资产负债表水平分析表57479.docx

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1、 中国石油天然气股份公司 资产负债表水平平分析表项目2009年（百万元）2008年（百万元）变动情况对总资产的影响响变动额变动流动资产货币资金88,28446,08542,19991.57%3.53%应收票据4,2684,319-51-1.18%0.00%应收账款28,78516,81011,97571.24%1.00%预付款项36,40237,439-1,037-2.77%-0.09%其他应收款4,8156,224-1,409-22.64%-0.12%存货114,781190,68524,09626.57%2.01%其他流动资产18,37825,894-7,516-29.03%-0.63%流

2、动资产合计295,7133227,456668,25730.01%5.70%非流动资产可供出售金融资资产2,2961,98531115.67%0.03%长期股权投资27,56228,000-438-1.56%-0.04%固定资产331,4733256,197775,27629.38%6.29%油气资产519,4599473,090046,3699.80%3.87%在建工程212,7399160,496652,24332.55%4.36%工程物资12,16911,2998707.70%0.07%无形资产30,62223,6256,99729.62%0.58%商誉2,8181482,6701804

3、.055%0.22%长期待摊费用14,95213,3431,60912.06%0.13%递延所得税资产产289497-208-41.85%-0.02%其他非流动资产产650826-176-21.31%-0.01%非流动资产合计计1,155,0029969,5066185,523319.14%15.50%资产总计1,450,77421,196,9962253,780021.20%21.20%流动负债短期借款74,62287,772-13,1500-14.98%-1.10%应付票据2,0024331,569362.36%0.13%应付账款156,7600118,286638,47432.53%3.

4、21%预收款项21,19313,0088,18562.92%0.68%应付职工薪酬5,1056,377-1,272-19.95%-0.11%应交税费34,96315,20119,762130.00%1.65%其他应付款17,12517,794-669-3.76%-0.06%一年内到期的非非流动负债14,2295,8988,331141.25%0.70%其他流动负债62,55488261,6726992.299%5.15%流动负债合计388,5533265,6511122,902246.26%10.27%非流动负债长期借款36,50628,7097,79727.16%0.65%应付债券48,96

5、54,14344,8221081.877%3.74%预计负债44,74736,2628,48523.40%0.71%递延所得税负债债21,49312,5948,89970.66%0.74%其他非流动负债债2,3671,1641,203103.35%0.10%非流动负债合计计154,078882,87271,20685.92%5.95%负债合计542,6311348,5233194,108855.69%16.22%股东权益股本183,0211183,021100.00%0.00%资本公积116,3799115,31551,0640.92%0.09%专项储备8,07508,0750.67%盈余公积

6、125,4477122,21663,2312.64%0.27%未分配利润419,0466373,666645,38012.14%3.79%外币报表折算差差额-4,186-2,726-1,46053.56%-0.12%归属于母公司股股东权益合计计847,7822791,691156,0917.08%4.69%少数股东权益60,32956,7483,5816.31%0.30%股东权益合计908,1111848,439959,6727.03%4.99%负债及股东权益益总计1,450,77421,196,9962253,780021.20%21.20%一、总资产变动情况1、流动资产本本期增加68825

7、7百万万元，增长的的幅度为300.01%，使使总资产规模模增长了5.07%。非非流动资产本本期增加了11855233百万元，增增长的幅度为为19.144%，使总资资产规模增长长了15.550%，两者者合计使总资资产增长了22537800百万元，增增长幅度为221.20%。2、本期总资产产的增长主要要体现在非流流动资产的增增长上，原因因是投资的增增加。主要体体现在三个方方面：一是固固定资产的增增长。固定资资产本期增长长75,2776百万元，增增长幅度为229.38%，对总资产产的影响为66.29%。固固定资产的增增加主要由在在建工程转入入所致，计提提折旧主要导导致了固定资资产的减少，总总体看该公

8、司司的生产能力力有增加。二二是在建工程程的增长。在在建工程本期期增长52,243百万万元，增长的的幅度32.55%，对对总资产的影影响为4.336%。在建建工程的增加加一方面可加加强企业的生生产能力，一一方面会增加加企业的负债债。三是油气气资产的增长长。油气资产产本期增长446,3699百万元，增增长幅度为99.80%，对对总资产的影影响为3.887%。该项项目的减少主主要是因为计计提的折耗，这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。3、流动资产的的变动主要体体现在三个方方面：一是货货币资金的增增长。货币资资金本期增长长42,1999百万元，增增长幅度为991.57%，对总资产产的影响为33

9、.53%。二是存货的增长。该项目本期增长24,096百万元，增长幅度为26.57%，对总资产的影响为2.01%。由于固定资产的增长，提高了企业的生产能力，导致存货增加。三是应收账款的增加。应收账款本期增长11,975百万元，增长的幅度为71.24%，对总资产的影响为1.00%。在2008年度及2009年度，该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销，说明该企业资金周转良好。可得出，流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。二、权益总额的的变动情况1、负债本期增增加194,108百万万元，增长的的幅度为555.69%，使使权益总额增增长了16.22%；股股东权益本期期增加了599,672百百万元，增

10、长长的幅度为77.03%，使使权益总额增增长了4.999%，两者者合计使权益益总额本期增增加了2533,780百百万元，增长长幅度为211.20%。2、本期权益总总额增长主要要体现在负债债的增长上，流流动负债是其其主要方面。流流动负债本期期增加1222,902百百万元，增长长幅度为466.26%，对对权益总额的的影响为100.27%，可可能导致公司司偿债压力的的加大及财务务风险的增加加。流动负债债增长主要表表现在两个方方面：一是其其他流动负债债。本期增加加61,6772百万元，对对权益总额的的影响为5.15%。二二是应付账款款的增加。应应付账款本期期增加了388,474百百万元，增长长幅度为3

11、22.53%，对对权益总额的的影响为3.21%。这这些项目的增增长将给企业业带来巨大的的偿债压力，如如不能按期支支付，会对企企业的信用产产生不良影响。另外，短短期借款本期期有所下降，变变动额为133,150百百万元，下降降了14.998%，为企企业减轻了偿偿债压力。应应交税费本期期增加了199,762百百万元，对权权益总额的影影响为1.665%，反映映企业今年营营业收入的增增长。非流动动负债本期增增长了71,206百万万元，增长幅幅度为85.92%，对对权益总额的的影响为5.95%。主主要变动原因因是应付债券券。应付债券券本期增长了了44,8222百万元，增增长幅度为11081.887%，对权

12、权益总额的影影响为3.774%。按照照贴现后的公公允价值估计计，总计有4477.333亿元的债券券发行在外。3、股东权益本本期增加599，672百百万元，增长长幅度为7.03%，对对权益总额的的影响为4.99%。主主要变动原因因是留存收益益的增长。其其中未分配利利润增长了445,3800百万元，增增长幅度为112.14%，对权益总总额的影响为为3.79%。由于会计计政策的变动动，该企业22009年开开始将原计入入“盈余公积-转项储备”的余额677.50亿元元重分类至专专项储备科目目。资产负债表垂直直分析表项目2009年(百万元)2008年（百万元）2009年2008年变动情况流动资产货币资金8

13、8,28446,0856.09%3.85%2.24%应收票据4,2684,3190.29%0.36%-0.07%应收账款28,78516,8101.98%1.40%0.58%预付款项36,40237,4392.51%3.13%-0.62%其他应收款4,8156,2240.33%0.52%-0.19%存货114,781190,6857.91%7.58%0.34%其他流动资产18,37825,8941.27%2.16%-0.90%流动资产合计295,7133227,456620.38%19.00%1.38%非流动资产可供出售金融资资产2,2961,9850.16%0.17%-0.01%长期股权投资

14、27,56228,0001.90%2.34%-0.44%固定资产331,4733256,197722.85%21.40%1.44%油气资产519,4599473,090035.81%39.52%-3.72%在建工程212,7399160,496614.66%13.41%1.26%工程物资12,16911,2990.84%0.94%-0.11%无形资产30,62223,6252.11%1.97%0.14%商誉2,8181480.19%0.01%0.18%长期待摊费用14,95213,3431.03%1.11%-0.08%递延所得税资产产2894970.02%0.04%-0.02%其他非流动资产产

15、6508260.04%0.07%-0.02%非流动资产合计计1,155,0029969,506679.62%81.00%-1.38%资产总计1,450,77421,196,9962100.00%100.00%0.00%流动负债短期借款74,62287,7725.14%7.33%-2.19%应付票据2,0024330.14%0.04%0.10%应付账款156,7600118,286610.81%9.88%0.92%预收款项21,19313,0081.46%1.09%0.37%应付职工薪酬5,1056,3770.35%0.53%-0.18%应交税费34,96315,2012.41%1.27%1.1

16、4%其他应付款17,12517,7941.18%1.49%-0.31%一年内到期的非非流动负债14,2295,8980.98%0.49%0.49%其他流动负债62,5548824.31%0.07%4.24%流动负债合计388,5533265,651126.78%22.19%4.59%非流动负债长期借款36,50628,7092.52%2.40%0.12%应付债券48,9654,1433.38%0.35%3.03%预计负债44,74736,2623.08%3.03%0.05%递延所得税负债债21,49312,5941.48%1.05%0.43%其他非流动负债债2,3671,1640.16%0.1

17、0%0.07%非流动负债合计计154,078882,87210.62%6.92%3.70%负债合计542,6311348,523337.40%29.12%8.29%股东权益股本183,0211183,021112.62%15.29%-2.67%资本公积116,3799115,31558.02%9.63%-1.61%专项储备8,07500.56%0.00%0.56%盈余公积125,4477122,21668.65%10.21%-1.56%未分配利润419,0466373,666628.88%31.22%-2.33%外币报表折算差差额-4,186-2,726-0.29%-0.23%-0.06%归属

18、于母公司股股东权益合计计847,7822791,691158.44%66.14%-7.70%少数股东权益60,32956,7484.16%4.74%-0.58%股东权益合计908,1111848,439962.60%70.88%-8.29%负债及股东权益益总计1,450,77421,196,9962100.00%100.00%0.00%一、资产结构分分析本期该企业资产产比重为200.38%,而非流动资资产的比重高高达79.662%,该企企业资产流动动性较差,资资产风险较高高。本期该企业流动动资产的比重重上升了1.38%，非非流动资产的的比重下降了了1.38%。除货币资资金上升了22.24%，油

19、油气资产比重重下降了3.72%以外外，其他项目目比重变动幅幅度不大，说说明该企业的的资产结构相相对稳定。二、资本结构分分析该企业股东权益益比重为622.60%，负负债比重为337.40%，20099年资产负债债率为20.5%，20008年资产产负债率为113.0%。股股东权益比重重下降了8.29%，负负债比重上升升了8.299%，财务实实力略有下降降，各项目变变动不大，表表明该企业资资本结构较稳稳定。三、主要项目分分析（一）货币资金金本期该企业货币币资金比上期期增加了422,199百百万元，增长长幅度为911.57%,变动幅度较较大,其原因因之一是经营营活动现金流流的改善,本本年经营活动动现金

20、流量净净额268,017百万万元,比上年年增加了900,877百百万元.二是是现金支付的的减少，应付付账款本期增增加了38,474百万万元。三是借借入资金的增增加，长期借借款增加了77,797百百万元，应付付债券增加了了44，8222百万元。从比重及变动情况来看，该公司期末货币资金比重为6.09%，期初比重为3.85%，货币资金比重上升了2.24%，企业应注意控制好存量规模。（二）应收款项项1、应收账款：根据会计报报表和会计报报表附注可知知，该公司本本年应收账款款余额为288,785百百万元，上年年应收账款余余额为16,810百万万元，本年应应收账款增加加11,9775百万元，增增长率为711

21、.24%。根根据会计报表表附注应收账账款账龄表可可知该企业一一年以内的应应收账款比重重有上升了66%，三年以以上的应收账账款比重下降降了6%，其其他期限的应应收账款比重重未变，说明明该企业的信信用政策和收收账政策比较较稳定，对应应收账款的比比重影响不大大。企业对超超过三年的应应收账款计提提的了充分的的准备，一年年以内的应收收账款无逾期期亦无减值。2、其他应收款款：根据该企企业的会计报报表及附注可可知，该企业业本年其他应应收款余额为为4,8155百万元，占占总资产比重重的0.333%，上年其其他应收款为为6,2244百万元，占占总资产比重重的0.522%，本期其其他应收款减减少了1,4409百万

22、元元。其中前五五名债务人欠欠款金额合计计为25.337亿元，占占其他应收款款总额的300%，说明债债务人比较分分散。其他应应收款中应持持有本公司55%以上表决决权股份的股股东款项为22.59亿元元，比上年减减少了7.445亿元，不不存在以上股股东的欠款，说说明不存在关关联方资金被被占用或大股股东掏空行为为。3、坏账准备根据该企业资产产负债表和会会计报表附注注可得，企业业本年度坏账账损失采用备备抵法核算，坏坏账准备按决决算日应收账账款分类计提提，本期计提提坏账准备22,124百百万元，比上上期减少2999百万元。该该企业本期未未发生会计政政策和会计估估计变更事项项，会计政策策及会计估计计对本项目

23、未未产生影响。坏坏账准备的减减少是由于应应收账款三年年以上的金额额比重下降，该该期限的坏账账准备减少。其他应收款本期计提3,713百万元的减值准备，比上期减少了185百万元,会计政策未对其他应收款坏账准备产生影响。（三）存货项目2009年（百万元）2008年（百万元）变动情况变动额变动率原油及其他原材材料30,92831,319-391-1.25%在产品7,0063,4723,534101.79%产成品77,68565,07412,61119.38%周转材料2831-3-9.68%存货总值115,647799,89615,75115.77%减：存货跌价准准备-866-9,2118,345-90

24、.60%净值114,781190,68524,09626.57%本期存货资产增增加了15,751百万万元，增长的的比率为155.77%，表表明存货资产产实物量的绝绝对增加。按按其净值计算算则增加了224,0966百万元，其其比率为266.57%。虽虽然存货净值值的变动额和和变动比率高高于存货总值值的变动额和和变动比率，但但这是存货资资产因计提跌跌价准备而造造成的价值量量的变动，这这种变化对生生产经营活动动本身不会产产生实质影响响。该企业本本期库存商品品存货增加了了12,6111百万元，增增长比率为119.38%，销售收入入减少了533,329百百万元，表明明企业销路不不畅。项目金额结构2009

25、年2008年2009年2008年差异原油及其他原材材料30,92831,31926.74%31.35%-4.61%在产品7,0063,4726.06%3.48%2.58%产成品77,68565,07467.17%65.14%2.03%周转材料28310.02%0.03%-0.01%存货总值115,647799,896100.00%100.00%0.00%减：存货跌价准准备-866-9,211净值114,781190,685该企业所占比重重较大的是产产成品及原材材料，两者合合计的比重比比上年减少22.58%。本本期产成品比比重上升，原原材料比重下下降，原材料料存货虽然比比上年降低了了4.61%，

26、但其比重重仍然接近227%，说明明原材料存货货管理是该公公司存货管理理的重心。企企业原材料存存货比重下降降，在产品和和产成品比重重上升，综合合固定资产的的增加来看，是是企业生产能能力有所提高高。（四）固定资产产项目2008年122月31日本期增加本期减少2009年122月31日变动额原值房屋及建筑物101,552214,262-2,656113,158811,606机器设备367,781189,855-2,875454,761186,980运输设备17,8013,277-53520,5432,742其他9,5324,377-2,84211,0671,535合计496,6666111,7711-

27、8,908599,5299102,8633累计折旧房屋及建筑物-26,5655-5,3781,033-30,9100-4,345机器设备-179,1000-25,10002,255-201,9445-22,8455运输工具-8,846-1,670461-10,0555-1,209其他-4,611-7951,709-3,697914合计-219,1222-32,94335,458-246,6007-27,4855账面净值房屋及建筑物74,98782,2487,261机器设备188,6811252,816664,135运输工具8,95510,4881,533其他4,9217,3702,449合计2

28、77,5444352,922275,378减值准备房屋及建筑物-3,157-251146-3,262-105机器设备-18,1177-256259-18,11443运输工具-38-380其他-35-11-350合计-21,3477-508406-21,4499-102账面价值房屋及建筑物71,83078,9867,156机器设备170,5644234,702264,138运输设备8,91710,4501,533其他4,8867,3352,449合计256,1977331,473375,276由表可得:该企企业固定资产产原值本期增增加192,863百万万元，增加的的主要原因是是在建工7887.8

29、3亿亿元完工转入入固定资产原原值，其次是是该企业本期期购入。本期期固定资产的的增长主要是是机器设备增增长了86,980百万万元，属于生生产用固定资资产的增长，有有利于提高企企业的生产能能力，其次是是房屋及建筑筑物增加了111,6066百万元。本本期固定资产产的减少主要要是由于正常常计提折旧进进行报废清理理引起的固定定资产原值的的减少。本期固定资产净净值增加了335,3788百万元。固固定资产原值值增加了1992,8633百万元，使使固定资产净净值相应增加加192,8863百万元元，由于计提提固定资产折折旧增加了44,345百百万元，是固固定资产净值值少了1577,485百百万元，两者者相抵后，

30、使使本年固定资资产净值增加加了35,3378百万元元。根据该企业的会会计报表附注注，企业才用用年限平均法法计提固定资资产折旧，预预计净残值，折折旧年限均符符合会计制度度规定。对照照08年的财财务报表附注注，企业本年年的固定资产产折旧方法、预预计净残值、折折旧年限平均均为发生变化化，有此可以以判断该企业业资产负债表表所示的固定定资产折旧比比较可靠。本期该企业计提提了21,4449百万元元的固定资产产减值准备，比比上年增加了了102百万万元。根据财财务报表可得得企业今年按按实际计提了了资产减值准准备，没有故故意夸大生产产能力。（五）短期借款款本期企业的短期期借款减少了了13,1550百万元，减减少

31、了企业的的负债，有利利于缓解企业业的偿债压力力，降低企业业的经营风险险。但是可能能会加大对长长期负债的要要求，增加利利息支出。（六）应付账款款及应付票据据中石油本年应付付账款本期增增加了38,474百万万元，增长幅幅度为32.53%，应应付票据增加加了1,5669百万元，增增长幅度为3362.366%，均有大大幅度的增长长。从存货的的增长来看，企企业要扩大生生产规模，但但必须做好资资金准备，及及时偿付维护护信誉。（七）应交税费费根据中石油的财财务报表附注注，企业于22002年开始西部大开开发享受优惠惠政策，实行行15%的所所得税优惠至至2010年年止。该企业业按规定及时时、足额缴纳纳税款，并无无拖欠现象。（八）其他应付付款该企业本期其他他应付款减少少了669百百万元，减少少幅度为3.67%，根根据财务报表表及附注可得得，其他应付付款变动正常常，并不存在在长期占用关关联方资金的的现象。（九）长期借款款该企业本年长期期借款增长了了7,7977百万元，增增加幅度为227.16%，虽然短期期负债减少长长期负债增加加，但是流动动负债的增长长率仍然大于于非流动负债债，可见，企企业的筹资政政策并无大的的变动。