青海省地方税务局行政执法依据40572.docx

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1、青海省地方税务局行政执法依据一、行政执法主体执法类别：法定行政机关执法单位：青海海省地方税务务局法律依据：中华人民共共和国税收征征收管理法第五条第一款“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”社会保险费费征缴暂行条条例第二条条“基本养老保保险费、基本本医疗保险费费、失业保险险费（以下统统称社会保险险费）的征收收、缴纳，适适用本条例。”第六条“社会保保险费实行三三项社会保险险费集中、统统一征收。社社会保险费的的征收机构由由省、自治区区、直辖市人人民政府规定定，可以由税税务机关征收收，也可以由由劳动保障行行政部门

2、按照照国务院规定定设立的社会会保险经办机机构（以下简简称社会保险险经办机构）征征收。”青海省社会会保险费征收收暂行办法第二条“依照有关法律、行政法规、国务院以及省人民政府的有关规定，应当缴纳的城镇职工基本养老保险费、失业保险费，从年月日起由地税机关统一征收。基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费仍由社会保险经办机构负责征收，待条件成熟后再逐步移交地税机关征收。”第三条“地税机机关征收社会会保险费，按按照税收征收收管理程序实实行属地征收收管理、分级级划入社会保保险经办机构构帐户。社会会保险经办机机构等部门应应主动给予配配合。”文化事业建建设费征收管管理暂行办法法第五条“文化事业建建设费由地方方税

3、务局在征征收娱乐业、广广告业营业税税时一并征收收。”二、行政执法主主体职能配置置及调整（一）根据省省人民政府办办公厅关于印印发青海省地地方税务局职职能配置、内内设机构和人人员编制规定定的通知（青青政办20000622号），地方方税务局的主主要职责是：1、组织实施国国家有关税收收法律、法规规，研究拟定定有关地方性性税收规章和和办法并监督督执行。2、负责编制并并监督执行年年度税收收入入计划。对税税收法律、法法规执行过程程中的征管和和税收政策进进行解释；负负责地方税收收征管体制改改革，制定征征收管理制度度，负责税收收宣传。3、负责地方税税收、教育费费附加、文化化事业建设费费、社会保险险费及新开征征的

4、地方税种种征收管理工工作。4、管理全省地地税系统财务务、经费、装装备和固定资资产，负责统统计报表汇总总编报，组织织实施地税系系统的内部审审计。5、加强与省国国家税务局的的协调合作，共共同监督、检检查纳税人依依法履行纳税税义务情况，并并严格按税收收管理权限对对违反税法的的行为进行依依法查处。6、监督、检查查地税系统各各级机关及其其工作人员执执行国家税收收法律、法规规和规章制度度的执行情况况。7、负责全省地地税系统的人人事、劳动、机机构编制管理理；管理州（地地）、市级地地方税务局正正、副局长及及相应级别的的干部。8、负责全省地地税系统干部部队伍的教育育培训、思想想政治工作和和精神文明建建设。9、承

5、办省政府府和国家税务务总局交办的的其他事项。（二）根据省省人民政府办办公厅关于印印发省地税系系统职能配置置、内设机构构和人员编制制规定的通知知（青政办办20011183号号），就青海海省地方税务务局的职能进进行了调整：1、职能调整州（地、市）地地税局不再直直接承担征收收职能，实行行属地化征收收管理。将由州（地、市市）劳动人事事局所属的社社会保险机构构承担的基本本养老保险、失失业保险的征征收职能，划划入地税部门门。2、主要职责州（地、市）地地税局的主要要职责是监督督、检查所辖辖区域的税收收、社保费（征征收）法律、法法规及政策的的执行情况，负负责地方税和和社保费征收收工作的管理理和队伍建设设；县（

6、市、区区）以下基层层税务机构的的主要职责是是执行税收法法律、法规及及政策，组织织地方税和社社保费的征收收工作。三、 行政执法依据总总目录（共221部）类别序号名称制定机关生效时间共管或配合部门备注法律1中华人民共和国国税收征收管管理法全国人大常委会会主席令第49号号2001.5.1工商部门2中华人民共和国国个人所得税税法全国人大常委会会主席令第22号号2006.1.1国税部门行政法规3中华人民共和国国税收征收管管理法实施细则国务院第号2002.100.15工商部门4国务院关于修改改中华人民民共和国个人所得税法实实施条例的的决定国务院令第4552号2006.1.15中华人民共和国国营业税暂行行条

7、例国务院令1366号1994.1.16中华人民共和国国营业税暂行行条例国务院令1377号1994.1.17中华人民共和国国资源税暂行行条例国务院令第1339号1994.1.18中华人民共和国国城镇土地使使用税暂行条例国务院令17号号1988.111.19中华人民共和国国房产税暂行行条例国发1986690号1986.100.110中华人民共和国国城市房地产产税暂行条例政务院政财字第第133号文件发布1951.8.811中华人民共和国国城市维护建建设税暂行条例财税字（19885）06995号198512中华人民共和国国土地增值税税暂行条例国务院令第1338号1994.1.113中华人民共和国国车船

8、使用税税暂行条例国发1986690号发发布1986-099-1514中华人民共和国国车船使用牌牌照税暂行条例政务院政密字1951714号令1951.9.1315中华人民共和国国印花税暂行行条例无文号1988.100.116征收教育费附加加的暂行规定定国务院1986、4、22817社会保险费征缴缴暂行条例国务院令第2559号1999.1.22劳动和社会保障部门18中华人民共和国国发票管理办办法国务院批准、财财政部令第6号1993.122.21部门规章19中华人民共和国国发票管理办办法实施细则国税发199931577号1993.122.2120文化事业建设费费征收管理暂暂行办法国务院批准、财财政部

9、财税199795号1997.6.17文化部门21税务登记管理办办法国家税务总局令令第7号2004.2.1 四、行行政执法职权权及依据（一）行政审批批许可（共66项）1、指定发票印印制企业（含含冠名发票印印制）法律依据：（1）中华人人民共和国税税收征管法第第二十二条“增值税专用用发票由国务务院税务主管管部门指定的的企业印制；其他发票，按按照国务院税税务主管部门门的规定，分分别由省、自自治区、直辖辖市国家税务务局、地方税税务局指定企企业印制。未未经前款规定定的税务机关关指定，不得得印制发票。”（2）中华人人民共和国发发票管理办法法实施细则第第七条“有固定生产产经营场所、财财务和发票管管理制度健全全

10、、发票使用用量较大的单单位，可以申申请印制印有有本单位名称称的发票；如如统一发票式式样不能满足足业务需要，也也可以自行设设计本单位的的发票式样，但但均须报县级级以上税务机机关批准，其其中增值税专专用发票由国国家税务总局局另定。”2、税务登记（含含开业、变更更、验证、外外出经营报验验、停业、歇歇业和复业、注注销）（1）对办理税税务登记（开开业、变更、验验证和换证）核核准法律依据：中华人民共共和国税收征征收管理法第第十五条 “企业，企业业在外地设立立的分支机构构和从事生产产、经营的场场所，个体工工商户和从事事生产、经营营的事业单位位（以下统称称从事生产、经经营的纳税人人）自领取营营业执照之日日起3

11、0日内内，持有关证证件，向税务务机关申报办办理税务登记记。税务机关关应当自收到到申报之日起起30日内审审核并发给税税务登记证件件。”第十六条“从事事生产、经营营的纳税人，税税务登记内容容发生变化的的，自工商行行政管理机关关办理变更登登记之日起330日内或者者在向工商行行政管理机关关申请办理注注销登记之前前，持有关证证件向税务机机关申报办理理变更或者注注销税务登记记。”中华人民共共和国税收征征收管理法实实施细则第第十九条“税务机关对对税务登记证证件实行定期期验证和换证证制度。纳税税人应当在规规定的期限内内持有关证件件到主管税务务机关办理验验证或者换证证手续。”（2）对纳税人人变更纳税定定额的核准

12、法律依据：中中华人民共和和国税收征收收管理法实施施细则第四四十七条第三三款“纳税人对税税务机关采取取本条规定的的方法核定的的应纳税额有有异议的，应应当提供相关关证据，经税税务机关认定定后，调整应应纳税额。” （3）外出经营营和停业、歇歇业、注销核核准法律依据：中华人民共共和国税收征征收管理法实实施细则第第二十一条“从事生产、经经营的纳税人人到外县（市市）临时从事事生产、经营营活动的，应应当持税务登登记证副本和和所在地税务务机关填开的的外出经营活活动税收管理理证明，向营营业地税务机机关报验登记记，接受税务务管理。从事事生产、经营营的纳税人外外出经营，在在同一地累计计超过1800天的，应当当在营业

13、地办办理税务登记记手续。”中华人民共共和国税收征征收管理法第第十八条“除按照规定定不需要发给给税务登记证证件的外，纳纳税人办理下下列事项时，必必须持税务登登记证件：（五）申请开具具外出经营活活动税收管理理证明；（六）办理停业业、歇业；”中华人民共共和国税收征征收管理法实实施细则第第十五条“纳税人发生生解散、破产产、撤销以及及其他情形，依依法终止纳税税义务的，应应当在向工商商行政管理机机关或者其他他机关办理注注销登记前，持持有关证件向向原税务登记记机关申报办办理注销税务务登记；按照照规定不需要要在工商行政政管理机关或或者其他机关关办理注册登登记的，应当当自有关机关关批准或者宣宣告终止之日日起日内

14、内，持有关证证件向原税务务登记机关申申报办理注销销税务登记。”对办理扣缴税税款登记的核核准法律依据：中中华人民共和和国税收征收收管理法实施施细则第十十三条“扣缴义务人人应当自扣缴缴义务发生之之日起30日日内，向所在在地的主管税税务机关申报报办理扣缴税税款登记，领领取扣缴税款款登记证件；税务机关对对已办理税务务登记的扣缴缴义务人，可可以只在其税税务登记证件件上登记扣缴缴税款事项，不不再发给扣缴缴税款登记证证件。”3、纳税人延期期申报、缴纳纳、税前扣除除、减免税审审批法律依据：中中华人民共和和国税收征收收管理法第第二十七条“纳税人、扣扣缴义务人不不能按期办理理纳税申报或或者报送代扣扣代缴、代收收代

15、缴税款报报告表的，经经税务机关核核准，可以延延期申报。”第三十一条“纳纳税人因有特特殊困难，不不能按期缴纳纳税款的，经经省、自治区区、直辖市国国家税务局、地地方税务局批批准，可以延延期缴纳税款款，但是最长长不得超过三三个月。”第三十三条“纳纳税人可以依依照法律、行行政法规的规规定书面申请请减税、免税税。减税、免税的申申请须经法律律、行政法规规规定的减税税、免税审查查批准机关审审批。地方各各级人民政府府、各级人民民政府主管部部门、单位和和个人违反法法律、行政法法规规定，擅擅自作出的减减税、免税决决定无效，税税务机关不得得执行，并向向上级税务机机关报告。”（1）对因意外外事故或者自自然灾害等原原因

16、遭受重大大损失的纳税税人减免资源源税的审批法律依据：中中华人民共和和国资源税暂暂行条例第第七条“纳税人开采采或者生产应应税产品过程程中，因意外外事故或者自自然灾害等原原因遭受重大大损失的，由由省、自治区区、直辖市人人民政府酌情情决定减税或或者免税。”（2）纳税人缴缴纳车船使用用税确有困难难的减免审批批法律依据：中中华人民共和和国车船使用用税暂行条例例第四条“纳税人纳税税确有困难的的，由省、自自治区、直辖辖市人民政府府确定，定期期减征或者免免征车船使用用税。”（3）纳税人缴缴纳房产税确确有困难的减减免审批法律依据：中中华人民共和和国房产税暂暂行条例第第六条“纳税人纳税税确有困难的的，由省、自自治

17、区、直辖辖市人民政府府确定，定期期减征或者免免征房产税。”（4）免征土地地增值税的审审批法律依据：中中华人民共和和国土地增值值税暂行条例例实施细则第第十一条第五五款出售普通通标准住宅增增值额未超过过20%、国国家征用房产产或收回土地地、因城市规规划纳税人自自行出售房地地产“符合上述免免税规定的单单位和个人，须须向房地产所所在地税务机机关提出免税税申请，经税税务机关审核核后，免予征征收土地增值值税。”（5）企业向下下属企业税前前提取总机构构管理费的审审批法律依据：中中华人民共和和国企业所得得法实施细则则第二十五五条“纳税人按规规定支付给总总机构的与本本企业生产、经经营有关的管管理费，须提提供总机

18、出具具的管理费汇汇集范围、定定额、分配依依据和方法等等证明文件，经经主管税务机机关审核后，准准予扣除。”4、对发票使用用和管理的审审批（1）对发票领领购资格的审审核法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第十十六条“申请领购发发票的单位和和个人应当提提出购票申请请，提供经办办人身份证明明、税务登记记证件或其他他证明，以及及财务印章或或者发票专用用章的印膜，经经主管税务机机关审核后，发发给发票领购购簿。领购发发票的单位和和个人凭发票票领购簿核准准的种类、数数量以及购票票方式，向主主管税务机关关领购发票。”（2）申请使用用经营地发票票法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第十十八条“临时到本

19、省省、自治区、直直辖市行政区区域以外从事事生产经营活活动的单位或或个人，应凭凭所在地税务务机关的证明明，向经营地地税务机关申申请领购经营营地的发票”。（3）使用计算算机开票法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第二二十四条“使用电子计计算机开具发发票，须经主主管税务机关关批准，并使使用税务机关关统一监制的的机外发票，开开具发票后的的存根联应当当按照顺序号号装订成册”。（4）拆本使用用发票法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第二二十五条第一一款：“任何单位和和个人不得转转借、转让、代代开发票，未未经税务机关关批准，不得得拆本使用发发票；不得自自行扩大专业业发票使用范范围”。（5）批准携

20、带带、运输空白白发票法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第二二十七条第一一款“任何单位和和个人未经批批准，不得跨跨规定的使用用区域携带、邮邮寄、运输空空白发票。”5、建立收支凭凭证粘贴簿、进进货销货登记记簿或者使用用税控装置的的审批法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第二十三三条“生产、经营营规模小又确确无建帐能力力的纳税人，可可以聘请经批批准从事会计计代理记帐业业务的专业机机构或者经税税务机关认可可的财会人员员代为建帐和和办理帐务；聘请上述机机构或者人员员有实际困难难的，经县以以上税务机关关批准，可以以按照税务机机关的规定，建建立收支凭证证粘贴簿、进进货销货登记记簿或者使

21、用用税控装置。”6、印花税票代代售许可法律依据：中中华人民共和和国印花税暂暂行条例施行行细则第三三十二条“凡代售印花花税票者，应应先向当地税税务机关提出出代售申请，必必要时需提供供保证人。税税务机关调查查核准后，应应与代售户签签订代售合同同，发给代售售许可证。”（二）行政处罚罚（共40项项）1、纳税人未按按照规定的期期限申报办理理税务登记、变变更或者注销销登记的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第一款第第一项“纳税人有下下列行为之一一的，由税务务机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款。（

22、一）未未按照规定的的期限申报办办理税务登记记、变更或者者注销登记的的；”2、纳税人未按按照规定将其其全部银行账账号向税务机机关报告的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第一款第第四项“纳税人有下下列行为之一一的，由税务务机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款：（四）未未按照规定将将其全部银行行账号向税务务机关报告的的；”3、纳税人不办办理税务登记记的处罚种类：责令令限期改正、提请工商行政管理机关吊销营业执照法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第二款“纳税人不办办理税务登记记的

23、，由税务务机关责令限限期改正；逾逾期不改正的的，经税务机机关提请，由由工商行政管管理机关吊销销其营业执照照。”4、纳税人未按按照规定使用用税务登记证证件，或者转转借、涂改、损损毁、买卖、伪伪造税务登记记证件的处罚种类：罚款款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第三款“纳税人未按按照规定使用用税务登记证证件，或者转转借、涂改、损损毁、买卖、伪伪造税务登记记证件的，处处二千元以上上一万元以下下的罚款；情情节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”5、纳税人未按按照规定办理理税务登记证证件验证或者者换证手续的的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管

24、法实施细则则第九十条条“纳税人未按按照规定办理理税务登记证证件验证或者者换证手续的的，由税务机机关责令限期期改正，可以以处两千元以以下的罚款；情节严重的的，处两千元元以上一万元元以下的罚款款。”6、银行和其他他金融机构未未按规定在从从事生产、经经营的纳税人人的账户登录录税务登记证证件号码，或或者在税务登登记证件登录录从事生产、经经营的纳税人人的账户账号号的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第九十二二条“银行和其他他金融机构未未依照税收征征管法的规定定在从事生产产、经营的纳纳税人的账户户中登录税务务登记证件号号码，或者未未按规定在税税务登记证件件中

25、登录从事事生产、经营营的纳税人的的账户账号的的，由税务机机关责令其限限期改正，处处两千元以上上两万元以下下的罚款；情情节严重的，处处两万元以上上五万元以下下的罚款。”7、纳税人未按按照规定设置置、保管账簿簿或者保管记记账凭证和有有关资料的；处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第一款第第二项“纳税人有下下列行为之一一的，由税务务机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款：（二）未按照规规定设置、保保管账簿或者者保管记账凭凭证和有关资资料的；”8、纳税人未按按照规定将财财务、会计制制度或者财务务、

26、会计处理理办法和会计计核算软件报报送税务机关关备查的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第一款第第三项“纳税人有下下列行为之一一的，由税务务机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款：（三）未按照规规定将财务、会会计制度或者者财务、会计计处理办法和和会计核算软软件报送税务务机关备查的的；”9、纳税人未按按照规定安装装、使用税控控装置，或者者损毁或者擅擅自改动税控控装置的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十条第五项“纳税人有下下列行为之一一的，由税务务

27、机关责令限限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款：（五）未按照规规定安装、使使用税控装置置，或者损毁毁或者擅自改改动税控装置置的。”10、扣缴义务务人未按照规规定设置、保保管有关资料料的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十一条“扣缴义务人人未按照规定定设置、保管管代扣代缴、代代收代缴税款款账簿或者保保管代扣代缴缴、代收代缴缴税款记账凭凭证及有关资资料的，由税税务机关责令令限期改正，可可以处二千元元以下的罚款款；情节严重重的，处二千千元以上五千千元以下的罚罚款。”11、非法印制制、转借、倒倒卖、变造或或

28、者伪造完税税凭证的处罚种类：责令令限期改正、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第九十一一条“非法印制、转转借、倒卖、变变造或者伪造造完税凭证的的，由税务机机关责令改正正，处两千元元以上一万元元以下的罚款款；情节严重重的，处一万万元以上五万万元以下的罚罚款；构成犯犯罪的，依法法追究刑事责责任。”12、纳税人、扣扣缴义务人未未按规定期限限报送规定资资料的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十二条“纳税人未按按照规定的期期限办理纳税税申报和报送送纳税资料的的，或者扣缴缴义务人未按按照规定的期期限向税务机机关报送代扣扣代缴、代收收代缴税款

29、报报告表和有关关资料的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处二二千元以下的的罚款；情节节严重的，可可以处二千元元以上一万元元以下的罚款款。”13、纳税人偷偷税的处罚种类：追缴缴滞纳金、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十三条第一款款“纳税人伪造造、变造、隐隐匿、擅自销销毁账簿、记记账凭证，或或者在账簿上上多列支出或或者不列、少少列收入，或或者经税务机机关通知申报报而拒不申报报或者进行虚虚假的纳税申申报，不缴或或者少缴应纳纳税款的，是是偷税。对纳纳税人偷税的的，由税务机机关追缴其不不缴或者少缴缴的税款、滞滞纳金，并处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款。”1

30、4、扣缴义务务人采取偷税税手段不缴或或少缴税款的的处罚种类：追缴缴滞纳金、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十三条第二款款“扣缴义务人人采取前款所所列手段，不不缴或者少缴缴已扣、已收收税款，由税税务机关追缴缴其不缴或者者少缴的税款款、滞纳金，并并处不缴或者者少缴的税款款百分之五十十以上五倍以以下的罚款。”15、纳税人、扣扣缴义务人编编造虚假计税税依据的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十四条第一款款“纳税人、扣扣缴义务人编编造虚假计税税依据的，由由税务机关责责令限期改正正，并处五万万元以下的罚罚款。”16、纳税人不不进行纳税申申报，

31、不缴或或者少缴应纳纳税款的处罚种类：追缴缴滞纳金、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十四条第二款款“纳税人不进进行纳税申报报，不缴或者者少缴应纳税税款的，由税税务机关追缴缴其不缴或者者少缴的税款款、滞纳金，并并处不缴或者者少缴的税款款百分之五十十以上五倍以以下的罚款。”17、纳税人妨妨碍税务机关关追缴欠缴的的税款的处罚种类：追缴缴滞纳金、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十五条“纳税人欠缴缴应纳税款，采采取转移或者者隐匿财产的的手段，妨碍碍税务机关追追缴欠缴的税税款的，由税税务机关追缴缴欠缴的税款款、滞纳金，并并处欠缴税款款百分之五十十以上五倍以以下的罚款。

32、”18、纳税人及及扣缴义务人人抗税的处罚种类：追缴缴其拒缴的税税款、滞纳金金、罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十七条“以暴力、威威胁方法拒不不缴纳税款，情情节轻微，未未构成犯罪的的，由税务机机关追缴其拒拒缴的税款、滞滞纳金，并处处拒缴税款一一倍以上五倍倍以下的罚款款。”19、纳税人、扣扣缴义务人在在规定期限内内不缴或者少少缴应纳或者者应解缴的税税款，经税务务机关责令限限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳的处罚种类：责令令限期缴纳、罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十八条“纳税人、扣扣缴义务人在在规定期限内内不缴或者少少缴应纳或者者应解缴的税税款，经税务务机关责令限限期缴

33、纳，逾逾期仍未缴纳纳的，税务机机关除依法采采取强制执行行措施追缴其其不缴或者少少缴的税款外外，可以处不不缴或者少缴缴的税款百分分之五十以上上五倍以下的的罚款。”20、扣缴义务务人应扣未扣扣、应收而不不收税款的处罚种类：罚款款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第六十十九条“扣缴义务人人应扣未扣、应应收而不收税税款的，由税税务机关向纳纳税人追缴税税款，对扣缴缴义务人处应应扣未扣、应应收未收税款款百分之五十十以上三倍以以下的罚款。”21、为纳税人人、扣缴义务务人非法提供供银行账户、发发票、证明或或者其他方便便，导致未缴缴、少缴税款款或者骗取国国家出口退税税款的处罚种类：没收收非法财物和和非法所

34、得，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第九十三三条“为纳税人、扣扣缴义务人非非法提供银行行账户、发票票、证明或者者其他方便，导导致未缴、少少缴税款或者者骗取国家出出口退税款的的，税务机关关除没收其违违法所得外，可可以处未缴、少少缴或者骗取取的税款一倍倍以下的罚款款。”22、纳税人拒拒绝代扣、代代收税款的处罚种类：追缴缴税款、滞纳纳金、罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法实施细细则第九十十四条“纳税人拒绝绝代扣、代收收税款的，扣扣缴义务人应应当向税务机机关报告，由由税务机关直直接向纳税人人追缴税款、滞滞纳金；纳税税人拒不缴纳纳的，依照税税收征管法第第六十八条的的规定执

35、行。”中华人民共共和国税收征征管法第六六十八条“纳税人、扣扣缴义务人在在规定期限内内不缴或者少少缴应纳或者者应解缴的税税款，经税务务机关责令限限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳的，税务机机关除依法采采取强制执行行措施追缴其其不缴或者少少缴的税款外外，可以处不不缴或者少缴缴的税款百分分之五十以上上五倍以下的的罚款。”23、税务代理理人违反税收收法律、行政政法规，造成成纳税人未缴缴或者少缴税税款的处罚种类：缴纳纳滞纳金、罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第九十四四条“税务代理人人违反税收法法律、行政法法规，造成纳纳税人未缴或或者少缴税款款的，除由纳纳税人缴纳或或者补缴应纳纳税款、滞纳纳

36、金外，对税税务代理人处处纳税人未缴缴或者少缴税税款百分之五五十以上三倍倍以下的罚款款。”24、纳税人、扣扣缴义务人阻阻挠税务机关关检查的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第七十十条“纳税人、扣扣缴义务人逃逃避、拒绝或或者以其他方方式阻挠税务务机关检查的的，由税务机机关责令改正正，可以处一一万元以下的的罚款；情节节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”25、税务机关关到车站、码码头、机场、邮邮政企业及其其分支机构检检查纳税人有有关情况时，有有关单位拒绝绝的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第九十五五条“

37、税务机关依依照税收征管管法第五十四四条第（五）项项的规定，到到车站、码头头、机场、邮邮政企业及其其分支机构检检查纳税人有有关情况时，有有关单位拒绝绝的，由税务务机关责令改改正，可以处处一万元以下下的罚款；情情节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”26、纳税人、扣扣缴义务人提提供虚假资料料，不如实反反映情况，或或者拒绝提供供有关资料的的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法实施细细则第九十十六条第一项项“纳税人、扣扣缴义务人有有下列情形之之一的，依照照税收征管法法第七十条的的规定处罚：（一）提供虚假假资料，不如如实反映情况况，或者拒绝绝提供有关资资料的；

38、”中华人民共共和国税收征征管法第七七十条“纳税人、扣扣缴义务人逃逃避、拒绝或或者以其他方方式阻挠税务务机关检查的的，由税务机机关责令改正正，可以处一一万元以下的的罚款；情节节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”27、纳税人、扣扣缴义务人拒拒绝或者阻止止税务机关记记录、录音、录录像、照相和和复制与案件件有关的情况况和资料的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法实施细细则第九十十六条第二项项“纳税人、扣扣缴义务人有有下列情形之之一的，依照照税收征管法法第七十条的的规定处罚：（二）拒绝或者者阻止税务机机关记录、录录音、录像、照照相和复制与与案件有关的的情况和

39、资料料的”中华人民共共和国税收征征管法第七七十条“纳税人、扣扣缴义务人逃逃避、拒绝或或者以其他方方式阻挠税务务机关检查的的，由税务机机关责令改正正，可以处一一万元以下的的罚款；情节节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”28、纳税人、扣扣缴义务人在在检查期间，纳纳税人、扣缴缴义务人转移移、隐匿、销销毁有关资料料的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法实施细细则第九十十六条第三项项“纳税人、扣扣缴义务人有有下列情形之之一的，依照照税收征管法法第七十条的的规定处罚：（三）在检查期期间，纳税人人、扣缴义务务人转移、隐隐匿、销毁有有关资料的；”中华人民共共和国税

40、收征征管法第七七十条“纳税人、扣扣缴义务人逃逃避、拒绝或或者以其他方方式阻挠税务务机关检查的的，由税务机机关责令改正正，可以处一一万元以下的的罚款；情节节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”29、纳税人、扣扣缴义务人有有不依法接受受税务检查的的其他情形的的处罚种类：责令令限期改正，罚罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法第七七十条“纳税人、扣扣缴义务人逃逃避、拒绝或或者以其他方方式阻挠税务务机关检查的的，由税务机机关责令改正正，可以处一一万元以下的的罚款；情节节严重的，处处一万元以上上五万元以下下的罚款。”中华人民共共和国税收征征管法实施细细则第九十十六条第四项项“纳税人、扣扣缴

41、义务人有有下列情形之之一的，依照照税收征管法法第七十条的的规定处罚：（四）有不依法法接受税务检检查的其他情情形的。”30、纳税人、扣扣缴义务人的的开户银行或或者其他金融融机构违法行行为造成税款款流失的处罚种类：罚款款法律依据：中中华人民共和和国税收征管管法第七十十三条“纳税人、扣扣缴义务人的的开户银行或或者其他金融融机构拒绝接接受税务机关关依法检查纳纳税人、扣缴缴义务人存款款账户，或者者拒绝执行税税务机关作出出的冻结存款款或者扣缴税税款的决定，或或者在接到税税务机关的书书面通知后帮帮助纳税人、扣扣缴义务人转转移存款，造造成税款流失失的，由税务务机关处十万万元以上五十十万元以下的的罚款，对直直接

42、负责的主主管人员和其其他直接责任任人员处一千千元以上一万万元以下的罚罚款。”31、未按照规规定印制发票票或者生产发发票防伪专用用品的处罚种类：责令令限期改正、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第一一项“对有下列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚。（一）未按照规规定印制发票票或者生产发发票防伪专用用品的；”32、未按照规规定领购发票票的处罚种类：责令令限期改正，没收非法所得，罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第二二项“对有下

43、列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚：（二）未按照规规定领购发票票的”33、未按照规规定开具发票票的处罚种类：责令令限期改正、没收非法所得、罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第三三项“对有下列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚：（三）未按照规规定开具发票票的；”34、未按照规规定取得发票票的处罚种类：责令令限期改正、没收非法所

44、得、罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第四四项“对有下列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚：（四）未按照规规定取得发票票的”35、未按照规规定保管发票票的处罚种类：责令令限期改正、没收非法所得、罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第五五项“对有下列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚：（五）未按照规规定保管

45、发票票的；”36、未按照规规定接受税务务机关发票管管理检查的处罚种类：责令令限期改正、没收非法所得、罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十六条第六六项“对有下列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限制改正正，没收非法法所得，可以以并处一万元元以下的罚款款。有前款所所列两种或者者两种以上行行为的，可以以分别处罚：（六）未按照规规定接受税务务机关检查的的。”37、非法携带带、邮寄、运运输或者存放放空白发票的的处罚种类：没收收非法财物和和非法所得、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十七条“非法携带、邮邮寄、运输或或者存放空白白发票的，由由税务机关收收缴发票

46、，没没收非法所得得，可以并处处一万元以下下的罚款。”38、私自印制制、伪造变造造、倒买倒卖卖发票，私自自制作发票监监制章、发票票防伪专用品品的处罚种类：没收收非法财物和和非法所得、罚罚款法律依据：中华人民共共和国税收征征管法第七七十一条“非法印制发发票的，由税税务机关销毁毁非法印制的的发票，没收收违法所得和和作案工具，并并处一万元以以上五万元以以下的罚款。”中华人民共共和国发票管管理办法第第三十八条“私自印制、伪伪造变造、倒倒买倒卖发票票，私自制作作发票监制章章、发票防伪伪专用品的，由由税务机关依依法予以查封封、扣押或者者销毁，没收收非法所得和和作案工具，可可以并处一万万元以上五万万元以下的罚罚款。”39、违反发票票管理规定，导导致其他单位位或者个人未未缴、少缴或或者骗取税款款的处罚种类：没收收非法财物和和非法所得、罚罚款法律依据：中中华人民共和和国发票管理理办法第三三十九条“违反发票管管理法，导致致其他单位或或者个人未缴缴、少缴或者者骗取税款的的，由税务机机关没收非法法所得，可以以并处未缴、少少缴或者骗取取的税款一倍倍以下的罚款款。”4