某融资担保公司财务管理制度12355.docx

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1、XXXX融融资担保保有限公公司财务管理制制度第一章 总 则第一条 为为了规范范XXXXX融资资担保有有限公司司（以下下简称公公司）的的会计核核算，确确保公司司财务管管理及会会计核算算规范化化、制度度化、科科学化，保保证财务务工作质质量，及及时、真真实、完完整地提提供会计计信息，充充分发挥挥财务管管理的作作用，根根据中中华人民民共和国国会计法法，企企业会计计准则、企企业会计计准则一一应用指指南、XX市融资性担保公司管理试行办法以及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际经营和管理情况，制定本制度。第二条 公公司各部门门及员工工办理财财务事务务，必须须遵守本本制度。第三条 公公司财务务部应根根据财政

2、政部制定定的会会计基础础工作规规范，结结合本公公司的实实际情况况，制定定会计基基础工作作规范。第四条 公公司财务务部应根根据财政政部和国国家档案案局发布布的会会计档案案管理办办法制制定会计计档案管管理办法法。第五条 公公司实行行在全公公司统一一计划、统统一核算算、统负负盈亏、统统一汇缴缴所得税税的基础础上，在在公司内内部实行行逐级管管理、分分级核算算、自计计盈亏、指指标考核核的财会会管理体体制。第六条 公公司是法法定的独独立财会会核算单单位和对对外财务务报表的的报送单单位。第二章 财财务管理理制度第七条 公公司会计计核算的的基本前前提：（一）会计计主体：公司应应当对其其本身发发生的交交易或者者

3、事项进进行会计计确认、计计量和报报告。（二）持续续经营：会计确确认、计计量和报报告应当当以公司司持续、正正常的经经营活动动为前提提。（三）会计计分期：公司应应当划分分会计期期间，分分期结算算账目和和编制财财务会计计报告。会会计期间间分为年年度和中中期。中中期是指指短于一一个完整整的会计计年度的的报告期期间，包包括半年年度、季季度和月月度。公公司会计计年度自自公历11月1日日起至12月月31日日止；年年度终了了办理决决算，如如遇122月311日为例例假日，仍仍以该日日为决算算日。半半年度、季季度、月月度均按按公历起起讫日期期确定。本制度所称称的期末末，是指指月末、季季末、半半年末和和年末。（四）

4、货币币计量：公司会会计应当当以货币币计量。公公司以人人民币为为记帐本本位币。会会计凭证证、账簿簿、报表表的填列列以人民民币“元”为金额额单位，元元以下填填至分，分分以下四四舍五入入。第八条 公公司应当当以权责责发生制制为基础础进行会会计确认认、计量量和报告告。第九条 公公司应当当按照交交易或者者事项的的经济特特征确定定会计要要素。会会计要素素包括资资产、负负债、股股东权益益（包括括直接计计入股东东权益的的利得和和损失）、收收入、费费用和利利润（包包括直接接计入当当期利润润的利得得和损失失）。会计要素在在确认时时，均应应满足以以下条件件：符合合会计要要素的定定义；相相关的经经济利益益很可能能流入

5、或或者流出出企业；该经济济利益注注入或者者流出的的金额能够够可靠计计量。第十条 公公司的会会计信息息应当满满足于以以下质量量要求 ：（一）可靠靠性要求求：公司司应当以以实际发发生的交交易或者者事项为为依据进进行会计计确认、计计量和报报告，如如实反映映符合确确认和计计量要求求的各项项会计要要素及其其他相关关信息，保保证会计计信息真真实可靠靠、内容容完整。（二）相关关性要求求：公司司提供的的会计信信息应当当与财务务会计报报告使用用者的经经济决策策需要相相关，有有助于财财务会计计报告使使用者对对公司过过去、现现在或者者未来的的情况作作出评价价或者预预测。（三）可理理解性要要求：公公司提供供的会计计信

6、息应应当清晰晰明了，便便于财务务会计报报告使用用者理解解和使用用。公司所属各各部门的的会计记记录应当当准确、清清晰，科科目对应应关系清清楚、文文字摘要要完整、简简明。（四）可比比性要求求 ：公公司提供供的会计计信息应应当具有有可比性性。公司司应当按按照规定定的会计计政策、会会计估计计和核算算办法对对相同或或者相似似的交易易或者事事项进行行会计处处理，确确保会计计信息口口径一致致，相互互可比。对对于不同同时期发发生的相相同或者者相似的的交易或或者事项项，应当当采用一一致的会会计政策策、会计计估计和和会计核核算方法法，不得得随意变变更，确确需变更更的，应应当在附附注中说说明。公司所属各各部门应应当

7、按照照公司规规定的会会计处理理方法进进行会计计核算，正正确使用用会计科科目，正正确编制制会计报报表，正正确计算算会计指指标，以以保证各各部门的的核算口口径相互互一致，会会计资料相相互可比比，以便便于会计计数据的的比较、分分析和汇汇总。（五）实质质重于形形式要求求：公司司应当按按照交易易或者事事项的经经济实质质进行会会计确认认、计量量和报载载，不应应仅以交交易或者者事项的的法律形形式为依依据。（六）重要要性要求求 ：公公司提供供的会计计信息应应当反映映与公司司财务状状况、经经营成果果和现金金流量等等有关的的所有重重要交易易或者事事项。（七）谨慎慎性要求求：公司司对交易易或者事事项进行行会计确确认

8、、计计量和报报告应当当保持应应有的谨谨慎，不不应高估估资产或或者收益益、低估估负债或或者费用用。（八）及时时性要求求 ：公公司对于于已经发发生的交交易或者者事项，应应当及时时进行会会计确认认、计量量和报告告，不得得提前或或者延后后。公司所属各各部门的的会计核核算应及及时并序序时进行行，会计计资料的的收集、会会计凭证证的编制制和传递递、款项项的划转转等不得得延误和和积压，帐帐务必须须当日处处理完毕毕，报表表必须按按期按时时及时报报送。对对于有特特定需要要和时效效的会计计信息，各各部门应应按照公公司的规规定和要要求，及及时收集集、及时时处理和和及时传传递，以以保证公公司对会会计信息息的及时时汇总、

9、分分析、利利用和上上报。第十一条 公司会会计记帐帐采用借借贷复式式记帐法法。第十二条 公司实实行会计计电算化化。会计计电算化化使用的的会计软软件及其其生成的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，必须须符合企企业会计计准则和和财政部部关于会会计电算算化的有有关规定定。第十三条 会计凭凭证是各各项经济济业务和和财务活活动的原原始记录录，是办办理会计计核算、核核对帐务务和事后后查考的的重要依依据。会会计凭证证包括原原始凭证证和记帐帐凭证。填制或者取取得原始始凭证是是对经济济业务事事项办理理会计手手续，进进行会计计核算的的基本前前提。公公司各级级会计机机构和会会计人员员必须按按照

10、财政政部颁布布的会会计基础础工作规规范的的规定和和要求对对原始凭凭证进行行审核，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证有权不不予接受受，并向向本单位位或上一一级负责责人报告告。对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，并并要求按按照规定定进行更更正或补补充。原始凭证记记载的各各项内容容均不得得涂改；原始凭凭证有错错误的，应应当由出出具单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖出出具单位位印章。原原始凭证证金额有有错误的的，应当当由出具具单位重重开，不不得在原原始凭证证上更正正。公司各级会会计机构构和会计计人员必必须按照照财政部部颁布的的会计计基础工工作规范范的规规定和要要求，根根据审核

11、核无误的的原始凭凭证及有有关资料料填制记记帐凭证证。打印印出的机机制记帐帐凭证应应由制单单人员、审审核人员员、记帐帐人员及及会计主主管人员员加盖印印章或者者签字。第十四条 会计帐帐簿是记记录一切切交易事事项、业业务活动动及资金金、财务务变化情情况的重重要簿籍籍。会计计账簿包包括总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿。公公司各级级会计机机构应当当按照有有关规定定和会计计业务的的需要设设置会计计帐簿，并按照财政部颁布的会计基础工作规范的规定和要求，根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。第十五条 各项会会计核算算必须经经过复核核。必须须实行钱钱帐分管管、日帐帐日清、有有帐有据据、总分分核对、

12、数数据勾稽稽的内控控措施和和核算规规则。会会计核算算质量要要求达到到帐帐、帐帐证、帐帐款、帐帐实、帐帐表和表表内外帐帐务全部部相符的的基本要要求。第十六条 公司严严禁在法法定的会会计帐簿簿外另立立帐册；不得伪伪造、变变造和篡篡改会计计凭证、会会计帐簿簿及其他他会计资资料；不不得提供供虚假的的财务报报表。第十七条 会计主主管人员员必须加加强对电电子计算算机处理理会计业业务的管管理，负负责组织织电子计计算机处处理会计计业务的的各项工工作。各单单位应根根据会计计电算化化的特点点，合理理调整劳劳动组织织，明确确岗位职职责和业业务处理理权限。会会计业务务的计算算机操作作人员必必须经过过上岗前前的业务务和

13、技术术培训。必必须严格格按照规规定的权权限进行行操作，制制单人员员与复核核以及操操作人员员之间不不得相互互兼任，不不得越权权处理会会计业务务。操作作人员使使用的个个人密码码，应严严格保密密并经常常更换，防防止失密密，离岗岗时应按按规定退退出计算算机的操操作界面面。第十八条 本制度度规定的的会计核核算办法法与有关关税收规规定不一一致的，公公司及所所属分支支机构应应当按照照本制度度规定进进行会计计核算，按按照有关关税收规规定计算算纳税。第十九条 公司及及所属各各单位的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，必须须建立会会计档案案，并按按照财政政部和国国家档案案局颁布布的会会计档

14、案案管理办办法和和本公司司的有关关规定进进行管理理。第二十条 会计人人员因工工作调动动或其他他原因离离职时，必必须根据据财政部部颁布的的会计计基础工工作规范范所规规定的程程序和要要求办理理交接手手续，并并应有监监交人员员负责监监交。会会计人员员在没有有办清交交接手续续之前不不得调动动或者离离职。第二十一条条 公司司财务部部门负责责人对本本单位的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责。第二十二条条 公司司应按国国家有关关规定，聘聘请具有有银行信信贷相关关业务许许可证的的会计师师事务所所，对公公司的年年度财务务会计报报告进行行审计，并并出具审计计报告。公公司相关关部门应应向审计计人员

15、作作出必要要的解释释。第三章 财财务计划划、会计计监督第二十三条条 公司司财务计计划是公公司在一一定时期期争取达达到的目目标利润润，是计计划实现现的收入入、支出出、利润润、融资资、投资资以及资资本投入入等目标标的组合合。财务务计划为为企业运运作的管管理与控控制提供供了依据据。公司司财务计计划应当当以年度度为单位位，半年年度进行行一次考考核与调调整：一、指导思思想加强管理，扩扩大营业业额，控控制费用用，创造造利润；加强业业务学习习，坚持持员工技技能培训训，采取取多样化化形式，把把学习业业务与交交流技能能相结合合起来，开开拓视野野，丰富富知识，全全面提升升整体素素质、管管理水平平；建立立办事高高效

16、，运运作协调调、行为为规范的的管理机机制，努努力开创创各项工工作的新新局面。二、主要经经营指标标1、第一年年要保持持收支平平衡，略略有盈余余，以稳稳健为基基础保证证公司的的良好发发展。2、第二年年在第一一年的基基础上，实实现收入入翻一番番，控制制费用支支出，达达到利润润稳中有有长。3、第三年年及今后后年度，在在业务开开展成熟熟条件下下，股东东逐渐增增资至33亿元，按按照国家家相关法法律法规规规定，大大力提升升公司的的营业额额和知名名度，树树立首批批融资性性担保公公司良好好发展的的形象。三、工作措措施1、抓好基基础工作作，实行行规范管管理，全全面提高高工作质质量。搞好各类客客户分类类细划，摸摸底

17、排查查工作。对对客户进进行分类类细化管管理，是是行之有有效的工工作方法法。公司司应当分分别按照照“分类管管理、区区别对待待”等管理理措施，对对所属客客户进行行分类，落落实任务务层层分分解，明明确目标标及责任任人，以以确保全全年既定定目标任任务的全全面完成成。2、捕捉信信息，开开拓市场场，争当当业绩顶顶尖人。面面向市场场，扩展展团队队队伍，广广泛招纳纳能人志志士为我我所用。3、加强代代位代偿偿组织管管理工作作，做好好代偿追追讨及核核销工作作，努力力达到代代偿零化化。4、严格客客户的融融资性担担保年保保费率标标准，杜杜绝漏算算和少算算。并进进一步规规范标准准，坚决决执行公公司规定定的各项项业务收收

18、费标准准。5、强化员员工教育育培训工工作（1）职工工思想教教育方面面：一是是通过培培训教育育，树立立职工爱爱岗敬业业，敢为为人先的的创新精精神。二二是增强强职工爱爱岗如家家，行光光我荣，行行衰我耻耻的观念念。三是是遵纪守守法教育育，以提提高全体体员工遵遵纪守法法和自我我保护意意识。（2）职工工业务教教育方面面：一是是继续学学习新业业务；二二是技能能培训工工作持之之以恒进进行岗位位练兵，不不断提高高办理业业务的质质量和效效率，通通过业务务技术竞竞赛等形形式，激激活员工工工作热热情，提提高工作作效率。三三是学习习融资性性担保营营销学，填填补员工工担保营营销知识识空白。通通过请进进来与走走出去的的方

19、法，提提高员工工营销的的技巧，为为培养一一批营销销骨干打打好基础础。6、完善企企业内部部管理机机制，对对所属部部门、工工作岗位位均实行行规范化化管理，使使每个员员工人人人肩上有有压力，心心中有蓝蓝图，前前进路上上有方向向，工作作行程有有目标。各各个部门门均要制制订月计计划，年年计划。并并要制订订切实可可行的考考核方案案，跟踪踪考核，以以利提高高。第二十四条条 建立立和健全全公司财财务内部部管理制制度，发发挥行之之有效的的会计监监督功能能，以狠狠抓管理理制度落落实来带带动企业业管理水水平的提提高：一、要建立立和健全全各项管管理基础础工作制制度，促促进企业业管理整整体水平平提高。企企业内部部各项管

20、管理基础础工作制制度，包包括：财财务管理理制度、财财产物资资管理及及清查盘盘点制度度、行政政管理制制度，根根据各项项管理制制度的基基础工作作的要求求，实行行岗位责责任制，规规定每个个员工必必须做什什么，什什么时候候做，在在什么情情况下应应怎么做做，以及及什么不不能做，做做错了怎怎么办等等细则。这这样，每每个岗位位的每个个责任者者对各自自承担的的财务管管理基础础工作都都清楚，要要求人人人遵守。通通过实施施这些制制度，进进一步提提高企业业管理整整体水平平。二、建立和和健全自自我约束束的企业业机制，确确保企业业持续、稳稳定、协协调发展展，严格格审核费费用开支支，控制制预算，加加强资金金日常调调度与控

21、控制，落落实内部部各层次次、各部部门的资资金管理理工作责责任制。尽尽量避免免无计划划、无定定额使用用资金。三、根据公公司的经经营特点点和管理理的客观观要求，严严格执行行企业内内部财务务管理和和会计监监督。落落实企业业内部责责任。建建立内部部责任会会计制度度，对各各部门的的经营收收益、成成本费用用、部门门利润进进行分别别核算。建建立一套套内部的的约束机机制，在在内部制制度中明明确规定定各部门门的权力力责任，做做到分级级负责、职职责分明明、相互互制约。会计监督不不单纯是是对一般般费用报报销的审审查，而而应贯穿穿于企业业经营活活动的全全过程，从从企业的的经营资资金筹集集、资金金运用、费费用开支支、收

22、入入实现，一一直到财财务成果果的产生生。严格格按照制制度办事事，正确确核算，如如实反映映公司财财务状况况和经营营成果，维维持投资资者权益益 ，强强化会计计监督职职能，保保证制度度的落实实和有效效执行。第四章 财财务机构构、会计计人员及及其岗位位职责第二十五条条 公司司财务部部由总会会计师、会会计和出出纳工作作人员组组成。在没有专职职总会计计师之前前，总会会计师职职责由会会计兼任任承担。第二十六条条 总会会计师负负责组织织本公司司的下列列工作：（一）编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金；（二）进行行成本费费用预测测、

23、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；（三）建立立健全经经济核算算制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析；（四）承办办公司领领导交办办的其他他工作。第二十七条条 会计计的主要要工作职职责是：（一）按照照国家会会计制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。（二）执照照经济核核算原则则，定期期检查、分分析公司司财务、费费用明细细和利润润的执行行情况，挖挖掘增收收、节支支潜力，考考核资金金使用效效果，及及时向总总经理提提出合理理化建议议，当好好公司参参谋。（三）仔细细

24、审核担担保申请请资料，妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。（四）完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。第二十八条条 出纳纳的主要要工作职职责是：（一）认真真执行现现金管理理制度。（二）严格格执行库库存现金金限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。（三）建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。（四）严格格支付票票据管理理制度，编制制票据使使用手续续，使用用票据须须经总经经理签字字后，方方可生效效。（五）积极极配合公公司做好好对帐、报报帐工作作。（六）配合合会计做做好各种种帐务处处理。（

25、七）完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。第五章 现现金管理理及工资资奖金第二十九条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：（一）职员员工资、津津贴费、奖奖金；（二）个人人劳务报报酬；（三）出差差人员必必须携带带的差旅旅费，经经总经理理批准允允许现金金报销的的费用支支出；（四）结算算起点以以下的零零星支出出；（五）总经经理批准准的其他他开支。钱款结算起起点定为为10000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第三十条 除本规定第第二十九九条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经

26、经理批准准后支付付现金。第三十一条条 公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第三十二条条 日常常零星开开支所需需库存现现金限额额应符合合相关法法律法规规的规定定，超额额部分应应存入银银行。第三十三条条 财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经总经经理批准准。第三十四条条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。第三十五条条

27、公司司职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十六条条 符合合本规定定第二十十九条的的，凭发发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或有有效领款款凭证，经经手人签签字，会会计审核核，总经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三十七条条 发票票及报销销单经总总经理批批准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记帐帐凭证。第三十八条条 工资资由财务务人员依依据总经经理办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交总经

28、理理审核签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。并并由财务务部进行行个人所所得税申申报及代代扣代缴缴工作。第三十九条条 差旅旅费及各各种补助助单（包包括领款款单），由由部门领领导签字字，会计计审核时时间、天天数无误误并报总总经理审审批签字字，填制制凭证，交交出纳员员付款，办办理会计计核算手手续。第四十条 无论何何种汇款款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部部门领导导、总经经理签字字。会计计审核有有关凭证证。第四十一条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐帐款

29、相符符。第六章 会会计凭证证和档案案管理第四十二条条 凡是是本公司司的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。第四十三条条 会计计凭证应应按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章（包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管），由由总经理理指定专专人归档档保存，归归档前应应加以装装订。第四十四条条 会计计报表应应分月、季季、年报报按时归归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。第四十五条条 会计计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案

30、，须须经总经经理批准准。第四十六条条 出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并视情节节轻重处处以一定定的扣款款：（一）超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；（二）用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；（三）未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金（包包括现金金）或支支付款项项的；（四）利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；（五）未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的；（六）保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；（七）违反反本

31、规定定条款认认定应予予处罚的的。第四十七条条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘：（一）违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；（二）拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、帐表表、文件件资料的的；（三）伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；（四）利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；（五）弄虚虚作假、营营私舞弊弊、非法法谋私、泄泄露公司司秘密及及贪污挪挪用公司司款项的的；（六）在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的；（七）有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞

32、退的的。第七章 筹筹集资金金管理第四十八条条 筹集集资金要要在遵守守国家相相关法律律、法规规的前提提下，本本着“规模适当当、筹措措及时、来来源合理理、方式式经济”四项基基本原则则进行。第一节 筹筹集资金金预测管管理第四十九条条 筹集集资金的的预测及及分析公司实施战战略规划划，扩大大经营规规模，开开设分支支机构，应应根据项项目可行行性报告告，对项项目所需需资金进进行筹集集预测分分析。筹集资金由由财务部部根据公公司经营营发展实实际预测测需要量量。资金需求预预测一般般采用“现金流流量法”，即预预测公司司现金流流入量、流流出量和和确定计计划期现现金不足足或多余余。财务部在预预测资金金需要量量、确定定资

33、金缺缺口、分分析筹资资成本后后，应提提出几套套筹集资资金方案案，提交交董事会会研究决决定，确确定最佳佳筹资方方案。第五十条 按资金金的来源源渠道不不同，可可将资金金分为负负债和所所有者权权益两大大类。第二节 负负债管理理第五十一条条 负债债是由过过去的交交易、事事项形成成的现时时义务，履履行该义义务预期期会导致致经济利利益流出出企业。负负债按其其流动性性不同，分分为流动动负债和和长期负负债。流动负债包包括短期期借款、应应付工资资、应付付福利费费、应付付股利、应应交税金金、其他他应付款款和预提提费用。长期负债包包括长期期借款、其其他长期期应付款款。公司司使用长长期借款款，如用用于购建建固定资资产

34、，在在固定资资产未交交付使用用前，则则借款费费用应计计入固定定资产的的成本，除除此之外外借款费费用直接接计入当当期损益益。第五十二条条 公司司负债是是资金的的重要来来源，公公司应充充分利用用负债进进行运营营，获得得财务杠杠杆效应应，同时时要保持持良好的的财务状状况，适适宜的资资产负债债率，避避免出现现大的财财务风险险。第五十三条条 公司司向银行行融资和和还款必必须经过过规定的的审批程程序，具具体程序序如下：财务负责人人应根据据公司的的财务状状况，拟拟订资金金拆借和和还款计计划。资金拆借和和还款计计划经总总经理审审核及董董事长批批准后，由由财务负负责人负负责拆借借和还款款事宜。第五十四条条 公司

35、司支付应应交税金金，由财财务部参参照税法法有关规规定进行行核算，经经财务负负责人审审核及总总经理批批准后方方可执行行。第三节 所所有者权权益管理理第五十五条条 所有有者权益益是指公公司所有有者在企企业资产产中享有有的经济济利益，其其余额为为资产减减去负债债后的余余额。所所有者权权益包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积和和未分配配利润。第五十六条条 财务务部作为为实收资资本和资资本公积积的管理理部门。按照实收资资本的构构成分类类、分明明细核算算，详细细反映实实收资本本的构成成、增减减变动。资本公积主主要有资资本溢价价、法定定资产重重估增值值、外币币折算差差额、接接受捐赠赠资产、其其他资本本

36、公积，详详细核算算反映资资本公积积形成原原因、增增减变动动。第八章 资资产管理理第五十七条条 资产产是指由由于过去去的交易易、事项项形成并并由企业业拥有或或者控制制的资源源，该资资源预期期会给企企业带来来经济利利益。第一节 货货币资金金管理第五十八条条 货币币资金包包括现金金、银行行存款、其其他货币币资金（银银行汇票票存款、银银行本票票存款等等）。第五十九条条 公司司设置现现金和银银行存款款日记帐帐，由财财务部出出纳人员员专人负负责，按按照业务务发生的的顺序逐逐日逐笔笔登记，并并做到日日清月结结，每日日结算，账账款相符符。财务部出纳纳人员要要定期核核对银行行存款日日记帐与与银行对对帐单，并并按

37、月编编制银行行存款余余额调节节表。对于库存现现金应每每天进行行盘点，对对于盘盈盈、盘亏亏的现金金要及时时查找原原因，并并进行相相应的账账务处理理。第六十条 财务部部应根据据国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条例例，结结合本公公司的实实际情况况，制定定现金管管理办法法。公司的库存存现金应应保持在在适度的的范围之之内，超超过限额额的现金金要及时时存入银银行。第六十一条条 财务务部应根根据中国国人民银银行发布布的银银行结算算制度结结合本公公司的实实际情况况，制定定支票等等票据管管理办法法。第二节 担担保管理理第六十二条条 公司司按照市市场化原原则经营营，担保保利率可可根据担担保项目目的风险险程度，与与

38、被担保保人自主主协商确确定，但但不得违违反国家家有关规规定。第六十三条条 公司司不得为为其母公公司或子子公司提提供融资资性担保保。公司司的融资资性担保保责任余余额不得得超过其其净资产产的100倍。第六十四条条 公司司应当对对担保责责任实行行风险分分类管理理，准确确计量担担保责任任风险。公公司应当当按照当当年担保保费收入入的500%提取取未到期期责任准准备金，并并按照不不低于当当年年末末担保责责任余额额1%的的比例提提取担保保赔偿准准备金。担担保赔偿偿准备金金累计达达到当年年担保责责任余额额10%的，实实行差额额提取。第六十五条条 公司司以自有有资金进进行投资资，限于于国债、金金融债券券及大型型

39、企业债债务融资资工作等等食用等等级较高高的固定定收益类类金融产产品，以以及不存存在利益益冲突且且总额不不高于净净资产220%的的其他投投资。第六十六条条 为了了保证公公司资金金的安全全，财务务部应根根据公司司业务部部的实际际情况制制定备用用金管理理办法 。第六十七条条 担担保书是是担保公公司与担担保户之之间的担担保契约约。融资资担保公公司与担担保户就就担保书书以外事事项进行行约定的的，应当当补充订订立书面面合同，但但约定的的内容不不得违反反有关法法律，法法规和本本办法的的规定。第六十八条条 贷款款担保项项目借款款合同履履行期到到期届满满3个月月后，贷贷款银行行已向企企业通过过诉讼等等形式追追讨

40、并取取得执行行名义，贷贷款银行行方可向向公司申申请代位位清偿。公公司对担担保项目目代偿后后，贷款款银行和和公司应应继续进进行追讨讨，追索索回资金金以减少少损失。第三节 应应收款项项管理第六十九条条 应收收利息是是指担保保费。第七十条 应收综综合费用用是指因因“过期担担保”业务发发生的应应收未收收的综合合费用。第七十一条条 其他他应收款款是指公公司发生生的业务务性或非非业务性性暂时挂挂账的款款项，包包括应收收未收的的各种赔赔款、罚罚款、对对外支付付的费用用。借款（如差差旅费借借款、招招待费借借款等）、零零星采购购借款以以及应收收取的各各种垫付付款项。如公司员工工因业务务需要借借款，需需填写借借款

41、申请请单然然后根据据资金管管理制度度办理借借款手续续。公司员工若若离开公公司必须须到财务务部清理理个人欠欠款。第七十二条条 坏账账准备金金是根据据应收利利息、应应收综合合费用、其其他应收收款科目目年末余余额，按按每年11%比例例计提坏坏账准备备金；余余额达到到年末应应收利息息、应收收综合费费用、其其他应收收款科目目合计余余额的110%时时不再计计提。本本科目年年末余额额超过年年末应收收款项合合计余额额的100%时，超超过部分分以红字字冲回。财税部门有有规定时时，从其其规定。第四节 固固定资产产、在建建工程管管理第七十三条条 固定定资产是是指使用用期限较较长、单单位价值值较高，并并且在使使用过程

42、程中保持持实物形形态的资资产；不不属于业业务经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超过2年年的，也也作为固固定资产产。第七十四条条 公司司固定资资产由办办公室统统一管理理并制定定固定资资产管理理办法。第七十五条条 公司司固定资资产计提提折旧采采用平均均年限法法，预计计净残值值率为55%。各各类固定定资产折折旧年限限规定如如下：1、房屋建建筑物 20年年2、运输工工具 44年3、电脑、打打印机等等电子设设备 3年第七十六条条 在建工工程是指指公司进进行的各各项工程程发生的的支出工工程完工工达到预预定可使使用状态态时，转转入固定定资产科科目。第五节 无无形资

43、产产管理第七十七条条 无形形资产是是指公司司购入的的房屋使使用权、专专利权等等。可按按合同设设立分户户，摊销销时计入入管理费费用。第七十八条条 长期期待摊费费用是指指企业已已经支出出，但摊摊销期限限在一年年以上（不不含一年年）的各各项费用用，包括括固定资资产大修修理支出出、租入入固定资资产的改改良支出出等。第七十九条条 长期期待摊费费用采用用直线法法在费用用项目的的受益期期内平均均摊销：1、修理费费用，在在下一次次大修理理前摊销销；2、租入固固定资产产的改良良支出，在在租赁期期限和租租赁资产产尚未使使用年限限内摊销销；3、公司在在筹建期期间内发发生的费费用，包包括人员员工资、办办公费、培培训费

44、、差差旅费、印印刷费、注注册登记记费及不不计入固固定资产产价值的的借款费费用等，先先在长期期待摊费费用中归归集，待待公司开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益。第九章 损损益管理理第一节 收收入管理理第八十条 收入是是指公司司的担保保费收入入、综合合费用收收入、其其他营业业收入、营营业外收收入。第八十一条条 其他他营业收收入是指指公司担担保费收收入、综综合费用用收入以以外的营营业收入入。第八十二条条 营业业外收入入是指公公司发生生经营业业务以外外的收入入，如固固定资产产盘盈。第二节 费费用管理理第八十三条条 费用用是指公公司业务务经营及及管理中中发生的的各项费费用含折折旧。第

45、八十四条条 公司司费用实实行预算算管理，财财务部应应根据董董事会制制订的财财务预算算方案严严格控制制费用的的支出。第八十五条条 为了了更好地地控制公公司费用用的支出出，由公公司财务务部负责责制定费费用支出出管理办办法。第十章 利利润及利利润分配配第八十六条条 利润润是指公公司在一一定的会会计期间间的经营营成果，包包括营业业利润、利利润总额额和净利利润。第八十七条条 公司司所得税税的会计计处理采采用应付付税款法法。第八十八条条 公司司按月计计算利润润，当年年实现的的净利润润按下列列顺序进进行分配配：1、弥补以以前年度度的亏损损；2、取100%的法法定盈余余公积；3、提取任任意盈余余公积；4、向股

46、东东分配红红利。第八十九条条 当法法定盈余余公积达达到注册册资本550%时时，可不不再提取取；盈余余公积可可用于弥弥补亏损损或转增增资本，但但转增资资本后，企企业法定定盈余公公积一般般不得低低于注册册资本的的25%。第九十条 未分配配利润是是指上年年及历年年未分配配利润结结余额。经董事会决决议为以以丰补歉歉需要在在当年利利润分配配适当留留下一块块或分配配中有尾尾差未分分时，将将这部分分未分配配利润并并入下一一年度利利润分配配。第十一章 会计科科目、财财务报表表第九十一条条 公司司会计科科目根据据财政部部制定的的企业业会计准准则、企企业会计计准则应用指指南的的规定，结结合公司司业务特特点、管管理

47、要求求和核算算需要加加以设置置和制订订。第九十二条条 分类类会计科科目（即即一级科科目、总总账科目目）由公公司统一一规定、设设置，不不得擅自自增设、减减少、合合并和改改动总分分类会计计科目。第九十三条条 根据据核算内内容，总总分类科科目共分分为六大大类：1、资产类类科目；2、负债类类科目；3、资产负负债共同同类科目目；4、股东权权益类科科目；5、损益类类科目；6、内部经经济业务务核算类类科目。第九十四条条 总分分类会计计科目编编号的原原则和方方法统一一参照相相关政策策法规规规定执行行，二级级明细会会计科目目和三级级明细会会计科目目参照现现行银行行业执行行，科目目一经设设定，不不可随意意增设、减减少、合合并以及及改动。第九十五条条 会计计科目的的修改变变更，除除年度终终了时，应应采用编编制“科目结结转对照照表”的方式式办理新新旧科目目的结转转事项，以以保证上上下年度度新、旧旧科目余余额的衔衔接外，在在年度中中间，应应一律采采用填制制会计凭凭证的方方式，通通过会计计分录来来进行科科目的结结转和衔衔接。第九十六条条 公司司在填制制会计凭凭证、登登记账簿簿时，应应当填列列会计科科目的名名称，或或者同时时填列会会计科目目的名称称和编号号，不应应当只填填列科目目编号，不不填列科科目名称称。第九十七条条 公司司应当按按照企企业会计计准则、企企业会