财务管理补修课范围(新)13704.docx

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1、试卷题目分布题目类型题目类型分值分布合计判断判断并说明理由由56题30简答题152题30计算题202题40合计100试卷题目分布题目类型一、判断知识点点1、判断在现阶段，企企业财务目标标是利润最大大化。（1）错：企业财务目目标应该以企企业价值最大大化为宜。货币的时间价价值是在没有有风险与通胀胀下的投资收收益率。（2）对：时间价值是是社会平均投投资收益率，不不考虑风险和和通货膨胀附附加。风险与不确定定性的主要区区别在于风险险能带来损失失。（2）错：二者主要区区别是风险预预知财务事件件的概率分布布。任何企业的筹筹资渠道都是是相同的。（33）错：相同的企业业可以有不同同的筹资渠道道，不同的企企业筹资

2、渠道道更加多样。接受固定资产产投资可以直直接迅速形成成生产能力。（3）对：固定资产可可以立即投入入使用而形成成生产能力。在我国法律对对公司注册资资本不进行数数量限制。（33）错：我国公司司法规定：普通有限责责任公司限额额3万，一人人制公司限额额10万，股股份有限公司司限额5000万，上市公公司限额10000万。商业信用可用用于筹集长期期资金。（33）错：商业信用筹筹资期限短，不不能筹集长期期资金，否则则容易恶化信信用。资金成本就是是借款成本。（4）错：资金成本是是企业筹集和和使用资金的的代价，借款款成本只是其其一种表现形形式。产生经营杠杆杆系数的根本本原因是市场场需求的变动动。（4）错：产生经

3、营杠杠杆系数的根根本原因是固固定成本的存存在，及其单单位递减的特特性。利息费用越高高，财务杠杆杆系数越大，财财务风险越低低。（4）错：利息费用越越高，财务杠杠杆系数越大大，财务风险险越高。资本成本是取取得和使用资资金付出的代代价。（4）对：资本成本是是企业筹集和和使用资本所所付出的牺牲牲或代价。借入资金的前前提条件是平均负负债成本低于于资产息税前前利润率。（44）对：书上1011页税后净资资产收益率公公式表明，该该收益率高于于资产息税前前利润率的前前提是（资产产息税前利润润率-平均负负债利率）大大于0。投资评价中的的现金流量取取自会计报表表中的现金流流量表。（55）错：投资评价中中的现金流量量

4、是预测现金金流量，而会会计报表中的的则是历史现现金流量。投资回收期也也是贴现指标标。（5）错：动态投资回回收期才是贴贴现指标，静静态投资回收收期是非贴现现指标。企业利润分配配通常是指对本年年利润总额的的分配。（8）对：利润分配分分为两部分，一一是缴纳企业业所得税，二二是对税后利利润分配，两两部分构成企企业本年利润润总额。普通股的股利利支付在优先先股股利之前前进行。（88）错：之所以叫优优先股，就是是因为其股利利支付优先于于普通股。股票股利并不不引起企业资资产的增加，但但引起股东权权益总额减少少，同时股票票价格下跌。（8）错：虽然股票价价格会降低，但但是股票数量量会增加，不不会引起股东东权益总额

5、减减少。不同主体进行行财务分析的的目的是相同同的。（9）错：因为其各自自的利益指向向不同，所以以出发点也不不一样。一般来说，流流动比率越高高，企业偿还还债务的能力力就越强。（99）错：偿还短期债债务的能力越越强，如果企企业有巨额长长期债务则无无法反映。资产负债率主主要分析短期期偿债能力。（9）错：资产负债率率主要分析长长期偿债能力力。二、简答知识点点1、如何理解解企业财务目目标的三种观观点？（1）2、举例说明明筹集资金，应应遵循的原则则。（3）3、以实例说说明资金成本本的作用。（44）4、在长期投资资决策中，为为什么不使用用利润，而使使用现金流量量？（5）5、长期投资资决策中，现现金流量包括括

6、哪些内容。（5）6、举例说明证证券投资风险险。（7）7、利润分配配的程序。（88）8、制定目标标利润应考虑虑的因素有哪哪些？（8）三、计算题 （第第1题共100分,第2题题20分,第第3题10分分,共40分分）1、由于身体体状况不好，加加上年轻人竞竞争激烈，某某企业CEOO考虑提前退退休，补偿方方式如下：（1）一次性补补偿现金1000万元；（2）每年补偿偿现金30万万，共5年；（3）5年后一一次性得到现现金补偿1550万元。要求：（1）若若按照现的市市场收益率22%，如何选选择；（2）如如果收益率上上调到10%，又如何选选择；（3）三三个方案中，哪哪个收益最高高，哪个风险险最高，为什什么？（1

7、） PV11=100PV2=30（PP/A,2%,5）PV3=1500（P/F,2%,5）（2） PV11=100PV2=30（PP/A,100%,5）PV3=1500（P/F,10%,55）（3）收益不仅仅仅同现金流流量相关，也也与折现率相相关，如果收收益一定的情情况下，方案案（3）风险险最高2、某企业拟筹筹集资金30000万元，其其中发行债券券1000万万元，年利率率为10% ，期限3年，手续费费率5%，发发行普通股22000万元元，（每股面面值1元）手手续费率100%，第一年年预期股利率率8%，以后后每年增长66%，试计算算该方案的资资金成本。3、某公司全部部资本为10000万元，负负债

8、权益比为为40：600，企业所得得税税率为333%，负债债年利率为115%，税前前利润为2000万元，计计算财务杠杆杆系数，并做做简要分析。关键求息税前利利润EBITT，EBITT=200+1000 40/(60+440) 15% =260利息I=10000 40/(60+400) 15%=60简要分析：每增增加1%的息息税前利润，则则每股收益增增加1.3%，衡量企业业财务风险。4、某人拟购房房投资，买价及税费880万元，出出租时间估计计10年，每每年租金7万万元，若同类类业务平均报报酬率为100%，不考虑虑净残值情况况下，要求：（1）分析析该问题的性性质；（2）该该投资是否进进行 （1）长期

9、直接接投资（2）NPV=7（P/AA,10%,10）-8005、某企业上年年现金需要量量4000000元，预计计今年需要量量增加50%，假定年内内收支状况稳稳定。每次买买卖有价证券券发生的的固固定费用1220元，证券券市场利率110%，试用用存货模式确确定最佳现金金持有量，现现金管理总成成本及年内有有价证券变现现次数。A=4000000（1+500%）=6000000 F=1120 R=10%6、某公司拟发发行债券筹集集资金，面值值为10000元，发行总总额10000万元，票面面利率为122%，期限三三年，试计算算当市场利率率为10%，112%，155%时的发行行价格。(110分)P(12%)

10、=1000.241000P(15%)=931.3367、某公司购进进某商品10000件，单单位购进成本本为50元，售价价80元，均不不含增值说。销销售该商品的的固定费用为为100000元，销售税税金及附加为为3000元，该该商品适用增增值税率177%。企业购购货款为银行行借款，年利利息率为144%，。存货货月保管费为为存货的价值值的3%。设企业业的目标资金金利率为200%，计算保保本期及保利利期。毛利=10000(80-550)=300000一次性费用=110000销售税金及附加加=30000176页例6-88、某企业上年年固定成本总总额为4000万元，变动动成本率为660%，产品品单价200

11、00元，该企企业计划年度度按实收资本本的10%向向投资者分配配利润，并安安排留存收益益700万元元。该企业的的实收资本为为130000万元，法定定盈余公积及及公益金的提提取比例均为为10%，企企业所得税税税率为33%。试确定：（1）该企企业目标利润润总额；（2）该企企业的目标销销售量及销售售收入；（3）该企企业的净利。（1）该企业目目标利润总额额（2）该企业的的目标销售量量及销售收入入 （3）该企业的的净利9、某企业生产产甲产品，计计划年度固定定成本总额为为8000元元，单位变动动成本50元元，单位售价价100元，目目标利润为118000元元。要求：（11）确定保本本销售量和保保本销售额；（2

12、）目标标利润销售量量和目标利润润销售额；（33）若单位售售价降至900元，目标利利润销售额应应为多少？（1）确定保本本销售量和保保本销售额；（2）目标利润润销售量和目目标利润销售售额；（3）若单位位售价降至990元，目标标利润销售额额应为多少？目标利润销售额额=650*100=66500010、某企业11998年度度销售净收入入为50000万元，其中中赊销占300%，实现净净利润12000万元。资资产总额为33000万元元，其中固定定资产为18800万元，存存货为3000万元，应收收账款为6000万元，其其余为货币资资金。负债总总额为18000万元，其其中长期负债债为12000万元。要求求：（

13、1）计算算企业的应收收账款周转率率、流动资金金周转率、总总资产周转率率；（2）计计算企业的流流动比率、速速动比率、现现金比率和资资产负债率；（3）计算算企业的销售售利润率、资资产报酬率。（1）计算企业业的应收账款款周转率、流流动资金周转转率、总资产产周转率；应收账款周转率率=5000030%/6600=2.5流动资金周转率率=50000/(30000-18000)=4.17总资产周转率=5000/3000=1.67（2）计算企业业的流动比率率、速动比率率、现金比率率和资产负债债率；流动比率=12200/(11800-11200)=2速动比率=(11200-3300)/6600=1.5现金比率=(33000-11800-6600-3000)/6000=0.55资产负债率=11800/33000=00.6（3）计算企业业的销售利润润率、资产报报酬率。销售利润率=11200/55000=224%资产报酬率=11200/33000=440% 若没有给期期初数，无法法求平均余额额，直接用期期末数流动资产=现金金+应收账款+存货 负债=流流动负债+长长期负债资产=流动资产产+固定资产产 资产=负债债+所有者权权益