财务人员工作流程教材9014.docx

《财务人员工作流程教材9014.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务人员工作流程教材9014.docx（45页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章 将将收据第第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项） 管理理费用岗岗（其他他应收款款） 销售售核算岗岗（货款款） 成本本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据

2、据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。 （2）随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及固固定资产产岗开具具收据，可可以没有有交款人人签字。2、付现（1）费用用报销审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查查并督促促领款人人签名据据记账凭凭证金额额付款在在原始凭凭证上加加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账将记记账凭证证及时传传主管岗岗复核（2）人工工费、福福利费发发放凭人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放

3、的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将支支出证明明单连同同票据传传递登记记本传工工资福利利岗签收收制证3、现金存存取及保保管每天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭建行行存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。（2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与微机账账核对

4、余余额。（二）银行行存款收收付 1、银收（1）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇票核核查和补补填进账账单上上午上班班时交主主管岗背背书送送交司机机进账及及取回单单整理从从银行拿拿回的回回款单据据将第一一联与回回执粘贴贴在一起起在微机机中编制制回款登登记表并并共享打印印将将回款登登记表连连同回款款单传销销售会计计（2）其他他项目收收款收到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写写进账单单进账回回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位（3）贷款款收到银行贷贷款上账账回单登登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位2、银付（1）日常常性业务务款项根据付款审审批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，

5、计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账账”图章章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证 材材料核算算岗（材材料采购购） 成成本核算算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） 管理费费用岗（管管理部门门用款） 销售费费用岗（销销售部门门用款） 工资福福利岗（工工资兑现现、福利利）及固固定资产产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建）注：（1）开开出的支支票应填填

6、写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。 （2）开开出的支支票（汇汇票、电电汇）收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。 （3）有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律律不办理理付款业业务。（2）打卡卡工资根据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开开具支票票填写进进账单连连同工资资盘交司司机送南南湖建行行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行

7、行。（2）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（3）业务务员兑现现凭销售会计计传来的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还贷贷及银行行结算收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记记单据传传递登记记本传管管理费用用岗（5）交税税完税 收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进税卡卡 凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单

8、 交司司机送银银行进账账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证从税卡交交税 收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证（6）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟练掌掌握公司司各银行行户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工作作要求1、 熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。2、 了解解财务部部各岗

9、位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。6、 树立立良好的的窗口形形象。二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营业费费用相相关明细细科目（部部门专项项）贷：现金/银行存存款/

10、其其他应收收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通

11、费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 （6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办事事处费用用1、日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制

12、制记账凭凭证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核2、购置固固定资产产审核是否附附申请报报告审核核发票合合法审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：固定资资产相关明明细科目目贷：现金 传传出纳岗岗注：（1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。（2）记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办办事处。3、房租、仓仓租审核

13、是否附附租赁合合同审核核是否附附合法收收据审核核签字手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用房租仓租区域房房租（部部门专项项） 贷：现现金 传出出纳岗4、运费审核运输发发票合法法，金额额正确审审核无抵抵扣联、且且运费金金额超出出1000元以上上运输发发票附在在同一张张支出证证明单上上（以别别针或回回形夹住住，无需需粘贴和和复印）审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用运费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项） 应交税税金应交增增值税进项税税贷：现金 传传出纳岗岗注：（1）计计算抵扣扣金额以以运费金金额作为为基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费

14、。 （2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。5、途损审核途损合合法依据据、途损损报告审审核签字字手续完完整编制制记账凭凭证借：营业费费用途损（专专项） 贷：应应收账款款注：（1）途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。 （2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。 （3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现现金”科科目过渡渡。6、高开冲冲红审核是否附附高开冲冲红表审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核

15、审审批手续续是否完完备编制制记账付付款凭证证借：营业费费用高开冲冲红 贷：银行存存款现现金 传出纳纳岗注：（1）冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现现金”字字样。 （2）以以冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7、返利审核是否附附协议审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营

16、业费费用宣传费费现款款返利品种返返利年年终返利利（部门门专项） 贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗8、赞助费费审核是否附附申请报报告审核核是否附附合法收收据审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用宣传费费赞助助费（部部门专项项） 贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗 注：（11）办事事处费用用报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。 （22）各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 （33）审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011

17、年销售售政策等等。 （44）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 （55）以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广告告费用1、审核月月度资金金计划每月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况 审审核策划划部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批2、审核付付款（1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核核“付款款审批单单”审批批手续是是否完备备登记资资金

18、计划划出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等编制记记账凭证证借：预付账账款 贷：银银行存款款 在相相应的广广告合同同上登记记付款金金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。 （2）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （3） 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。 （4）媒媒体广告告须审核核发票、报报

19、样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费用报报账（1）媒体体及宣传传品审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票（媒体体广告）审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单（宣宣传品）审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营业费费用媒体宣传品品（部门门专项） 贷：预预付账款款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户

20、账账簿余额额。 （2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。 （3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以便于投投入产出出分析。 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析。 （5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划

21、部费用用。（2）宣传传品发出出审核宣传品品仓库明明细账审审核仓库库传来的的当月宣宣传品领领用汇总总表和领领料单编编制记账账凭证借：营业费费用广告费费用宣宣传品（部部门专项项） 招待待费（部部门专项项） 管理费费用招待（部部门专项项） 贷：营营业费用用宣宣传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核（3）推广广会审核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营业费费用推推广会（部部门专项项） 贷贷：现金金/其他他应收款款 分分品种登登记手工工账涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（

22、1）审审核推广广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。4、每季度度提供需需监测的的广告明明细5、积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参与制制定和

23、完完善公司司费用控控制办法法。8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。（五）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。三、管理费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超季度计计划除分分管领导导审批后后，还须须报总经经理审批批；如超超年度计计划额度度，可拒拒绝报销销）编制制记账凭凭证 借：管管理费用用相关关明细科科目

24、（部部门专项项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须

25、有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资金金付出1、审核月月度资金金计划每月28日日根据年年度费用用计划、相相关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计

26、计划报财财务部长长审批注：研究开开发中心心的合同同执行费费、行政政事务部部维修购购置费、人人力资源源部大型型培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。2、审核付付款及报报账（1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记记资金计计划出纳纳岗付款款注：付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证（或或附发票票）收受

27、受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管理费费用相关明明细科目目 贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。 （2）款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。（三）特殊殊费用核核算1、办公用用品入库库与领用用（1）入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：低值易易耗品-办办公用品品库 贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳

28、岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证 借：管理费费用 /营业费费用办公用用品（部部门专项项） -清洁洁费 贷：低低值易耗耗品办公用用品库 传主管管岗复核核 注：（1）办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修理费费（1）汽车车维修审核车队核核算员传传来的车车辆运行行费用审审核车队队核算员员辅助账账并签章章编制记记账凭证证借：管理费费用修理费费相关关明细科科目 贷贷

29、：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（2）零星星维修根据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证借：管理费费用/制制造费用用修修理费相关明明细科目目 贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉

30、涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（3）维修修物资入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：工程物物资专用材材料维维修材料料 贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用：每每季度末末审核维维修物资资明细账账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证 借：管理费费用 /制造费费用修理费费（相关关明细科科目） 贷：工工程物资资专专用材料料维修修材料 传主管管岗复核核 注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出

31、应用用。 （2）审审核具体体依据工工程维修修物资核核算管理理办法。 （3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。3、研究开开发费审核产品开开发中心心传来的的发票编编制记账账凭证借：管理费费用研究开开发费 贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。 （22）研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理的的除外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无形资资产摊销销月末摊销无无形资产产

32、编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销 贷：无无形资产产 传传主管岗岗复核注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/（100*122）（四）财务务费用签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证借：财务费费用相关明明细科目目 贷：银行存存款 传传主管岗岗复核注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷款款、还款款 签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证 借借：银行行存款

33、借借：短期期借款 贷贷：短期期借款 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注注：（11）凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。 （22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其他他应收款款核算及及管理1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款 贷：现现金 出纳岗岗 注注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （22）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金

34、 贷：其他应应收款 出纳纳岗3、清理、催催收：（1）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。（2）月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制制“部门门借款情情况明细细表”（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5 日到期期仍有未未还款者者编制“扣扣款明细细表”（列列明应扣扣款人、本本月扣款款金额）通通知工资资福利岗岗从借款款人工资资中扣除除（如涉涉及销售售人员扣扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。（七）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费

35、用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。5、及时清清理催收收其他应应收款项项。6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各

36、岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。四、固定资资产核算算岗工作作流程（一）固定定资产1、 购进进审核付款督督促报账账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制制凭证借：固定资资产 贷：银行存存款/预预付账款款 传传主管岗岗核注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。 （2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。 （3）购购进固定定后须凭凭发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。 （4）固固定资产产入账时

37、时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型型号及使使用部门门。 （5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提取折折旧根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对对应固定定资产原原值及公公司使用用的折旧旧政策计计算增减减变动的的累计折折旧编制制折旧计计算表编编制记账账凭证借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用累计计折旧 贷贷：累计计折旧相关关明细科科目 传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情

38、情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。 （2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分分类别汇汇总提取取。 （3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。 （4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3、固定资资产清理理（1）盘点点年中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产

39、明明细表出出具盘点点报告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈 借：固定资资产 盘亏亏 借：营业外外支出 贷：累计折折旧 累计折折旧 营营业外收收入 贷：固定资资产 （2）清理理报废定期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督督促处置置已报废废及长期期闲置的的固定资资产核实实报废或或长期闲闲置的固固定资产产原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证注销固定定资产 借借：固定定资产清清理 累计计折旧（已已提折旧旧） 贷：固固定资产产（原值值）收到清理理收入 借借：现

40、金金/银行行存款 贷：固定资资产清理理支出清理理费用 借借：固定定资产清清理 贷：现金/银行存存款结转净损损益 借：固定资资产清理理（账面面余额） 贷：营业外外收入 或 借借：营业业外支出出 贷：固定资资产清理理（账面面余额） 传传主管岗岗复核（二）在建建工程1、GMPP部门日日常费用用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借：更更改工程程GGMP相关明明细 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现

41、金金的凭证证传主管管岗复核核。注：（1）核核算属于于GMPP项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。 （2）为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。 （3）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （4）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （5）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后