资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么.docx
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1、资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么?银行会计是干 什么的? 资产负债表债务法(The balance sheet liability method)表达“资产/负 债观,是以估计转销年度的所得税率为依据,计算递延所得税款的 一种所得税会计处理方法。那你知道资产负债表债务法下所得税会计 的核算程序是什么吗?接下来就告诉你资产负债表债务法下所得税会 计的核算程序是什么。资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么:第一,确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中 列示的金额,而非原账面价值。第二,确定每项资产或负债的计税基础。第三,确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额
2、,计算暂时 性差异。对于存在差异的,区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差 异,按资产负债表日所得税税率计算该差异产生的递延所得税负债和 递延所得税资产。如果期初递延所得税负债和递延所得税资产余额小 于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额,对于两 者之间的差额应进一步确认为当期的递延所得税负债和递延所得税 资产;如果期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额大于资产负 债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额,对于两者之间的差额应予以转销。第四,计算应交所得税。按照税法规定对会计利润进行调整,计算企 业应纳税所得额,按适用税率计算企业应交所得税。应纳税所得额印攵入总额-不征税收入
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