其他各类会计业务管理 制度22113.docx

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1、其他各类会计业务管理制度一、富贵信信托资金 开发信信托单(一一)顾客申申请委托时时，应填具具“信托申请请书(印鉴鉴卡)”一份(各各市县应填填写二份，副副本留存，正正本寄总公公司列帐)。1.本信信托资金信信托期间为为二年期，信信托金额为为10000元以上，以以每千元为为单位。2.本信信托资金得得随时接受受委托，并并以委托日日为满期日日。(二)经经办员接到到“信托申请请书(印鉴鉴卡)”验对身份份证统一号号码。询明明信托资金金名称、用用途、期间间及金额后后填制收入入传票(各各市县应填填写每一及及第四联)请顾客(以下称委委托户)向向出纳缴款款。(三)出出纳员据经经办员送来来之传票依依照“收款程序序”处

2、理后，将将“号码牌”交给委托托户凭领“信托单”，传票送送还经办员员。(四)经经办员凭出出纳员送交交盖有收讫讫章之收入入传票填制制“信托单”(贴足印印花)登记记信托资金金帐卡(“申请书”“印鉴卡卡”)，传票票一并层送送主管人员员核章。(五)信信托科长应应在信托单单金额上，信信托单与帐帐卡合盖骑骑缝私章，并并在信托单单上加盖信信托单专用用钢印后呈呈送主管检检章。(六)主主管核对无无误后，在在信托单与与存根连接接处盖公司司骑缝印章章与骑缝私私章。(七)经经办员按传传票所注号号数唱号，收收回委托户户所执“号码牌”，询明委委托户信托托资金名称称、期间及及金额，经经核对无误误后将“信托单”交与委托托户收执

3、(各县市留留存第四联联，将第一一联送总公公司信托科科)。 满期领领款(一)委托期间间届满，委委托户持单单前来领款款时，经办办员根据“印鉴卡(帐卡)”检视下列列各点：1.信托托单已否到到期。2.信托托单上委托托户有否签签盖原留印印鉴。3.信托托单上之号号码、帐号号是否与帐帐上记载相相符。4.信托托单与图章章有无挂失失止付等情情况。5.信托托单有无涂涂改。6.有无无设定质押押或转让过过户等情况况。 (二)经经办员经核核对无误后后应根据会会计科所分分类的收益益分配明细细分别填制制“取款凭条条(代传票票)”、“领款(收收益)凭条条(代传票票)”(均请委委托户签盖盖原留印鉴鉴)及有关关传票，同同时注销“

4、申请书兼兼印鉴卡”及结清“帐卡”(附于传传票作为附附件)后，信信托单(须须收回注销销作为传票票附件)及及凭条等一一并送会计计科长核算算后转呈主主管人员核核章，同时时发交“号码牌”与委托户户以凭领款款。(三)出出纳员依照照“付款程序序”处理后，唱唱号收回“号码牌”，同时付付款。(四)信信托资金运运用的收益益明细帐，会会计科应切切实配合有有关部门，依依照各种信信托资金设设立的种别别、期别予予以分类，俾俾便于委托托期间届满满时结算付付息(收益益金)。 领取收收益(一)本信托资资金收益分分配均订为为每三个月月结算一次次。其收益益的领取方方法有下列列二种即：1.委托托户指定滚滚入本金生生息者(订订为每一

5、年年计付一次次)。2.委托托户亲自前前来领取现现款者(订订为每三个个月计付一一次)。(二)信信托资金每每三个月(设立日起起算)结算算时间到期期而委托户户指定滚入入本金生息息者，经办办员应根据据委托户所所委托金额额、期间、最最低保证收收益率计算算收益，填填制(借)收益分配配金(包括括红利)，(贷)应付付收益分配配金(包括括红利)、转转帐支出及及收入传票票，将该收收益滚入本本金，但未未满十元者者不予计息息，惟在委委托期间届届满前，中中途提领收收益者即丧丧失滚入本本金生息的的权利。同同时红利的的分配，规规定为每满满三个月结结算一次，未未满三个月月部分概不不计付。(三)委委托户如系系携带“信托单”前来

6、领取取收益时，经经办员应详详细验对结结算时间是是否到期无无误后，在在信托资金金帐卡记入入领取收益益日期、收收益计算期期间、领取取收益金额额等，并填填制领款收收益凭条(代传票)(请委托托户签盖原原留印鉴)及有关传传票，连同同“信托单”与“帐卡”等一并送送会计科。同同时发交“号码牌”与委托户户以凭领款款。(四)会会计科据经经办员送来来凭证核算算无误后呈呈送主管人人员核章。(五)委托户领取现款者，出纳员应依照“付款程序”处理。唱号收回“号码牌”，同时付款。 中途解约本信托资金不得中途解约。但经过一年以上者，其信托单得由本公司购回。 信托单的转让(一)凡委托户申请过户时，应于觅妥“受让人”后，经双方依

7、式填具“过户申请书”(如附录5.7.1)一份签名盖章后，送交营业部门，经办员办理。(二)经办员于接到“过户申请书”后，即检核出让人印鉴卡(帐卡)，经查明下列各项无误后于印鉴核对栏盖章并记入过户备查簿，然后连同“帐卡”一并呈送主管人员核章。1.申请书应填各项是否齐全。2.出让人的印鉴是否与原“信托申请书”所留印鉴相符。(公司组织者应注意名称与代表人姓名、地址及印鉴)。3.出让人有无借款或提供本人或第三人为质押。4.出让人对本公司所负或保证其他债务有无延不偿还。(三)“过户申请书”经主管核准后，经办员应请委托户提出“信托单”办理过户手续(未带信托单或有关债务及担保未清者均不得办理)。办理过户的程序

8、为：1.整理出让人之印鉴卡(帐卡)：(1)出让人之“印鉴卡(帐卡)”，应在该帐卡备注栏注明“某年某月某日转让给某某人”，并加盖经办员印章。(2)受让人的“印鉴卡(帐卡)”，经办员应请受让人填具“新印鉴卡(帐卡)”，并在该帐卡备注栏注明“某年某月某日由某某人受让”字样并加盖经办员印章。(3)经办妥前项手续后，经办员应在出让人“印鉴卡(帐卡)”上加盖“注明”戳记，并在该帐卡末行备注栏内注明“转某某人帐卡第号”字样，同时将该帐卡所列内容逐笔记入受让人新帐卡内。2.信托单：经办妥过户手续后应在信托单背面过户记录栏，填记过户年月日、出让人姓名、受让人姓名，加盖主管职章及经办员印章。3.贴足印花：“过户申

9、请书”应按照税率由委托户贴足印花，并加销印。4.过户申请书：“过户申请书”应贴在受让人“新印鉴卡(帐卡)”上，并在粘贴处加盖经办员印章，连同已盖有“注销”戳记的出让人原“申请书”兼“印鉴卡(帐卡)”及转让的“信托单”手续费收入传票等，一并呈送有关主管人员核章。(四)过户手续办妥后，信托单交还受让人收执，交还时应于过户备查簿注明日期。(五)委托户如经过一年以上，申请过户而无受让人者，其“信托单”得由本公司购回之。其购回手续除比照前项规定的“过户程序”办理外，应注意下列各点：1.信托单是否自设立日起已经过一年以上。2.购回价格订为本公司购回当时时价为准，其标准为：本金加本金乘最低保证收益率乘期间减

10、已付收益金额。3.经办员计算购回价格同时应向出让人扣收本金1%的手续费。4.过户手续办妥后，该“信托单”所有权成为本公司所有。(依照过户手续在信托单背面注明由本公司承受字样)并将购回价款依照规定付款手续将款项付给出让委托户。(六)本公司承受该“信托单”后，如有顾客希望承受该信托单者，经办员应请顾客依照开发信托单手续填制“信托申请书”(印鉴卡)、“帐卡”等有关凭证，其程序为：1.信托期间为该承受原“信托单”信托期间所剩余的部分。2.经办员接到受委托户有关凭证后，依照“过户程序”办理手续并据原委托户帐卡资料，计算该“信托单”过户时的相当收益额连同本金填制现金收入传票请承受委托户缴款。3.承受委托户

11、缴款后，经办员将原“信托单”背面过户记录栏说明“某年某月某日由本公司再转让与某某人”等字样。4.经办员应整理有关帐卡以便结算。 信托单的质押(一)委托户以“信托单”向本公司质押借款或保证债务时，经办员应验对“信托单”及“印鉴”，并将质押日期及金额等用红笔摘注于该委托户“信托单”与“帐卡”质权记录栏后，送放款单位经办员办理质押手续。(二)债务清偿后，经办员再于委托户“信托单”与“帐卡”质权记录消减栏以蓝笔注明清偿日期核章，并凭委托户收执的本公司质押物收条将“信托单”发还委托户收执。(三)因违反放款契约而将“信托单”解约抵偿债务时，如有尾数应转入“暂收款项”，并函请委托户前来领款，以清悬帐。(四)

12、提供质押的“信托单”领取收益时，得凭委托户提供出的“质押收条”办理付益，惟应在其收条记载记录(日期、付益期间及金额)，俟债务清偿退还“信托单”时与“帐卡”核对。但委托户如有未了债务，应同时请有关部门办理。 税捐(一)营业税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。(二)印花税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。(三)所得税：二年期以上定期信托资金依法得免扣缴所得税外，在其期间未满二年前中途解约领取收益者，仍应依法代扣所得税。 信托单的补发，印鉴的更换委托户“信托单”或“印鉴”如有遗失、毁灭或被盗窃等情况前来申请办理手续时，应请委托户按照本公司挂失止付(如附录5.7.2、5.7.3、5.7.4、5

13、.7.5)的规定手续办理。 如委托户原留取款图章并未遗失，而申请更换印鉴时，须由委托户填“更换印鉴申请书”(如附录5.7.6)一份，签盖原留印鉴，并填具新印鉴卡一份，由经办员验对无误后，在新印鉴卡上注明启用日期，同时于旧印鉴卡上加盖“注销”戳记，并注明日期及更换理由，经主管核章后整理保存之。 信托单的设定质权委托户如将信托单作为公私营事业机构担保或保证债务用者，可申请设定质权，其处理办法如下：(一)由委托户与质权人联名填具“质权设定登记申请书”(附录5.7.7)(各市县应填写二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查)附具信托单(应盖妥原留印鉴)及“质权人印鉴卡”一份二份申请。(二)经办员验明信托

14、单核对印鉴无误后，于信托单、委托户“印鉴卡(帐卡)”用红墨水笔注明“本信托单于年月日设定质权登记”字样后，一并层请主管人员核章。(三)经主管核准后，签发 “质权设定登记承认书”如附录5.7.8(各市县应填写二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查)并发还信托单，质权人的印鉴卡等应附订于委托户印鉴卡，以备查考。(四)解除质权时，由质权人填具“信托单质权解除申请书”(如附录5.7.9)(各市县应填写一份，解除时连同有关凭证寄总公司信托科结案)，附具信托单申请解除，经办员核对质权人印鉴无误后，于信托单及委托户“ 印鉴卡(帐卡)”用蓝色双线注销，并层送主管核章后发还信托单(五)委托户处分信托资金(包括到

15、期由质权人提领本益金)，应办妥质权解除手续方理。（附录5.7.1）过户申请书书具过户户申请人前与贵贵公司缔结结(信托单单号码字号号)信托资资金 元整整，信托契契约之一切切权利义务务业已让与与先生生，受让人人自愿承担担转让人与与贵公司依依据信托契契约条款所所订之一切切权利义务务，并由公公司核准之之日起生效效。兹由双双方联名签签署，函请请查照，并并希将委托托户名义予予以更换为为荷。此致致信托托投资股份份有限公司司转让人：住 址： (原留留印鉴)职 业：电 话：受让人：住 址： (印鉴鉴)职 业：电 话：经理副襄理科长经办员印鉴核对 年 月 日(信字第 号)（附录5.7.2）上开遗遗失凭证，请请贵公

16、公司先行查查明备案挂挂失止付，一一面当在贵公司司指定之报报登载广告告天声声明作废。至至希洽理为为荷。此致致信托托投资股份份有限公司司(请签盖盖原留印鉴鉴)挂失人：住 址：电 话：年 月月 日经理 襄理 科长长 经经办人核对印鉴鉴(信字 第 号)（附录5.7.3）上开遗遗失凭证已已于年年月日具书书向贵公司司挂失，并并登贵公司司同意之报报 天声明明作废，兹兹检附原报报并邀同保保证人先生保证证补领新凭凭证、领款款。如此项项遗失凭证证日后发生生纠葛致贵贵公司蒙受受损失时由由挂失人及及保证人(均包括其其继承人及及法定代理理人)负连连带责任，立立即赔偿保保证人并愿愿抛弃先诉诉抗辩权。此致信托投资股份有限公

17、司印印花 挂失失人：住住址：电电话：电话住址职业年 月 日(签名名盖章)经副襄襄理 科长 经办人人核对印印签 (信信字 第 号)（附录5.7.4）上开遗遗失图章请请贵公公司准予挂挂失，挂失失人愿在贵公司司同意之报报登载遗失失启事天专声明明作废，至至希洽理为为荷。此致致信托托投资股份份有限公司司(请请签盖原留留印鉴)挂失失人住 址电 话年 月 日经副副襄理 科长经办办人（附录5.7.5）上开遗遗失图章已已于年年月日具书书向 贵公公司挂失，并并登贵公司司同意之报报 天声明明作废，兹兹检附原报报并邀同保保证人先生保证证更换新印印鉴。如此此项遗失图图章日后发发生纠葛，致致 贵公司司蒙受损失失时，由挂挂

18、失人及保保证人(均均包括其继继承人及法法定代理人人)负连带带责任，立立即赔偿。保保证人并愿愿抛弃先诉诉抗辩权。此致信托投资股份有限公司电话住址址职业业保证证人经理理襄理 科长经办办人 核对对印鉴(信信字 第 号)（附录5.7.6）上开印印鉴拟自年月日日起改用新新印鉴，敬敬希 准予予更换为荷荷。此致致信托托股资股份份有限公司司 (请签盖原原留印鉴)申请请人住 址电 话年 月 日经理理襄理 科长 经办办人核对对印鉴(信信字 第 号)（附录5.7.7）质权设定登登记申请书书径启者者 将后列列贵公公司所发出出的信托单单提供敝作作为契约履履行保证品品，兹为确确保权益起起见，特邀邀同提供人人函请以质质押权

19、设定定登记，敬敬请查照办办理见复为为荷。此致致信托托投资公司司申请请人(质权权人)住 址提供供人(出质质人)住 址 年 月 日(信信字 第 号)(附录5.7.8)质权设定登登记承认书书径复者者贵年月日日所请以后后列信托单单作为质押押品一节，业业经予以质质权设定登登记完妥，特特此函复。年月月日此致 (信字 第第 号号)(附录5.7.9)信托单质权权解除申请请书本户 因需要资资金，申请请准予将信托资资金元元整(信托托单号码字号)中途途解约结清清，收益分分配金依照照贵公公司规定计计算，实感感德便。此此致信托托投资公司司委托托户经副理理 科科长 经办年 月 日(信字 第第 号号)二、储蓄定定期存款中中

20、途提取及及逾期处理理办法(一一)中途提提取：1.中途提取取应全部一一次结清。2.储蓄存款中途提取：(一年期以上)存满三个月者照三个月期定期存款利率8.5折计息。存满六个月者照六个月期定期存款利率8.5折息。存满九个月者照九个月期定期存款利率8.5折计息。存满一年者照一年期储蓄存款利率8.5折计息。存满两年者提照二年期储蓄存款利率8.5折息。均按实存月数单利计算。如存期内遇有利率调整，应以新旧利率孰低为准。未存满三个月或零星日数概不计息。上列规定实施前已开户者均同适用。3.定期存款中途提取：(九个月期以下)如未满一个月者不计息。存满一个月者照一个月期利率计息。存满三个月者照三个月期利率计息。存满

21、六个月者照六个月期利率计息。凡存满一个月以上者均按实存期间(包括不足整月的零星日期)计息，如存期内遇有利率调整应以新旧利率孰低为准。(二)逾期转期续存或逾期提现：1.储蓄存款逾期转期续存，如逾期六个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息以原存款到期日与转存日之规定利率孰低为准。2.定期存款逾期转期续存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息照转存日之规定利率计算。3.储蓄存款与定期存款逾期互相转存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息，其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息照转存日之规定利率计算。4.逾期超过上列各项规定期

22、间的转存或互转应自转存日起息，其原到期日自转存前一日止的逾期利息，储蓄存款照转存日的活期储蓄存款规定利率折合日息单利计给，定期存款照转存日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。 5.逾期提取现款其逾期利息，储蓄存款照提取日的活期储蓄存款规定利率折合日息单利计给，定期存款照提取日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。6.实施前已开户者均同适用。(三)本办法经银行商业同业公会理事会议通过呈奉财政部核准后定期实施。经理副襄理科长经办员印鉴核对三、受益人人变更申请请书具具变更受益益人申请书书人(委托托人) 前前与 贵公公司缔结(信托单号号码 字 号)信托托资金 元元整信托契契约之一切切权利义务务，

23、经原指指定受益人人 同意业业已让与 先生受让让，受益人人自愿承担担原指定受受益人与 贵公司依依据信托契契约条款所所订之一切切权利义务务，并由公公司核准之之日起生效效。兹由有有关当事人人联名签署署，函请查查照，并希希将受益人人名义予以以更换为荷荷。此此致信信托投资股股份有限公公司委委 托 人人： (原原留印鉴)住 址：职 业：电 话：原指定受受益人： (原留印印鉴)住 址： 职职 业：电 话话：变变更后受益益人： (印鉴)住 址址：职职 业：电 话话：年 月月 日(信字 第 号) (附录5.7.111) 四、出纳业业务处理程程序 收款程程序出纳部部门收入现现金，须凭凭现金收入入传票(包包括视同现

24、现金收入传传票的各项项凭证)收收款，其程程序为：11.应根据据现金收入入传票点收收现款，鉴鉴定现钞的的真伪无误误后，即在在现金收入入传票加盖盖“收款日戳戳”及“分号”(收入传传票之分号号每日自第第一号依序序编列)并并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入帐。(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)

25、，凭此交付信托单或凭证等。付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出帐。(2)现金支出日记帐。3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 出纳事务(一

26、)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。(2)每日营业终了时，

27、除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存：(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。(2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑

28、缝章后，交由经理另行保管。(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。(2)作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的

29、支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。7.号码牌的使用：(1)“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后

30、收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。(3)经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。(4)“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后

31、照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。(6)“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立

32、即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。(二)收受本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。(三)应收票据的

33、处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票备查簿”的记载核对无误后存入行库。3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。五、信托凭凭证挂失止止付办法(一)本公公司委托人人或受益人人如将所执执信托单或或原留印鉴鉴图章遗失失或毁灭时时，应立即即向本公司司办理挂失失止付手续续。挂失的的效

34、力，自自本公司准准其挂失时时开始，如如挂失前已已经付款，不不论是否被被人冒领，本本公司概不不负责，经经办员应审审慎办理，以以防假冒。(二)信托单的挂失：委托人或受益人如将信托单遗失或毁灭，而原留印鉴并无遗失，前来本公司申请挂失时，经办员应向委托人或受益人询明信托资金种类、信托单帐号、姓名、金额及遗失原因、日期、地点，认无疑义后，办理下列手续。1.请委托人或受益人用原留印鉴填具“凭证挂失止付申请书”一份，在本公司同意的当地日报，刊登遗失作废广告1-3天，将原报各检一份送本公司备查(送来时应剪粘在申请书上并注明报纸名称及起讫日期)。2.经办员收到挂失止付申请书，先核对印鉴及信托资金内容后，应登记在

35、“挂失止付申请书备查簿”，并将申请书暂附在委托人帐卡上，用红笔在帐卡上注明挂失日期及缘由，送有关人员核章。3.经过一个月后无纠葛等现象，再由委托人或受益人觅具本公司认为合格的保证人，填具“遗失补领新凭证保证书”，经办妥对保手续后，再予补发新信托单。(三)信托单的补发：1.信托单(定期)遗失，经办妥各类手续后应请委托人或受益人填具新印鉴卡，然后，按原委托的信托资金科目、金额、信托期间、收益率及到期起讫日期，填制转帐传票注明挂失理由，凭以结清原户转开新户(应仍用原户名另立新帐号)。补发新信托单时，应于申请书备查簿及原信托资金帐卡，注明补发日期及新信托单号码，新信托单上应盖“挂失补发”字样戳记，除补

36、发日期外，其余均应照原信托的金额、收益率、时间及到期起讫日期填注“凭证挂失止付申请书”及“遗失补领新凭证保证书”，应一并附入传票作为附件。2.福禄信托单(定期、不定期)遗失，经办妥各项手续后，补发新福禄信托单时，应请委托人按原实存委托金额填具“取款凭条”、“委托凭条”及新印鉴卡，凭以结清原户转开新户(应仍用原户名，另立新帐号，并应于传票、新印鉴卡及帐卡上注明挂失补发事由)，并在原帐户内注明新户的帐号，在新信托单上盖“挂失补发”字样戳记，以备参考。原户帐内积数过入新户内，俟结息时一并计息。“凭证挂失止付申请书”及“遗失补领新凭证保证书”等一并附入传票作为附件，并分别在申请书备查簿注明作为传票附件

37、日期及盖章。(四)图章的挂失：委托人或受益人，如将留存本公司印鉴的图章遗失或毁灭，申请挂失时，应办下列手续：1.请委托人或受益人提示信托证件，如信托单等的当地日报刊登遗失作废广告1-3天，将原报各检一份送本公司备查(送来时应剪粘在申请书上，注明报纸名称及起讫日期)。经办员收到申请书应暂附在委托人帐卡上，用红笔在帐卡上注明挂失止付、日期及缘由，送有关主管人员核章。但挂失人如提示身份证件(如身份证)，经办员验明确为本人无疑者，于申请书注明“本人前来申请”加盖印章，呈送主管核准后得免登报。2.请委托人觅具经本公司认为合格的保证人填具“遗失图章更换新印鉴保证书”及新鉴卡一份备验，经办妥对保手续后，经办

38、员登记于“挂失止付申请书备查簿”，并将旧印鉴卡注销，连同有关文件送信托科长及主管核章。3.经过一个月后如无纠葛等现象，始得凭新印鉴付款。但委托人如在登报后未满期前急需用款者，须具函申述理由，经主管人员酌准缩短。4.“图章挂失申请书”、“遗失图章更换新印鉴保证书”及盖印鉴卡，依序装册保存，以备查考。(五)信托单图一并遗失：1.委托人如将所执信托单连同原留印鉴的图章一并遗失或毁灭申请挂失时，经办员应请委托人将信托单号码、帐号、户名、金额及图章式样、质地、文字字体与遗失或毁灭缘由、日期、地点等详细述明，经认为无伪冒现象后，分别照信托单挂失及图章挂失手续办理。2.必要时须请委托人增加妥保或延长补发新信

39、托单及更换新印鉴的时间，以杜流弊。六、办理“员工信托托资金”实施办法法(一)本本公司为鼓鼓励员工储储蓄，充裕裕资金，配配合业务拓拓展，比照照金融机构构惯例，特特制定本办办法。(二二)本办法法对象为本本公司员工工及聘雇人人员。(三三)本信托托资金按银银行乙种活活期存款方方式(使用用本公司不不定期福利利信托凭证证)得随时时提存之。但但其信托单单及存取凭凭条均须注注明“员工信托托资金”科目。(四四)本信托托资金限本本人在服务务单位设立立一户。(五)本信信托资金每每人最高限限额，依照照主管官署署核定额订订为每个月月每日平均均余额122万元。(六)本信信托资金收收益率依照照银行核定定行库最高高放款利率率，如有调调整时应自自21日起起对照调整整。(七)本信托资资金在每月月20日按按照其积数数计算收益益一次并入入本金，以以员工信托托资金规定定额