公司清产核资审计报告(doc 9)23376.docx

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1、清产核资审计报报告利安达XX字2003第A 号ABC股份有限限公司全体股股东： 我们审计了ABBC股份有限限公司（以下下简称ABCC公司）截至至2002年年12月31日的清产核核资情况。建建立健全内部部控制制度，保保护资产的安安全和完整，保保证会计资料料和清产核资资资料的真实实、合法、准准确和完整是是ABC公司司管理当局的的责任，我们们的责任是在在ABC公司司资产清查的的基础上，对对ABC公司司资产清查结结果进行专项项财务审计，对对ABC公司司核查出的各各项资产损失失的真实性、合合理性发表意意见。在审计过程中，我我们本着独立立、客观、公公正和科学的的原则，实施施了包括在抽抽查的基础上上检查支持

2、各各项资产损失失金额和披露露的证据，评评价各项资产产损失的整体体反映等我们们认为必要的的审计程序，核核查了以20002年122月31日为为基准日的资资产、负债和和所有者权益益。我们相信信，我们的审审计工作为发发表意见提供供了合理的基基础。现将清清查核实情况况及结果报告告如下：一、 清产核资工作范范围（根据实实际情况填写写）按照ABC公司司的决算报表表统计口径以以及清产核资资工作方案的的要求，本次次清产核资的的范围为ABBC公司及所所属全部的子子公司（含下下属事业单位位、分支机构构、境外子公公司等）的全全部资产，其其中：资产总总额XXXXX万元，负债债总额XXXXX万元，所所有者权益XXXXX万

3、元元（含实收资资本XXXXX万元，资本本公积XXXXX万元，盈盈余公积XXXXX万元，未未分配利润XXXXX万元元）,少数股东权权益为XXXXX万元。具具体单位如下下：（列明参参与清产核资资的具体单位位名称，投资资比例及控制制关系,在参参与清产核资资单位较多的的情况下,可可以作为报告告附表,并在在目录中加注注页码）单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、 清产核资法律依依据及行为依依据（根据实实际情况填写写）（一）法律依据据1、2003年年9月2日国国资评价22003558号文件关关于印发中央央企业清产核核资工作方案案的通知；2、2003年年8月19日日国资评价200345号文

4、件件关于做好好执行工作的通知知；3、2002年年7月26日日财政部财企企20022310号号文件关于于国有企业执执行有关财务政政策问题的通通知；4、2003年年国资委颁发发的国有企企业清产核资资办法及相相关配套制度度；5、中国注册册会计师独立立审计准则。（二）行为依据据1、XXXX年年XX月XXX日XX部门门XXX号文文件关于同同意ABC公公司开展清产产核资工作的的函；2、XXXX年年XX月XXX日XX部门门XXX号文文件关于同同意ABC公公司XXX子子公司以帐面面数作为清产产核资工作的的结果函；3、清产核资业业务约定书。三、 清产核资组织实实施情况1、起止日期：XXXX年年XX月XXX日至X

5、XXXX年XX月月XX日。2、组织实施情情况：（1）培训参加加专项审计工工作的相关人人员,协助AABC公司做做清产核资基基础工作；（2）对ABCC公司清产核核资基准日的的会计报表进进行审计，以以保证ABCC公司清产核核资基准日账账面数的准确确；（3）核对、询询证、查实AABC公司债债权、债务，监监盘ABC公公司现金和抽抽查存货；（4）勘察、抽抽查ABC公公司固定资产产并验证其产产权；（5）协助ABBC公司按照照企业会计准准则、新企业业会计制度和和清产核资的的要求调整有有关帐项，计计算执行新企企业会计制度度所带来的损损失；（6）按照国家家清产核资政政策和有关财财务会计制度度规定,对AABC公司清

6、清理出的有关关资产盘盈、资资产损失及资资金挂账进行行核实、鉴证证；（7）协助ABBC公司按照照国有资产监监督管理机构构有关资金核核实批复文件件、以及国家家财务会计制制度有关规定定，调整账务务。（8）协助ABBC公司编制制清产核资后后的企业会计计报表。四、 清产核资审计结结果1、申报处理资资产损失情况况在此次清产核资资过程中，AABC公司共共计清理出资资产损失总额额（盈亏相抵抵后）为XXXXX万元。其其中按原制度度清查的资产产损失共XXX笔，金额XXXXX万元；按企业会会计制度清清查预计的资资产损失共XXX笔，金额额XXXX万元元。经我所审计确认认符合清产核核资申报条件件的资产损失失共XX笔，金

7、额额XXXX万元元。其中按原原制度清查的的资产损失共共XX笔，金额额XXXX万元元；按企业会会计制度清清查预计的资资产损失共XXX笔，金额额XXXX万元元。上述资产损失总总额中：流动动资产损失XXX笔，金额额XXXX万元元；长期投资资损失XX笔，金额额XXXX万元元；固定资产产损失XX笔，金额额XXXX万元元；在建工程程损失XX笔，金额额XXXX万元元；无形及递递延资产损失失XX笔，金额额XXXX万元元；流动负债债损失XX笔，金额额XXXX万元元；长期负债债损失XX笔，金额额XXXX万元元；流动负债债潜盈XX笔，金额额XXXX万元元；长期负债债潜盈XX笔，金额额XXXX万元元。各类损失分科目目

8、列示如下:单位：万元科目名称按原制度清查的资产损失按企业会计制度度清查预计的的资产损失合 计损失项目数损失金额损失项目数损失金额损失项目数损失金额货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合 计（详细情况，请请见损失挂挂账分项明细细表及损失失挂账申报核核销项目审核核说明。）2、申报处理资资产损失原因因说明ABC公司清查查资产损失总总额XXXXX万元，其中中资产损失XXXXX万元元、资产挂账账XXXX万万元；按企业业会计制度预预计的损失XXXXX万元元。

9、详细情况如下:单位：万元损失原因损失项目数损失金额（1）资产损失失 坏账损失 资产盘盈 资产盘亏 资产毁损报报废 投资损失 贪污、盗窃窃、诈骗损失失 司法败诉强强制执行损失失 其他原因损损失（2）资金挂账账 政策性挂账账 潜亏挂账损损失（3）按企业会会计制度预计计的损失合 计3、潜盈项目类类型及形成原原因对潜盈项目进行行说明五、 清产核资处理意意见1、申报待核销销净损失的处处理预案本次清产核资中中，ABC公公司清查的资资产损失和资资金挂帐净额额为金额XXXXX万元；其中XXXXX损失挂账账净额XXXXX万元自列列损益，其余余XXXX万万元申报核减减所有者权益益，具体处理理方法如下：（1）核减未

10、分分配利润XXXXX万元；（2）核减盈余余公积-公益益金XXXXX万元；（3）核减盈余余公积-公积积金XXXXX万元；（4）核减资本本公积XXXXX万元；（5）核减实收收资本XXXXX万元；2、审计意见批批复后所有者者权益的变化化情况上述申报资产损损失如得到批批复后，ABBC公司的所所有者权益将将为XXXXX万元，其中中实收资本XXXXX万元元、资本公积积XXXX万万元、盈余公公积XXXXX万元、未分分配利润XXXXX万元。我们认为，ABBC公司的清清产核资工作作是依据财政政部相关文件件执行的，申申报的报表及及相关资料真真实可信，各各报表数据间间勾稽关系正正确，可以作作为资产管理理部门审批的的

11、依据。六、 重大事项说明（下下列情况需进进行特别说明明，但并不是是全部，应根根据清产核资资实际情况进进行补充）1、如：ABCC公司所属子子公司根据清清产核资政策策可以不列入入参加清产核核资工作范围围，直接以AABC公司账账面数作为AABC公司清清产核资工作作结果需要进进行特别说明明。2、如：ABCC公司所属子子公司由于特特殊原因不能能参加清产核核资工作范围围，经国有资资产监督管理理机构批准直直接以ABCC公司账面数数作为ABCC公司清产核核资工作结果果需要进行特特别说明；3、如：在清产产核资专项财财务审计工作作中发现的有有可能对ABBC公司损失失及挂账的认认定产生重大大影响的事项项；4、如：在

12、清产产核资专项财财务审计工作作中发现的AABC公司重重大资产和财财务问题以及及向ABC公公司提出的有有关改进建议议；5、如：在清产产核资过程中中对ABC公公司账面价值值和实际价值值背离较大的的主要固定资资产和流动资资产重新估价价；6、注册会计师师认为需要说说明的其他重重大事项。七、 报告使用范围以上清产核资审审计报告仅供供国有资产管管理部门审批批、ABC公公司主管部门门审查清产核核资结果和检检查清产核资资机构之用，非非法律、行政政法规规定，报报告的全部或或部分内容不不得提供给其其他任何单位位和个人，不不得见诸于公公开媒体。清产核资报告上上报日期为XXXXX年XXX月XX日日。XX师事务所中国注册会会计师有限责任公司中国注册会计计师中国北京 二X年XX月XX日