面业务务操作风风险控制制不好，将将对商业业银行的的声誉和和管

31、理方方面带来来重大的的负面影影响，严严重制约约银行健健康有序序发展。因因此，如如何有效效控制柜柜面业务务操作风风险，是是摆在商商业银行行管理者者面前的的一项长长期工作作。一、柜面业业务操作作风险的的概念及及特征(一)柜面面业务操操作风险险的概念念巴塞尔新新协议对对操作风风险的定定义是：由于内内部程序序、人员员和系统统的不完完备或失失效，或或由于外外部事件件造成损损失的风风险。我我国银监监会发布布的商商业银行行操作风风险管理理指引对对操作风风险定义义是：由由不完善善或有问问题的内内部程序序、员工工和信息息科技系系统，以以及外部部事件所所造成损损失的风风险。柜柜面业务务操作风风险是商商业银行行操作

32、风风险的主主要部分分。柜面业务操操作风险险是指银银行人工工网点为为客户办办理账户户开销、现现金存取取、支付付结算等等业务过过程中，由由于不完完善或有有问题的的内部程程序、员员工和信信息科技技系统，以以及外部部事件造造成银行行或客户户资金遭遭受损失失的风险险。(二)柜面面业务操操作风险险的特征征为了全面地地认识柜柜面业务务操作风风险，本本文对其其特征进进行了分分析。准准确把握握其特征征，对做做出科学学的对策策建议具具有重要要意义。1.风险的的内生性性柜面业务操操作风险险通常不不是由于于市场风风险、法法律风险险或信用用风险所所造成，而而主要是是由银行行柜面管管理体制制不严谨谨、柜面面人员的的业务操

33、操作不当当、对相相关管理理规定的的执行力力度不强强等原因因所造成成的直接接或间接接的人为为风险，属属于银行行可控范范围内的的内生风风险，更更大程度度上表现现为非系系统性风风险。2.影响因因素的不不确定性性柜面业务操操作风险险的影响响因素多多种多样样，有的的是由于于内部的的管理机机制不健健全所造造成的，有有的是由由于柜面面人员风风险意识识和能力力不足所所造成的的。影响响因素的的不确定定性无疑疑对银行行柜面业业务风险险的防范范提出了了更大的的挑战。3.风险的的隐蔽性性柜面业务涉涉及种类类广、业业务量大大，因此此其风险险也无处处不在、无无时不有有。账户户的开销销、现金金的存取取、支付付结算业业务的清

34、清算，任任何管理理环节出出现问题题都会导导致风险险的发生生。4.危害的的严重性性据银监会通通报显示示，20005年全国国银行机机构发生生各类案案件1，272件，涉涉案金额额54.1亿元，其其中大量量发生于于柜面业业务中；除案件件事故外外，如再再加上差差错事故故或涉讼讼事件，银银行柜面面业务操操作风险险带来损损失远大大于此。大大量的差差错事故故、法律律纠纷和和经济案案件不仅仅给相关关银行带带来极大大压力，也也给银行行全行业业造成巨巨大的财财务损失失，严重重损害了了银行的的市场信信誉。综上所述，柜柜面业务务操作风风险是一一种预期期危害严严重、管管理难度度大、但但在可控控范围之之内的银银行内生生风险

35、。二、柜面业业务操作作风险的的驱动因因素分析析从柜面业务务操作风风险的特特征可以以看出，导导致风险险出现的的因素很很多，如如何准确确地甄别别出最主主要、最最关键的的风险影影响因素素，对于于有效防防范操作作风险具具有重要要的意义义。本文文将最主主要、最最关键的的风险影影响因素素定义为为风险驱驱动因素素。根据巴塞塞尔新协协议，商商业银行行的风险险驱动因因素可分分为人员员因素、外外部事件件、内部部流程、系系统缺陷陷、市场场因素和和信用因因素六类类。从柜柜面业务务操作风风险的概概念和特特征可以以看出，该该风险的的驱动因因素一般般只涉及及人员因因素、外外部事件件、内部部流程、系系统缺陷陷，其中中人员因因

36、素是最最重要的的因素。因因此，本本文将从从人员因因素和非非人员因因素两个个角度对对柜面业业务操作作风险的的驱动因因素进行行分析。(一)人员员因素人员因素指指的是由由于受到到管理人人员和操操作人员员学历、能能力、素素质和经经验等多多方面的的原因导导致内部部管理不不到位，制制度执行行力度不不够，业业务掌握握不熟练练和思想想认识程程度不够够等方面面所造成成的操作作风险。根根据涉及及人员对对象又可可分为内内部原因因和外部部原因。1.内部人人员原因因(1)内部部控制力力度不够够容易出出现操作作风险。内内控力度度不够容容易产生生操作风风险，最最终出现现员工内内部欺诈诈行为。内内部欺诈诈行为是是指商业业银行

37、内内部的有有关人员员，采用用诈骗、盗盗用资产产等手段段进行舞舞弊，致致使商业业银行发发生资产产损失的的行为。邯邯郸农行行50000万库管管现金盗盗用案就就是典型型的由于于内控力力度不够够出现的的操作风风险损失失事件。(2)规章章制度执执行不到到位导致致的操作作风险。在在柜面业业务的具具体操作作过程中中，有的的柜员往往往不严严格执行行现有的的规章制制度，或或对有些些规章制制度执行行不到位位，人为为更改操操作流程程，从而而造成违违规操作作的现象象，造成成操作风风险。(3)职业业道德因因素引发发的操作作风险。柜柜员由于于工作态态度不认认真、操操作不经经心，导导致操作作失误。柜柜员之间间、柜员员和主管

38、管授权人人员之间间以信任任代替制制度，互互不防范范也造成成风险隐隐患。2.外部人人员原因因主要是外部部欺诈行行为引发发的操作作风险。外外部欺诈诈行为是是指商业业银行外外部的人人员采用用抢劫，伪伪造凭证证或票据据进行诈诈骗，开开具空头头支票或或使用银银行卡恶恶意透支支，利用用计算机机盗取他他人及银银行货币币资金，破破坏金融融行业计计算机系系统以及及采用其其他的违违法手段段使商业业银行资资产造成成损失的的行为。(二)非人人员因素素1.系统出出错或故故障引发发的操作作风险。主主要包括括商业银银行计算算机及网网络系统统的硬软软件产生生故障、发发生问题题，影响响业务操操作从而而发生直直接的经经济损失失和

39、由此此产生其其他的操操作风险险损失。2.意外事事件造成成的操作作风险。主主要包括括由于地地震、火火灾、洪洪灾等不不可抗拒拒的力量量发生形形成操作作风险。这种风险一般是由非人为原因造成的，当不可抗拒的意外事件发生时，操作人员对操作风险无法意识或是能够意识到风险的存在但没有相应的解决方案。3.流程或或产品缺缺陷所造造成的操操作风险险。在商商业银行行的业务务操作过过程中，由由于内部部管理不不完善、不不完备的的合同和和法律文文件、产产品缺陷陷等非人人员原因因而导致致柜面员员工办理理业务造造成的风风险。三、防范柜柜面业务务操作风风险的对对策建议议(一)提高高重视程程度、加加强教育育培训，提提升风险险防范

40、能能力1.高度重重视柜面面业务操操作风险险的防范范。高度重视是是减少柜柜面业务务操作风风险的前前提条件件。在柜柜面业务务管理上上，基层层网点负负责人应应加强履履职，网网点支行行行长在在日常工工作中要要严格管管理，定定期抽查查录像，使使各项规规章制度度、操作作规程得得到有效效落实，使使违规违违章行为为得到及及时纠正正和制止止。2.深入开开展内控控合规教教育，提提高员工工风险防防范意识识。加大对员工工合规经经营意识识、风险险意识和和自我保保护意识识的教育育，认真真组织学学习各项项规章制制度，坚坚决杜绝绝以习惯惯代替制制度，以以感情代代替规章章，以信信任代替替纪律的的陋习，严严格按照照操作规规程办理

41、理业务，不不断强化化员工风风险防范范意识，从从思想、经经营理念念、全面面风险管管理、职职业道德德和行为为习惯上上培育良良好的风风险控制制文化，形形成一种种风险管管理人人人有责的的内控氛氛围。3.加强员员工业务务操作流流程学习习与培训训工作。结合业务务操作指指南，有有计划、有有步骤、分分阶段地地组织员员工对业业务操作作指南进进行系统统的学习习。杜绝绝业务操操作随意意性和习习惯性，提提高柜面面业务的的规范化化操作水水平。通通过员工工之间互互相考，专专业组织织分散考考，以及及支行统统一考的的形式，检检验员工工对业业务操作作指南的的熟练程程度，从从而有效效地提升升员工规规范化操操作能力力。4.积极关关

42、注外部部欺诈风风险事件件，提高高风险防防范技能能积极关注外外部欺诈诈风险事事件新特特征、新新动向，总总结防范范经验与与措施，提提出防范范要点与与手段。通通过加强强培训、风风险提示示等方式式，提高高一线员员工自我我保护意意识和风风险防范范技能，有有效防范范外部欺欺诈风险险。5.加加强营业业经理的的履职能能力。营营业经理理是事中中控制的的第一责责任人，肩肩负着防防范各种种操作风风险的重重要责任任。要进进一步落落实营业业经理考考核奖惩惩办法。坚坚持按月月，有组组织、有有专人落落实营业业经理业业务检查查考核评评比工作作，规范范营业经经理操作作行为；要进一一步加强强对营业业经理的的培训工工作，并并提供营

43、营业经理理之间业业务交流流的平台台。营业业经理履履职能力力的提高高，能够够有效地地把住操操作风险险的“第一道道关”、能够够有效监监督并规规范柜员员操作，对对于防范范柜面业业务操作作风险具具有重要要的意义义。(二)健全风风险管理理机制，为为防范操操作风险险提供保保障。1.强强化柜面面风险管管理工作作。对柜柜面岗位位设置和和人员配配置进行行合理的的安排；严格要要求不相相容岗位位职责相相互分离离；柜员员的权限限卡要按按照事权权进行划划分；对对各项业业务进行行严格的的审查和和按流程程规定办办理；加加强对授授权业务务的管理理与审核核；对违违规违纪纪现象及及时处理理。2.建建立健全全柜面业业务考核核评价系

44、系统。对对网点、柜柜员的柜柜面风险险控制管管理、风风险防范范措施和和效果等等进行及及时的跟跟踪考核核，把柜柜员的业业务量、营营销业绩绩与风险险管理水水平作为为对柜员员综合考考评的依依据，并并与柜员员的个人人奖励与与岗位提提升挂钩钩。3.加加强监督督检查职职能。通通过支行行统一检检查与专专业自查查，定期期检查和和突击抽抽查，现现场检查查与调阅阅录像等等非现场场检查等等多种检检查形式式，在全全行形成成风险检检查与风风险控制制的高压压态势，促促使员工工不断强强化遵章章守纪的的自觉性性和主动动性。4.加加大对差差错率高高网点的的业务指指导力度度。通过过定期通通报各网网点业务务差错数数据，分分析各网网点

45、业务务差错特特征，有有针对性性的提出出指导意意见；同同时通过过营业经经理网点点交流、加加大检查查力度等等手段，逐逐步提高高差错率率高网点点的核算算质量。(三)加大大电子银银行推广广力度，转转移柜面面业务操操作风险险电子银行产产品的特特性决定定了其具具有转移移柜面业业务操作作风险功功能。加加大电子子银行推推广力度度，可以以从减少少柜面业业务操作作风险的的发生。中国农业银银行呼和和浩特市市新华桥桥支行健健康街分分理处柜柜员杨代代华，日日前被呼呼和浩特特市回民民区人民民法院以以挪用公公款罪判判处有期期徒刑11年，剥剥夺政治治权利2年，追追缴赃款款21万余元元。2004年年6月至7月，杨杨代华为为归还

46、个个人借款款，从刘刘姓储户户的活期期存款账账户中支支取现金金人民币币万元元，天天后归还还。同年年月至至11月，杨杨代华又又从该储储户的活活期存款款账户中中分10次挪用用现金人人民币20万元。当当刘姓储储户提出出将50万元存存款转为为定期存存款时，杨杨代华当当即作假假空补20万元为为其办理理。随后后，杨代代华又私私自将该该储户的的50万元定定期存款款提前支支取，并并把其中中30万元以以虚假户户名转存存，以弥弥补之前前20万元的的假账。20004年12月至20005年月，杨杨代华再再次从刘刘姓储户户账户中中分10次挪用用现金人人民币万元，而而之后当当该储户户要求提提前支取取50万元定定期存款款时，

47、他他又从另另一名李李姓储户户的存款款账户中中支取现现金人民民币21.2万元予予以支付付。为掩掩盖罪行行，20005年月月，杨代代华编造造李英等等虚假姓姓名，从从名储储户的个个人教育育储蓄存存款中支支取现金金11笔，共共计人民民币21万元，利利息22883.004元，随随后陆续续转存到到李姓储储户账户户中。审判机关认认为，被被告人杨杨代华利利用职务务之便，先先后挪用用银行储储户存款款30余笔（次次），根根据最高高人民法法院关关于审理理挪用公公款案件件具体应应用法律律若干问问题的解解释的的相关规规定，数数次挪用用公款，以以后次挪挪用公款款归还前前次挪用用公款的的，以案案发时未未归还的的金额认认定。

48、故故杨代华华挪用公公款数额额应当以以案发时时未归还还的21万元认认定。因因此，一一审法院院以挪用用公款罪罪判处杨杨代华有有期徒刑刑11年，剥剥夺政治治权利年，追追缴赃款款21万余元元。【银联信分分析】据统计，220066年银行行业金融融机构累累计发生生各类案案件10885件，其其中大量量发生于于柜面业业务中；如再加加上差错错事故或或其他涉涉讼事件件，银行行业柜面面操作风风险损失失巨大。因因此，商商业银行行强化柜柜面业务务风险管管理，已已变得刻刻不容缓缓。柜面业务风风险是指指银行网网点柜台台为客户户办理账账户开销销、现金金存取、支支付结算算等业务务过程中中由于风风险控制制失效使使银行或或客户资资金遭受受损失的的风险，是是银行操操作风险险的主要要领域。柜柜面业务务风险具具有存在在的客观观性，不不可能彻彻底消除除，这是是由三方方面决定定的。首先，是由由银行的的金融中中介本质质所决定定。银行行作为金金融中介介，核心心职能是是为客户户提供存存款、贷贷款和支支付结算算等服务务。从银银行柜面面业务看看，账户户开销、现现金存取取、支付付结算、代代理理财财等各类类业务的的资金所所有权属属于客户户，业务务指令源源于客户户，银行行仅作为为代理机机构履