XX担保公司财务制度.docx

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1、XX担保公司财务制度生命是永恒不断的创建，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。 泰戈尔 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范社旗县中小企业信用担保有限公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理安排、限制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，依据企业财务通则和保险公司财务制度，结合公司实际，制定本制度。 其次条 完善财务监控体系 1、建立钱、物、帐分管制度 （1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其平安完整。（3）会计人员根据会计

2、制度对经济活动进行反映和限制，并通过资产清查达到帐实一样的目的。2、建立资金审批制度 凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必需经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。3、建立资金安排管理制度 财务收支实行安排管理，各部门应在年（月）初向财务部供应本年（月）资金运用安排，财务部依据各部门安排分轻重缓急支配资金。4、建立资金集中管理制度 公司资金实行统一管理，高度集中的方法，一切收支都必需通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督限制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金运用效率。5、建立内部稽核制度 为保证会计资料的真实性、精确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表

3、实行内部稽核制。第三条 建立责任明确的公司内部财务管理体制 公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。第四条 公司内部要仔细作好财务管理的基础工作，严格根据财政部会计基础工作规范办理，原始记录应当精确完整。第五条 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。 其次章 用款审批报销程序 第六条 用款必需有安排。安排包括年度安排、季度安排、月度安排，有关安排事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序支配资金。 第七条 用款审批手续： 1、全部经

4、济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。2、领用支票时，经办人先填写转帐支票请领单，由分管领导审批后，将请领单交财务部，财务部依据安排支配用款。3、借用现金时，先填写借款单，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。5、购置固定资产用款必需经总经理批准。6、购买日常办公用品，由办公室编制安排，经财务部审核后执行。第八条 费用报销审批手续： 1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理）或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。2、金

5、额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必需相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。5、因特别缘由无法取得正式发票的，应说明缘由，由至少两人证明并经有关领导审批后方可办理报销手续。6、报销时应当注明经手人、日期、用途等。7、报销现金时，应填写现金支出单，填写内容除了第六项的要求外，还必需将票据分门别类地粘贴，并在现金支出单上分门别类的填写内容和金额。依据用款性

6、质，填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务款待费、审计费、询问费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教化经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。9、无论是领用支票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特别状况不能刚好了结，应当向财务部说明，财务部依据状况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应当写出书面状况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将依据状况进行惩罚。财务

7、部应做到前帐不清，后帐不支。 第三章 货币资金管理 第九条 为加速资金周转，提高资金运用效率，保证货币资金平安，防止未达帐项长期存在，公司必需加强货币资金管理。 第十条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。第十一条 现金的运用范围： 1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出； 2、支付个人劳务酬劳或向个人收购物资应支付的价款； 3、公务借款； 4、结算起点（指1000元）以下的零星支出； 5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。第十二条 备用金管理 备用金是为了便于日常零星开支的须要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。备用金采纳定额管理

8、、先借后用，刚好报销的方法。有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。第十三条 公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过3000元。第十四条 运用现金不得有下列情形： 1、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的； 2、用白条充抵现金； 3、利用帐户替其他单位或个人套取现金； 4、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。第十五条 公司间各项经济往来，除根据第十一条规定可以运用现金外，必需采纳转帐结算方式。财务部应随时驾驭银行存款状况，保证银行帐户内有足够的周转资金。第十六条 公司在银行开设帐户必需符合有关规定，并严格遵守银行结

9、算方法，不准出租、出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不得有意套取银行信用。第十七条 银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、托付收款、商业汇票、信用证等结算方式。无论采纳哪种方式都应当按支付结算方法办理。第十八条 对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应刚好编制银行存款余额调整表。未达时间超过两个月的，财务部应指派专人进行清查，并刚好处理。第十九条 支票的管理 1、运用支票实行登记管理。支票领取人必需在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能干脆在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理。 2、原则上不得运用空白支票。如因业务须要，必需经财务管理中心

10、经理批准，经办人员必需严格跟踪。运用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。 3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存。其次十条 各种银行结算凭证，经办人员应妥当保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。业务终了，有关财务票据应当刚好交财务部门。其次十一条 出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点。 第四章 资产的管理和清查 其次十二条 本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。 其次十三条 办公室配置物资保管员负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部资产

11、会计负责对财产物资进行价值管理。其次十四条 物资保管员应建立财产物资实物帐，实物帐按财产物资类别设置，并依据有关收付凭据对应登记物资帐，将结存数定期或不定期与实物数核对。其次十五条 物资保管员可对重要物资建立实物登记卡，具体记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对，避开造成重大财产损失。对有关差异应分清责任，查明缘由，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益。其次十六条 加强往来资金结算管理 1、设置往来明细帐刚好登记每笔往来款项，精确反映其形成、回收状况。每季末应将各往来

12、款项的余额列出分户清单。2、定期核对和清理往来帐，对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责任人员催收。对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知单或刚好取得债务人还款承诺。特别状况下也可以采纳法律程序以切实保证资金刚好回笼。3、应收帐款的折让损失必需经过总经理审批。4、对逾期三年以上的应收帐款，财务部应当提出处理看法。的确收不回来的，经总经理批准，可按有关坏帐损失确认规定进行处理。其次十七条 购买有价证券应以实际支付的价款入帐，公司应当设置明细帐具体登记有价证券的种类、面值、到期日、到期值，并视同货币资金妥当保管。转让未到期的有价证券，应当经总经理批准。其次十八条 无形资产、

13、递延资产及其他资产按实际取得或消耗所支付的价款入帐并在其受益期限内摊销，财经政策有规定的，从其规定。 公司筹建期间发生的开办费，包括公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、培训费、广告费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出。应由投资者负担的费用支出，如取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损失、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起五年内进行摊销。 其次十九条 公司办公室、财务部及有关资产管理部门应亲密协作，定期或不定期地采纳实地盘点或核对帐目的方法对有关资产进行清查。清查的内容、周期、方法、

14、责任部门详附表一。第三十条 公司应加强财产清查。财产清查必需填制清查表，清查表由清查人员、实物保管员、部门主管人员签章，会计人员复核后，会计主管签章。每年的清查资料应当装订成册，归档保存。 第五章 固定资产的管理 第三十一条 固定资产的确认标准 1、运用年限在一年以上且在运用过程中保持原有的物资形态。 2、单位价值在2000元以上，或单位价值虽低于2000元，但属于生产、经营主要设备的也应当列作固定资产。3、不同时具备上述条件的物品，作为低值易耗品管理。第三十二条 固定资产按其运用形态分为在用固定资产，未运用固定资产和不需用固定资产。对经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。第三十三条

15、公司固定资产按下列原则计价 1、购置的固定资产：按实际支付的买价加上途中运输费、保险费及安装费、包装费计价。2、自行建立的固定资产：按建立过程中发生的全部材料、费用、税金及资金成本入帐。3、接受捐赠的固定资产：按同类资产的市场价格或依据有关凭据金额加上接受捐赠时所发生的各项费用作为固定资产原价。4、投资转入的固定资产：以双方协议价或评估确认价作为固定资产原价。5、融资租入的固定资产：以租赁协议确定的租赁价格，加上运输费、途中保险费、安装调试费等作为租入固定资产原价。6、在原固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入入

16、帐。7、盘盈的固定资产，按重置完全成本价值计价。第三十四条 固定资产的运用实行分部门实物负责制。各部门应指派专人管理，人员变动时应当办理有关资产交接手续。第三十五条 固定资产启用由办公室办理启用通知，启用通知上应当注明启用资产名称、启用时间、数量等内容。建立、装修房屋或需安装的大型设备，应办理竣工决算，竣工决算连同启用通知一并交财务部。第三十六条 固定资产大修理与改良由办公室负责编制预算和组织实施。财务部依据预算和合同经总经理批准后支配资金。修理费用发生不均衡的，可以采纳待摊或者预提的方法。第三十七条 对不需用固定资产或固定资产报废、毁损须要处置时，由固定资产管理部门提出申请报告，说明缘由，经

17、办公室审查后报总经理或分管副总经理（总经理助理）批准后处理。处理的净收益或净损失计入当期损益。第三十八条 固定资产的折旧额应当根据国家规定的分类标准、折旧范围及折旧年限进行计算。折旧方法原则上采纳平均年限法，净残值率按3%计算。公司按月计提折旧。 第六章 差旅费的管理 第三十九条 公司对出差人员要定任务，定人数，定时间。如因特别状况，实际出差天数需超过安排的，应当经公司分管副总经理（总经理助理）或总经理批准。 第四十条 出差人员的住宿费按出差期间的住宿天数计算，实行限额凭据报销、节约部分的50%归个人全部的方法，。市内交通费、伙食补助费实行包干方法，按出差的自然（日历）天数计发。第四十一条 差

18、旅费标准按住宿费、伙食补助费、市内交通费项目分省内与省外分别确定，详细标准详附表二。第四十二条 差旅费报销标准为各项差旅费用开支的最高限额，超支不补。差旅费的借支金额原则上不得超过预料报销金额的150 %。第四十三条 总助（含总助）以上人员发生的费用按实际发生额报销后，不再享受有关补贴。出差人员在外须经请示同意后方可发生款待费用，报销款待费用后，不再享受当日的伙食补助。出差期间的业务电话费可按实报销。第四十四条 低级别的职员伴同高级别的人员出差，经分管副总经理（总经理助理）同意后，可享受高级别人员的待遇；陪伴重要客户出差，经分管副总经理（总经理助理）或总经理同意后，可酌情提高住宿费标准。第四十

19、五条 出差人员自带交通工具或接待单位供应交通工具的，不再发给市内交通费补贴。第四十六条 按规定可乘坐火车硬卧而乘坐硬坐的，可按与硬卧票价差额部分的60%发给个人。但符合乘坐软卧条件而改乘硬卧的不再发给软卧与硬卧票价的差额。第四十七条 夜间乘坐长途汽车、轮船一般舱超过六小时的，每人每夜按如下标准另行发给补助：省外特区30元，一般地区15元，省内10元。连续乘车（船）每超过12小时加发一天伙食补助费。第四十八条 出差人员在外发生的非工作须要的巡游、参观等费用自理。第四十九条 工作人员趁出差之便，就近绕道回家省亲的，其绕道的路费由个人负担，公司只报销其出差单程直线路费，在家期间不享受任何补贴。若绕道

20、车船费少于直线单程车船费，则按实报销。第五十条 工作人员参与会议或培训班，按会议或培训班的统一标准报销。假如会议、培训班统一支配食宿的，凭会议发票报销，不再享受有关补贴。第五十一条 工作人员出国发生的差旅费按国家外汇管理局的有关规定和标准执行。第五十二条 享受探亲假的员工，均乘坐火车硬卧、轮船三等舱及长途汽车，公司按直线来回路费赐予报销。 第七章 收入、成本费用、利润及其安排的管理 第五十三条 公司收入主要包括担保费收入、会费收入。公司应在业务合同签定后，在规定的计算期内，按当年应计收入的数额确认当年收入的实现。 第五十四条 公司在信用担保业务过程中发生的与信用担保业务有关的支出记入公司成本（

21、费用）。第五十五条 公司成本（费用）包括： 1、固定资产折旧费； 2、业务宣扬费：指公司开展信用担保业务宣扬活动所支付的费用； 3、业务款待费； 4、提存打算金：包括责任打算金、追偿打算金； 5、利息支出：利息收入可作收入处理或冲减利息支出处理； 6、再担保费支出； 7、业务管理费，包括： （1）个人经费：包括职工工资、奖金、职工福利费、职工教化经费、工会经费、劳动保险费、社会保障费、取暖费、降温费等； （2） 公司经费：包括办公费、邮电费、水电费、差旅费、租赁费、印刷费、修理费、机动车费、会议费、公证费、董事会会费、审计费、询问费、绿化费、坏帐打算、递延资产与无形资产摊销、其他支出。第五十六

22、条 公司利润总额按以下公式计算： 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业税及附加-营业成本费用+其他业务利润 营业收入=担保费收入+会费收入 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 第五十七条 公司实现的净收益，根据国家有关制度规定进行下列安排： 1、被没收的财物损失，支付滞纳金和罚款； 2、弥补以前年度亏损； 3、提取法定盈余公积，按净收益（扣除弥补亏损）的10%提取，公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%时可不再提取。4、提取随意盈余公积，依据公司章程或股东大会决议提取和运用。依据须要，公司可将提取的法定盈余公积或随意盈余公积用于转增资本。

23、转增时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转；转增资本后，留存的法定盈余公积不得少于注册资本的25%。同时，也可用以前年度盈余公积弥补当年亏损。 5、按净收益的10%提取法定公益金，主要用于修建职工宿舍等集体福利设施。 6、按净收益的10%提取一般打算金，用于弥补担保损失。 7、支付股东股利。 8、未安排利润 ，按剩余额的30 %结转下年安排。 9、公司按以上程序安排后，剩余净收益可用于嘉奖公司的职工和经营管理者。 第八章 财务分析 第五十八条 财务分析是以公司财务报告等会计资料为基础，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为财务预料、决策供应依据的管理活动

24、。 第五十九条 财务分析常用的方法： 1、比较分析法：是指依据不同的分析目的，将报表中的单项数据或计算的有关数据与安排、前期、其他企业的同类数据进行比较，从数量上确定差异的一种方法。2、比率分析法：依据同期财务报表上的不同项目之间的相关数据，求出它们的比率，相互比较，据以分析和评价企业的财务状况和盈利实力，找出经营管理中存在的问题。3、结构百分比分析法：通过计算某项经济指标（或大项目）各组成部分（或小项目）占总体的比重，分析其构成内容的改变，从而驾驭该项经济活动的特点和改变趋势。第六十条 定期常规分析的主要指标有： 1、偿债实力指标： （1）短期偿债实力指标有：流淌比率、速动比率等； （2）长

25、期偿债实力指标有：负债比率、权益乘数、负债与股东权益比率、利息保障倍数等； 2、资金周转状况指标：应收帐款周转率、流淌资金周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。3、获利实力指标：总资产酬劳率、全部者权益酬劳率、毛利率、销售利润率、销售净利润率、成本费用利润率等。4、成本指标：包括收入成本率、成本利润率、期间费用结构比等： 第六十一条 公司可依据实际状况开展专题分析：如对投资的分析、对费用成本管理的分析、对往来帐款的分析等。 第九章 会计档案管理 第六十二条 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计材料，它是记录和反映经济业务的重要凭据。 第六十三条 会计档案是公司档案的重要组成部分，财

26、务部和公司档案管理部门共同负责会计档案管理。第六十四条 年度会计档案，由财务部门根据归档要求，负责整理立卷或装订成册。上年度会计档案，可由财务部门保管一年。期满之后，由财务部门编造清册，移交公司档案部门保管。第六十五条 档案部门接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别须要拆封重新整理的，应会同财务部门共同拆封整理，以分清责任。第六十六条 公司会计档案不得向外单位借出。如须要复印件，需报告财务管理中心经理，重要事项必需经公司总经理批准。第六十七条 本公司非财务部门利用会计档案时，原则上应由财务人员代其查阅。第六十八条 撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应伴同单位的全部档案一并移交，

27、并按规定办理交接手续。第六十九条 各种会计档案的保管期限，根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法确定和执行。各种会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第七十条 会计档案保管期满，须要销毁时，由档案管理部门提出销毁看法，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报公司总经理和董事会批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到了结时为止。第七十一条 销毁会计档案时，应由档案部门和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应仔细清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告总经理。 第十章 附则 第七十二条 公司所属独立核算单位可参照本制度执行。 第七十三条 本制度未尽事宜，国家有规定的，从其规定。第七十四条 本制度由财务管理中心负责说明。第七十五条 本制度自 2009 年 9 月 4日起执行。 END