会计电算化系统管理办法21954.docx

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1、电算化系统管理办法 目 录录第一章总则则第二章会计计电算化系系统岗位责责任制度第三章电算算化的实施施第四章会计计电算化系系统操作管管理制度第五章会计计电算化系系统软、硬硬件管理制制度第六章会计计电算化系系统会计档档案管理制制度第七章附则则电算化系统统管理办法法 第一章总则第一条为推推行公司管管理现代化化、自动化化，提高财财务会计工工作效率，加强电算化管理，特制定本办法。第二章会计计电算化系系统岗位责责任制度第二条核算算系统人员员分工为适应应会计工作作电算化后后会计工作作重点的转转移和岗位位的变动，需需要对财会会人员的工工作内容和和任务以及及相互分工工做出调整整。 会会计人员工工作岗位划划分为:

2、 会计主管管、系统管管理员、系系统操作员员、制单、复复核及审核核、会计报报表、档案案管理、出出纳。以上上岗位中系系统管理员员不得兼管管出纳工作作、出纳人人员不得兼兼任操作人人员。第三条核核算系统人人员组成 核算算系统由系系统管理员员、会计电电算化操作作员、数据据审核员和和会计管理理员组成。（1）系统统管理员：负责核算算系统运行行环境的建建立，组织织协调系统统的日常运运行操作，提提出软件修修改的意见见；发现和和解决操作作故障，及及时纠正数数据差错；负责检查查和督促系系统各类人人员的工作作，负责系系统的安全全保密工作作；负责对对系统硬件件设备的检检查及故障障处理工作作，确保系系统的正常常运行，负负

3、责数据及及程序的正正确性和适适应性的维维护。发生生不可处理理的错误，应应 及时与销销售单位技技术人员取取得联系，及及时解决发发生的错误误。一般由由计算机专专业人员负负责。（）会计电算算化操作员员：负责所所分管的财财会工作，做做好分管的的原始凭证证的汇集和和记帐凭证证编制及预预处理工作作。负责审审查输入凭凭证的预处处理，整理理输入凭证证、编制记记帐凭证、进进行核算工工作。负责责系统的操操作运行，负负责数据登登录、打印印各种帐表表数据，严严格遵守操操作规程，并并负责数据据正确性的的校核，发发现故障应应及时报告告系统管理理员。同时时应做好会会计数据的的备份。由由具有合格格证的会计计人员负责责。（）审

4、核员：负责对输输入凭证的的代码及数数据的完整整性和正确确性的审核核，保证输输出帐表数数据的完整整性和正确确性。由不不是输入凭凭证的另一一人负责。（）会计档案案管理员：负责存档档数据软盘盘、程序软软盘、帐表表、凭证和和各种资料料的保管工工作，做好好软件、数数据及资料料的安全保保密工作。作作好会计数数据的备份份工作。（）会计主管管和出纳员员的职责与与手工方式式下的职责责一样，区区别在于必必须对会计计电算化比比较了解，并并充分利用用会计电算算化提供的的各种会计计资料。第四条会会计电算化化系统各类类人员岗位位责任制（1）系系统管理员员责任制 负负责会计电电算化系统统的日常管管理工作，监监督并保证证系统

5、的正正常运行，做做到合法、安安全、可靠靠、可审计计的要求。在在系统发生生故障时，应应及时到场场，并组织织有关人员员尽快恢复复正常运行行。 定期检检查软、硬硬设备的运运行情况；负责系统统运行中软软、硬件故故障的消除除工作；负负责系统的的安装和调调试工作；按规定的的程序实施施软件的完完整性、适适应性和正正确性的维维护。协调调本系统各各类人员之之间的工作作关系。 检检查会计凭凭证的预处处理工作，确确保各类输输入数据符符合系统的的要求。 负负责计算机机输出帐表表、凭证数数据的正确确性和及时时性检查工工作。 负责本本系统各有有关资源（包包括硬件设设备、软件件、数据及及文档资料料等）的调调用、修改改和更新

6、的的审批手续续。负责责本系统运运行的安全全性、正确确性、及时时性检查工工作。 做做好本系统统操作运行行情况的总总结工作，并并提出更新新软件或修修改软件的的需求报告告。 负负责本系统统各类人员员的工作质质量考评，并并提出任免免意见。完善善现有的管管理制度，并并制定岗位位责任与经经济责任考考核制度。（）会计电算算化操作员员责任制 负负责本系统统的数据登登录、数据据备份和输输出帐表的的打印工作作。严格按按照输入凭凭证做好数数据输入操操作，输入入完毕进行行自检核对对工作，核核对无误后后交审核员员复核；在在输入操作作中，如发发现输入凭凭证有疑问问或错误时时，应及时时向系统管管理员或专专职会计员员反映，不

7、不得擅自作作废或修改改；发现输输入数据与与凭证不符符时，应按按凭证数据据予以修正正。严格格按照系统统操作说明明进行操作作。 当当天的日记记帐数据，做做到当天登登录。登录录后即打印印出当天的的帐表，做做到当日帐帐当日清。日日记帐输入入应做好日日清，在月月末应将核核对无误的的明细帐和和科目汇总总表打印输输出。 月月末打印系系统所有的的明细帐、总总分类帐、会会计报表和和自动转帐帐凭证。 每每次操作完完毕，应及及时做好各各类备份数数据和存档档数据。注意意安全保密密，各自的的操作口令令不得随意意泄露，备备份数据应应妥善保管管。 系系统操作过过程中发现现故障，应应及时向系系统管理员员报告，并并做好故障障记

8、录和上上机记录等等事项。（）审核员责责任制 负负责凭证数数据的审核核工作，包包括各类代代码的合法法性、摘要要的规范性性和数据的的正确性。 负负责输出数数据正确性性的审核工工作。 对不真真实、不合合法、不完完整、不规规范的凭证证，退还各各有关人员员更正、补补齐后，再再行审核。 对对于不符合合要求的凭凭证和不正正确的输出出帐表数据据不予签章章确认。（）会会计档案管管理员责任任制 负负责本系统统各类数据据软盘、系系统软盘及及各类帐表表、凭证、资资料的备份份和存档保保管工作。 做做好各类数数据、资料料、凭证的的安全保密密工作，不不得擅自出出借。 按按规定期限限，向各类类有关人员员催交备份份数据及存存档

9、数据。（）专专职会计员员责任制 按按分管的内内容汇集材材料收发、领领退单、销销售发票、工工资变动及及停止发放放等各类单单据。 在在规定的期期限内，根根据原始凭凭证准确编编制会计记记帐凭证。 编编制会计凭凭证应符合合财会制度度的要求。做做到内容完完整、数据据正确；代代码要合法法、恰当、摘摘要应简明明规范。 如果专专职会计人人员兼会计计电算化系系统操作员员，则应遵遵守会计电电算化系统统操作员的的责任制。 第三章章电算化的的实施第四条领导导与组织 为搞好公公司会计电电算化工作作，公司成成立一个临临时性的会会计电算化化领导小组组，负责对对会计电算算化工作的的组织、领领导、监督督和协调，可可由总经理理或

10、财务副副总经理亲亲自领导。公司成立立会计电算算化实施小小组，具体体负责会计计电算化实实现工作。该该小组主要要由财务会会计人员和和计算机专专业人员组组成，负责责人由财务务主管担任任。在完成成会计电算算化任务后后，小组撤撤销。 当当本公司缺缺乏计算机机专业人员员，或专业业力量较弱弱时，可聘聘请外部专专家、顾问问参与咨询询。第五五条规划 会会计电算化化工作应按按一般投资资项目的工工作规程，进进行可行性性分析。实实施小组应应提交编制制好的可研研报告，报报领导小组组审批。 电算化会会计信息系系统开发须须遵照软件件工程的生生命周期法法进行，开开发方案须须经领导小小组批准。 领领导小组重重点审查电电算化会计

11、计信息系统统开发的费费用预算。 费用主要要包括电脑脑硬件及辅辅助设备的的购买、升升级或添置置，软件开开发或购买买，人员培培训，调研研论证，甩甩手帐的转转制费用。为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。第六条基础工作整理(1)做好手工会计业务数据规范化工作。重新核对各类凭证、帐簿，做到帐证、帐帐、帐实相符。对其中的混乱、历史遗留问题、差异，调整到最低水平。清理往来帐户和银行帐户。对串户、未达帐项、呆帐和坏帐及时核销或冲销。（2）做好各类帐证表资料格式规范化工作：划分保留和修改的内容；对部分会计资料格式重新设计或修改；记帐凭证摘要栏进一步规范，简

12、明扼要。（3）将会计核算程序化：事先确定录入、审核、记帐等数据传递次序；规定操作员执行数据传递次序的时间责任。（4）其他需要重新确定的工作：各种会计核算方法；成本核算方法；折旧计提方法；工资提取与发放办法第七条制度调整在电算化后，会计核算制度应作调整： 会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求： 出纳员、程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作； 现金、银行日记帐可用活页式帐页，并按天打印； 一般帐簿可根据工作需要，按月、季、年度打印，业务量较少的帐簿可满面页打印； 在所有记帐凭证数据已存于电脑条件下，用总分类帐户本期发生额对照表替代总分类帐； 在记帐后如发生凭证录入

13、错误，应使用“红字”冲帐法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。第八条运行验收（1）对会计软件试运行。主要工作有：初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。手工与计算机处理结果的双向对比与检验。电算化内部管理制度的建立。（2）手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会计制度的要求。操作熟悉程度的考查或操作失误的纠正。发生差错时如属人为原因，确定责任人，及时纠正其习惯性操作错误和会计处理错误。会计软件程序错误或业务处理错误的纠正，必要时通知有关人员及时修改、完善。（3）试运行期间

14、，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前期以手工方式为主，后期以电算为主。此间合法的凭证仍为手帐凭证。（4）试运行3个月以上的，如两套体系检验一致，则可提出验收申请。（5）按照财政行政管理部门规定的会计电算化验收标准和程序，准备相关验收材料，向有关主管部门申请验收。（6）在验收合格后，公司会计系统正式甩掉手帐，而用电脑软件运行。实施小组做好文件、资料的收集、整理和归档等善后处理多余。 第四章会计电算化系统操作管理制度第九条系统统使用管理理 （）为保证会会计电算化化系统的安安全可靠运运行, 必必须对系统统的操作使使用做出严严格的控制制。（）在会计电电算化系统统投入运行行前, 由由系统管理

15、理员确定本本电算化系系统的合法法有权使用用人员及其其操作权限限, 并报报单位主管管审核批准准后在系统统内授予其其使用权。运运行中需要要增减使用用人员, 按同样手手续办理。（）对各使用用人员明确确划分使用用操作权限限, 形成成适当的分分工牵制, 健全内内部控制制制度。（）本会计电电算化系统统原则上专专机专用, 谢绝无无关人员使使用机器做做其他工作作。（）设立“计计算机使用用登记簿”，任任何人均须须登记方可可用机。 （）任何人员员不得直接接打开数据据库文件进进行操作，不不允许随意意增删改数数据、原程程序和数据据库文件结结构。 （）出纳人员员不允许进进行系统性性的操作。 （）操作人员员应严格在在规定

16、范围围内对系统统进行操作作，负责数数据的输入入、运算、记记帐和打印印有关帐表表。 （）存档数据据、软盘、 帐表和文文档资料等等由系统管管理员按规规定指派专专人统一复复制、核对对和保管。 （）系统管理理员必须做做好日常检检查监督工工作, 发发现不规范范使用应及及时制止, 并采取取措施避免免同样情况况再次发生生。第十条上上机操作规规程 （）操作人员员必须是合合法有权使使用人员, 经过培培训合格并并经系统管管理员正式式认可后, 才能上上机操作。 （）操作人员员上机操作作前后, 应进行上上机操作登登记, 必必须填写真真实姓名、上上机时间、操操作内容，供供系统管理理员检查核核实。 （）操作人员员上机前应

17、应做好各项项准备工作作, 尽量量减少占用用机器时间间, 提高高工作效率率。 （）操作人员员的操作密密码应注意意保密, 不能随意意泄露, 密码要不不定期变更更。（）操作人员员必须严格格按操作权权限操作, 不得越越权或擅自自上机操作作。（）操作人员员应严格按按照凭证输输入数据，不不得擅自修修改凭证数数据（专职职会计员，则则应保证输输入的数据据与凭证数数据的一致致性）。如如发现差错错，应在输输入前及时时反映给凭凭证编制人人员或系统统管理员。已已输入计算算机的数据据，在记帐帐前发现差差错，可按按凭证进行行修改，如如在记 帐后后发现差错错，必须另另作凭证，以以红字冲销销纠正，输输入机内，任任何人不能能随

18、意修改改帐目。（）每次上机机工作完毕毕后都要作作好工作备备份，以防防发生意外外事故，备备份的数据据软盘，应应由财务处处保管，下下次上机备备份要与机机内数据复复核无误后后方可开始始运行。（）在系统运运行过程中中, 操作作人员如要要离开工作作现场, 必须在离离开前退出出系统, 以防止其其他人员越越权操作。 （）任何人如如有伪造，非非法涂改变变更，故意意毁坏命令令程序、数数据文件、帐帐册、软盘盘等行为，依依照会计计法，将将受到行政政处分，情情节严重的的要追究法法律责任。第十一条帐帐务处理程程序（1）帐务务系统初始始化:在初初次建立会会计电算化化系统时, 需要进进行系统初初始化工作作, 在会会计主管授

19、授权下进行行设置会计计科目、帐帐本格式、凭凭证类型、期期初余额等等项内容的的设定。（）帐务系统统更改：系系统正常运运行期间，任任何对帐务务系统的修修改变动，必必须得到会会计主管的的批准。（）日常帐务务处理： 凭证处处理:会计电电算化系统统输入的记记帐凭证分分两种，即即：机制记记帐凭证和和手工编制制的记帐凭凭证。记帐帐凭证要严严格按照国国家财会制制度规定编编制，对不不真实、不不合理的原原始数据、凭凭证不予受受理，对记记载不确切切、不完整整的原始数数据和凭证证应予以退退还，并要要求更改和和补充。为为适应会计计电算化系系统的正常常运行，编编制记帐凭凭证还必须须做到： 、机制记记帐凭证的的编制： 机制

20、制记帐凭证证是指各子子系统输入入原始凭证证（如销售售原始发票票和银行收收款凭单）由由计算机，按按有关规定定编制并打打印的记帐帐凭证。机机制记帐凭凭证直接通通过机内程程序转到帐帐务处理系系统进行记记帐、编报报表等业务务处理。机制记记帐凭证编编制前，要要认真审核核原始凭证证的合法性性、正确性性，输入计计算机及打打印出的记记帐凭证必必须做到科科目使用正正确，数字字准确无误误。打印出出的机制记记帐凭证需需加盖制单单人、审核核人、记帐帐员及财务务部负责人人章，连同同所附原始始凭证装订订成册妥善善保管。 、手工记记帐凭证的的编制：手工编编制记帐凭凭证是指会会计人员根根据原始凭凭证采用手手工办法编编制的记帐

21、帐凭证。手手编记帐凭凭证需通过过帐务处理理系统用键键盘输入。手工编编制记帐凭凭证包括：现金收付付款凭证，部部分银行收收付款凭证证和部分转转帐凭证。 手手工编制的的记帐凭证证必须做到到： a.原原始凭证必必须是合法法凭证。经济业业务内容、摘摘要应规范范化，措词词要确切，其其中标准摘摘要按规范范填写正确确。 b.帐帐户使用正正确。 c.借借贷方金额额相等。dd.原始凭凭证同记帐帐凭证金额额一致。ee.转帐凭凭证必须填填写清楚借借方和贷方方科目代码码。对会计计分录的摘摘要内容必必须唯一，即即：一种摘摘要内容，只只能对应一一个最细的的明细科目目，据此确确定其隶属属于那一个个一级、二二级、三级级科目。要

22、求摘摘要内容简简洁、扼要要，用尽量量少的字表表达出该笔笔业务的内内容。凡能归归入标准摘摘要的业务务内容，应应尽量的使使用标准摘摘要。对于于新的业务务内容可按按上述原则则编写新的的标准摘要要，并注明明所对应的的科目名称称及科目代代码。 、记帐凭凭证编号必必须连续。编编号间断时时应在断号号后第一张张凭证上说说明断号原原因并签字字盖章。 、现金日日记帐和银银行日记帐帐可以由机机器直接登登记，出纳纳人员不登登记帐簿。为为工作方便便，出纳人人员可以自自设备查辅辅助帐。 记帐凭凭证的审核核与保管 、记帐帐凭证必须须经凭证审审核员严格格审核无误误后方可进进行登帐处处理。 、操操作员每输输入一张凭凭证，结束束

23、前要自审审一次无误误后再按结结束键。 、输输入计算机机的凭证、单单据应由制制单人、审审核员、记记帐员、财财务部负责责人签字后后方为有效效凭证。 、已已输入的凭凭证应在输输入操作完完毕装订成成册后，交交会计档案案资料保管管员存档保保管。、同一张张凭证，制制单和复核核不能是同同一个人。 帐表打打印和结帐帐: 、现现金、银行行存款日记记帐需要每每天打印，并并应与出纳纳库存现金金核对无误误。、银行余余额调节表表每月打印印一次。 、科科目汇总表表、总分类类帐和各种种明细分类类帐每月打打印一次。 、在在结帐前按按有关规定定做好当月月各类帐务务数据和报报表的备份份工作。、月底，以以上工作正正确完成后后，由系

24、统统管理员进进行结帐，系系统自动生生成下月期期初余额。 、每年年年末必须将将全部帐簿簿打印输出出，装订成成册，作为为会计档案案保存。 会计报报表 、单位应应根据帐簿簿数据准确确编制或由由计算机自自动生成会会计报表。帐帐表之间的的数据必须须衔接一致致。、会计报报表、计算算表、分析析表，按各各核算子系系统及管理理要求和时时间打印输输出，经有有关财会负负责人审核核无误后签签字盖章方方可生效。、单位上上报会计主主管部门的的会计报表表格式与要要求，按会会计主管部部门的统一一设计和布布置。、单单位必须以以软盘和书书面形式上上报报表，软软盘和书面面报表的数数据必须一一致，书面面报表必须须由机器打打印并按规规

25、定由有关关人员签字字盖章。第五章会计计电算化系系统软、硬硬件管理制制度第十二条条系统管理理制度（）财财务用计算算机应做到到专机专用用，最好不不要做其它它工作。（）除除被允许操操作财务软软件的人员员和系统管管理员外，其其他人未经经允许不得得用机。 （）每次用计计算机必须须使用不间间断电源(UPS),以避免免意外断电电造成核算算数据丢失失影响系统统运行。（）计计算机禁止止用外来软软盘，坚决决禁止在计计算机上玩玩游戏，以以防止计算算机感染病病毒。 （）有上、下下级单位送送来的数据据盘，在使使用前，必必须做好查查病毒工作作。（）计计算机发生生故障应及及时维护。如如果没有能能力维修，应应及时与销销售计算

26、机机的单位取取得联系。 （）财务软件件运行中发发生错误时时，应及时时排除，如如无法处理理，应及时时与财务软软件销售单单位取得联联系以便及及时解决问问题。 第十三条条系统维护护为保障电算算化系统的的正常运行行，需要进进行经常性性的系统维维护，其任任务主要包包括：（）对系统硬硬件设备的的日常检查查和维护，以以保证系统统的正常运运行。 （）在系统发发生故障和和出现异常常时，排除除和恢复运运行。 （）在系统扩扩充时，负负责安装、调调试，直至至运行正常常。 （）在系统环环境发生变变化时，随随时做好适适应性的维维护工作。 （）系统中的的会计数据据需要每天天进行备份份。第十五条条系统硬件件维护（）一般般情况

27、下每每周应全面面检查一次次计算机硬硬件系统，并并做好检查查记录。 （）在系统运运行过程中中，出现硬硬件故障，及及时进行故故障分析，并并做好检查查维修记录录。 （）在设备更更新、扩充充、修复后后，由系统统管理员与与维护员共共同研究决决定，并由由系统维护护人员实施施安装和调调试。 第第六章会计计电算化系系统会计档档案管理制制度第十六条条单位的会会计档案包包括贮存在在磁盘(软软盘和硬盘盘)上的会会计文件和和会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表等书书面形式的的会计核算算资料。 1、数据据资料管理理与保密 机机内数据文文件及其备备份和作为为会计档案案资料打印印输出的各各种凭证、帐帐册、报表表，应按有有关财

28、会制制度使用、保保管。（）现金记帐帐凭证及日日记帐的输输出及保管管。现金金收付业务务要做到当当日业务当当日清。现现金记帐凭凭证一律由由专职会计计人员手工工做记帐凭凭证，审核核无误后当当日输入计计算机并打打印出现金金日记帐页页，审核后后交现金出出纳人员核核对对现金库存存，相符后后出纳员及及主管负责责人在帐页页上盖章，按按月编页码码装订成册册加盖封印印，年终将将各月现金金日记帐顺顺序装订成成册，加盖盖封印妥为为保管。（）银行记帐帐凭证、帐帐册的输出出与保管。银行行记帐凭证证分机制凭凭证和手编编记帐凭证证两种。有有关财务人人员必须及及时把经审审核无误的的原始凭证证或手编凭凭证，当日日输入计算算机并打

29、印印银行日记记帐，以保保证银行出出纳当日业业务当日清清。银行帐帐页经出纳纳审核无误误后，出纳纳和主管会会计签字盖盖章，按日日装订成册册，年终将将各月银行行日记帐顺顺序装订成成册，并加加盖封印，妥妥为保管。现金、银银行记帐凭凭证可采取取汇总的方方式，装订订成册，妥妥为保管。（）转帐凭证证的输入、输输出与保管管转帐凭凭证包括手手编凭证和和机制凭证证两种，有有关会计人人员应及时时将审核无无误的原始始凭证或手手工编制的的记帐凭证证，输入计计算机。机机制凭证在在输入计算算机后要打打印输出，并并与手编凭凭证同样装装订成册，妥妥为保管。（）科目汇总总表、帐簿簿打印时间间。 现金、银银行日记帐帐每天打印印。

30、银行余额额调整表每每月打印一一次。 总分类帐帐和各种明明细分类帐帐每月打印印一次。 现金、银银行存款、转转帐记帐凭凭证的科目目汇总表每每本打印一一次，并同同该本记帐帐凭证一起起装订。 会计报表表、计算表表、分析表表，按管理理要求和时时间打印输输出，经有有关财会人人员审核无无误后签字字生效。 （）其他由由机器打印印输出的会会计档案发发生缺损时时，必须补补充打印，并并要求操作作人员在打打印输出的的帐页上签签字盖章，财财务主管签签字盖章认认可。第十七条条数据备份份管理（）由于于会计核算算数据的重重要性，必必须经常进进行备份工工作。（）在日日常工作中中, 准备备三套软盘盘循环使用用, 隔日日进行备份份

31、,以避免免意外和人人为错误造造成对工作作的干扰。（）需要要做备份的的包括系统统设置文件件、科目代代码文件、期期初余额文文件、本月月帐务文件件、报表文文件及其他他核算子系系统的数据据文件。 （）机机内凭证及及总分类帐帐、明细分分类帐、报报表，应视视同会计资资料按月做做两套软盘盘备份，交交会计档案案保管员分分别放置在在不同地方方妥为保管管。第十八条会会计档案管管理 （）会计档案案存档手续续: 打印印输出的凭凭证、帐册册、报表，必必须有会计计主管的签签章才能存存档保管。（）为保证备备份数据的的安全, 备份软盘盘必须贴上上写保护标标签, 装装入盘套, 放进硬硬盒, 存存放在安全全、洁净、防防热、防潮潮

32、、防磁的的场所。（）由打印输输出的凭证证、帐册、报报表等书面面形式的会会计档案按按会计档档案管理办办法规定定的保管期期限和管理理办法管理理。（）随计算机机配置而来来的操作系系统、各类类应用程序序软件以及及购买的商商品化会计计核算系统统软件，和和以上软件件的备份磁磁盘，作为为会计档案案保管。（）各类会计计档案的出出借，均必必须经过会会计主管审审批同意并并签章，如如果对备份份磁盘的操操作可能危危及该备份份磁盘的完完整性，应应制作该备备份磁盘的的复制件，使使用复制件件进行操作作。（）必须加强强会计档案案的保密工工作，任何何人如有伪伪造、非法法涂改变更更、故意毁毁坏数据文文件、帐册册、备份磁磁盘等的行行为，将受受到行政处处分，情节节严重者，将将追究其法法律责任。第七章附则则第十十九条本办办法由财务务部解释，经经批准后实施。