农村会计分录实例2015(DOC48)37261.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.常见会计分录实实例一、现金：核算算企业的库存存现金。借方：现金的增增加数额；贷贷方：现金的的减少数额。1、2015年年3月7日，从开户户银行提取现现金36800元（备发工工资）。 借借：现金 368800 贷：银行存存款 368800 (编制付款款凭证)2、用现金2880元购入办公公用品。 借：管理费费用 办公费 280 贷：现金 280 (编制付款凭凭证)3、用现金购买买甲材料4000元，增值税680元，材料已已验收入库。 借：原材料甲材料 40000 应

2、交税金应交增值税税（进项税额额）680 贷：现金 46800(编制付款凭证证)4、用现金购入入甲材料一批批，价值800元，增值税136元，材料尚尚未入库。 借：在途物物资甲材料 800应交税金应应交增值税（进进项税额）136贷：现金 9336(编制付款凭证证)甲材料800元元到厂验收入入库。借：原原材料甲材料 8000贷：在途物资甲材料 8000 (编制转账凭凭证)5、用现金发放放职工工资17000元。借：应付工资 170000贷：现金 170000 (编制付款凭凭证)6、厂部管理人人员付辰出差差借支差旅费费500元，用现金金支付。借：其他应收款款付辰 5000 贷：现金 5000 (编制付款

3、凭凭证) 付辰出差回回厂报销差旅旅费450元，余额退退回。借：管理费用 差旅费 4450 现金 500贷:其他应收款款付辰 5500 (编制收款凭凭证) 付辰出差回厂厂报销差旅费费520元，不足款款以现金支付付。借：管理费用差旅费 5520 贷：其他应应收款付辰 500现金 20 (编制付款凭凭证)二、银行存款：核算企业存存入银行和其其他金融机构构的各种存款款。借方：存入银行行的金额；贷贷方：银行存存款支出金额额。1、2015年年3月13日，从银行行提取现金900元备用。借：现金 9000贷：银行存款 9000 (编制付款凭凭证)2、1月15日日，以银行存存款1200000元购入新机机器一台。

4、借：固定资产机器 1220000贷：银行存款 1200000 (编制付款凭凭证)3、2015年年3月31日，接受外外单位捐赠30000元，存入银银行。借：银行存款 300000贷：资本公积 接受现金捐捐赠 300000 (编制收款凭凭证)4、2015年年3月31日，销售产产品一批，销销售价款6000元，增值税税为1020元，该批产产品已经发出出，货款已存存入银行。借：银行存款 70220 贷：主营业务务收入 60000 应交税税金应交增值税税（销项税额额）1020 (编制收款凭凭证)5、1月3日，出出售给世纪学学校A产品，货款5000000元，增值税85000元，货款及及增值税收到到并存入银行

5、行存款账户。借：银行存款 55850000 贷：主营业业务收入 5000000 应交交税金应交增值税税（销项税额额）850000 (编制收款凭凭证)6、企业采购材材料一批，已已入库，货款款5000元，增值税850元，由银行行存款支付。借：原材料 5000应交税金应应交增值税（进进项税额）850贷：银行存款 5850 (编制付款凭凭证)7、通过银行交交纳营业税4000元。借：应交税金应交营业税 40000 贷：银行存存款 40000 (编制付款凭凭证)8、用银行存款款购买办公用用品1700元。借：管理费用办公费 17700 贷：银行存存款 11700 (编制付款凭凭证)9、向银行借入入短期借款1

6、5000元，存入企企业账户。 借：银行存存款 155000 贷：短期借借款 150000(编制收款凭凭证)10、把现金5500元存入银行行。借：银行存款 5000 贷：现金 5000 (编制付款凭凭证)11、用银行存存款支付管理理部门车辆修修理费400元，生产部部门修理费600元。 借：管管理费用车辆修理费 4000制造费用车车辆修理费 6000贷：银行存款 1000 (编制付款凭凭证)12、用银行存存款5000元支付前欠C公司乙材料料款。 借：应付账账款C公司 50000 贷：银行行存款 50000 (编制付款凭凭证)三、其他货币资资金：核算企企业的外埠存存款、银行汇汇票存款、银银行本票存款

7、款、信用卡存存款、信用证证保证金存款款、存出投资资款等各种其其他货币资金金。借方：从基本存存款账户划入入的各种其他他货币资金；贷方：其他货币币资金的支出出额。1、企业派采购购员到外地进进行临时采购购，从结算户户中汇出10000元，汇入外外地银行采购购专户。 借：其他货币资资金外埠存款 100000贷：银行存款 100000 (编制付款凭凭证)采购员交来从外外地工商银行行采购专户支支付购入材料料的价款和运运杂费的有关关凭证，金额额8000元；增值税1360元。借：原材料 80000应交税金应应交增值税（进进项税额） 13600贷：其他货币资资金外埠存款 93360(编制转账凭凭证)外地工商银行将

8、将企业采购专专户存款余额额640元，转回企企业存款户。 借：银行存存款 640 贷：其他货货币资金外埠存款640 (编制收款凭凭证)2、某企业向开开户银行申请请办理一张银银行汇票 9000元，去北京京海淀区采购购材料。 借：其他货货币资金银行汇票 90000 贷：银行存存款 9000 (编制付款凭凭证)去北京采购，张张华寄回采购购发票及运输输凭证，金额额7000元；增值税1190元，A材料验收入入库，余额退退回。 借：原材料 A材料 70000 应交税金应交增值税税（进项税额额）1190 贷：其他货货币资金银行汇票 81990(编制转账凭证证) 借：银行行存款 8110 贷：其他他货币资金银行

9、汇票 8110 (编制收款凭凭证)四、短期投资：核算企业购购入能随时变变现并且持有有时间不准备备超过1年（含1年）的投资资。包括各种种股票、债券券、基金等。借方：投资的增增加额；贷方方：投资的减减少额。1、2016年年3月31日，收到从A公司分来的的现金股利600元（短期股股票投资），已已存入银行。 借：银行存存款 600 贷：短期投投资股票 600 (编制收款凭凭证)2、丰华工厂购购入短期债券券15000元，开出转转账支票。借：短期投资债券投资 155000 贷：银行存存款 155000(编制付款凭凭证)丰华工厂将投出出的短期投资资兑现，收到到本金15000元，利息1500元，本息存存入银行

10、。借：银行存款 165000 贷：短期投投资债券投资 155000 投投资收益 债券收益 15500(编制收款凭证证)丰华工厂将购买买的债券15000元，提前兑兑现收到现金金14700元，存入银银行。 借：现现金 144700投资收益 债券损失 300贷：短期投资债券投资 115000 (编制收款凭凭证) 借：银行存存款 144700 贷：现金 147000 (编制付款凭凭证)五、应收票据：核算企业因因销售商品、产产品、提供劳劳务等而收到到的商业汇票票，包括银行行承兑汇票和和商业承兑汇汇票。借方：收到商业业汇票的票面面价值和计提提的利息；贷贷方：商业汇汇票到期兑现现金额。1、2016年年3月2

11、1日，企业的的无息银行承承兑汇票到期期，面值32000元，票款存存入银行。 借：银行存存款 32200贷：应收票据 332000 (编制收款凭凭证)2、2016年年3月20日，收到伊伊利牛奶公司司交来不带息息商业汇票一一张，面值20000元，用以偿偿还其前欠货货款。 借：应收票票据伊利牛奶公公司 贷：应收账款款伊利牛奶公公司 220000(编制转账凭凭证)3、2016年年3月30日，企业一一张面值为26800元的无息银银行承兑汇票票到期，票款款已收入企业业银行账户。 借：银行存存款 266800 贷：应收票票据 268000 (编制收款凭凭证)4、2016年年3月16日，企业采采用商业承兑兑汇

12、票结算方方式销售产品品一批，价款款1000000元，增值税税额为17000元，收到1170000元的商业承承兑汇票一张张。 借：应收收票据 1170000贷：主营业务收收入 1000000 应交税税金应交增值税税（销项税额额）170000(编制转账凭证证)六、应收账款：核算企业因因销售商品、产产品、提供劳劳务等，应向向购货单位或或接受劳务单单位收取的款款项。借方：应收款项项的增加额；贷方：对方方还款的金额额。1、2016年年3月28日，收到应应收账款28600元，存入银银行。 借：银行存款 228600贷：应收账款 286600 (编制收款凭凭证)2、2016年年3月11日，采用托托收承付结算

13、算方式向利成成公司销售产产品一批，货货款30000元，增值税税额5100元，已办理理托收手续。 借：应收账账款利成公司 351100贷：主营业务收收入 300000 应交税税金应交增值税税（销项税额额）5100(编制转账凭证证)3、2016年年3月31日，收到红红光工厂前欠欠货款1000000元，存入银银行。 借：银行存存款 1000000贷：应收账款红光工厂 1000000 (编制收款凭凭证)4、1月10日日，出售给海海达公司A产品，货款2000000元，增值税34000元，货款及及税款尚未收收到。 借：应收账账款海达公司 2340000 贷：主主营业务收入入 22000 应交税金应交增值税

14、税（销项税额额）340000(编制转账凭证证)1月12日，接接到银行收款款通知，本月月销售给海达达公司A产品的货款款及税款2340000元，已收到到并存入银行行。 借：银行存存款 2340000贷：应收账款海达公司 2334000 (编制收款凭凭证)5、企业销售产产品，代A公司垫付运运费180元，以银行行存款支付。借：应收账款A公司 1180贷：银行存款 1880 (编制付款凭凭证)6、企业接到银银行通知,A公司已将货货款及代垫运运费、包装费费偿付，存入入企业银行存存款户，共计计3180元。借：银行存款 31180贷：应收账款A公司3180 (编制收款凭凭证)7、收到红旗工工厂偿还前欠欠货款1

15、500元的转账支支票一张。借：银行存款 15000贷：应收账款红旗工厂 15500 (编制收款凭凭证)七、其他应收款款：应收的各各种赔款、罚罚款，应收出出租包装物租租金，应向职职工收取的各各种垫付款项项，备用金，存存出保证金等等。借方：其他应收收款项的增加加额；贷方：收回的其他他应收款项金金额。1、2016年年3月31日，销售人人员李映借支支差旅费900元，以现金金支付。 借：其他应应收款李映900贷：现金 9000 (编制付款凭凭证)李映出差回来，经经审核报销差差旅费920元，余额以以现金补付。 借：营业费费用 920 贷：其他应应收款李映 9000现金 20 (编制付款凭凭证)李映出差回来

16、，报报销差旅费850元，余款退退回。借：营业费用 8850现金 50贷：其他应收款款李映900 (编制收款凭凭证)2、以银行存款款支付方正公公司包装物押押金2500元。 借：其他应应收款方正公司 22500贷：银行存款 25000 (编制付款凭凭证)3、2016年年3月20日，以现金金代职工卢天天垫付应由其其个人负担的的住院医药费费600元。 借：其他应应收款 卢天 6000贷：现金 6000 (编制付款凭凭证)八、预付账款：核算企业按按照购货合同同规定预付给给供应单位的的款项。借方：支付预交交款金额和结结算时补付金金额；贷方：收到对方方发来的货物物时的发票金金额。1、企业向丰达达工厂订购货货

17、物B产品一批，按按合同规定以以银行存款预预付款项1600元。 借：预付账账款丰达工厂 11600贷：银行存款 16000 (编制付款凭凭证)企业向达生工厂厂订购货物已已到，发票上上金额为1800元，丰达工工厂替我方代代垫运费300元，不足款款以银行存款款支付。货物物已入库存商商品库房。 借：库存商商品B产品 22100贷：预付账款丰达工厂 21000(编制转账凭证证) 借：预付账账款丰达工厂 5500 贷：银行存款款 5000 (编制付款凭凭证)2、企业向银河河公司购货一一批，货款预预计35000元，按合同同规定用银行行存款向供货货单位预付全全部货款。 借：预付账账款银河公司 355000贷：

18、银行存款 350000 (编制付款凭凭证)企业向银河公司司订购货物已已到，并已验验收入库，作作为库存商品品。发票上金金额为34000元，代垫运运费500元，同时银银河公司已将将剩余预付款款退回，存入入企业银行存存款户。 借：库存商商品 334500贷：预付账款银河公司 344500 (编制转账凭凭证) 借：银行存存款 500贷：预付账款银河公司 5000 (编制收款凭凭证)九、在途物资：核算企业购购入尚未到达达或尚未验收收入库的各种种物资的采购购和入库情况况。借方：企业购入入的在途物资资的实际成本本；贷方：登登记验收入库库的在途物资资实际成本。* * * * *原材料：核算库库存材料的收收发与

19、结存情情况。借方：入库材料料的实际成本本；贷方：发发出材料的实实际成本。* * * * *1、以银行存款款购入A材料2000元，材料尚尚未入库。 借：在途物物资A材料 20000贷：银行存款 20000 (编制付款凭凭证)2、上述A材料料已验收入库库。 借：原材料A材料 20000贷：在途物资A材料 20000 (编制转账凭凭证)3、生产甲产品品领用乙材料料3000元。借：生产成本基本生产成成本-甲产品 30000贷：原材料乙材料 30000 (编制转账凭凭证)4、收到上海化化工厂丙材料料一批价值60000元，增值税10200元，运杂费500元，材料已已验收入库，款款项尚未支付付。借：原材料丙

20、材料 605000应交税金应应交增值税（进进项税额）102000贷：应付账款上海化工厂 707000 (编制转账凭凭证)5、企业向B公公司采购五金金材料一批，货货款30000元，材料尚尚未到达企业业，货款未付付。 借：在途物物资五金材料 300000贷：应付账款B公司 300000 (编制转账凭凭证)6、从西安电器器厂购乙材料料价款48000元，增值税8160元，银行转转来托收凭证证通知联，承承付期已到，通通知银行承付付货款，材料料已验收入库库。借：原材料乙材料 480000应交税金应应交增值税（进进项税额）8160贷：银行存款 561660 (编制付款凭凭证)7、1月1日，向向万科公司购购入

21、A种材料货款2000000元，单价2000元，数量100吨，增值税34000元，货款及及税款以银行行存款支付，材材料已验收入入库。借：原材料A材料 2000000 应交税税金应交增值税税（进项税额额）340000贷：银行存款 2334000 (编制付款凭凭证)十、包装物：核核算企业为了了包装本企业业商品而储备备的各种包装装容器，如桶桶、箱、瓶、坛坛、袋等。核核算内容包括括：（1）生产过程程中用于包装装产品作为产产品组成部分分的包装物，计计入生产成本本；（2）随同商品品出售而不单单独计价的包包装物，计入入营业费用；（3）随同商品品出售而单独独计价的包装装物，计入其其他业务支出出。（4）出租的包包

22、装物，计入入其他业务支支出；（5）出借的包包装物，计入入营业费用。借方：包装物的的增加额；贷贷方：包装物物的减少额。1、2016年年3月8日，出租包包装物收入租租金900元，存入银银行。 借：银行存存款 9900 贷：其他业业务收入包装物租金 9000 (编制收款凭凭证)2、2016年年3月26日，租入包包装物一批，以以银行存款向向出租方支付付租金3000元。 借：其其他业务支出出包装物租金 30000 贷：银行存存款 30000 (编制付款凭凭证)3、企业购入甲甲包装物一批批2000元，用银行行存款支付。 借：包装物 甲 22000 贷：银行存存款 22000 (编制付款凭凭证)4、生产车间

23、领领用W包装物一批批，作为L产品组成部部分，价值1300元。 借：生产成成本 L产品 1300 贷：包装物W 11300 (编制转账凭凭证)5、销售部门领领用W包装物一批批，随产品出出售不单独计计价500元。 借：营业费费用包装物费用 5000 贷：包装物W 5000 (编制转账凭凭证)6、销售部门领领用甲包装物物一批，随产产品出售单独独计价，包装装物成本700元，售价800元，货款当当即通过银行行收回。(编制收款凭证证) (编制转账凭凭证) 借：银行存存款 8800 借：其他业业务支出包装物支出 700贷：其他业务收收入包装物收入800 贷：包装物甲 77007、租出包装物物给Y公司，价值3

24、000元，租期一一个月，收到到包装物押金金3500元，租金600元，交存银银行。 收到押金： 借：银行存存款 35500 贷：其他应应付款 Y公司 35000 (编制收款凭凭证)收到租金： 借：银行存存款 6600 贷：其他业业务收入包装物租金 6000 (编制收款凭凭证)8、永红厂租出出包装物到期期，退回包装装物押金3500元。 借：其他应应付款永红厂 35500贷：银行存款 3500 (编制付款凭凭证)9、永红公司租租入包装物一一批，用于行行政管理部门门，租期一个个月，包装物物押金2500元，租金500元，以银行行存款支付。支付押金：(编编制付款凭证证) 支付租金：(编制付款凭凭证) 借：

25、其他应收款款永红公司 25000 借：管理费费用包装物租金 5500贷：银行存款 25000 贷：银行存存款 500010、原向丰达达公司租入的的包装物，到到期退回，收收回押金2500元。借：银行存款 25500 贷：其他应应收款丰达公司 25000 (编制收款凭凭证) 十一、低值易耗耗品：核算不不能作为固定定资产的各种种用具物品，如如工具、管理理用具、玻璃璃器皿，以及及在经营过程程中周转使用用的包装容器器等。借方：低值易耗耗品的增加额额；贷方：低低值易耗品的的减少额。1、2016年年3月5日，基本生生产领用甲原原材料2600元，领用乙乙低值易耗品品800元（采用一一次摊销法摊摊销）。(编制转

26、账凭凭证) 借：生产成本基本生产成成本 34400 贷：原材料料甲 26000 低低值易耗品 乙 80002、企业用银行行存款购进工工具一批，价价值1000元。(编制付款凭凭证) 借：低值易耗品品工具 30000 贷：银行存存款 300003、3月5日，生生产车间为甲甲产品领用易易于破碎的玻玻璃器皿一批批，价值1000元。(编制转账凭证证) 借：制造费费用甲产品 1000 贷：低值易易耗品玻璃器皿 110004、企业管理部部门办公领用用玻璃器皿一一批，价值1000元。(编制转账凭凭证) 借：管理费费用办公费 1000 贷：低值易易耗品玻璃器皿 100005、生产产品WW产品领用工工具一批，价价

27、值1000元。(编制转账凭凭证) 借：制造费用W产品 11000 贷：低值易易耗品工具 110006、企业管理部部门本月领用用甲低值易耗耗品一批，价价值3000元，分六个个月摊入管理理费用。 领用：借：待摊费用低值易耗品 33000贷：低值易耗品品甲 33000 (编制转账凭凭证) 摊销：借：管理费用费用摊销 500 贷：待摊费费用低值易耗品 5000 (编制转账凭凭证) 十二、库存商品品：核算企业业库存的各种种商品的实际际成本。借方：验收入库库的库存商品品成本；贷方方：发出库存存商品成本。1、2016年年3月31日，结转本本月D产品主营业业务成本80000元。(编制转账凭凭证) 借：主营业务

28、成成本D产品 800000 贷：库存商商品D 产品 8000002、生产甲产品品56000元，完工入入库。(编制转账凭凭证) 借：库存商品 甲产品 560000 贷：生产成成本甲产品 5600003、从银河公司司购买乙商品品30000元，增值税5100元，已验收收入库，款未未付。(编制转账凭证证) 借：库库存商品乙产品 300000 应交税金应交增值税税（进项税额额）5100贷：应付账款银河公司 351000十三、委托加工工物资：核算算企业委托外外单位加工的的各种物资的的实际成本。借方：委托加工工物资的实际际成本；贷方：加工完成成验收入库的的物资的实际际成本和剩余余物资的实际际成本。1、A公司

29、委托托北京量具模模具总厂加工工一批量具，发发出W材料一批，成成本7000元。 借：委委托加工物资资北京量具模模具总厂 70000 贷：原材料W 7000(编制转账凭凭证) 以现金支付上述述量具运杂费费220元。(编制付款凭凭证) 借：委托加加工物资北京量具模模具总厂 2200 贷：现金 220以银行存款支付付上述量具的的加工费用2000元。(编制付款凭凭证) 借：委托加工物物资北京量具模模具总厂 20000 贷：银行存存款 22000A公司收回由北北京量具模具具总厂代加工工的量具，以以银行存款支支付运杂费300元。 借：委委托加工物资资北京量具模模具总厂 3000贷：银行存款 300(编制付款

30、凭凭证) 该量具已验收入入库，作为低低值易耗品管管理。(编制转账凭凭证) 借：低值易易耗品量具 95220 贷：委托加加工物资北京量具模模具总厂 952002、发给光明木木器厂木板10立方米，加加工成包装箱箱，成本4000元。(编制转账凭凭证) 借：委托加加工物资光明木器厂4000 贷：原材料 木板 40000以银行存款支付付光明木器厂厂加工费3000元。(编制付款凭凭证) 借：委托加加工物资光明木器厂 30000 贷：银行存存款 30000光明木器厂退回回材料1立方米，已已验收入库。(编制转账凭证) 借：原材料木板 4000 （400010=4000） 贷：委托加加工物资光明木器厂400光明

31、木器厂交来来包装箱，已已验收入库。(编制转账凭证) 借：包装物木箱 66000 （4000+3000-400=66600） 贷：委托加加工物资光明木器厂 66000十四、待摊费用用：核算企业业已经支出，但但应由本期和和以后各期分分别负担的分分摊期限在1年以内（包包括1年）的各项项费用，如低低值易耗品摊摊销，预付保保险费，固定定资产修理费费用，以及一一次购买印花花税票和一次次交纳印花税税票额较大需需分摊的数额额等。借方：发生各项项待摊费用支支付的金额；贷：分期摊摊入有关科目目金额。1、2016年年3月25日，摊销印印花税268元（此项费费用已列入待待摊费用）。借：管理费用费用摊销 2268 贷：

32、待摊摊费用印花税 2268 (编制转账凭凭证) 2、1月2日，支支付全年房租租24000元，开出转转账支票，房房屋用于行政政管理部门。 借：待摊摊费用房租 244000 贷：银行存存款 244000 (编制付款凭凭证) 1月30日，摊摊销本月房屋屋租金2000元。借：管理费用费用摊销 20000 贷：待摊费费用房租 20000 (编制转账凭凭证) 3、5月25日日，用现金600元支付下半半年报刊杂志志费600元。借：待摊费用报刊杂志费 6000 贷：现金 6600 (编制付款凭凭证) 6月30日，摊摊销本月报刊刊杂志费100元。借：管理费用费用摊销 100 贷：待摊费费用报刊杂志费 1100

33、(编制转账凭凭证) 4、车间为甲产产品领用专用用工具一批3000元，用分期期摊销法从本本月起分6个月摊销。 领用用时：借：待待摊费用低值易耗品3000 贷：低值易易耗品专用工具3000 (编制转账凭凭证) 摊销时：借：制制造费用甲产品 5000 贷：待摊费费用低值易耗品 500 (编制转账凭凭证) 5、2016年年3月31日，摊销应应由本月负担担的办公楼修修理费2400元。借：管理费用费用摊销 24400 贷：待摊费费用办公楼修理理费2400 (编制转账凭凭证) 十五、固定资产产：核算企业业固定资产的的原价。固定定资产指同时时具有以下特特征的有形资资产：（1）为生产商商品、提供劳劳务、出租或或

34、经营管理而而持有的；（2）使用年限限超过一年；（3）单位价值值较高。借方：增加的固固定资产原价价；贷方：减减少的固定资资产原价。1、2016年年3月22日，企业从从银河公司购购入不需要安安装设备一台台，价款及价价外费用30000元，增值税税额5100元，款项尚尚未支付。(编制转账凭凭证) 借：固固定资产设备 351000 贷：应付账账款 银河公司 3511002、1月5日，企企业收到丰达达公司投入的的新机器设备备一套，价值值8000000元。借：固定资产设备 8000000 贷：实收资资本丰达公司 8000000(编制转账凭凭证) 3、企业购入机机器一台，买买价1000000元，同时支支付运杂费1000元，以银行行存款支付。 借：固定定资产机器 1001000贷：银行存款 1001000(编制付款凭凭证) 4、庆丰服务公公司收到外单单位投入旧设设备，账面原原值85000元，双方确确认价90000元。 借：固定资资产设备