亚太会计师事务所审计风险及其防范分析.docx

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1、亚太会计师事务所审计风险及其防范分析学号：2015444141 郑州胜利财经学院本科毕业论文 亚太会计师事务所审计风险及其防范分析院部名称：工商管理学院 专业名称：审计学 学生姓名：李佳 指导老师：崔朝栋教授韩路茜 2019 年 5 月 I摘要 在社会主义经济市场的推动下，审计行业受到了越来越多的关注，与此同时,审计工作也变得更规范更具有法制性，社会公众对审计报告的关注也日益提高。在如今经济错综困难的社会坏境下，成为高风险行业的审计工作存在的问题越来越受到重视，同时不断增加的还有会计师事务所存在的审计风险，因此，对存在的风险如何加强防范已经成为了现阶段一个重要的探讨课题。本文首先对审计风险的概

2、念、特征以及组成要素进行了简洁描述,接着就亚太会计师事务所起先分析在审计工作中可能出现的审计风险，这种风险是无法避开的，注册会计师所选择不恰当的审计方法及其实施不合理的审计程序，都会影响着审计风险，这种风险不能完全消退，但可以加以限制。另外，被审计单位自身缘由也会导致审计风险出现，会计师事务所无法干预限制其内部缘由，但可以通过谨慎选择被审计单位来降低审计风险。由此可见，会计师事务所在审计企业时，审计风险是不简单避开的。因为注册会计师在审计中会产生审计风险，会计师事务所应当加强对审计风险的防范，如加强对从业人员的教化、谨慎选择被审计单位、加强独立性管理、选择合适的审计收费等，从而可以达到有效地限

3、制审计风险。希望本文的探讨对其他会计师事务所提高审计效率及质量,降低审计风险供应借鉴。关键词：审计风险；会计师事务所；审计方法 IIAbstract Under the impetus of the socialist economy, auditing has become more and more important. At the same time, the audit work has become more standardized and more legal, and the publics attention to the audit report is also incr

4、easing. In todays complex economic social environment, the audit work in high-risk industries is getting more and more attention, and the audit risks of accounting firms are increasing. Therefore, how to strengthen the prevention of the existing risks has become an important research topic at this s

5、tage. This article first to the concept, characteristics and elements of audit risk has carried on the brief description, then began to analyze in the Asia Pacific certified public accountants may emerge in the audit work of audit risk, the risk is inevitable, certified public accountants audit meth

6、od and its implementation of the chosen inappropriate unreasonable audit procedures, will influence the audit risk, the risk cannot be eliminated completely, but can be controlled. In addition, the auditees own reasons will also lead to audit risks. Accounting firms cannot intervene to control their

7、 internal reasons, but they can reduce audit risks by carefully selecting auditees. The face is that audit risks are hard to avoid when accounting. Because audit accountants have audit risks in their audits. Accounting firms should strengthen audit risk prevention, such as strengthening the educatio

8、n of practitioners, careful selection of audited units, strengthening the independence of management, selection of appropriate audit fees, etc., so as to achieve effective control of audit risks. The purpose of this study are improving audit efficiency and reducing audit risks.Key Words: Audit risks

9、; Public accounting firm; The audit methods III目录一、绪论 论 . 1 (一)探讨的背景和意义 . 1 1.探讨的背景 . 1 2.探讨的意义 . 1 (二)文献综述 . 2 1.国外文献综述 . 2 2.国内文献综述 . 2 3.文献述评 . 3 (三)探讨的主要内容和方法 . 3 1.探讨的主要内容 . 3 2.探讨的主要方法 . 4 二、审计风险的相关理论 . 5 (一)审计风险的概念及特征 . 5 1.审计风险的概念 . 5 2.审计风险的特征 . 5 (二)审计风险组成要素 . 6 1.重大错报风险 . 6 2.检查风险 . 7 (三)

10、审计风险限制 . 7 1.审计风险限制的概念 . 7 2.审计风险限制的意义 . 7 三、亚太会计师事务所对郑州煤电案例分析 . 8 (一)亚太会计师事务所简介 . 8 (二)郑州煤电股份有限公司简介 . 8 (三)亚太会计师事务所对郑州煤电审计风险分析 . 8 1.重大错报风险分析 . 8 2.检查风险分析 . 9 (四)亚太会计师事务所审计风险产生的缘由分析 . 10 IV1.注册会计师专业胜任实力不足 . 10 2.注册会计师独立性缺失 . 11 3.会计师事务所内部限制制度不健全 . 11 四、亚太会计师事务所审计风险防范措施 . 12 (一)提高注册会计师的专业胜任实力 . 12 (

11、二)加强独立性管理 . 12 (三)加强会计师事务所内部质量限制体系 . 13 (四)谨慎选择被审计单位 . 13 结论 论 . 15 参考文献 . 16 致谢 谢 . 18郑州胜利财经学院本科毕业论文1一、绪论 (一)探讨的背景和意义 1.探讨的背景 注册会计师制度从实行到如今，越来越多的人从事审计工作，在中国经济市场的不断完善下，会计师事务所在有些方面起着重要的作用，如对于市场经济秩序的维护和投资者利益的爱护、降低企业经营风险等。在社会经济困难程度提高的同时，会计师事务所存在的审计风险问题随之不断出现。审计风险的出现可能使会计师事务所和审计人员受到相关部门的惩处，如绿大地事务、万福生科事务

12、、银广夏事务等，这些事务对于我们来说并不生疏，同时为会计师事务所敲响了警钟。但是审计风险在审计过程中又是不行避开的，而且近些年来这种现象层出不穷。从而会计师事务所在审计过程中也加大了工作量，其结果会导致审计风险的增加，导致社会公众起先对注册会计师出具的审计看法和审计报告产生怀疑，使整个审计行业面临着严峻的信誉危机。2.探讨的意义 现如今，审计已经成为一种高风险行业，审计风险问题也受到了社会公众的关注，会计师事务所在审计时合理的进行审计风险防范，不仅关系到会计师事务所行业将来的发展和注册会计师的审计生涯，也关系到资本市场和社会经济的正常运行。对于审计行业而言，应当怎样有效地预防审计风险，在审计过

13、程中审计人员应如何开展审计工作，以及提高审计人员的职业道德，这些问题都是亟待解决的。本文通过分析亚太会计师事务所对郑州煤电的审计状况，了解到审计风险产生的缘由及如何有效地对审计风险进行防范与限制，同时对其他会计师事务所如何提高审计效率及质量，降低审计风险供应借鉴，从而可以有效地推动我国会计师事务所的发展及资本市场经济的运营。郑州胜利财经学院本科毕业论文2(二)文献综述 1.国外文献综述 Jochen Bigus(2015)通过对审计人员在审计过程中可能会出现的审计风险和注册会计师的责任以及风险规避三者关系的分析，得到应加强监督力度才能督促注册会计师在审计工作中做到独立公正 1 。Fedaa A

14、bd Almajid Sabbar Alaraji(2017)探讨发觉会计师事务所的诸多缘由都会影响审计质量，如审计人员的专业实力、事务所的管理体制等。并在最终提出对审计风险限制的探讨建议 2 。Juan Mao, Baolei Qian Xu(2017)探讨表明被审计单位特征不同，会计师事务所在审计中实行的方式也不同，另外，会计师事务所应当与被审计单位保持亲密关系，审计质量才会够提高 3 。2.国内文献综述 卢欢欢(2014)指出要加强注册会计师自身的风险意识，做到刚好的预防审计风险，使其损失最小化。以及在审计工作中，审计人员应做到承接业务需谨慎，重视审计实施 4 。姜婉(2015)通过探讨认为会计师事务所要想稳健的发展，其首要问题就是有效地预防审计风险。在审计工作中审计人员对审计风险的认知不全面是导致事务所内部限制体系不完善的根源，因此，加强对内部人员的管理、提升注册会计师的职业素养对会计师事务全部很大的影响，另外，在审计工作中注册会计师对审计风险要做到刚好预防和规避 5 。蔡嘉琦(2015)认为审计风险是比较常见的风险，而且也不简单限制，假如不对此风险进行有效地限制，还可能转为其他风险，造成更大的隐患。一旦会计师事务所接到审计业务，并由注册会计师对其绽开工作，就有审计风险的发生，因为审计风险没有得到有效地限制，会导致越来越.