某工程公司财务管理细则6922.docx

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1、某公司财务管理通则第一部分 总则第一条 第一条 为了加强某公司的财务管理和会计核算,规范公司的财务行为,根据企业会计准则、企业财务通则和企业财务制度,结合某公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度是处处理某公公司财务务事务的的规范和和准则，适适用于某某公司所所有部门门。第三条 本通则只针针对公司司财务管管理中的的一般运运行规则则做出规规定，特特殊问题题处理制制定专门门的管理理制度。第四条 公司财务部部负责行行驶财务务管理职职能，具具体职责责由公司司部门职职责规定定。第五条 公司财务部部包括财财务部经经理、会会计、成成本会计计、出纳纳等岗位位，具体体职责由由公司岗岗位说明明书规定定第六条 本公

2、司业务务流程处处理按照照公司业业务流程程体系执执行，相相关制度度对业务务执行的的标准做做出规定定。第二部分 会计计工作细细则第一章 原始凭凭证第一条 凡是用用以证明明会计事事项发生生的及其其经过的的文书、单单据均为为原始凭凭证。原原始凭证证经法令令规定必必须具备备某种条条件的，应应依其规规定。第二条 原始凭证按按其来源源分为外外来原始始凭证和和自制原原始凭证证两种。1、外来的的原始凭凭证的审审核外来的原始始凭证是是指企业业与单位位或个人人发生的的经济业业务往来来的各种种原始凭凭证,如如进货发发票、收款收收据等,对对其审核核的内容容要求如如下:（1）必须须是符合合国家税税务机关关统一管管理和使使

3、用的发发票和收收款收据据。（2）企业业的各项项经济业业务必须须符合国国家的政政策、法法令的有有关规定定。（3）凭证证的内容容必须有有单位的的名称、日日期、品品名、数数量、单单价、金金额、公公章（或或财务专专用章、发发票专用用章，其其它专用用章均无无效）、金金额计算算准确无无误。（4）外来来原始凭凭证的抬抬头必须须是本单单位的全全称,涂涂改无效效。（5）任何何经过涂涂改或以以其他方方式进行行篡改的的凭证都都不得作作为原始始凭证。（6）公司司和其他他单位或或个人发发生的往往来借款款，可以以使用一一般的没没有税务务局认可可的收据据，但必必须要有有相应的的借款合合同或协协议做附附件。2、自制原原始凭证

4、证审核自制原始凭凭证是指指公司在在经营活活动过程程中发生生的记录录经济业业务活动动的书面面凭证，如如入库单单据、验验收单据据、领用用单据、个个人借款款单据等等，对其其审核的的内容要要求如下下:（1）必须须使用本本单位统统一印制制的自制制原始凭凭证;（2）必须须按规定定的格式式和内容容填写,各栏目目反映的的内容真真实准确确,大小小写金额额必须相相符,涂涂改了大大小写金金额的凭凭证不能能报销;（3）附件件张数,无论票票面大小小有一张张算一张张加计填填列。第三条 原始凭证内内容的审审核 1、原始始凭证应应详细审审核，如如有下列列情形者者，当视视为不合合法；法令明定为为不当支支出者；书面证据、数数字、

5、计计算错误误的；收支数字与与规定及及事实经经过不符符的；与本集团有有关规定定抵触的的。2、支出凭凭证的审审核（1）支付付款项时时应审核核支付款款项的动动因是否否符合公公司的规规定，是是否经过过有权人人的批准准，支付付款项是是否符合合公司规规定的程程序。（2）对于于个人支支付费用用的原始始凭证，应应记明以以下各项项：该接受款人人的姓名名、住址址、居民民身份证证编号，必必要时检检送身份份证复印印件；支支付款项项原因，实实收金额额、收到到日期。（3）对于于其他机机构支出出的原始始凭证，应应记明收收款机构构名称、地地址，支支付款项项事由，实实收金额额，收到到日期。必必要时要要检查相相关的协协议或合合同

6、。（4）购进进材料、原原料和其其他消耗耗品的原原始凭证证，除需需要检查查发票外外，均应应检查相相关的附附加单据据（收料料单、验验收单、请请购单及及审批单单据）。（5）购进进固定资资产的原原始凭证证，应检检验所附附的固定定资产验验收单、采采购清单单和审批批单据。（6）刊登登广告费费及印刷刷费发票票或收据据均应附附有样本本或样张张，电视视广告或或其他有有形广告告要有必必要的证证明，如如广告片片、实物物照片。（7）各部部门的费费用开支支应受部部门费用用预算限限制的，依依各该预预算的规规定办理理。3、收入凭凭证的审审核（1）无论论属于营营业收入入或营业业外收入入，各项项收入均均应取得得足以证证明收入入

7、的凭证证。（2）工程程结算收收入应该该以合同同规定的的单价和和双方确确认的工工程量为为其审核核依据。（3）甲方方追加的的各类收收入，要要有双方方的补充充协议为为审核依依据，必必须要明明确收入入的内容容。（4）凡属属出售资资产的收收入，应应以合同同、契约约、开票票议价的的记录，或或其他有有关书面面证据为为其审核核依据。（5）凡属属交换资资产所得得的利益益收入，应应依交换换合同、契契约或其其他有关关的书面面证据为为其审核核依据。第四条 原始凭证证处理的的程序（1）签批批手续必必须齐全全,每张张凭证都都应有经经办人或或实物验验收人的的签章。按按照规定定的审批批程序进进行审批批,坚持持先批示示后报帐帐

8、的原则则;（2）现金金或转帐帐的收、付付凭证在在现金收收付和转转帐以后后须加盖盖带有年年、月、日日的现金收收讫、现金付付讫、转帐收收讫、转帐付付讫的戳记记;（3）各项项支出凭凭证应由由经办部部门主管管人员及及经办人人员签章章，有权权批准的的人批准准，会计计人员审审核及财财务经理理核准始始为有效效。第二章 记账凭凭证第一条 记帐凭证格格式统一一使用公公司财务务部选定定的记帐帐凭证格格式。第二条 以审核无误误的外来来原始凭凭证和自自制原始始凭证为为编制记记帐凭证证的合法法依据，不不生效力力或不合合法的原原始凭证证不得作作为登记记记账凭凭证的根根据。第三条 记账凭证的的编制，除除整理结结算、结结账等

9、事事项确无无原始凭凭证者外外，应根根据原始始凭证进进行。第四条 记账凭证内内所记载载的会计计事项及及金额，均均应与原原始凭证证内所表表示者相相符。第五条 应该具备原原始凭证证而事实实上没有有原始凭凭证或原原始凭证证无法取取得的会会计事项项，应由由经办人人员签报报，经其其主管的的核准及及主管会会计的审审核，送送与总经经理批准准，才可可以据以以编制记记账凭证证，事后后如取得得原始凭凭证时应应作为附附件。第六条 记帐凭证的的日期一一般要按按经济业业务发生生的时间间填列，特特殊情况况下，可可以不一一致，但但要在摘摘要栏说说明事件件发生的的日期。第七条 记帐凭证所所编制的的会计分分录要按按会计制制度规定

10、定的科目目、子目目、细目目使用,做到运运用准确确、行次次端正。第八条 凡由一科目目转入其其他科目目时，其其借贷双双方会计计科目虽虽属相同同，而会会计事项项的内容容并不相相同，或或总分类类科目虽虽属相同同，而明明细分类类账科目目并不相相同者，均均应按实实际情况况编制记记帐凭证证。第九条 记帐凭证的的编号 按月月顺序编编号。一一组会计计分录需需编制两两张以上上记帐凭凭证时,应在顺顺序号后后面用分分数形式式编制分分号,原原始凭证证附在最最后一张张记帐凭凭证的后后面,其其附件张张数要在在该组会会计分录录的每张张记帐凭凭证上填填写同一一数字。第十条 为表明经济济业务的的实际联联系,会会计科目目的对应应关

11、系要要清晰明明确,会会计科目目的排列列先填写写借方科目目,后填填写贷方科目目第十一条 摘要的填写写 每发发生一个个科目,就要有有一行摘摘要,不不能在摘摘要栏内内点点,填写摘摘要时内内容要精精炼,字字迹要清清晰,要要反映业业务的本本质。第十二条 编写完会会计分录录后同时时要对借借贷方合合计并添添列到合合计栏。第十三条 附件张数数按组成成记帐凭凭证的金金额有一一张算一一张，无无论票面面大小。第十四条 记帐凭证证的签章章 除制制单人签签章外,其余空空章处应应由有关关人员自自盖。第十五条 记帐凭证证的审核核 未经经专人审审核,一一般不得得先行记记帐,各各公司由由财务经经理或财财务经理理授权人人审核。在

12、在使用机机制记帐帐凭证的的情况下下，审核核人必须须逐笔审审核原始始凭证和和记帐凭凭证是否否相符，审审核无误误后才可可以在电电算化软软件中进进行复核核操作，确确认记帐帐结果。第十六条 现金、票票据、证证券及财财产增减减、保管管、转移移，应随随时根据据合法的的原始凭凭证填具具记账凭凭证。第十七条 记帐凭证证的审核核。记账账凭证有有下列情情形者，视视为不合合法的凭凭证，应应予更正正：1、记账凭凭证根据据不合法法的原始始凭证填填制者；2、未依规规定程序序编制者者；3、记载内内容与原原始凭证证不符者者；4、会计法法规定应应当记载载事项未未记明者者；5、依照规规定，应应经各级级人员签签章，未未经其签签名盖

13、章章者（各各部门主主管已在在原始凭凭证上签签章者，在在记账凭凭证上可可不再签签字）；6、有记载载、抄写写、计算算错误而而未按照照规定更更正者；7、其他与与法令、公公司规章章不符合合的凭证证。第十八条 会计凭证证的装订订1、根据记记帐凭证证登记各各类帐簿簿完毕后后,要及及时对记记帐凭证证整理,不得零零散存放放,根据据凭证多多少决定定装订册册数。2、整理时时,将超超出凭证证封面的的单据折折叠好,拆掉大大头针、曲曲别针，将将记帐凭凭证及原原始凭证证以左上上角为准准整齐,以每张张凭证都都能装订订在内为为准,避避免装订订后脱落落,单据据丢失。3、凭证要要按顺序序号排列列,将会会计凭证证汇总表表或科目目余

14、额汇汇总表放放在最前前面。4、凭证装装订必须须有凭证证封面、封封底并按按要求和和内容填填写齐全全,如单单位、转转帐、银银收、银银付、现现收、现现付,第第几册号号码（册册号按年年顺序号号编号）、起起止日期期及盖章章。5、装订时时在凭证证左上角角装订,用牛皮皮纸包边边,必须须做到装装订牢固固,不松松懈,美美观,整整齐,不不露明线线。6、凭证装装订后要要按日期期编号顺顺序排列列整齐,妥善保保管。第十九条 下列列原始凭凭证须分分别装订订保管，并并应在记记账凭证证上注明明其保管管处所及及档案编编号，或或其他便便于查封封事项：1、各种契契约，及及重要资资产凭证证，应依依编号独独立成卷卷。2、应留待待将来使

15、使用的票票据、证证券等凭凭证。3、将来应应转送其其他机构构或应退退还的文文件、书书面证据据。4、其他事事项不能能依会计计科目装装订成册册者。第三章 会计帐帐簿第一条 本公司帐簿簿的设立立要按照照公司的的实际需需要设立立，并经经过财务务部经理理的批准准，公司司不允许许对同一一会计事事项登记记一本（或或一个帐帐套）以以上的帐帐。第二条 公司帐簿设设立财务务部经理理拥有最最高决策策权，任任何人不不得干预预。第三条 本公司主要要以电脑脑记帐为为主，根根据实际际需要并并设立部部分手工工备查帐帐第四条 本公司会计计帐簿按按其用途途分为总总分类帐帐、明细细分类帐帐、序时时帐薄和和备查帐帐。第五条 帐簿一定要

16、要根据记记帐凭证证记录，电电脑帐一一般在记记帐凭证证复核后后自动生生成，必必须严格格审核记记帐凭证证，通过过保证记记帐凭证证的正确确性来保保证帐簿簿记录的的正确性性。第六条 帐簿的修改改、更正正一定要要按照规规定的方方法修改改，并且且要留下下修改的的记录或或痕迹。帐帐簿修改改更正方方法:1、 红字更正法法:发生生错帐后后，如果果是记帐帐科目、帐帐户错误误，要编编制一张张和错误误记帐凭凭证相同同的红字字凭证冲冲回记帐帐金额，然然后再编编制正确确的记帐帐凭证重重新记录录，同时时要在摘摘要栏内内注明更更正的哪哪张凭证证。2、 补充更正法法：如果果记帐科科目、帐帐户正确确，仅是是金额的的错误，可可以编

17、制制科目、帐帐户相同同的记帐帐凭证补补充登记记，并在在摘要栏栏注明所所补充的的凭证号号第七条 银行日记帐帐与银行行对帐单单之间要要求定时时对帐,每月未未要编制制未达帐帐项调节节表,发现问问题要及及时查找找原因。第八条 现金日记帐帐要坚持持日清日日结,并核对对帐实是是否相符符,发现不不符,立即查查找,财务部部经理要要经常督督促或不不定期抽抽查库存存现金与与现金日日记帐相相符情况况。第九条 对于不符合合固定资资产标准准的资产产，而在在实际工工作中又又需要长长期使用用的要设设立辅助助备查帐帐登记，报报废时核核销。第十条 固定资产及及低值易易耗品明明细帐,每年与与行政或或财产管管理部门门的台帐帐核对一

18、一次第十一条 其它帐目目结合盘盘点核对对帐户第十二条 帐簿的不不得随意意查阅，内内部人查查阅必须须经过财财务部经经理批准准，并且且仅可以以查看与与其业务务相关的的部分，查查阅时会会计必须须现场监监督查阅阅内容，超超出范围围的一定定要制止止。第十三条 外部人查查阅根据据相关法法规规定定向其提提供帐簿簿，但必必须要求求对方按按规定的的程序办办理相关关手续。第十四条 帐簿查阅阅要建立立登记簿簿，及时时登记查查阅人和和查阅时时间、内内容等。第十五条 帐簿的打打印、备备份、保保管和记记录控制制在某公公司电算算化会计计管理制制度中规规定，实实际执行行按该制制度执行行。第四章 财务报表第一条 本公司财务务报

19、表分分两类，一一类是对对外报表表，另一一类是内内部财务务管理报报表。第二条 对外报表是是根据会会计准则则和制度度编制的的资产负负债表、损损益表、现现金流量量表及会会计报表表附注。一一般要根根据对业业务发展展的需要要提供给给外部单单位。第三条 以下单位可可以接触触或得到到公司的的对外报报表：1、 税务部门2、 公司的贷款款银行3、 为公司贷款款或其他他经营行行为提供供担保的的单位4、 为公司采购购活动提提供大额额信用额额度的供供应商5、 为公司做信信用评估估的信用用评估公公司6、 公司聘请的的会计师师事务所所7、 公司投标时时应甲方方的要求求可以提提供对外外财务报报表8、 总经理确定定的其他他单

20、位第四条 公司内部财财务管理理报表原原则上不不对外提提供，特特殊情况况下经总总经理批批准，可可以向特特定单位位提供，但但必须要要求对方方签订保保密协议议。第五条 公司内部财财务管理理报表对对公司内内部人员员区别对对待，根根据各自自分管业业务不同同，向其其提供与与业务有有关的财财务管理理报表。以以下人员员可以得得到全部部的财务务报表：1、 执行董事2、 执行董事秘秘书3、 审计员4、 总经理5、 总会计师6、 财务部经理理第六条 其他人要得得到全部部的内部部财务管管理报表表或超出出业务范范围的内内部财务务管理报报表必须须经过总总经理批批准。第七条 严格按照编编制会计计报表的的规定时时间与顺顺序进

21、行行对帐结帐编制报报表审核报报表报送。编编制报表表要数字字准确,必须坚坚持先结结帐后编编表,不不得以表表代帐,不得先先编表后后结帐,违反报报表编制制程序第八条 报表编出后后要认真真审核,数字要要填写齐齐全,报报表说明明内容要要完整,补充资资料无遗遗漏,表表与表之之间数字字要衔接接,审核核无误后后方可上上报。第九条 财务人员要要努力研研究公司司的电算算化会计计系统，力力争实现现报表根根据帐务务记录自自动生成成。第十条 报表编出审审核后,要加盖盖财务部部公章、部部门负责责人章及及制表人人章后,装订成成册,按按规定报报送时间间及时报报相关部部门和有有关领导导第五章 会计档案管管理第一条 会计档案是是

22、指会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和财务分分析报告告等会计计核算专专业材料料，是记记录和反反映经济济业务的的重要史史料和凭凭据。会会计档案案应由财财务部门门安排专专人或兼兼职人员员负责管管理。第二条 月度终了，财财务部门门要安排排专人及及时整理理装订各各类会计计凭证和和会计报报表，年年度终了了，要及及时整理理、装订订各类会会计帐簿簿。第三条 当年形成的的会计档档案，由由财务部部门存放放保管一一年，期期满后，由由财务部部门编造造清册，移移交办公公室秘书书存档。第四条 办公室接收收保管的的会计档档案，原原则上应应当保持持原卷册册的封装装，个别别需拆封封重新整整理的，应应当会同同财务部部门和经

23、经办人共共同拆封封整理，以以分清责责任。第五条 财务部门和和办公室室对会计计档案必必须进行行科学管管理，做做到妥善善保管、存存放有序序、查找找方便。要要严格执执行安全全和保密密制度，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。第六条 各类会计档档案原则则上只允允许本公公司财务务人员查查阅和使使用，其其中，查查阅已归归档的会会计凭证证应办理理登记手手续。如如果税务务部门或或其他部部门依法法查阅公公司往年年帐簿，可可以由财财务部从从办公室室集中调调用，用用毕再交交回。第七条 本公司其他他部门或或外单位位人员需需要查阅阅、借用用会计档档案，必必须经总总经理批批准，办办理登记记手续后后，由会会计档

24、案案管理员员协同查查阅。凡凡经批准准查阅会会计档案案者，应应严格执执行有关关保密制制度，在在会计档档案存入入地点查查阅，严严禁拆散散或毁损损，未经经领导批批准严禁禁复印和和借出，第八条 凡经公司总总经理批批准借出出的会计计档案，必必须详细细登记调调阅档案案的名称称、调阅阅日期、调调阅人员员的姓名名和工作作单位、调调阅理由由和归还还日期等等。第九条 会计档案的的保管期期限1、 会计档案的的保管其其限，从从年度终终了的第第一天算算起。2、 会计档案根根据其特特点在保保管期限限上分为为永久和和定期两两种。定定期保管管分为33年、55年、110年、115年、220年。详详见附表表。3、 会计档案的的保

25、管期期限可根根据实际际需要适适当延长长。第十条 会计档案保保管期满满，需要要销毁时时，由办办公室提提出销毁毁意见，会会同财务务部门共共同鉴定定，严格格审查，编编造会计计档案销销毁清册册，经总总经理审审查，报报经主管管部门批批准后销销毁。第十一条 会计档案销销毁时，应应由办公公室和财财务部门门共同派派人监销销。监销销人在销销毁会计计档案之之前，应应当认真真清点核核对，销销假后，在在销毁清清册上签签章，并并将监销销情况报报告总经经理。“会计档档案销毁毁清册”要长期期保存。会计档案保保管期限限表顺序号档案名称保管期限备注1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.一、会计凭凭证类原始

26、凭证、记记帐凭证证汇总凭凭证银行对帐单单和银行行余额调调节表二、会计帐帐簿类日记帐（现现金、银银行日记记帐）明细帐总帐辅助帐簿三、会计报报表类主要财务指指标快报报月度会计报报表年度会计报报表（决决算）四、其他类类会计移交清清册会计档案保保管清册册会计档案销销毁清册册各类会计软软盘15年10年15年15年15年15年3年5年永久15年25年25年永久包括文字分分析包括文字分分析包括文字分分析第三部分 会计计人员管管理制度度第一章 会计人人员职业业道德第一条 为了规范会会计人员员的行为为,保障会会计人员员依法行行使职权权,实现会会计人员员的科学学化管理理，根据据中华华人民共共和国会会计法及及集团有

27、有关规定定,制定本本制度。第二条 会计人员在在工作中中应当遵遵守职业业道德,树立良良好的职职业品质质、严谨谨的工作作作风,严守工工作纪律律,努力力提高工工作效率率和工作作质量。会会计人员员职业道道德包括括以下六六个方面面:1、 敬业爱岗 会计计人员应应当热爱爱本职工工作,努努力钻研研业务技技能,使使自己的的知识和和技能适适应所从从事的工工作的要要求。2、 熟悉法规 会计计人员应应当熟悉悉国家财财经、税税收方面面的法律律、法规规和会计计制度,为公司司在合理理合法的的范围内内减少开开支，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。3、 依法办事 会计计人员应应当按照照国家的的

28、法律、法法规和集集团、公公司的各各项规章章规定的的程序和和要求进进行会计计工作。4、 客观公正 会计计人员办办理会计计事务时时应当实实事求是是、客观观公正。5、 严守秘密 会计计人员应应当保守守本公司司的商业业秘密,除法律律规定和和公司领领导同意意外,不不能私自自向外界界提供或或者泄露露本公司司的会计计信息。6、 魅力服务 会计计人员应应当牢记记本公司司的经营营理念,树立起起管理也也是服务务的观念念,运用用集团所所掌握的的会计信信息和会会计方法法,以优优质的服服务为改改善公司司内部管管理、提提高经济济效益作作出贡献献。第二章 财务人人员内部部控制制制度第一条 凡是涉及款款项和财财务收付付、保管

29、管、结算算及登记记的任何何一项工工作，都都必须由由两人或或两人以以上分工工办理，以以起到相相互制约约、相互互牵制的的作用第二条 出纳人员不不得兼管管会计档档案保管管、收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。第三条 财务支票专专用印鉴鉴，必须须由两人人或两以以上分管管，并不不得在空空白支票票上预盖盖印鉴。第四条 各类付款凭凭证上必必须加盖盖付讫章章和出纳纳人员章章。第五条 出纳人员有有权检查查一切货货币资金金收付凭凭证的合合法性和和真实性性，有权权拒绝办办理一切切不合法法、不真真实的收收支业务务。第三章 财务人人员回避避制度第一条 会计人员的的任用实实行回避避制度。公公司领导导人的直直系

30、亲属属不得在在公司财财务部门门任职,本单位位财务部部门负责责人或主主管人员员的直系系亲属不不得在财财务部门门中担任任任何工工作。第二条 采购或销售售人员的的直系亲亲属不得得在财务务部担任任出纳工工作。第四章 财务务部工作作交接制制度为确保会计计人员岗岗位变动动时，划划清前任任和后任任的责任任，保证证会计工工作的前前后衔接接，防止止帐目不不清、责责任不明明等混乱乱现象的的发生，制制定本制制度。第一条 会计人员调调动工作作、变动动岗位或或因故离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续，编制制移交清清册，否否则，一一律不得得离岗。第二条 离岗会计人人员办理理移交手手续前，必必须做好好以下各各项工作

31、作1、 已经受理的的经济业业务，尚尚未填制制会计凭凭证的应应填制完完毕。2、 尚未登记的的帐目，应应登记完完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖印章章。3、 申请软件系系统管理理员注销销自己的的操作用用户名。4、 整理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项要写出出书面材材料，要要核实所所有内外外往来帐帐目，部部门间财财产物资资帐，并并尽可能能处理结结清，处处理不完完的列表表交接。5、 编制移交清清册。移移交清册册一般应应包括：单位名名称、交交接日期期、交接接项目、交交接内容容、交接接双方和和监交人人的职务务、姓名名、移交交清册页页数以及及需要说说明的其其他事项项等。交交接内容容应详细细列明应应

32、该移交交的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、公公章、现现金、支支票、文文件、资资料和其其他物品品。第三条 会计人员办办理移交交时，移移交人员员要按照照移交清清册逐项项移交，接接交人员员要逐项项核对点点收，并并注意以以下几点点：1、 现金要根据据帐簿余余额进行行点交，现现金余额额必须与与帐簿余余额一致致，不一一致时，移移交人员员要在规规定期限限内负责责查清处处理。2、 会计凭证、帐帐簿、报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺，不不得遗漏漏，如有有短少，要要查明原原因，并并要在移移交清册册中加以以注明，由由移交人人负责。3、 银行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对相符。4、 各种财产物物资和债债权债务务的明细细帐户余余额，要要与总帐帐有关帐帐户的余余额核对对相符。5、 接管的会计计人员庆庆继续使使用移交交的帐簿簿，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的连续性性。第四条 交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或盖盖章。移移交清册册一般一一式三份份，交接接双方各各一份，监监交人一一份。接接交人的的移交清清册要随随会计档档案一起起保管，不不得随意意遗失。