「最新」国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案「2021秋期版」.docx

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1、最新国开（中央电大）专科税收基础网上形考（任务1至4）试题及答案2021秋期版最新国开(中心电大)专科税收基础网上形考(任务1至4)试题及答案2021秋期版 题目序列是随机的， 请按题目首字字母依次进行查找(或按快捷键Ctrl+F输入题目中的关键词， 不要输入整个题目) 形考任务1 试题及答案 一、单选题 l 题目中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖；未单独核算销售额的，不得免税，减税。这体现了税法规范作用中的( )。l 答案指引作用 l 题目中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免

2、税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。这体现了税法规范作用中的( )。l 答案指引作用 l 题目根据现行规定，下列各项中必需被认定为小规模纳税人的是( )。l 答案年不含税销售额为30万元以下的其他个人 l 题目根据现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。l 答案除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 l 题目出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，根据增值税的( )项目计税。l 答案陆路运输服务 l 题目从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。l 答案强制性 l 题目根增值税的有关规定，下列说法中，

3、正确的是( )。l 答案企业实行以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜 l 题目依据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。l 答案出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 l 题目依据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。l 答案销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 l 题目快递收派服务属于( )。l 答案物流协助服务 l 题目某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年4月

4、实行以旧换新方式销售24K纯主项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元，该项以日换新业务4月份应纳增值税销项税额为( )元。l 答案2300.88 l 题目某农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机，取据不含税销售额200万元，为衣民修理拉机取得现金收入15万元.本月购入农机生产零配件，取得防伪悦控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，则读企业本月应缴纳增值脱( )万元、 l 答案8.76 l 题目其农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农夫修理拖拉机取得现金

5、收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统嘴值税专用发票上注明的销售额为80万元，则该企业本月应纳增值税( )万元。l 答案9.33 l 题目企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增税销项税额的有( )。l 答案生产企业销售货物时收取的延期付款利息 l 题目某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开鼻的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)，本月售出80%，取得含税销售额270万元，该企业本月缴纳的增值税为( )万元。l 答案8.28 l 题目商业零售企业为增值税小规模纳税人，

6、202x年4月购进货物取得一般发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进衣产品，取得背通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得需通发票，支付金额5850元；本月内销偶货物取得零售收入共计158080元，该企业本月应缴纳的增值税为( )元。l 答案3931.26 l 题目某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的嘴值税专用发票，注明进项税137.7万元并通过主管税务机关认证，当月内销货物取得不含税销售150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%.该企业4月应退的增值税为( )万

7、元. l 答案118.2 l 题目某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注档主明白折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)，当月应纳增值税( )万元。l 答案44.86 l 题目某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为( )万元。l 答案247 l

8、题目某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。l 答案86.22 l 题目纳税人必需在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议用请，这体现了税法适用原则中的( )。l 答案程序优于实体原则 l 题目企业发生的下列行为中，须要计算缴纳增值税的是( )。l 答案收取包装物租金 l 题目若果税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十

9、成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为( )。l 答案2.5万 l 题目商业企业一乐纳税人零售下列货物，可以开具唱值税专用发票的是( )。l 答案办公用品 l 题目税法的调整对象是( )。l 答案税收权利义务关系 l 题目税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之问形成权利义务关系，其产生的标记是( )。l 答案纳税主体应税行为的出现 l 题目我国目前税制基本上是以( )的税制结构， l 答案问接税和干脆税为双主体 l 题目下列出口货物，可孚受增值税免税并退税政策的是( )。l 答案对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 l 题目下列各项中属于视同销售行为应当计算辆项税额的是( )

10、。l 答案将自产的货物用于非应税项目 l 题目下列关于税务规罩的表述中，正确的是( )。l 答案税务规罩说明与税务规草具有同等效力，属于立法说明的范畴 l 题目下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是( )。l 答案发生固定资产视同销售行为，对已运用过的定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额 l 题目下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。l 答案税收征收管理法 l 题目下列税种中，课税对象与计税依据一样的是( )。l 答案企业所得税 l 题目下列现行税法中属于税收实体法的是( )。l 答案增值税暂行条例 l 题目下列项目适用嘴值税13%税率征税

11、的有( )。l 答案印刷厂印刷图书报刊(托付方供应纸张) l 题目下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。l 答案除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 l 题目下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。l 答案外购自用的机器设备支付的运输费用 l 题目在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标记是( )。l 答案税率 l 题目在税收制度的构成要素中，区分一种税与另一种税的重要标记是( )。l 答案征税对象 l 题目自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不常常发生应

12、税行为的企业( )。l 答案可选择按小规模纳税人纳税 二、多选题 l 题目单位将自产、托付加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。l 答案集体福利 l 答案个人消费 l 答案无偿赠送给其他单位 l 题目关于税收的含义，说法正确的是( )。l 答案国家征税依据的是其政治权力 l 答案税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 l 题目关于税收管权，下列表述正确的有( )。l 答案国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采纳营业活动发生地标准 l 答案税收管辖权具有独立性和排他性 l 答案法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决 l 题目关于增值

13、税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是( )。l 答案小规模纳税人不得抵扣进项税额 l 答案年应税销售颜，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额 l 题目经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有( )。l 答案调整税率的权力 l 答案税法的说明权 l 答案增减税目的权力 l 答案制定税法实施细则的权力 l 题目某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过，当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250

14、万元，个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。l 答案百货商场本月应纳增值税17.26万元 l 答案百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元 l 答案小规模纳税人征收率为3% l 答案个体户本月应纳增值税9.03万元 l 题目某农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农夫修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税( )万元。l 答案9.33 l 答案8.76 l 题目企业收取的下列款项中，应作为价外费

15、用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。l 答案供电企业收取的逾明未退的电费保证金 l 答案生产企业销售货物时收取的包装物租金 l 题目税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。l 答案税收程序法 l 答案税收争讼法 l 答案税收实体法 l 题目税法的特点体现在很多方面，下列描述不正确的是( )。l 答案从法律性质看，税法属于授权性法规 l 答案税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 l 题目税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是( )。l 答案实质课税原则 l 答案税收法律主义 l 题目税务机关采纳税收强制措施时，须要满意的条件包括

16、( )。l 答案经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 l 答案税务机关必需责令限期缴纳税款 l 答案末根据规定的期限纳税或者解缴税款 l 题目下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。l 答案年应税销售额70万元的个体加工厂 l 答案年应税销售额为100万元的超市 l 答案非企业性单位 l 答案不常常发生应税行为的企业 l 题目下列各项中，适用9%低税率的是( )。l 答案国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采纳国际标准书号编序的境外图书 l 答案牡丹籽油 l 答案农用挖掘机 l 题目下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。l 答案财政部 l 答案国家税务总局

17、 l 答案海关总器 l 题目下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有( )。l 答案税收法律关系主体的一方只能是国家 l 答案税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 l 题目下列属于税收法律关系主体的有( )。l 答案履行纳税义务的人 l 答案海关 l 答案国家各级税务机关 l 题目下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。l 答案个人所得税法 l 答案外商投资企业和外国企业所得税法 l 答案税收征收管理法 l 题目下列税种中，属于间接税的有( )。l 答案消费税 l 答案增值税 l 题目下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有( )。l 答

18、案生产企业用于经营管理的办公用品 l 答案外购自用的小汽车 l 答案因自然灾难发生损失的原材料 l 题目下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。l 答案银行销售金银的业务 l 答案代销货物收取的手续费 l 答案电力公司向发电企业收取的过网费 l 答案邮政部门发行报刊 l 题目下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。l 答案免税货物的进项税额 l 答案非应税项目耗用货物的进项税额 l 题目下列选项中，康于混合销售行为特征的有( )。l 答案既涉及货物销售又涉及非应税劳务 l 答案从一个购买方取得货款 l 答案发生在同一项销售行为中 l 题目消费型增值税的特征包括( )。l 答案当期购

19、入固定资产已纳税额一次性全部扣除 l 答案法定增值额小于理论增值额 l 题目依据出口退(免)税政策，一般状况下，应按兔、抵、退方法计算退税的有( )。l 答案生产企业托付出口货物 l 答案生产性外商投资企业自营出口货物 l 答案生产企业自营出口货物 l 题目以下适用营改增相关免税政策的有( )。l 答案个人转让作权 l 答案残疾人员本人为社会供应的服务 l 答案个人销售自建自用的住房 l 题目以下属于营改增交通运输服务的有( )。l 答案索道运输 l 答案缆车运输 l 题目引起税收法律关系的歼灭的缘由包括( )。l 答案纳税主体消逝 l 答案纳税义务超过期限 l 题目约束居民(公民)管辖权的国

20、际惯例中，自然人居民身份的特别判定标准包括( )。l 答案以永久性居处为判定标准 l 答案以国籍为推断标准 三、推断题 l 题目中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。l 答案对 l 题目中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。l 答案对 l 题目中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。l 答案错 l 题目中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产，不包括固定资产和流淌资产。l 答案错 l 题目中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。l 答案错 l 题目纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。l 答案对 l 题目税收三性指的是税收的公允性、

21、效率性、稳定性。l 答案错 l 题目税收的强制性体现了财政安排的本质，是税收三性的核心。l 答案错 l 题目税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。l 答案对 l 题目税收法律可以超越中华人民共和国宪法。l 答案错 l 题目税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收安排、调整税收关系的基本制度。l 答案对 l 题目税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。l 答案对 l 题目我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。l 答案对 l 题目修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼

22、营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。l 答案错 l 题目修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能精确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。l 答案错 l 题目在境内销售应税劳务，是指应税劳务供应者在境内。l 答案错 l 题目在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。l 答案错 l 题目增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正值理由的，由主管税务机关核定其销售额。l 答案对 l 题目增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取

23、得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。l 答案对 l 题目增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。l 答案错 形考任务2 试题及答案 一、单选题 l 題目：( )是指缔约国一方承诺现在或将来给子第三方的一切实惠、特权或器兔等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。l 答案最惠国待遇关税 l 题目( )是指对某种货物在税则中预先根据该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率.目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。l 答案滑动关税 l 题目( )是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而运用不

24、同税率征收的关税。l 答案卑视关税 l 题目202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。l 答案44.4 l 题目202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元。l

25、答案75 l 题目根据企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。l 答案合伙企业 l 题目当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。l 答案大于 l 题目依据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，依据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元。l 答案15 l 题目依据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。l 答案非居民企业 l

26、 题目关于关税持点的说法，正确的是( )。l 答案关税是单一环节的价外税 l 题目来源于中国境内、境外的销售货物所得，根据( )确定。l 答案交易活动发生地 l 题目某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2%，202x年4月1日该厂房起先建设，12月31日房屋交付运用，则当年该企业可以在税前干脆扣除的该项借款费用是( )万元。l 答案31.5 l 题目某公司进口一批货物，应纳关税800万元.海关于202年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。l 答案4.

27、8 l 题目某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避开重复征税的税收协定)。则202x年该国有企业应纳所得税( )万元。l 答案305 l 题目某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元，当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油，该厂当月应纳消费税( )元。l 答案104250 l 题目某进出口公司为增值

28、税一般纳税人，202*年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元，假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。l 答案1240000 l 题目某居民企业202x年实际支出的工资、新金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教化经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得

29、额为( )万元。l 答案9 l 题目某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务款待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务款待费金额是( )万元。l 答案6 l 题目某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5%)。l 答案应纳消费税24850，应纳增值税64609 l 题目首饰制造公司生产各种珍贵首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石接着加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上

30、月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石，该公司应缴消要税( )万元。l 答案323 l 题目某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元，(消费税税率为5%)。l 答案7687.23 l 题目企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期盼摊费用、投资资产、存货等，以( )为计税基础。l 答案历史成本 l 题目企业发生的下列行为中，不须要嫩纳消费税的是( )。l 答案

31、干脆销售托付加工收回的已税的应税消费品 l 题目清算所得，是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。l 答案全部资产可变现价值或者交易价格 l 题目投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未安排利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )所得。l 答案股息 l 题目下列各项中，( )不属于关税的纳税义务人。l 答案进口货物的发货人 l 题目下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。l 答案自产自用的是移送当天 l 题目下列各项中，可按托付加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。l 答案托付方供应原料和主要材料，受托方代垫部分协助

32、材料的 l 题目下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( )。l 答案飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 l 题目下列说法正确的是( )。l 答案企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权运用费，不得扣除 l 题目下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣托付加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。l 答案首饰厂将托付加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 l 题目下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。l 答案进口人负担的向中介机构支付的经纪费 l 题目下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。l 答案酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 l

33、题目依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。l 答案高尔夫球 l 题目坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，209年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教化费附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%)。l 答案135.57

34、 二、多选题 l 题目按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。l 答案用于广告样品的应税消费品 l 答案用于捐赠的应税消费品 l 题目对( )企业发生的广告费和业务宣扬费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。l 答案化妆品制造 l 答案医药制造 l 答案饮料制造 l 题目对于在中国城内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所值取得所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是( )。l 答案转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的

35、余颜为应纳税所得额 l 答案特许权运用费所得以收入全额为应纳税所得额 l 题目非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。l 答案办事机构 l 答案供应劳务的场所 l 答案农场 l 答案在中国填内从事生产经营活动的营业代理人 l 题目依据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以根据下列( )方法进行调整。l 答案可比非受控价格法 l 答案再销售价档法 l 答案交易净利润法利润分割法 l 题目依据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。l 答案配比性原则 l 答案相关性原则 l 答案合理性原则 l 题目依据企业所得税法的规定，下列固定资产可以

36、计提拆旧在税前扣除的有( )。l 答案来投入运用的房屋，以融资租惯方式租入的固定资产 l 题目依据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。答案接受捐赠收入，根据实际收到的斯资产的日期确认收入的实现 l 答案利息收入，根据收付利息的日期确认收入的实现 l 答案特许权便用费收入，根据合同约定的特许权运用人应付特许权运用费的日期确认收入的实现 l 题目依据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有( )。l 答案汇兑收益 l 答案的确无法付的应付款项 l 答案接受赠的固定资产补贴收入 l 题目依据企业所得悦法的规定，下列说法中不正确的有( )。l 答案企业自年度终了之日起4个月

37、内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，井汇算清缴，结清应应退税教企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 l 题目依据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。l 答案非广告性质的赞助支出 l 答案违反法律被司法部门处以的罚金 l 题目关税的强制执行措能有( )。l 答案强制扣缴 l 答案变价拍卖抵税，征收滑纳金 l 题目关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。l 答案某港厂销售葡萄酒20箱，干脆收取价款4800元，纳税义务发生时间为收款当天 l 答案化妆品厂采纳

38、赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份 l 答案某烟花企业采纳托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办受托收手续的当天 l 题目甲企业202x年3月托付乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业供应原材料，实际成本分别为7000元和3000元(均不含税)，支付加工费分别为2000元和1000元(均不含税)，另开具黄通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是( )。l 答案甲企业收回白酒后干脆销售的，不再嫩纳消费税 l

39、 答案乙企业须要缴纳的增值税为447.52元 l 答案乙企业代收代缴的消费税为3850.62元 l 题目进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能晚定的，可以运用( )方法估定该货物的完税价格。l 答案倒扣价格法计算价格法相同或类似货物成交价格法 l 题目其企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发觉X中的10%有严峻质量问题井将退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费，保险0.5万元)的无代价抵值物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元. l 答案40 l 题目纳税义务人应当自海关填发税款椒款书之日起(

40、)内向指定恨行激纳税款。纳税义务人未按明墩纳税款的，从带纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的希纳金。l 答案万分之五 l 答案15日 l 题目普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特殊是制成品和半制成品遍赐予实惠关税待遇的一种制度，下面属于地制的基本原则有( )。l 答案普遍原则 l 答案非互惠原则 l 答案普遍原则 l 题目企业对其扣除的各项资产损失，应当供应能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。l 答案司法机关的判决或者裁定 l 答案国家及授权专业技术签定部门的鉴定报告 l 答案具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明 l 题目企

41、业缴纳的下列保险金可以在税前干脆扣除的有( )。l 答案企业为投资者支付的补充养老保险 l 答案为特别工种的职工支付的人身平安保险费 l 题目税法规定的企业所得税的悦收实惠方式包括免税、减税、( )等。l 答案加计扣除减计收入 l 答案税额抵免 l 答案加速折旧 l 题目我国进口关税计税方法包括( )。l 答案从量定额和从价定率同时采纳的复合计税 l 答案从量定额计税 l 答案从价定率计税 l 题目下列单位中属于消费税纳税人的有( )。l 答案进口应税消要品的单位 l 答案托加工应税消费品的单位 l 答案生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 l 题目下列电池免征消费税的有( )。l 答案金

42、属氢化物镍蓄电池 l 答案无汞原电池，太阳能电池 l 题目下列各项中，( )属于实惠关税。l 答案普遍实惠制关税 l 答案特惠关税 l 答案最惠国特遇关税 l 答案互惠关税 l 题目下列各项中，符台关税有关对特别进口货物完税价格规定的有( )。l 答案留购的进口货样，以购价格作为完税价格，运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用，保险费估定完税价格 l 题目下列各项中，应当征收消费税的有( )。l 答案某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 l 答案白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 l 题目下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税

43、消品有( )。l 答案钻石胸针，18K金镶嵌翡萃耳钉 l 题目下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。l 答案非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得嫩纳企业所得税 l 答案居民企业应当孰其来源于中国境内、境外所得嫩纳企业所得税企业分为居民企业和非居民企业 l 题目下列进口货物，免征进口关税的有( )。l 答案国际组织无赠送的物资 l 答案无商业价值的广告品 l 题目依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。l 答案高档美容、修饰类化妆品 l 答案高档护肤类化妆品 l 答案成套化妆品 l 题目在法定减免税之外，国家根据国际通行

44、规则和我国实际状况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。l 答案边疆贸易进口物资 l 答案境外捐赠用于扶，慈善性捐赠物资 l 答案出口加工区进出口货物 推断题 l 题目根据关税的差别分类，关税可分为卑视关税和从价关税。l 答案错 l 题目白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌运用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。l 答案错 l 题目出口货物的销售价格假如包括高境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。l 答案对 l 题目从我国境外选购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口

45、关税。l 答案错 l 题目对从事生产、托付加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。l 答案错 l 题目对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除托付方补缴税款的责任。l 答案错 l 题目非居民企业托付营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括托付单位或者个人常常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。l 答案错 l 题目非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、限制据以取得所得的财产等。l 答案对 l