工业企业会计做账流程17068.docx

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1、工业企业会计做账流程A做账流程：收集单据整理单据填写凭证汇总凭证登账结账 报税流程：上月末发票认证本月金税卡抄税本月IC卡报税本月增值税申报 B1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、结帐、对帐。 7、编制会计报表。 8、定期进行资产清查。C一、大致流程： 1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证

2、汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提

3、取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就

4、要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。 6、注意问题

5、： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。 四、会计档案保管工作。工业企业会会计分录录流程11、 采采购原材材料借：原材料料 中国国会计社社区是国国内最知知名、最最火爆的的会计论论坛.中中国会计计网（)主办. m

6、88 i66 应交交税金应交增增值税进项税税额中国国会计社社区是国国内最知知名、最最火爆的的会计论论坛.中中国会 贷：银行行存款n- yy; |. vv# |% pp( gg3 KK, MM& DD. RR（应付付帐款、票票据）22 R& K66 h77 t% b% | s l22、 生生产领用用材料借借：生产产成本 q; q; b77 K K66 Q77 c 制造费费用& D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R 管管理费用用中国会会计社区区是国内内最知名名、最火火爆的会会计论坛坛.中国国会计网网（)主主办3 贷：原原材料33、 分分配工资资借：生生产成本本 制造造费

7、用 管理费费用# N# # s- ?11 G- y# ! $ t贷贷：应付付职工薪薪酬-工工资4、 计提福福利费中中国会计计社区,会计,注册会会计师,会计论论坛,会会计社区区1 UU2 |: kk- DD4 tt ee tt借：生生产成本本 制造造费用 管理费费用贷：应付职职工薪酬酬-福利利费5、 发工资资中国会会计社区区! LL9 XX3 9 JJ. bb8 UU; AA借：应应付职工工薪酬-工资贷贷：银行行存款（库库存现金金） 0 F9 I- 9 ?# M 6、 平时车车间费用用bbss.caanett.coom.ccn# U+ i# |4 U& k. N3 d借：制造费费用5 J2 P.

8、 n* n0 e1 a1 n, G贷：库存现现金& 8 l5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f7、 月末结结转借：生产成成本贷：制造费费用8、 结转完完工产品品借：生生产成本本贷：库库存商品品中国会会计社区区,会计计,注册册会计师师,会计计论坛,会计社社区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q9、 销售商商品借：银行存存款（应应收帐款款、应收收票据）贷：主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 S) s) k j( N9 ; h0 _贷：库存商品, G G g$ U$ J*

9、11、 计交税金借：营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( U) J& p2 t) m贷：应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B * O13、 发生借款利息 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金） 收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入中国会计社区: . L4 D$ T+ h0 Q投资收益 0 2 B# F% y& / e营

10、业外收入贷：本年利润15、 结转各项费用3 F: S H! * Y借：本年利润贷：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 % 2 其他业务支出# E* P0 z! r6 , j主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y管理费用4 m6 J9 |6 b; 营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* 8 Y) 0 q) P4 U4 M财务费用营业外支出16、 计交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税- k& |# o; K: i( 17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y z# j; l

11、$ B借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7 U2 R0 T8 3 k贷：所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 : X% T5 _& D 盈利+ o6 P0 L& # 9 n* X借：本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 5 , r G. g T贷：利润分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q 亏损借：利润分配贷：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/

12、Z/ f注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-17项。文化事业建设费：收入3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：2 # f4 q& z. ?) u+ T$ z. 1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值（1-30%）12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 q Z$ 1 a$ 2、 用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0 f, / b6 i社保：月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知

13、名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)养老保险 20% 8%中国会计社区9 S8 V$ G0 n0 c2 E医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%（法人代表不交）工伤保险 0.015中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# : c生育保险 0.008中国会计社区: w1 X. & S4 |# |残疾人保障基金：按人交1.5%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办: d0 u! P: E4 O M$ L9 _在职员工的平均工资（年）1.5%3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）国债利息收入 m9 ? J( * x补贴

14、收入（政府机关给予的）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$ J- R b h,以上都不缴纳所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- 费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入5广告费：年营业（销售）收入2%（赞助支出不能税前扣除）手机费：200元/人/月。会计做账流流程是怎怎样的呢呢?会计帐务处处理的简简单流程程每个财财务人员员都应该该了解此此流程，更更应该了了解相关关的财务务软件，目目前稍有有规模或或管理水水平高一一点的企企业均采采信息

15、化化管理，你你应该知知道如何何使用软软件和如如何设置置，只要要凭证制制作正确确，其余余一切由由计算机机完成：凭证-汇总-明细账账-总账账-各种种报表等等。首先先来了解解财务流流程是非非常有必必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而

16、总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值

17、和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应

18、纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应

19、该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只

20、要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 会计做账的的基本流流程？制作记账凭凭证，这这个应该该会吧，附附件只要要有的都都可以做做，没发发票白条条也可以以，如果果是真实实的，但但是税务务不认白白条的，但但会计为为反映真真实情况况可以做做账，只只是年终终所得税税汇算清清缴时再再把这些些没正规规发票的的费用剔剔除就行行了，作作完记账账凭证，再再登明细细账，总总账，这这个应该该也不难难，最后后就形成成报表了了，你可可以在EEXCEEL表格格里做，做做个丁字字账表，再再做个科科目汇总总表，将将丁字账账的合计计数导入入汇总表表中，再再做个资资产表和和利润表表，数据据从

21、科目目汇总表表中导入入，这样样，你只只用填好好丁字账账表其他他的都自自动生成成了，蛮蛮省事哦哦，如果果我说的的对你有有帮助，记记得给我我加星哦哦会计帐务处处理的简简单流程程每个财财务人员员都应该该了解此此流程，更更应该了了解相关关的财务务软件，目目前稍有有规模或或管理水水平高一一点的企企业均采采信息化化管理，你你应该知知道如何何使用软软件和如如何设置置，只要要凭证制制作正确确，其余余一切由由计算机机完成：凭证-汇总-明细账账-总账账-各种种报表等等。 首首先来了了解财务务流程是是非常有有必要的的。一、 大致环节： 1、根据据原始凭凭证或原原始凭证证汇总表表填制记记账凭证证。 2、根据据收付记记

22、账凭证证登记现现金日记记账和银银行存款款日记账账。 3、 根据记账凭凭证登记记明细分分类账。4、根据记记账凭证证汇总、编编制科目目汇总表表 5、 根据科目汇汇总表登登记总账账。 6、 期末，根据据总账和和明细分分类账编编制资产产负债表表和利润润表。 如果企企业的规规模小，业业务量不不多，可可以不设设置明细细分类账账，直接接将逐笔笔业务登登记总账账。实际际会计实实务要求求会计人人员每发发生一笔笔业务就就要登记记入明细细分类账账中。而而总账中中的数额额是直接接将科目目汇总表表的数额额抄过去去。企业业可以根根据业务务量每隔隔五天，十十天，十十五天，或或是一个个月编制制一次科科目汇总总表。如如果业务务

23、相当大大。也可可以一天天一编的的。 二、 具体内容： 1、 每个月所要要做的第第一件事事就是根根据原始始凭证登登记记账账凭证（做做记账凭凭证时一一定要有有财务（经经理）有有签字权权的人签签字后你你在做），然然后月末末或定期期编制科科目汇总总表登记记总账（之之所以月月末登记记就是因因为要通通过科目目汇总表表试算平平衡，保保证记录录记算不不出错），每每发生一一笔业务务就根据据记账凭凭证登记记明细账账。2、 月末还要注注意提取取折旧，待待摊费用用的摊销销等，若若是新的的企业开开办费在在第一个个月全部部转入费费用 。计计提折旧旧的分录录是借管管理费用用或是制制造费用用贷累计计折旧，这这个折旧旧额是根根

24、据固定定资产原原值，净净值和使使用年限限计算出出来的。月月末还要要提取税税金及附附加，实实际是地地税这一一块。就就是提取取税金及及附加，有有城建税税，教育育费附加加等，有有税务决决定 。 3、 月末编制完完科目汇汇总表之之后，编编制两个个分录。第第一个分分录：将将损益类类科目的的总发生生额转入入本年利利润，借借主营业业务收入入（投资资收益，其其他业务务收入等等）贷本本年利润润。 第第二个分分录：借借本年利利润贷主主营业务务成本（主主营业务务税金及及附加，其其他业务务成本等等）。 转入后后如果差差额在借借方则为为亏损不不需要交交所得税税，如果果在贷方方则说明明盈利需需交所得得税. 计算方方法，所

25、所得税=贷方差差额*所所得税税税率，然然后做记记账凭证证. 借借所得税税贷应交交税金-应交交所得税税，借本本年利润润贷所得得税（ 所得税税虽然和和利润有有关，但但并不是是亏损一一定不交交纳所得得税，主主要是看看调整后后的应纳纳税所得得额是否否是正数数，如果果是正数数就要计计算所得得税，同同时还要要注意所所得税核核算方法法，采用用应付税税款法时时，所得得税科目目和应交交税金科科目金额额是相等等的，采采用纳税税影响法法时，存存在时间间性差异异时所得得税科目目和应交交税金科科目金额额是不相相等的）。 4、 最后根据总总账的资资产（货货币资金金，固定定资产，应应收账款款，应收收票据，短短期投资资等）负

26、负债（应应付 票票据，应应附账款款等）所所有者权权益（实实收资料料，资本本公积，未未分配利利润，盈盈余公积积）科目目的余额额（是指指总 账账科目上上的最后后一天上上面所登登记的数数额）编编制资产产负债表表，根据据总账或或科目汇汇总表的的损益类类科目（如如管 理理费用，主主营业务务成本，投投资收益益，主营营业务附附加等）的的发生额额（发生生额是指指本月的的发生额额）编制制利润 表。 （关于于主营业业务收入入及应交交税金,应该根根据每一一个月在在国税所所抄税的的数额来来确定.因为税税控机会会打印一一份 表表格上面面会有具具体的数数字）5、 其余的就是是装订凭凭证,写写报表附附注,分分析情况况表之类

27、类 三、报表表问题： 企业业会计报报表包括括四个报报表，除除了资产产负债表表和利润润表之外外还利润润分配表表和现金金流量表表。而利利润分配配表只需需要在年年末编制制，因为为只有在在年末企企业才会会对所盈盈利的利利润进行行分配。而而现金流流量表只只是根据据税务部部门的要要求而进进行编制制，不同同地区不不同省要要求不同同。在四四月年检检时税务务部门会会要求对对你提出出要求的的。（管管理，财财务，营营业，制制造等费费用月末末没有余余额 ，结结帐方法法采用表表结法下下，损益益科目月月末可留留余额；制造费费用如果果有余额额，是属属于在产产品的待待分配费费用，在在负债表表上视同同存货。)你要看看你在利利润

28、表有有的东西西，只要要你的账账上有你你就结转转利润，这这样不容容易错 ，利润润表的本本年利润润要和资资产表的的相吻合合。 工业企业会会计做账账流程，具具体的！会计帐务处处理的简简单流程程每个财财务人员员都应该该了解此此流程，更更应该了了解相关关的财务务软件，目目前稍有有规模或或管理水水平高一一点的企企业均采采信息化化管理，你你应该知知道如何何使用软软件和如如何设置置，只要要凭证制制作正确确，其余余一切由由计算机机完成：凭证-汇总-明细账账-总账账-各种种报表等等。首先先来了解解财务流流程是非非常有必必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金

29、日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月

30、末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年

31、利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负

32、债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额

33、调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、 报表问题：企业会会计报表表包括四四个报表表，除了了资产负负债表和和利润表表之外还还利润分分配表和和现金流流量表。而而利润分分配表只只需要在在年末编编制，因因为只有有在年末末企业才才会对所所盈利的的利润进进行分配配。而现现金流量量表只是是根据税税务部门门的要求求而进行行编制，不不同地区区不同省省要求不不同。在在四月年年检时税税务部门门会要求求对你提提出要求求的。（管管理，财财务，营营业，制制造等费费用月末末没有余余额 ，结结帐方法法采用表表结法下下

34、，损益益科目月月末可留留余额；制造费费用如果果有余额额，是属属于在产产品的待待分配费费用，在在负债表表上视同同存货。)你要看看你在利利润表有有的东西西，只要要你的账账上有你你就结转转利润，这这样不容容易错 ，利润润表的本本年利润润要和资资产表的的相吻合合。细节节补充：1、增增值税，企企业所得得税在国国税报（220022年1月月1日以以后注册册的企业业才在国国税办理理；个人人所得税税和其他他税在地地税报22、月末末认证（进进项税）；月初抄抄税（销销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工

35、资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、

36、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金

37、及附加贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用 工业企业的的会计是是怎样做做账？工业会计流流程原材料采购购原材料领用用，加工工，产品的生产产，在制制品的核核算，成成本费用用的结转转。收入，销售售成本的的核算税务核算固定资产，工工资，往往来核算算然后就是出出报表。最复杂就是是成本 会计处理流流程：如如果企业业的规模模小，业业务量不不多，可可以不设设置明细细分类账账，直接接将逐笔笔业务登登记总账账。实际际会计实实务要求求会计人人员每发发生一笔笔业务就就要登记记入明细细分类账账中。而而总账中中的数额额是直接接将科目目汇总表表的数额额抄过去去。企业业可以根根据业务务量每隔隔五天，十十天

38、，十十五天，或或是一个个月编制制一次科科目汇总总表。如如果业务务相当大大。也可可以一天天一编的的。二、具具体内容容：1、每每个月所所要做的的第一件件事就是是根据原原始凭证证登记记记账凭证证（做记记账凭证证时一定定要有财财务（经经理）有有签字权权的人签签字后你你在做），然然后月末末或定期期编制科科目汇总总表登记记总账（之之所以月月末登记记就是因因为要通通过科目目汇总表表试算平平衡，保保证记录录记算不不出错），每每发生一一笔业务务就根据据记账凭凭证登记记明细账账。2、月月末还要要注意提提取折旧旧，待摊摊费用的的摊销等等，若是是新的企企业开办办费在第第一个月月全部转转入费用用 。计计提折旧旧的分录录

39、是借管管理费用用或是制制造费用用贷累计计折旧，这这个折旧旧额是根根据固定定资产原原值，净净值和使使用年限限计算出出来的。月月末还要要提取税税金及附附加，实实际是地地税这一一块。就就是提取取税金及及附加，有有城建税税，教育育费附加加等，有有税务决决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账

40、凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（

41、如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，

42、除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；

43、个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不

44、需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存5年报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项

45、：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。 会计的流程程是怎样样的？要要设什么么账？谁谁能用一一个实例例给我讲讲解一下下？会计基本流流程现金金流水账账这一块块是出纳纳负责的的.,而现金金日记账账应该由由会计的的凭证过过账后的的结果.会计计流程就就是由做做凭证开开始到编编制会计计报表这这一过程程，也叫叫会计循循环。简简单点说说就是根根据原始始凭证做做记账凭凭证，再再根据记记账凭证证记明细细账，接接着汇总总，然后后根据汇汇总表记记总账，最最后依据据总账进进行报表表。一个个月的业业务就结结束了，接接下来就就是去报报税，纳纳税。我我还是画画一张流流程图给给你们看看吧：11、给原原始凭证证分类；2、填填制会计计凭证；3、登登记会计计账簿4、记记账凭证证汇总5、记记总账6、对对账结账账7、编编制会计计报表下下面我按按顺序讲讲啊：11、给原原始凭证证分类首首先，拿拿来原始始凭证后后