武汉XX税务咨询有限公司网络期刊第2期(DOC37)税收管理办法161206.docx

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1、武汉精一税税务咨询有有限公司网络期刊第第2期单位地址：武汉友谊谊大道特11号广达大大厦16112室联系人：伍伍海深 027-8823330066 13338755105332 李李 胜 0277-6266083337 11397116955506目 录一、财税法法规1. 财政部 国国家税务总总局关于停停止集成电电路增值税税退税政策策的通知12. 国家税务总总局关于加加强新办商商贸企业增增值税征收收管理有关关问题的补补充通知1 3. 国家税务总总局关于增增值税进项项留抵税额额抵减增值值税欠税有有关处理事事项的通知知94. 国家税务总总局关于印印发保税税物流中心心（B型）税税收管理办办法的通通知1

2、05. 国家税务总总局关于增增值税一般般纳税人取取得海关进进口增值税税专用缴款款书抵扣进进项税额问问题的通知知126. 国家税务总总局关于增增值税防伪伪税控代开开专用发票票系统设备备及软件配配备的通知知1337. 财政部 国国家税务总总局关于改改变印花税税按期汇总总缴纳管理理办法的通通知158. 国家税务总总局关于全全国职工技技术创新成成果获奖者者奖金收入入免征个人人所得税的的通知169. 财政部 国国家税务总总局关于对对买卖封闭闭式证券投投资基金继继续予以免免征印花税税的通知1710. 财政部 国国家税务总总局关于调调整城镇土土地使用税税有关减免免税政策的的通知1711. 财政部 国国家税务

3、总总局印发关关于加强贯彻实施施工作的的通知1812. 国家税务总总局关于征征收机关直直接征收契契税的通知知119二、咨询解解答1、关于负负数发票开开具问题200 2、商业企企业达到1180万,企业申请请了一般纳纳税人,税税务局没批批准,怎么么交税213、外商投投资企业应应付福利费费中列支的的白条等能能否税前扣扣除（未超超过应税工工资14%）224、职工教教育经费提提取比例问问2335、存贷盘盘盈盘亏涉涉税问题2336、住房补补贴能否税税前扣除2447、出差补补助税前抵抵扣问题2558、外商转转让股权的的问题2559、同时发发双薪和年年终奖时应应怎样缴个个税26610、独生生子女补贴贴能不能税税

4、前扣除226三、税法解解析1、房地产产开发企业业收入确认认的时限2772、资产评评估涉税问问题比较分分析3223、关于企企业公益救救济性捐赠赠支出调整整额计算的的几点看法法344财政部 国国家税务总总局关于停止集集成电路增增值税退税税政策的通通知财税200041174号各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市财财政厅(局)、国家税税务局，新新疆生产建建设兵团财财务局：经国务院批批准，现就就集成电路路产品增值值税退税政政策的问题题通知如下下：财政部国国家税务总总局关于进进一步鼓励励软件产业业和集成电电路产业发发展税收政政策的通知知(财税20002770号)第一条有有关增值税税退税政策策，自2000

5、5年4月1日起停止止执行。 20055年3月31日以前前，财税2002270号号文的第一一条有关增增值税退税税政策仅适适用于在22004年年7月14日前已已认定的集集成电路企企业和20004年7月14日前已已认定的集集成电路产产品(含单晶硅硅片)。请遵照执行行。财政部 国国家税务总总局 二四年九九月三十日日国家税务总总局关于加强新新办商贸企企业增值税税征收管理理有关问题题的补充通通知国税发发明电2200462号2004-12-001国家税税务总局各省、自治治区、直辖辖市和计划划单列市国国家税务局局： 国家家税务总局局关于加强强新办商贸贸企业增值值税征收管管理有关问问题的紧急急通知（国国税发明电

6、电20004377号，以下下简称紧紧急通知）下下发后，各各级税务机机关认真贯贯彻执行，取取得了明显显效果。同同时各地也也反映了一一些问题，为为了进一步步做好新办办商贸企业业一般纳税税人认定和和增值税管管理工作，现现补充通知知如下： 一一、紧急急通知第第一条第（一一）项所称称新办小型型商贸企业业是指新办办小型商贸贸批发企业业。由于新新办小型商商贸批发企企业尚未进进行正常经经营，对其其一般纳税税人资格，一一般情况下下需要经过过一定时间间的实际经经营才能审审核认定。但但对具有一一定经营规规模，拥有有固定的经经营场所，有有相应的经经营管理人人员，有货货物购销合合同或书面面意向，有有明确的货货物购销渠渠

7、道（供货货企业证明明），预计计年销售额额可达到1180万元元以上的新新办商贸企企业，经主主管税务机机关审核，也也可认定其其为一般纳纳税人，实实行辅导期期一般纳税税人管理。 对申请一般纳税人资格认定的新办小型商贸批发企业，主管税务机关必须严格按照紧急通知和本通知的要求进行案头审核、法定代表人约谈和实地查验工作。对不符合条件的新办商贸批发企业不得认定为增值税一般纳税人。认定为一般纳税人并售发票后一个月内，税务机关要对企业经营和发票使用情况进行实地检查，提供服务，跟踪管理。 二、对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（以下简称出口企业），为解决出口退税问题提出一般纳税人

8、资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。以后企业若要经营进口业务或内贸业务要求使用专用发票，则需重新申请，主管税务机关审核后按有关规定办理。 出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表，作为申请认定的必报资料。 对认定为上述类型一般纳税人的新办出口企业，税务机关管理部门要在相关批文中注明不售专用发票，并将认定情况

9、及时反馈给进出口税收管理部门。进出口税收管理部门应根据有关规定予以审核办理出口退税。 三、紧急通知第一条第（二）项所称注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，确认符合规定条件的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。 四、对已认定为增值税一般纳税人的新办商贸零售企业，第一个月内首次领购专用发票数量不能满足经营需要，需再次领购的，税务机关应当在第二次发售专用发票前对其进行实地查验，核实其是否有货物实物，是否实际从事货物零售业务。对未从事货物零售业务的，应取消其一般纳税人资格。 五

10、、对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件。经现场核实，对符合有关条件的，应及时给予认定。不符合条件的不得认定。防止不法分子假借工业企业之名骗取增值税一般纳税人资格。 六、在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。 七、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先预缴税款。纳税人应依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销

11、售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款，同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单（格式见附件一），连同已开具专用发票的记帐联复印件一并提交税务机关核查。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联进行核对，并确认企业已经缴纳预缴税款之后，方可允许继续领购。 对辅导期一般纳税人发售发票时，须按以下公式计算本次发售发票数量：本次发售发票数量核定次购票量-本次申购票时结存发票数量。 八、对进入纳税辅导期管理的新办小型商贸企业不再实行原临时一般纳税人管理。 九、辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务

12、机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。 十、主管税务机关对申请一般纳税人资格的新办企业进行约谈或实地查验前，应及时通知纳税人，约谈或实地查验过程中，税务机关应当如实书面记录约谈和实地查验的内容及相关情况，存入审批档案。 十一、税务机关除要求新办商贸企业按照统一规定报送有关资料外，可结合本地区实际情况确定新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送的其它资料。 十二、失控发票电子数据按日上传及失控发票与认证发票的双向比对工作已于9月底在全国部署。 关于走逃户数据上报工作，各省级单位可通过浏览器（IE6.0及以上版本）访问总局网站（网址为：

13、）登录到走逃户数据上报系统。各省级单位的用户名及初始密码放置在总局技术支持网站（）上，各地取得密码后应及时登录系统，将初始密码变更为自己的工作用密码并妥善保存。各地在使用过程中注意查看系统提供的使用帮助。 十三、紧急通知有关规定与防伪税控系统、征管软件相互衔接问题的解决方案，详见防伪税控系统、综合征管软件操作流程（附件二）。 十四、各地税务机关要按紧急通知和本通知要求，切实做好新办小型商贸企业一般纳税人认定和辅导期管理工作。对新办企业的申请，要认真负责地做好资料审核，实地查验和法定代表人约谈等审查工作，按规定区别不同情况处理，不要简单化，不搞一刀切。要切实加强辅导期管理和服务，尤其要抓住专用发

14、票发售管理和对各种抵扣凭证先交叉稽核比对后抵扣等关键环节。要落实和运用好失控发票快速反应机制。要认真开展对近年来已认定为一般纳税人的小型商贸企业的检查，特别是对长期零负申报、大量运用海关进口缴款书和农副产品收购发票抵扣的企业重点检查，发现问题及时处理。要注意收集执行中发现的问题，并将开展的商贸企业一般纳税人认定检查工作与收集到的问题进行整理总结，形成正式报告，于2004年12月31日前上报总局流转税管理司和信息中心。国家税务总总局 二二四年十十二月一日日 附件一：增值税专用用发票开具具清单企业名称（盖盖章）： 税税务登记号号码：序号 发票代码 发票号码 开票日期 金额 备注 合计 填表人(签签

15、字)：填写说明： 1.清清单按发发票填开顺顺序填写； 2.发票票分正数发发票、负数数发票和作作废发票三三类。正数数发票金额额前不需填填写任何符符号；负数数发票金额额前需填写写“”号；作废发票票的开票日日期、金额额不需填写写，备注栏栏内填写“作废”字样。合合计金额填填写正负数数发票的余余额。附件二防伪税控系系统、综合合征管软件件操作流程程 一一、防伪税税控系统 （一一）对小型型商贸企业业，其增值值税防伪税税控开票系系统最高开开票限额不不得超过一一万元，每每次发售专专用发票数数量不得超超过25份。 只需需在对该企企业所用的的防伪税控控系统开票票用金税卡卡和IC卡发行行时，设置置发行信息息中，将其其

16、“开票限额额”设为“一万元”、“月购票限限量”设为核定定的该企业业每次购票票限量（最最大为“25”份，以下下简称核定定数量）即即可。 操作流程程： 11、在系统统管理中的的“一般纳税税人档案管管理/企业发行行信息管理理”菜单中设设置企业的的发行信息息，其中“开票限额额”设为“一万元”、“月购票限限量”设为核定定数量。 2、通通过企业发发行子系统统中“企业发行行/初始发行行”菜单，对对企业的开开票金税卡卡和IC卡发行行即可。 （二二）对商贸贸企业，每每次发售专专用发票数数量不得超超过25份，如如果已领购购的25份发票票已用完，如如何再次领领购发票。 假定该企业的发票核定数量为25份，如果再次购票

17、只需做“月购票限量”变更，每变更一次在原有数量基础上再增加25份即可。 操作流程： 1、在系统管理中的“一般纳税人档案管理/企业发行信息管理”菜单中，月购票限量设为“原数量25”即可。 2、通过企业发行子系统中的“企业发行/变更发行/变更纳税人发行信息”操作，将已变更的月购票限量写入发行系统数据库。 3、在发票发售子系统中即可向该企业再销售25份发票。 （三）核准上个月发票使用量，以确定本月应发售数量 通过防伪税控相关菜单查询到该企业上月未用完结余到本月的发票数量后，然后计算出本次应销售给企业的发票数量。 操作流程： 1、企业应先进行当月报税操作。 2、通过发票发售子系统中的“查询统计/企业发

18、票领用月报表/报表生成”菜单，生成该企业的企业发票领用月报表。 3、通过发票发售子系统中的“查询统计/企业发票领用月报表/报表查询”菜单，即可查询到企业的“期末结存”，即未使用发票数量。 4、用该企业的核定数量减去“期末结存”的数量即为本次最大发售数量。 （四）每月增值税纳税申报期结束后的次日，征管部门找出未报税企业。 通过报税系统的“未报税企业查询”即可找出未报税企业。 操作流程： 通过报税子系统中“查询统计/未报税企业查询”菜单即可查出未报税企业明细。 二、综合征管软件 （一）对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理 税务机关在使用“增值税一般纳税人申请认定”模块受理一般纳税人认定申请时，由税

19、务人员根据纳税人提供的相应资料，判断其属于小型商贸企业还是大型商贸企业，是否符合辅导期一般纳税人的要求，是否符合正式一般纳税人的条件，确定是否同意将其认定为一般纳税人，并且明确认定为辅导期一般纳税人还是正常式一般纳税人。最后将认定结果录入到综合征管软件中。对于辅导期结束，满足正式一般纳税人条件的，也通过“增值税一般纳税人申请认定”模块将纳税人认定为正式一般纳税人。 （二）辅导期一般纳税人发票管理 1、发票票种核定环节：税务人员在对辅导期一般纳税人进行票种核定时，根据手工审批文书，按照以下原则进行票种鉴定：纳税人持票最高数量为25份，每次购票最高数量为25份。 2、发票发售环节：每月第一次对辅导

20、期一般纳税人进行增值税专用发票发售时，要求纳税人提供上月发票使用情况，根据上月使用情况确定此次专用发票的份数，如果上月不存在未使用的专用发票，则此次发售的最高份数与上月相同，如果存在未使用的专用发票，则最高份数为票种核定时的每次最高购票量与未使用发票的差额。如果不是该月第一次专用发票发售，则要求纳税人提供上次所购专用发票的使用情况及按专用发票销售额4预缴的完税凭证，根据纳税人所提供资料确定是否允许纳税人在该月增购发票。且当纳税人当月第二次进行专用发票购买时，要求纳税人首先进行发票验旧(根据纳税人专用发票使用情况进行结果录入，这样可以控制纳税人持有的发票份数不超过票种核定的纳税人持票最高数量)。

21、 （三）对转为一般纳税人的审批及管理 对于纳税辅导期达到6个月的一般纳税人，纳税人可以向税务机关申请进行增值税一般纳税人认定，税务人员在核实纳税人满足一般纳税人条件后，通过“增值税一般纳税人申请认定表”文书模块，将纳税人认定为正常的一般纳税人；如果纳税人不满足一般纳税人条件，且应取消一般纳税人资格，则可以拒绝申请，并通过“取消增值税一般纳税人资格申请审批”文书模块，取消纳税人辅导期一般纳税人资格；对于需要延长辅导期的纳税人，可以将纳税人再次认定为辅导期一般纳税人。 操作流程： 1、在“取消增值税一般纳税人资格审批表”模块支持取消辅导期一般纳税人资格。对于辅导期达到6个月后，不满足一般纳税人条件

22、的纳税人，通过该模块取消其辅导期一般纳税人； 2、对于需要延长辅导期的一般纳税人，允许再次使用“增值税一般纳税人申请认定表”核定为辅导期一般纳税人； （四）转为正常一般纳税人的管理 1、税务人员在对结束辅导期转为正常的一般纳税人进行税种核定时，根据文件要求及纳税人实际经营情况核定其单份增值税专用发票最高开票金额、每月最高持票量及每次购票最高数量。 2、管理部门根据核查结果在“增值税一般纳税人走逃户报告表”模块录入增值税一般纳税人走逃户信息。国家税务总总局关于增值税税进项留抵抵税额抵减减增值税欠欠税有关处处理事项的的通知国税税函2000411197号号2004-10-229国家税税务总局各省、自

23、治治区、直辖辖市和计划划单列市国国家税务局局： 根据国家家税务总局局关于增增值税一般般纳税人用用进项留抵抵税额抵减减增值税欠欠税问题的的通知（国国税发22004112号）规规定，现将将增值税进进项留抵税税额抵减欠欠税的有关关处理事项项明确如下下： 一、关于于税务文书书的填开 当纳税税人既有增增值税留抵抵税额，又又欠缴增值值税而需要要抵减的，应应由县（含含）以上税税务机关填填开增值值税进项留留抵税额抵抵减增值税税欠税通知知书（以以下简称通通知书，式式样见附件件）一式两两份，纳税税人、主管管税务机关关各一份。 二、关于抵减金额的确定 抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠

24、税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开通知书的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。 三、关于税收会计账务处理 税收会计根据通知书载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；再根据实际抵减的增值税欠税和滞纳金，借记“应征税收增值税”科目，贷记“待征税收户增值税”科目。

25、 附件：增值税税进项留抵抵税额抵减减增值税欠欠税通知书书国家税务总总局 二二四年十十月二十九九日 附件增值税进项项留抵税额额抵减增值值税欠税通通知书税 字( )第 号 -:你单位至 年 月 日止，增增值税欠缴缴税额为 元，应缴缴滞纳金为为 元，增值值税进项留留抵税额为为 元。根据据 国家税税务总局关关于增值税税一般纳税税人用进项项留抵税额额抵减增值值税欠税问问题的通知知（国税税发 22004112号号） 规定，现现将你单位位增值税留留抵税额 元抵减欠欠缴税额 元，抵减减滞纳金 元。尚余余增值税留留抵税额欠缴税额额 元。 请你单位据据此通知对对相关会计计账务进行行调整。 国家税税务局 年月日 中

26、国最大大的资料库库下载国家税务总总局关于印发保保税物流中中心（B型）税收收管理办法法的通知知国税发22004150号号2004-11-115国家税税务总局各省、自治治区、直辖辖市和计划划单列市国国家税务局局： 为加强与与规范保税税物流中心心（B型）的税税收管理，经经商海关总总署同意，总总局制定了了保税物物流中心（B型）税收管理办法。现印发给你们，请遵照执行。国家税务总总局 二四年十十一月十五五日 保税物流中中心（B型）税收收管理办法法 一、为加加强与完善善保税物流流中心（BB型）的税税收管理，制制定本办法法。 二、保保税物流中中心（B型）（以以下简称物物流中心）是是指经海关关总署批准准，对多家

27、家物流企业业实施保税税仓储管理理的封闭的的海关监管管区。 三、物物流中心外外企业报关关进入物流流中心的货货物视同出出口，由海海关办理出出口报关手手续，签发发出口货物物报关单（出出口退税专专用）；物物流中心外外企业从物物流中心运运出货物，海海关按照对对进口货物物的有关规规定，办理理报关进口口手续，并并对报关的的货物按照照现行进口口货物的有有关规定征征收或免征征进口环节节的增值税税、消费税税。 本办办法所称“物流中心心外企业”，指外贸贸企业、外外商投资企企业和内资资生产企业业。 四、物物流中心外外企业将货货物销售给给物流中心心内企业的的，或物流流中心外企企业将货物物销售给境境外企业后后，境外企企业

28、将货物物运入物流流中心内企企业仓储的的，物流中中心外企业业凭出口发发票、出口口货物报关关单（出口口退税专用用）、增值值税专用发发票、出口口收汇核销销单（出口口退税专用用）等凭证证，按照现现行有关规规定申报办办理退（免免）税。 五、物流流中心外企企业销售给给物流中心心内企业并并运入物流流中心供物物流中心内内企业使用用的国产机机器、装卸卸设备、管管理设备、检检验检测设设备、包装装物料，物物流中心外外企业凭出出口发票、出出口货物报报关单（出出口退税专专用）、增增值税专用用发票、出出口收汇核核销单（出出口退税专专用）等凭凭证，按照照现行有关关规定申报报办理退（免免）税。 对物流中中心外企业业销售给物物

29、流中心内内企业并运运入物流中中心供其使使用的生活活消费用品品、交通运运输工具，海海关不予签签发出口货货物报关单单（出口退退税专用），税税务部门不不予办理退退（免）税税。 对物流中中心外企业业销售给物物流中心内内企业并运运入物流中中心供其使使用的进口口机器、装装卸设备、管管理设备、检检验检测设设备、包装装物料，海海关不予签签发出口货货物报关单单（出口退退税专用），税税务部门不不予办理退退（免）税税。 六、对对物流中心心外企业销销售并运入入物流中心心的货物，一一律开具出出口销售发发票，不得得开具增值值税专用发发票或普通通发票。 七、对对物流中心心外企业销销售给物流流中心内企企业并运入入物流中心心供

30、物流中中心内企业业使用的实实行退（免免）税的货货物，物流流中心外企企业应按海海关规定填填制出口货货物报关单单，出口货货物报关单单“运输方式式”栏为“物流中心心”。 八、对对物流中心心内企业在在物流中心心内加工的的货物，凡凡货物直接接出口或销销售给物流流中心内其其他企业的的，免征增增值税、消消费税。对对物流中心心内企业出出口的货物物，不予办办理退（免免）税。 九、对对物流中心心企业之间间或物流中中心与出口口加工区、区区港联动之之间的货物物交易、流流转，免征征流通环节节的增值税税、消费税税。 十、物物流中心内内企业其他他税收问题题，按现行行有关税收收法律、法法规的规定定执行。 十一一、对违反反本办

31、法有有关规定，采采取弄虚作作假等手段段骗取出口口退（免）税税的，按中中华人民共共和国税收收征收管理理法等有有关规定予予以处罚。 十二、本办法由国家税务总局负责解释。 十三、本办法自保税物流中心（B型）封关运作之日起执行。国家税务总总局关于增值税税一般纳税税人取得海海关进口增增值税专用用缴款书抵抵扣进项税税额问题的的通知国税税发200041148号2004-11-111国家税税务总局各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市国国家税务局局： 近接部分分地区反映映，增值税税一般纳税税人（以下下简称“纳税人”）进口货货物，取得得的海关进进口增值税税专用缴款款书（以下下简称“海关完税税凭证”），由于于主客

32、观原原因，导致致未能在规规定的期限限内申报抵抵扣，给纳纳税人带来来一定的经经济损失。为为合理解决决纳税人的的实际困难难，经研究究，现将有有关问题明明确如下： 一、纳税税人进口货货物，凡已已缴纳了进进口环节增增值税的，不不论其是否否已经支付付货款，其其取得的海海关完税凭凭证均可作作为增值税税进项税额额抵扣凭证证，在国国家税务总总局关于加加强海关进进口增值税税专用缴款款书和废旧旧物资发票票管理有关关问题的通通知（国国税函22004128号）中中规定的期期限内申报报抵扣进项项税额。 二、对对纳税人进进口货物已已取得的海海关完税凭凭证，未能能在规定申申报期限内内向主管税税务机关申申报抵扣的的，可在22

33、005年年1月11日前向向主管税务务机关申报报抵扣，逾逾期不得予予以抵扣。 三、对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。 四、凡取得的海关完税凭证，超过规定期限未申报抵扣的纳税人，可以使用海关完税凭证抵扣清单信息采集软件（逾期抵扣版），该软件发布在国家税务总局技术支持网站（）上。没有超期未抵扣的纳税人，仍使用现海关完税凭证抵扣清单信息采集软件采集。国家税务总总局 二二四年十十一月十一一日国家税务总总局关于增值税税防伪税控

34、控代开专用用发票系统统设备及软软件配备的的通知国税税发200041139号2004-10-118国家税税务总局各省、自治治区、直辖辖市和计划划单列市国国家税务局局： 为加强强税务机关关代开增值值税专用发发票(以下简称称代开票)的管理，堵堵塞代开专专用发票存存在的漏洞洞，经研究究决定，税税务机关必必须通过防防伪税控系系统为增值值税纳税人人代开专用用发票，代代开票管理理办法及执执行时间另另行发文通通知。现将将为代开票票税务机关关配备专用用设备的有有关事项通通知如下 一、关关于专用设设备配备 （一）据据统计，目目前全国共共有113376个代代开票窗口口（见附表表），各地地可根据实实际情况配配备代开票

35、票专用设备备。并按下下列价格购购买：1.附表所列列数量按每每套8866元；2.超过附附表所列数数量的，按按原价即每每套15881元购买买。 （二）航航天信息股股份有限公公司自文到到之日起33日内，将将专用设备备发往各省省局服务单单位，各省省局服务单单位于本月月20日前做做好税务机机关代开窗窗口专用设设备的调试试安装工作作，同时负负责代开岗岗位人员的的培训工作作。 （三）各各单位信息息中心应按按照流转税税管理部门门提供的发发给各基层层税务机关关的数量清清单组织金金税卡采购购、验收、发发放、安装装、发行和和设备管理理工作。税税务机关要要准备好相相应的计算算机和打印印机等通用用设备，督督促服务单单位

36、抓紧落落实安装和和培训工作作。 （四）对对硬件环境境的要求： 计算机机：CPUU PIII/2666以上；内内存 644MB以上上；硬盘空空间 2GG以上；PCCI插槽一一个；WIINDOWWS98III以上版版本中文操操作系统。 打印机：可以打印多联发票的针式打印机。 二、关于代开票系统软件配备代开票系统软件包括：代开票系统软件、金税卡驱动程序和代开税务机关15位代码校验位算法程序等三个软件，上述软件及相关安装和操作说明文档于10月12日前统一放在总局技术支持网站增值税征管栏目中的软件下载中（）。 （一）代开票系统软件各地自行下载，由当地服务单位负责进行安装调试。 （二）金税卡驱动程序各地自

37、行下载，并按照升级说明放置到网络版防伪税控系统所使用的应用服务器中，前台操作人员在进行业务操作时，系统会自动发现需要更新的驱动程序并完成升级工作。 （三）代开税务机关15位代码校验位算法程序省级税务机关自行下载和使用。 三、关于代开税务机关编码的要求 （一）编码单位及要求 1.代开税务机关代码为15位，打印在专用发票的销方纳税人识别号位置上。由各省级国家税务局信息中心负责统一编制，并保证编码在本省范围内的唯一性。 2.每一套代开系统分别赋予一个不同的编码。即如果某一代开税务机关同时使用了两套代开系统，则赋予该代开税务机关两个编码，依此类推。 （二）编码规则 前八位为代开单位税务机关代码（按照信

38、便函2004136号文件要求统一编制）的第2-9位码，第九位、第十位固定为“D”“K”（代开发票标志，大写字母），第十一位至第十四位以地市为单位按顺序编制，第十五位使用代开税务机关15位代码校验位算法程序计算得出。 四、联系人及电话 总局信息中心：李志：010-63417634。 汪志芳：010-63417699 附件：代代开增值税税专用发票票税务机关关数量统计计表（略）国家税务总总局 二二四年十十月十八日日 财政部 国国家税务总总局关于改变印印花税按期期汇总缴纳纳管理办法法的通知财财税200041170号2004-11-005财政部部 国家税务务总局各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市财财

39、政厅(局)、地方税税务局，新新疆生产建建设兵团财财务局： 为为进一步方方便纳税人人，简化印印花税贴花花手续，经经研究决定定，将中中华人民共共和国印花花税暂行条条例施行细细则第二二十二条“同一种类类应纳税凭凭证，需频频繁贴花的的，应向当当地税务机机关申请按按期汇总缴缴纳印花税税。税务机机关对核准准汇总缴纳纳印花税的的单位，应应发给汇缴缴许可证。汇汇总缴纳的的期限限额额由当地税税务机关确确定，但最最长期限不不得超过一一个月”的规定，修修改为“同一种类类应纳税凭凭证，需频频繁贴花的的，纳税人人可以根据据实际情况况自行决定定是否采用用按期汇总总缴纳印花花税的方式式。汇总缴缴纳的期限限为一个月月。采用按

40、按期汇总缴缴纳方式的的纳税人应应事先告知知主管税务务机关。缴缴纳方式一一经选定，一一年内不得得改变”。 印花税按按期汇总缴缴纳管理办办法调整后后，主管税税务机关应应重点加强强以下工作作： 一、主主管税务机机关接到纳纳税人要求求按期汇总总缴纳印花花税的告知知后，应及及时登记，制制定相应的的管理办法法，防止出出现管理漏漏洞。 二、对对采用按期期汇总缴纳纳方式缴纳纳印花税的的纳税人，应应加强日常常监督、检检查，重点点核查纳税税人汇总缴缴纳的应税税凭证是否否完整，贴贴花金额是是否准确。财政部 国国家税务总总局 二四年十十一月五日日国家税务总总局关于全国职职工技术创创新成果获获奖者奖金金收入免征征个人所

41、得得税的通知知国税函2200412044号2004-11-002国家税税务总局各省、自治治区、直辖辖市和计划划单列市地地方税务局局： 近接中华华全国总工工会关于于申请免征征全国职工工技术创新新成果获奖奖者奖金所所得税的函函（工函函字20004284号）。函函中称：为为深入学习习贯彻党的的十六大和和全国人才才工作会议议精神，进进一步激发发广大职工工学习和创创新技术的的积极性，该该会与科学学技术部、劳劳动和社会会保障部共共同在全国国职工中开开展评选优优秀技术创创新成果活活动。目前前评选表彰彰活动已经经结束，共共有1项成果获获得一等奖奖，奖金220万元；5项成果获获得二等奖奖，每项奖奖金10万元；2

42、8项成果果获得三等等奖，每项项奖金3万元。为为此，中华华全国总工工会申请对对上述奖金金免征个人人所得税。经经研究，现现通知如下下： 为鼓励全全国广大职职工积极参参加群众性性科技攻关关、技术革革新和发明明创造活动动，推动我我国科技进进步、促进进经济发展展，根据中中华人民共共和国个人人所得税法法第四条条第一款关关于国务院院部委颁发发的科学、技技术等方面面的奖金免免税的规定定，对全国国职工技术术创新成果果获奖者所所得奖金，免免予征收个个人所得税税。 附附件：全国国职工技术术创新成果果获奖名单单（略）国家税务总总局 二二四年十十一月二日日 财政部 国国家税务总总局关于对买卖卖封闭式证证券投资基基金继续予予以免征印印花税的通通知财税200041173号2004-11-005财政部部 国家税务务总局上海、深圳圳市财政局局、国家税税务局： 为为支持我国国证券市场场的健康发发展，经研研究决定，从从20033年1月1日起，继继续对投资资者(包括个人人和机构)买卖封闭闭式证券投投资基金免免征印花税税。 请遵照照执行。财政部 国国家税务总总局 二四年十十