某公司预算管理体系的编制8888.docx

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1、xxxxx公司预算管理制制度目录第一章 总则1第二章 预算的的组织机机构1第三章 预算管管理体系系2第四章 预算的的编制4第五章 预算的的执行、调调整9第六章 预预算的控控制与分分析10第七章 预预算的评评价、考考核与奖奖惩12第八章 附附则12第一章 总则第一条 为提高高公司的的管理水水平、工工作效率率和经济济效益，增增强各部部门的计计划组织织和预算算管理水水平，合合理控制制财务支支出，加加强内部部控制，实实现公司司的战略略目标，构构筑公司司的核心心竞争力力，特制制定本制制度。第二条 预算管管理制度度是根据据公司的的发展战战略，以以现金流流量为重重点，逐逐层分解解相关指指标，对对各部门门下达

2、目目标，全全程管理理其经营营活动，并并对其实实现的业业绩进行行考核与与评价的的内部管管理会计计制度。第三条 预算管管理的目目的在于于以预算算、控制制、协调调、考核核为手段段，管理理公司生生产经营营活动的的全过程程，最终终实现公公司的战战略目标标。第四条 预算管管理体系系是由预预算及预预算差异异分析表表格、预预算制度度和编制制表格说说明组成成的，根根据公司司经济活活动的前前后衔接接、相互互关联、有有序排列列形成一一套完整整的报表表体系，它它体现了了公司对对未来经经济活动动的预测测能力，通通过实际际经营结结果与预预算进行行对比分分析，可可以对公公司的经经营活动动实行过过程控制制，促进进公司经经营目

3、标标的完成成。第五条 本制度度的主要要内容包包括：总总则、预预算的组组织机构构、预算算管理体体系、预预算的编编制、预预算的执执行、调调整、预预算的控控制与分分析、预预算的评评价、考考核与奖奖惩和附附则等。第六条 预算按按预算期期的长短短分为年年度预算算和月度度预算。1.本公司司的年度度预算期期限为当当年1月月1日至至次年112月331日，它它是以公公司的经经营目标标为依据据，以销销售预算算为起点点，编制制全年的的销售、生生产、采采购、费费用、资资本性支支出等预预算，组组成年度度预算。年年度预算算总目标标分解落落实到每每个月度度，列出出月度目目标，便便于月度度检查，季季度调整整，以确确保年度度目

4、标的的实现。年年度预算算是制定定月度目目标的重重要依据据。2.月度预预算的期期限从当当月1日日至次月月31日日。根据据年度预预算和月月度经营营情况，编编制月度度资金预预算，用用于公司司的资金金平衡和和费用管管理。3.长期预预算是公公司未来来年的发发展规划划性预算算，长期期预算是是制订短短期预算算的重要要依据。第二章 预算的的组织机机构第七条 公司的的预算管管理组织织机构包包括总经经理办公公会议的的预算专专项会议议、财务务部门的的预算分分析会以以及预算算责任体体系。第八章 总经理理办公会会议是公公司预算算管理的的最高机机构，在在预算组组织机构构中居于于核心地地位，以以预算专专项会议议的形式式审议

5、或或审查各各项预算算事项，听听取预算算实施结结果的分分析汇报报。会议由公司司总经理理主持，各各副总经经理（XXXXXX总监）、职职能部门门经理参参加会议议。财务部门为为预算管管理组织织的常设设部门，由由其负责责预算相相关事项项的日常常处理和和预算的的整理、汇汇总、编编制。第九条 总经理理办公会会议在预预算管理理中的主主要职责责：1.组织公公司有关关部门论论证并决决定年度度经营目目标；2.审定公公司预算算编制的的指导原原则、编编制方法法和程序序3.组织召召开质询询会，对对财务部部门提交交的各部部门预算算草案和和公司整整体预算算草案提提出质询询，并就就必要的的修改与与调整提提出意见见；4.根据公公

6、司的经经营目标标，审批批公司年年度预算算；5.每季度度末听取取公司预预算执行行情况的的汇报，审审议各部部门提出出的预算算调整方方案；6.定期检检查和分分析预算算执行情情况，听听取财务务部门及及其他部部门的汇汇报，提提出改进进意见，督督促预算算管理目目标的实实现；第十条 财务部部门在预预算管理理中的职职责：1.根据公公司的年年度经营营计划，制制定、修修改公司司的预算算政策、预预算管理理的具体体措施和和办法；2.参加有有关预算算的总经经理办公公会议，向向其他部部门传达达预算的的编制方方针、程程序，具具体指导导各部门门的预算算编制。3.根据预预算的编编制原则则，平衡衡各部门门的财务务预算，制制定公司

7、司的预算算草案。4.召开各各部门预预算规划划会议，讨讨论平衡衡预算，并并报总经经理办公公会议审审批。5.将最终终确定的的各部门门预算，通通知各部部门执行行，并且且跟踪实实际执行行情况。6.预算执执行完毕毕后，按按要求及及时形成成预算执执行反馈馈和差异异分析报报告，月月度预算算提交预预算执行行报告反反馈给各各部门，季季度提交交预算差差异分析析报告给给总经理理办公会会议。7.初审各各部门提提出的预预算调整整方案。8.协助总总经理办办公会议议协调、处处理预算算执行过过程中出出现的一一些问题题。第十一条 公司司的生产产、人力力资源、营营销公司司、办公公室、信信息管理理、设备备管理、房房产项目目、审计计

8、等职能能部门具具体负责责本部门门业务涉涉及的预预算的编编制、执执行、分分析、控控制、监监督等工工作，并并配合财财务部门门做好公公司总预预算的综综合平衡衡、协调调、分析析、控制制等工作作。其主主要负责责人参与与公司财财务预算算工作的的全过程程，并对对本部门门财务预预算执行行结果承承担责任任。第三章 预算管管理体系系第十二条 公司司的预算算分类为为：1.按预算算周期分分为年度度预算、季季度预算算、月度度预算；2.按预算算内容分分为资本本预算、业业务预算算、财务务预算；第十三条 具体体预算所所包括的的主要内内容结构构图如下下：第十四条 销售售预算是是各单项项预算的的编制起起点，利利润预算算、现金金流

9、量预预算、资资产负债债预算等等是全部部预算的的综合反反映。各各预算之之间的关关系为：第四章 预算的的编制第十五条 预算算的编制制原则：1.目标一一致性原原则。预预算必须须与公司司目标相相一致，各各级预算算必须服服从于公公司的战战略目标标和经营营目标。2.全面性性原则。一一切生产产经营活活动全部部纳入预预算管理理，做到到全员参参与、全全面覆盖盖并进行行事前、事事中、事事后相结结合的全全程监控控。3.适度性性原则。遵遵循实事事求是的的原则，防防止低估估或高估估预算目目标，保保证预算算在执行行过程中中切实可可行。4.分级预预算原则则。各部部门对各各自归口口的业务务做预算算并对预预算编制制负责，公公司

10、对各各部门予予以监控控审批。5.上下结结合原则则。自上上而下分分解目标标，自下下而上编编制预算算。6.不调整整原则。预预算一旦旦确定，没没有审批批，不予予调整，以以保证预预算的严严肃性与与合法性性。第十六条 预算算的编制制程序及及流程1. 公司司预算的的编制实实行全员员参与、上上下结合合、分别别编制、分分类汇总总、综合合平衡的的方式编编制。下达目标标。公司司董事会会或总经经理办公公会根据据公司的的发展战战略和预预算期经经济形势势的初步步预测，在在决策的的基础上上，一般般于每 年100月底以以前提出出下一年年度公司司的财务务预算目目标，包包括销售售目标、成成本费用用目标、利利润目标标和现金金流量

11、目目标，并并确定财财务预算算编制的的政策，由由财务部部门下达达各职能能部门。编制上报报。各职职能部门门按照公公司下达达的财务务预算目目标和政政策，结结合实际际情况及及预测的的条件，提提出详细细的部门门财务预预算方案案，于111月底底前上报报财务部部门。审查平衡衡。财务务部门对对职能部部门上报报的财务务预算方方案进行行审查、汇汇总，提提出综合合平衡的的建议。在在审查、平平衡过程程中，由由总经理理办公会会进行协协调，对对发现的的问题提提出初步步调整的的意见，并并反馈给给有关职职能部门门予以修修正。审议批准准。财务务部门在在有关职职能部门门预算修修正调整整的基础础上，编编制出公公司的财财务预算算方案

12、，报报总经理理办公会会讨论。对对于不符符合公司司发展战战略或者者财务预预算目标标的事项项，总经经理办公公会责成成有关职职能部门门进一步步修订、调调整。在在讨论、调调整的基基础上，财财务部门门正式编编制公司司的年度度财务预预算草案案，提交交董事会会或总经经理办公公会审议议批准。下达执行行。财务务部门对对董事会会或总经经理经理理办公会会审议批批准的年年度总预预算，分分解成相相应的指指标体系系，下达达各部门门执行。2.预算编编制流程程如下：各预算编制制部门财务负责人人、财务务部门审批人编制各部门预算汇总平衡预算指导文件下达预算任务上报审批编制预算审批下达正式预算执行NOYES NOO YESS第十七

13、条 预算算编制的的内容要要求1.业务预预算是反反映预算算期内可可能形成成现金收收付的生生产经营营活动的的预算，包包括销售售预算、 生产预预算、制制造费用用预算、产产品成本本预算、营营业成本本预算、采采购预算算、期间间费用预预算等。销售预算算是公司司销售各各种产品品或者提提供各种种劳务可可能实现现的销售售量或者者业务量量及其收收入的预预算，依依据年度度目标利利润、预预测的市市场销量量或劳务务需求及及提供的的产品结结构以及及市场价价格编制制。生产预算算是公司司在预算算期内所所要达到到的生产产规模及及其产品品结构的的预算，是是在销售售预算的的基础上上，依据据各种产产品的生生产能力力、各项项材料及及人

14、工的的消耗定定额及其其物价水水平和期期末存货货状况编编制。包包括直接接人工预预算和直直接材料料预算。制造费用用预算是是公司在在预算期期内为完完成生产产预算所所需各种种间接费费用的预预算，主主要在生生产预算算基础上上，按照照费用项项目及其其上年预预算执行行情况，根根据预算算期降低低成本、费费用的要要求编制制。产品成本本预算是是公司在在预算期期内生产产产品所所需的生生产成本本、单位位成本和和销售成成本的预预算，主主要依据据生产预预算、直直接材料料预算、直直接人工工预算、制制造费用用预算等等汇总编编制。采购预算算是公司司在预算算期内为为保证生生产或者者经营的的需要而而从外部部购买各各类商品品、各项项

15、材料、低低值易耗耗品等存存货的预预算，主主要根据据销售预预算、生生产预算算、期初初存货情情况和期期末存货货经济存存量编制制。期间费用用预算是是公司在在预算期期内组织织经营活活动必要要的管理理费用、财财务费用用、销售售费用等等预算，在在区分变变动费用用与固定定费用、可可控费用用与不可可控费用用的的基基础上，根根据上年年实际费费用水平平和预算算期内的的变化因因素，结结合费用用开支标标准和降降低成本本、费用用的要求求，分项项目、分分责任单单位进行行编制。其其中：科科技开发发费用以以及业务务招待费费、会议议费、宣宣传广告告费等重重要项目目，应当当重点列列示。其他业务务预算，包包括解除除员工劳劳动关系系

16、补偿支支出、缴缴纳税金金、政策策性补贴贴、对外外捐赠支支出及其其他营业业外支出出等，根根据实际际情况和和国家有有关政策策规定编编制。2.资本预预算是公公司在预预算期内内进行资资本性投投资活动动的预算算，包括括固定资资产投资资预算、权权益性资资本投资资预算等等。固定资产产投资预预算是公公司在预预算期内内购建、改改建、扩扩建、更更新各类类固定资资产进行行资本投投资的预预算，根根据公司司有关投投资决策策资料和和年度固固定资产产投资计计划编制制。处置置固定资资产所引引起的现现金流入入，也列列入资本本预算。权益性资资本投资资预算是是在预算算期内为为了获得得其他企企业单位位的股权权及收益益分配权权而进行行

17、资本投投资的预预算，根根据有关关投资决决策资料料和年度度权益性性资本投投资计划划编制。公公司转让让权益性性资本投投资或者者收取被被投资单单位分配配的利润润（股利利） 所所引起的的现金流流入，也也列入资资本预算算。3.筹资预预算是公公司在预预算期内内需要新新借入的的长短期期借款以以及对原原有借款款券还本本付息的的预算， 依据公公司有关关资金需需求决策策资料、期期初借款款余额及及利率等等编制。4.财务预预算主要要以现金金预算、预预计资产产负债表表和预计计损益表表等形式式反映。现金预算算是按照照现金流流量表主主要项目目内容编编制的反反映公司司预算期期内一切切现金收收支及其其结果的的预算。以以业务预预

18、算、资资本预算算和筹资资预算为为基础，是是其他预预算有关关现金收收支的汇汇总，主主要作为为公司资资金头寸寸调控管管理的依依据。预算资产产负债表表是按照照资产负负债表的的内容和和格式编编制的综综合反映映公司期期末财务务状况的的预算报报表。根根据预算算期初实实际的资资产负债债表和销销售预算算、生产产预算、采采购预算算、资本本预算、筹筹资预算算等有关关资料分分析编制制。预算损益益表是按按照损益益表的内内容和格格式编制制的反映映预公司司在预算算期内利利润目标标的预算算报表。根根据销售售预算、生生产预算算、产品品成本预预算、期期间费用用预算、其其他预算算等有关关资料分分析编制制。第十八条 各职职能部门门

19、的预算算编制分分工及要要求业务操作具体预算类别操作部门编制要求资本预算权益性资本本投资预预算资本运营部部门（1）根据据经营战战略编制制公司的的短期投投资、长长期债券券投资、长长期股权权投资预预算及收收益预算算基建投资预预算房产项目部部门（1）编制制公司的的房屋建建筑物等等工程项项目支出出、维修修预算机器设备投投资预算算设备动力部部门（1）编制制公司的的机器设设备购置置、维修修保养等等投资预预算IT系列投投资预算算信息管理部部门（1）编制制公司的的IT系系统投资资、维修修保养预预算办公设施投投资预算算办公室（）编制公公司的办办公设备备、家具具等的购购置、维维修保养养支出预预算业务预算销售预算营销

20、公司外贸部门原料药贸易易部门（1）编制制销售收收入预算算；（2）编制制销售费费用预算算；（3）编制制销售货货款回收收预算。生产预算生产部门（1）编制制直接生生产成本本预算；（2）编制制直接人人工费用用预算；（3）编制制制造费费用预算算；（4）编制制产品单单位成本本预算；供应部门（1）编制制原辅材材料采购购预算研发预算科技管理部部门API认证证办公室室（1）编制制研发费费用支出出预算管理预算人力资源部部门（1）编制制用人计计划预算算；（2）编制制员工薪薪酬预算算；（3）编制制员工福福利、各各种基金金支出预预算；（4）编制制员工培培训及费费用支出出预算办公室（1）编制制管理费费用预算算财务预算应交

21、税金预预算财务部门（1）根据据相关预预算编制制公司应应交有关关税费预预算；筹资预算财务部门（1）编制制筹资预预算财务费用预预算财务部门（2）编制制财务费费用支出出利润预算财务部门（1）编制制预计利利润表资产负债预预算财务部门（1）编制制预计资资产负债债表现金流量预预算财务部门（1）编制制预计现现金流量量表预算平衡财务部门（1）根据据部门预预算情况况进行综综合平衡衡；（2）根据据初步平平衡结果果报总经经理审批批。预算编制财务部门（1）根据据总经理理的初步步审批结结果编制制预算。审议批准董事长、总总经理（1）依章章程规定定及经营营计划批批复预算算下达执行各预算执行行部门（1）财务务部根据据批复结结

22、果分解解预算下下达各部部门；（2）各部部门按批批复预算算执行第十九条 公司司的年度度预算编编制期为为每年的的10-12月月。年度度预算计计划指标标及编制制方法由由公司于于10月月底前下下发至各各单位。各各部门预预算在111月底底前上报报财务部部门，112月220日前前财务部部门编制制好预算算上报待待批复。具体时间要要求为：1.11月月25日日前公司司各部门门在分析析以前年年度预算算执行情情况的基基础上，根根据对下下一预算算年度经经营环境境的变化化、年度度经营目目标、全全面预算算目标、预预算指导导文件的的要求及及部门计计划，编编制下一一预算年年度的预预算草案案，报分分管副总总经理审审核提出出意见

23、并并进行修修改。2.11月月27日日之前，公公司各部部门将审审核后的的预算草草案上报报公司财财务部门门，财务务部门审审核预算算草案是是否符合合编制要要求，提提出修改改意见。3.12月月10前前财务部部门汇总总平衡各各部门的的预算草草案，编编制公司司总体预预算，包包括资金金预算表表、预计计资产负负债表、预预计利润润表、预预计现金金流量表表及其他他有关资资料，提提交总经经理办公公会议审审议。4.12月月15日日前由总总经理办办公会议议组织召召开全面面预算编编制质询询会，审审议各部部门及公公司整体体全面预预算草案案。5.12月月20日日前由财财务部门门组织各各部门，根根据年度度预算质质询会的的审议，

24、修修改各部部门及公公司整体体全面预预算草案案，并报报董事会会或总经经理办公公会审核核待批。 第二十条 季度度预算应应遵循年年度预算算，月度度预算应应遵循季季度预算算。季度度预算于于每季上上月200日前上上报到财财务部门门，月度度预算于于上月225日前前上报到到财务部部门。月度预算方方案编制制的具体体时间要要求为：1.每月220日，各各部门在在全面分分析以前前月度、预预计未来来各项业业务情况况的基础础上，编编制下三三个月的的计划，上上报分管管副总经经理审核核，提出出意见并并进行修修改。2.每月225日之之前，各各部门将将审核后后的预算算草案上上报财务务部门。财财务部门门审查各各部门上上报的月月度

25、滚动动预算草草案是否否符合公公司目标标，若不不合格，返返回各部部门重新新编制。3.每月228日前前，财务务部门对对各部门门的月度度滚动预预算草案案汇总平平衡，编编制公司司月度预预算草案案，提交交总经理理审议。4.每月228日前前，由总总经理办办公会召召开月度度预算质质询会，审审议各部部门及公公司月度度预算草草案。财财务部门门组织各各部门，根根据月度度预算质质询会的的精神，修修改月度度预算草草案，报报总经理理办公会会审批。5.每月330日前前，财务务部门将将经总经经理办公公会审批批后的月月度预算算方案下下发执行行。第二十一条条 公公司的预预算编制制采用表表格式，并并需附有有预算的的编制假假设及编

26、编制说明明。编制制表格另另行下发发。第二十二条条 公公司年度度预算编编制质询询会细则则1.会前准准备：财财务部门门提前11周下达达会议议议程和材材料要求求，各部部门提前前准备好好年度计计划、预预算草案案及相关关材料。2.参加人人员：公公司董事事长、总总经理、副副总经理理、财务务总监、各各部门经经理、分分厂厂长长、财务务部门相相关成员员、其他他有关人人员等。3.主要内内容：董董事长（总总经理）介介绍公司司的总体体经营目目标、财财务目标标以及各各单位分分解目标标；各部部门汇报报各自的的计划，接接受与会会人员质质询，明明确修改改方向；董事长长（总经经理）明明确各部部门计划划修改方方向。4.会后事事项

27、：财财务部门门提出预预算草案案修改的的要求和和时间表表；跟踪踪预算的的修改，并并重新汇汇总，重重新编制制公司的的预算草草案，报报总经理理办公会会审核、公公司董事事会批准准。第五章 预算的的执行、调调整第二十三条条 公公司预算算一经批批准下达达，各部部门必须须认真组组织实施施，将预预算指标标层层分分解，从从横向和和纵向落落实到内内部各部部门、各各环节和和各岗位位。第二十四条条 费费用预算算剩余可可以跨月月使用，但但不能跨跨年度使使用。成成本、费费用预算算如遇特特殊情况况确需突突破时，必必须由相相关部门门提出申申请，说说明原因因，经总总经理审审批纳入入预算外外支出。第二十五条条 公公司正式式下达执

28、执行的预预算，一一般不作作调整。但但当市场场环境、经经营条件件、国家家法规政政策等发发生重大大变化，或或出现不不可抗力力的重大大自然灾灾害、公公共紧急急事件等等致使预预算的编编制基础础不成立立，或者者将导致致预算执执行结果果产生重重大差异异，需要要调整预预算的，按按原编制制程序报报经批准准。第二十六条条 公司司预算的的调整应应符合以以下要求求： 1.预算调调整事项项符合发发展战略略和现实实生产经经营状况况； 2.预算调调整重点点放在预预算执行行中出现现的重要要的或非非正常的的关键性性差异方方面；3.预算调调整方案案客观、可可行。第二十七条条 需需调整预预算时，由由职能部部门书面面报告，阐阐述预

29、算算执行的的具体情情况、客客观因素素变化情情况及其其对预算算执行造造成的影影响程度度、预算算的调整整幅度等等，报分分管副总总经理审审核提出出意见并并进行修修改。 财务部门对对职能部部门提交交的预算算调整报报告进行行审核分分析，集集中编制制公司年年度预算算调整方方案，提提交总经经理办公公会议审审议批准准，然后后下达执执行。对于不符合合上述要要求的预预算调整整方案，公公司予以以否决。第二十八条条 预预算调整整流程如如下：总经理、预算审批机构财务负责人XXX财务部门各预算执行单位、部门预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对公司预算

30、和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NNYY预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NO NOYESYES第六章 预预算的控控制与分分析第二十九条条 预预算执行行的控制制1.预算内内资金的的支出，由由部门经经理审核核、分管管副总经经理审批批后，根根据不同同的资金金审批权权限由财务负负责人XXXXXX、总总经理批批准，财财务

31、部门门办理资资金拨付付手续。2.预算外外资金的的支出由由申请部部门填写写申请报报告，详详细说明明超预算算的理由由、原因因及资金金的使用用方式等等内容。由由部门经经理审核核、分管管副总经经理审批批后，财务负负责人XXXXXX核准准，总经经理在董董事会授授权内批批准，超超授权部部分董事事会审批批后，财财务部门门办理资资金拨付付手续。经办人员根据预算填制用款申请部门负责人审核分管副总经理审批财务部门核对预算并付款总经理批准财务负责人XXX依授权审批第三十条 预算算内支出出审批控控制流程程为：第三十一条条 预预算外支支出审批批控制流流程为：经办人根据预算填制用款申请单并说明原因财务部门审核手续并付款部

32、门负责人按权限审核分管副总经理审批财务负责人核准总经理或董事会批准第三十二条条 各各类资金金预算内内管理审审批权限限如下工作事项职能部门财务部门分管副总经经理财务负责人人xxxxx总经理董事长董事会固定资产购购置50万以下下审核审核审核核准审批50万以上上审核审核审核核准审批货款支付2万以下审核审核审批审批2万-500万审核审核审批核准审批50万-1100万万审核审核审批核准审批审批100万以以上审核审核审批核准审批审批通过定金付款2万以下审核审核审核审批2万-500万审核审核审核核准审批50万以上上审核审核审核核准审批审批担保贷款100万以以下审核核准审批100万-5000万审核核准审批审批

33、500万以以上审核核准审批审批通过下属企业借借款50万以下下审核核准审批50万以上上审核核准审批审批行政费2000元元以下审核审核审批审批2000-500000元元审核审核审核核准审批500000元以上上审核审核审核核准审批审批招待费1000元元以下审核审核审批审批1000元元以上审核审核审核核准审批差旅费3000元元以下审核审核审批审批3000元元-1000000元审核审核审批核准审批100000元以上上审核审核审核核准审批宣传广告费费用审核审核审核核准审批削价处理商商品损失失100000元以下下审核审核审核核准审批100000元以上上审核审核审核核准审批浮动工资奖奖励计划内审核审批审批计划

34、外审核审核核准审批福利医药费费开支200元以以下审核核准审批200元-10000元审核审核审批审批1000元元以上审核审核审核核准审批对外捐款赞赞助审核审核审批核准审批对外单位或或私人借借款审核审核核准审批说明：1.审核：指职能能部门及及主管领领导对该该项开支支的合理理性、从从票据的的使用和和数量、金金额上提提出初步步意见。2.核准：指财务务负责人人根据财财务管理理制度、预预算管理理等方面面对已审审批的支支付款项项加以核核准。3.审批：指有关关领导经经参考“审核”的意见见后进行行批准，个个别重大大事项，还还需经董董事会讨讨论通过过。4.审批顺顺序为：先下级级，后上上级；先先定性审审批，后后定量

35、核核准；先先业务部部门、行行政部门门等有关关部门，后后报财务务部门（按按表中所所标号顺顺序即可可）。若若遇有关关审核、批批准、核核准等人人员出差差在外，可可由其授授权人代代核、代代批，但但事后必必须请有有关人员员追认。第三十三条条 各各职能部部门应对对照已确确定的责责任指标标，定期期或不定定期地对对部门及及人员责责任指标标完成情情况进行行检查，实实施考评评。公司司对重大大预算项项目和内内容，将将密切跟跟踪其实实施进度度和完成成情况，实实行严格格监控。第三十四条条 对对已纳入入公司预预算，但但支付手手续不健健全、凭凭证不合合规的货货币资金金支出项项目，财财务部门门不给办办理支付付。第三十五条条

36、公公司各职职能部门门应当加加强与公公司内部部有关业业务部门门的沟通通和联系系，确保保相关业业务预算算的执行行情况能能够相互互监督、核核对一致致。并利利用有关关财务、业业务、市市场、技技术、政政策、法法律等方方面的信信息资料料，从定定量与定定性两个个层面充充分分析析预算执执行的现现状、发发展趋势势及其存存在的问问题。对对于预算算执行差差异，客客观分析析产生的的原因，提提出解决决措施或或建议。第三十六条条 财财务部门门应当运运用财务务报告和和其他有有关资料料，采用用比率分分析、比比较分析析、因素素分析等等方法监监控预算算执行情情况，及及时向总总经理办办公会议议和各职职能部门门报告或或反馈预预算执行

37、行进度、执执行差异异及其对对公司预预算目标标的影响响，促进进公司完完成预算算目标。并并应当定定期组织织召开预预算执行行分析会会议，通通报预算算执行情情况，研研究、解解决预算算执行中中存在的的问题，提提出改进进措施。 第三十七条条 各各职能部部门对预预算的执执行情况况所形成成的预算算分析报报告应于于每月110日前前上报财财务部门门、分管管副总经经理、总总经理、董董事长等等。财务部门根根据相关关记录及及各部门门的预算算分析报报告进行行核对，分分析差异异产生的的原因，落落实责任任部门，并并提出不不利差异异的改进进措施以以及有利利差异今今后进行行巩固、推推广的措措施建议议，于每每月155日前，形形成上

38、月月总的预预算分析析报告高高管层。月度例会上上，对前前一月各各部门的的预算目目标完成成情况进进行分析析、评价价、考核核，形成成正式的的预算分分析报告告及预算算考核意意见交人人力资源源部以便便考核使使用。第三十八条条 预预算差异异分析报报告包括括以下内内容：1.本期预预算额、本本期实际际发生额额、本期期差异额额、累计计预算额额、累计计实际发发生额、累累计差异异额；2.对差异异额进行行的分析析；3.产生不不利差异异的原因因、责任任归属、改改进措施施以及形形成有利利差异的的原因和和今后进进行巩固固、推广广的建议议等。第七章 预预算的评评价、考考核与奖奖惩第三十九条条 公公司实行行对算执执行情况况的评

39、价价、考核核制度，并并与相应应的激励励约制挂挂钩，实实施事后后控制，增增强预算算管理过过程的完完整性和和权威性性。第四十条 预算算评价的的主要内内容包括括：1.是否按按预算编编制程序序及日程程进度完完成预算算的编制制；2.是否严严格执行行经批准准的预算算；3.预算编编制、执执行的准准确程度度；4.评价公公司的预预算管理理系统及及预算的的完成情情况，分分析公司司财务状状况和经经营状况况。第四十一条条 对对预算的的考核包包括预算算完成的的情况、预预算编制制准确性性与及时时性等指指标。考考核指标标为：利利润预算算指标、收收入预算算指标、毛毛利预算算指标、费费用预算算指标等等第四十二条条 考考核结果果按公司司的XXXXXX考核管管理制度度及相相关制度度规定，对对相关责责任部门门、责任任人进行行奖惩。第八章 附附则第四十三条条 本本制度经经总经理理办公会会议讨论论通过，总总经理批批准后实实施。第四十四条条 本本制度由由财务部部门负责责解释权权。第四十五条条 本本制度自自 年 月 日日起执行行。 二七年年 月 日附：1.预预算编制制格式要要求 22.预算算编制相相关表格格