某公司全面预算管理制度(doc 68页)15838.docx

《某公司全面预算管理制度(doc 68页)15838.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司全面预算管理制度(doc 68页)15838.docx（69页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、目录全面预算管管理制度3货币资金管管理制度18财务分析制制度24票据管理制制度31筹资管理制制度34对外担保管管理制度40对外投资管管理制度42资产减值准准备和损失失处理制度度50应收款项管管理59利润分配管管理制度62内部审计制制度64全面预算管管理制度第一章 总则第一条 为加强某某某公司管理理，有效建建立和完善善企业内部部控制制度度，全面推推进预算管管理，特制制定本制度度。第二条 本制度适用用于公司各各部门及下下属分公司司。第二章 预算管理组组织机构第一条 公司董事会会（一） 某某董事会会是公司全全面预算管管理的最高高权力机构构，其主要要职责：（二） 提出年度预预算管理的的总目标、总总方针

2、；（三） 审议审批公公司的年度度预算；（四） 审议审批预预算目标调调整方案；（五） 其他预算管管理重大事事宜的决策策。第二条 董事会预算算管理委员员会职责：（一） 确定公司预预算编制的的总原则； （二） 根据公司发发展战略目目标组织编编制公司年年度预算，提提请董事会会审议； （三） 审查公司的的初步预算算方案，并并提出修正正建议； （四） 在预算编制制的环境发发生变更时时，组织修修改公司年年度预算； （五） 评估并分析析预算执行行情况的报报告，对计计划偏差进进行分析并并提出修正正建议； （六） 董事会授予予的其他职职责。第三条 公司财务部部（一） 公司财务部部是某某预预算常设管管理机构，负负责

3、预算管管理的具体体执行和技技术支持。（二） 公司财务部部职责 1. 制定预算管管理制度，并并负责培训训2. 提供预算表表格模板，并并提供预算算编制辅导导；3. 审核各部门门/分公司司上报的预预算，并提提出修改意意见；4. 负责汇总各各部门/分分公司预算算报表，编编制公司预预算报表；5. 负责组织分分析各部门门/分公司司预算执行行情况，并并向公司总总经理办公公会汇报；6. 负责向公司司绩效管理理机构提供供考核相关关数据。第四条 总部部门/分公司职职责（一） 准备本部门门/分公司司预算基础础资料；（二） 按时编制预预算表，报报公司财务务部审核；（三） 编制本部门门/分公司司月度资金金使用计划划，报

4、公司司财务部；（四） 发生支出事事项时提出出申请，并并判断是否否为预算内内事项，对对预算外事事项做出说说明；（五） 负责记录本本部门/分分公司预算算事项的执执行情况；（六） 按月向公司司财务部门门报送必要要的预算执执行数据；（七） 对产生的预预算差异进进行深入分分析，完成成重大差差异项目分分析报告，报报公司财务务部；（八） 按季度根据据本部门/分公司预预算执行进进度及公司司内外部环环境的变化化确定是否否需要进行行预算调整整申请；（九） 提出预算调调整申请报报公司财务务部；（十） 根据预算管管理委员会会的审批结结果对预算算进行调整整，报公司司财务部。第五条 各部门/分分公司所需需编制的预预算部门

5、/分公公司管理责任人人控制目标财务部财务部部长长应收帐款预预算/应付付帐款预算算/应付工工资和应付付福利费预预算/税金金预算/财财务费用预预算/现金金收支预算算/损益表表预算/资资产负债表表预算/现现金流量表表预算/本本部门管理理费用预算算市场开发中中心市场开发中中心主任销售收入预预算/本部部门管理费费用预算外阜开发部部外阜开发部部部长销售收入预预算/本部部门管理费费用预算房地产开发发中心房地产开发发中心主任任本部门管理理费用预算算人力资源部部人力资源部部部长人力资源成成本预算/本部门管管理费用预预算生产经营部部生产经营部部部长工程成本预预算/固定定资产预算算/本部门门管理费用用预算总工办公室

6、室总工办公室室主任本部门管理理费用预算算综合办公室室综合办公室室主任能源成本预预算/低值值易耗品采采购预算/本部门管管理费用预预算企业发展部部企业发展部部部长本部门管理理费用预算算安全保卫部部安全保卫部部部长本部门管理理费用预算算审计部审计部部长长本部门管理理费用预算算党群工作部部党群工作部部部长本部门管理理费用预算算各分公司分公司经理理分公司管理理费用预算算项目部项目部经理理项目工程成成本预算第六条 人力资源部部（一） 某某预算考考核纳入绩绩效考核统统一执行，人人力资源部部负责制定定相关考核核指标，详详情参见绩绩效考核管管理制度。第三章 预算管理周周期第一条 预算基本程程序（一） 年度预算前

7、前的准备工工作；（二） 预算报表编编制与审批批；（三） 预算执行与与控制；（四） 预算反馈与与分析；（五） 预算调整；（六） 预算考核。第二条 预算周期时时间安排（一） 某某的预算算管理周期期自预算年年度上年99月份开始始，至预算算年度次年年3月份止止，时间跨跨度为1年年零6个月月，包括预预算年底上上年、预算算年度和预预算年度次次年。（二） 预算年度上上年：预算算年度上年年是年度预预算的编制制期，包括括预算前准准备工作、预预算报表编编制与审批批2个阶段段。具体时时间安排如如下：1. 9月至110月中旬旬是预算前前准备工作作阶段，包包括年度战战略和工作作计划制定定、编制模模板的准备备、基础数数据

8、的确定定等；2. 10月下旬旬至12月月底是预算算报表编制制与审批阶阶段。（三） 预算年度：预算年度度是预算的的执行期，包包括预算执执行与控制制、季度预预算编制、预预算反馈与与分析、预预算调整、预预算考核55个步骤，这这5个步骤骤是同步并并行的。1. 预算执行与与控制融入入到公司日日常管理控控制之中，在在预算年度度内随时发发生；2. 季度预算编编制在三月月份、六月月份和九月月份进行；3. 预算反馈与与分析按季季度进行；4. 预算目标调调整根据预预算管理委委员会的统统一安排及及各部门/分公司的的实际情况况，可在每每年第二季季度结束后后统一安排排一次；预预算局部调调整可根据据各部门/分公司预预算执

9、行情情况在一、二二、三季度度末各进行行一次；5. 预算考核按按季度进行行，纳入公公司绩效考考核统一执执行。（四） 预算年度次次年：预算算年度次年年是预算管管理的后续续阶段，包包括预算反反馈与分析析、预算考考核2个阶阶段。1. 预算年度次次年的1月月份，公司司财务部组组织各部门门/分公司司对预算年年度的预算算完成情况况进行总结结、分析，并并由预算管管理委员会会组织召开开预算总结结、评价会会；2. 预算年度次次年的2月月份，由预预算考核机机构对预算算年度第四四季度及全全年的预算算执行情况况进行考核核。第四章 年度预算前前的准备工工作第一条 生产经营部部根据公司司战略发展展规划拟定定公司下一一年度发

10、展展目标，并并组织各部部门/分公公司根据公公司整体战战略规划和和年度发展展目标制定定工作计划划。第二条 各部门/分分公司准备备预算基本本资料，包包括内部资资料和外部部资料、财财务资料和和非财务资资料。第三条 公司财务部部准备预算算表的模版版。第五章 预算编制与与审批第一条 预算编制的的依据（一） 各部门/分分公司下年年度工作计计划；（二） 公司确定的的各种经济济定额；（三） 历史业务、财财务数据；（四） 项目工程资资料等（如如项目概（预预）算）。第二条 预算编制与与审批的程程序（一） 根据某某预预算编制基基础，为了了促进某某某在预算年年度能够及及时按照实实际经营状状况的变化化情况，实实施适度弹

11、弹性预算管管理，在预预算编制方方法上，采采取季度滚滚动编制方方式， 以以季度阶段段性预算执执行情况的的总结反馈馈为基础，及及时对预算算年度剩余余各季度的的预算进行行适应性调调整，但年年度预算目目标保持不不变（年中中调整除外外）。（二） 季度滚动编编制的具体体操作规程程如下1. 上年末（110月下旬旬12月月）制定下下一年度全全年预算和和第一季度度预算，年年度预算分分解到季度度，季度预预算分解到到月度；2. 第一季度结结束前（33月中旬下下旬）根据据第一季度度预算执行行情况制定定二季度的的月度预算算，同时调调整三、四四季度预算算，新增加加一个季度度预算；3. 第二季度结结束前（66月中旬下下旬）

12、根据据第一季度度和第二季季度预算执执行情况制制定三季度度的月度预预算，同时时调整四季季度预算和和后增加的的一个季度度预算，并并再增加一一个季度预预算；4. 第三季度结结束前（99月中旬下下旬）根据据前三季度度预算执行行情况制定定四季度月月度预算，同同时调整后后增加的两两个季度预预算，并再再增加一个个季度预算算；5. 第四季度结结束前（110月下旬旬-12月月）制定下下一年度全全年预算和和下年度第第一季度的的月度预算算，以此类类推。（三） 年度预算编编制与审批批的程序1. 10月下旬旬，公司财财务部组织织分公司和和总部各部部门编制本本部门预算算表；2. 10月下旬旬至11月月中旬，各各部门/分分

13、公司编制制预算表，并并上报公司司财务部；3. 11月下旬旬到12月月上旬，公公司财务部部分别对各各部门/分分公司所上上报的预算算表进行审审核（审核核要点一般般包括：年年度预算及及分解的合合理性、与与该部门/分公司的的工作计划划的匹配程程度。）并并组织沟通通协调，公公司财务部部平汇总分分公司预算算和公司总总部预算形形成公司整整体财务预预算后报财财务总监及及总经理审审核；4. 12月100 号，预预算管理委委员会召开开预算审核核会，审核核讨论下一一年度预算算，并确定定调整意见见，修订后后报董事会会审批；5. 12月下旬旬，公司财财务部将审审批后的预预算下发执执行。（四） 季度预算编编制与审批批的程

14、序1. 第一季度的的月度预算算与年度预预算同时编编制2. 第二、第三三和第四季季度预算编编制与审批批的具体程程序如下1) 3月20日日（6月、99月同），各各分公司、总总部各部门门将季度预预算表和调调整后的年年度预算表表上报公司司财务部；2) 3月21日日-25日日（6月、99月同），公公司财务部部对各部门门/分公司司预算表进进行审核、汇汇总，报财财务总监、总总经理审批批；3) 3月30日日（6月、99月同）前前，完成下下一季度预预算审批，并并下发执行行。第六章 预算执行与与控制第一条 预算执行的的总体要求求（一） 各部门/分分公司应当当严格按照照审批后的的预算开展展生产经营营活动，并并逐步建

15、立立和完善预预算内外事事项的审批批程序和审审批制度，加加强对预算算外事项执执行和审批批控制。预预算事项的的执行情况况应纳入预预算考核范范围。（二） 预算项目控控制三种方方式1. 按年度累计计控制：预预算额度可可以累计使使用，但后后续季度的的额度不能能提前使用用，如：一一季度有节节余可以累累计到二季季度使用；2. 按季度控制制：季度内内按总额或或事项控制制，三个月月度间可以以相互占用用额度，季季度间不允允许调整、不不允许累计计使用；3. 按月度控制制：资金使使用计划按按月度控制制，每月清清零，各个个项目之间间不能互相相占用。4. 一般而言，预预算项目采采取季度控控制方法，特特殊项目需需采取其他他

16、控制方法法时，需经经公司财务务总监批准准方可生效效。第二条 月度资金使使用计划（不不包括项目目部资金使使用）（一） 月度资金使使用计划的的内容1. 月度资金使使用计划是是指各部门门/分公司司在每月月月底编制的的下月付款款计划。2. 预算执行时时，按照审审批后的月月度资金使使用计划判判断预算内内、外事项项。后续的的预算分析析以及预算算准确率的的考核，以以年度和季季度预算为为基础，而而不以月度度资金使用用计划为基基础。（二） 月度资金使使用计划的的编制与审审批1. 各部门/分分公司编制制月度资金金使用计划划时，需要要将预算内内事项与预预算外事项项分别列示示，财务部部进行分类类统计、汇汇总。2. 月

17、度资金使使用计划的的时间安排排如下1) 每月25日日前各部门门/分公司司应将下月月度资金使使用计划报报公司财务务部审核、汇汇总。 2) 公司财务部部27日前前上报公司司财务总监监审核、总总经理审批批。3) 本月最后一一天，公司司总经理需需要将当月月的资金使使用计划审审批完成，下下达至各部部门/分公公司、财务务部执行。第三条 预算内与预预算外事项项的界定（一） 预算内：原原有事项，且且在预算金金额以内；（二） 预算外：新新增事项或或提前事项项；原有事事项，但超超预算金额额。第四条 预算审批流流程（一） 预算内事项项审批流程程1. 当事人提出出申请；2. 部门负责人人审核；3. 财务部门审审核是否

18、为为预算内事事项；4. 根据审批制制度和权限限设置，送送相关主管管领导审批批或审核；5. 财务部门执执行。（二） 预算外事项项审批流程程1. 当事人提出出申请；2. 部门负责人人审核；3. 财务部审核核是否为预预算外事项项，属预算算外事项要要求经办人人和部门对对预算外事事项做出说说明，提供供预算外外追加申请请审批单，经经公司总经经理或授权权人审批通通过方可履履行下一步步流程；4. 预算外事项项申请经批批准后，根根据审批制制度和权限限的设置，送送相关主管管领导审批批；5. 财务部门执执行；6. 财务部门记记录预算外外事项，定定期向预算算管理委员员会各成员员报送预预算外事项项情况统计计表。第五条

19、预算执行情情况的记录录（一） 某某的预算算执行情况况由公司财财务部负责责记录、监监控，建立立台帐，按按部门、分分科目、分分预算内外外记录各部部门的借款款、资金支支付和费用用报销情况况。各部门门/分公司司也应记录录本部门/分公司预预算执行情情况。（二） 财务部月度度向各部门门、各分公公司和主管管领导通报报该部门各各类支出的的预算执行行情况。（三） 财务部通过过运营实时时监控系统统随时监控控各部门、各各分公司的的预算执行行情况。对对预算执行行情况异常常的部门应应及时提醒醒该部门负负责人和主主管领导注注意控制预预算执行进进度。第七章 预算反馈与与分析第一条 预算反馈与与分析的方方式（一） 预算反馈与

20、与分析细分分为两个环环节：预算算反馈与预预算分析。（二） 预算反馈：是指预算算执行情况况自下而上上汇总、上上报的过程程，通过编编制一系列列预算执执行进度表表来完成成。预算进进度反馈表表分为两类类，预算算执行进度度表和重重大差异项项目分析报报告：1. 执行进度表表用来比较较主要项目目预算数与与实际发生生数之间的的差异，发发现重大差差异。执行行进度表是是最基础的的报表，必必须按季填填写。2. 差异分析表表是为预算算管理部门门提供的一一种差异分分解方法，不不要求必须须填写，对对于出现重重大差异的的预算项目目，可使用用差异分析析表对差异异进行定量量分析。（三） 预算分析：是在预算算反馈的基基础上，对对

21、出现重大大差异的项项目进行分分析，寻找找造成差异异的主要原原因并寻找找对策，最最终完成预预算分析报报告。第二条 预算分析范范围的界定定（一） 预算分析范范围从两个个方面界定定：预算分分析项目和和重大差异异标准。（二） 预算分析项项目是指金金额较大、对对公司年度度预算目标标有很大影影响的预算算项目，这这些项目一一旦出现比比较大的差差异，会直直接影响公公司年度预预算目标的的完成，必必须重点监监控、分析析。（三） 当预算分析析项目出现现重大差异异时需要进进行分析，某某某采用绝绝对量与相相对量相结结合的方式式制定重大大差异标准准：1. 绝对量标准准：差异超超过一定金金额时需要要进行差异异分析。绝绝对量

22、标准准需要根据据不同的项项目类型分分别设定。2. 相对量标准准：差异超超过预算金金额的一定定比例时需需要进行分分析。相对对量可制定定统一的标标准，如：有利差异异20，不不利差异55。3. 相对量与绝绝对量相结结合：设定定双重标准准，如：预预算差异超超过10且金额大大于10万万元的才进进行分析。第三条 预算反馈与与分析的周周期与程序序（一） 某某的预算算反馈、分分析按季度度进行。（二） 具体程序1. 公司财务部部设定预算算分析项目目和重大差差异标准；2. 每季度初（11号到100号），公公司财务部部收集上季季度预算执执行数据；3. 公司财务部部10号之之前填写完完毕预算执执行进度表表，确定需需要

23、进行分分析的重大大差异项目目；4. 公司财务部部10号到到15号之之间对需要要进行分析析的预算项项目进行初初步分析、差差异分解，判判断主要原原因并落实实责任部门门；5. 公司财务部部15号之之前向公司司各部门和和各分公司司反馈与其其相关的预预算执行进进度表，并并下发重重大差异项项目分析报报告；6. 各责任单位位20号之之前对差异异进行深入入分析，完完成重大大差异项目目分析报告告并提交交公司财务务部；7. 公司财务部部20号到到22号审审核并汇总总重大差差异项目分分析报告；8. 公司财务部部汇总预预算分析报报告及全全部的预算算执行进度度表28号号之前一并并上报公司司总经理；9. 30号前由由总经

24、理组组织召开季季度预算分分析会。第八章 预算调整第一条 预算调整的的分类（一） 预算目标调调整：每年年7月中旬旬，由预算算管理委员员会确定是是否统一安安排年度预预算目标调调整。（二） 预算局部调调整：每季季度末，各各部门可申申请对预算算的进度安安排或预算算项目结构构进行调整整，以保证证年度目标标的完成。（三） 新开工程项项目导致的的分公司预预算调整。第二条 年度预算目目标调整的的条件（一） 经预算管理理委员会批批准、下达达的年度预预算目标具具有严肃性性，原则上上不允许调调整。只有有当企业内内外部环境境出现重大大变化时，才才可以考虑虑进行年度度预算目标标调整。（二） 预算目标调调整的条件件1.

25、由于国家政政策法规发发生重大变变化，致使使预算的编编制基础不不成立，或或导致预算算与执行结结果产生重重大偏差。2. 由于市场环环境、经营营条件、经经营方针发发生重大变变化，导致致预算对实实际经营不不再适用；3. 企业内部组组织结构出出现重大调调整，导致致原预算不不适用；4. 企业体制改改革，发生生企业合并并、分立等等行为；5. 出现不可抗抗力事件，导导致预算的的执行成为为不可能；6. 预算管理委委员会认为为应该调整整的其他事事项。第三条 预算调整的的流程（一） 预算目标调调整流程1. 每年7月中中旬，预算算管理委员员会根据上上半年预算算整体完成成情况及企企业内、外外部环境变变化，确定定本年度是

26、是否允许对对公司整体体及各分公公司年度预预算目标进进行调整，并并发布公告告；2. 分公司提出出预算调整整申请，并并制定预算算调整方案案，7月225日之前前报公司财财务部；3. 公司财务部部审核、汇汇总分公司司预算调整整方案，并并与分公司司协调沟通通；4. 公司财务部部根据协调调沟通的结结果，7月月30日之之前编制预预算调整方方案；5. 8月1日公公司召开预预算管理委委员会对预预算调整方方案进行质质询，公司司财务部根根据质询结结果对预算算调整方案案进行调整整，调整后后报财务总总监及总经经理审核；6. 董事会8月月6日审批批调整方案案；7. 公司财务部部8月100日之前将将审批后的的预算下发发执行

27、。（二） 预算局部调调整流程1. 每季度末，各各部门/分分公司提出出预算调整整申请，并并制定预算算局部调整整方案，报报公司财务务部；2. 公司财务部部审核、汇汇总各部门门/分公司司预算局部部调整方案案；3. 公司总经理理办公会对对预算局部部调整方案案进行审批批，出具意意见；4. 各部门/分分公司根据据审批意见见对预算进进行调整，报报公司财务务部汇总审审核； 5. 公司财务部部将汇总审审核后的预预算下发执执行；6. 预算局部调调整与季度度预算的编编制一起进进行。（三） 新开工程项项目导致的的分公司预预算调整流流程1. 分公司新工工程项目开开工后，分分公司编制制预算调整整方案，报报公司财务务部；2

28、. 公司财务部部审核、汇汇总分公司司预算调整整方案；3. 公司总经理理办公会对对分公司预预算调整方方案进行审审批，出具具意见；4. 分公司根据据审批意见见对预算进进行调整，报报公司财务务部汇总审审核； 5. 公司财务部部将汇总审审核后的预预算下发分分公司执行行。第九章 预算考核第一条 预算考核的的目的：为为确保公司司经营目标标的实现，规规范全面预预算管理，科科学有效地地控制成本本费用，公公正、合理理、客观地地评价各部部门/分公公司的预算算管理工作作，应定期期对各部门门/分公司司的预算管管理情况进进行考核，并并纳入到绩绩效考核体体系之中。第二条 预算考核的的内容（一） 预算目标考考核1. 预算目

29、标考考核是指将将预算目标标值作为基基准，衡量量各部门/分公司预预算的实际际完成情况况，并根据据对公司的的利弊进行行奖励或处处罚。2. 预算目标考考核属于绩绩效考核的的范畴，应应纳入公司司绩效考核核体系。在在绩效考核核方案中，预预算目标将将作为绩效效考核指标标的一部分分，预算值值作为考核核值，指标标权重的设设定还需要要考虑公司司其他管理理职能的需需要。（二） 预算体系运运行情况考考核1. 预算体系运运行情况考考核是指对对各部门/分公司预预算管理的的态度及水水平的考核核。2. 预算体系运运行情况包包括以下内内容：1) 预算编制准准确率2) 预算编制和和反馈分析析的及时性性、报告质质量第三条 详细考

30、核办办法，见绩绩效考核制制度。第十章 附则第一条 本制度由公公司财务部部制定，报报总经理批批准后施行行，修改时时亦同。第二条 本制度由公公司财务部部负责解释释与检查。第三条 本制度未尽尽之处，公公司财务部部可以在本本制度规定定的范围内内制订相应应的管理细细则。第四条 本制度施行行后，凡其其他相同的的规章制度度或与之相相抵触的规规定自行废废止。第五条 本制度所称称的“天”，均指工工作日。第六条 本制度自颁颁布之日起起施行。货币资金管管理制度第一章 总则第一条 为了加强对对公司货币币资金的内内部控制和和管理，保保证货币资资金的安全全，提高货货币资金的的使用效率率，根据中中华人民共共和国会计计法和现

31、现金管理暂暂行条例等等法律法规规，结合公公司的基本本情况，制制定本制度度。 第二条 本制度所称称货币资金金是指公司司所拥有的的现金、银银行存款和和其他货币币资金。公公司办理有有关货币资资金的调度度、收入、支支付、保管管事宜时，应应遵循本制制度的规定定第三条 本制度适用用于公司总总部及其各各职能部门门、各分公公司和各项项目部。第二章 现金管理第四条 公司的现金金收支和保保管业务均均由财务部部统一办理理，除按本本制度的规规定保留和和使用的备备用金以外外，禁止其其它部门受受理现金收收支业务。第五条 会计、出纳纳人员应严严格职责分分工，出纳纳人员的资资格由财务务部和人力力资源部审审查认可，现现金的收入

32、入、支出和和保管只限限于出纳人人员负责办办理，除备备用金以外外，非出纳纳人员不得得经管现金金。第六条 现金收入要要当天入帐帐，当天联联系存入银银行，禁止止坐支。邮邮寄、邮汇汇的收、付付款应有专专门登记簿簿登记，记记录汇款来来源及汇款款方向，经经济业务事事项、金额额、转交和和签收的事事项。第七条 现金收入须须由会计人人员开出收收据或发票票，及时编编制收款凭凭证，出纳纳清点现金金后，在凭凭证上加盖盖“现金收讫讫”章后方可可入账。第八条 现金付款业业务必须有有原始凭证证，有经办办人签字和和有关负责责人审核批批准，并经经会计复核核、填制付付款凭证后后，出纳才才能付款并并在付款凭凭证上加盖盖“现金付讫讫

33、”章后入账账。现金付付款的原始始凭证必须须是合法凭凭证，付款款内容真实实，数字准准确，不得得涂改。第九条 现金的使用用范围（一） 职工工资、津津贴；（二） 个人劳务报报酬，包括括稿费和讲讲课费及其其它专门工工作的报酬酬；（三） 根据国家规规定发给个个人的各种种奖金；（四） 各种劳保、福福利费用以以及国家规规定的对个个人的其它它支付；（五） 出差人员必必须随身携携带的差旅旅费；（六） 结算起点11000元元以下的零零星支出；（七） 向农民支付付的各种补补偿费用；（八） 中国人民银银行确定需需要支付现现金的其它它支出。第十条 为了认真执执行有关库库存现金限限额的规定定，并保证证公司费用用开支、公公

34、出借款和和医药费报报销等业务务使用现金金。凡一次次借款或报报销在20000元以以上的，应应提前一天天告知财务务部出纳人人员，以便便出纳筹款款备付。第十一条 任何个人不不得私用或或私借公款款，凡因公公需要借用用现金，借借款人应先先填写“借款单”，经其所所在部门主主要负责人人对其用途途等严格审审批后，交交财务部长长签字，出出纳凭以上上签字办理理付款手续续。（一） 部门负责人人是指各部部门部长（或或主任、经经理）。如如负责人外外出不在公公司驻地时时，可由主主要负责人人指定临时时负责人审审批，在外外出前，应应将指定的的临时负责责人通报财财务部。（二） 财务部门对对原借款未未结清又重重新借款的的，有权拒

35、拒绝办理付付款手续。第十二条 财务部应该该设现金日日记账，出出纳根据收收付款凭证证，按业务务发生顺序序逐笔登记记现金日记记账，做到到日清月结结，保证账账款相符，发发现差错应应及时查明明原因，并并报财务部部负责人处处理。第十三条 财务部应按按照开户银银行核定的的库存现金金限额提取取和保留现现金，库存存现金限额额需要变动动时，必须须报经开户户银行批准准，从开户户银行提取取现金，应应当写明用用途。第十四条 在节假日、公公休日期间间，严禁存存放大量现现金，出纳纳人员应作作好保险柜柜的安全管管理工作。第十五条 提取一万元元以上的现现金时，应应有公司人人员陪同，同同时应使用用本单位车车辆。第十六条 本制度

36、禁止止下列行为为：(一) 超出规定范范围、限额额使用现金金；(二) 超出核定的的库存现金金限额留存存现金；(三) 用不符合财财务会计制制度规定的的凭证顶替替库存现金金；(四) 编造用途套套取现金；(五) 与其它单位位间相互借借用货币资资金；(六) 利用帐户替替其它单位位和个人套套取现金；(七) 将公司的现现金收入按按个人储蓄蓄方式存入入银行；(八) 设立“小金金库”或保留帐帐外公款；第三章 备用金管理理第十七条 为了适当简简化工程报报帐手续，保保证工程建建设用资金金，项目经经理部可以以使用定额额备用金。第十八条 备用金的金金额由财务务部根据二二次预算核核定，原则则上不得超超过二次预预算总额的的

37、5%。在在项目开工工之前，项项目经理提提出申请，报报经生产经经营部核准准后，由财财务部长根根据项目大大小、工地地远近等实实际情况批批准，在中中途交回报报销凭证时时，财务部部予以报销销并补足备备用金。第十九条 备用金只允允许用于工工程辅助材材料购置、小小额赔偿、工工程招待等等支出，不不得挪作它它用。第二十条 各分公司报报账员负责责该分公司司各项目部部备用金的的保管，财财务部对报报账员的工工作应该进进行必要的的指导。第二十一条 备用金的开开支，必须须经项目经经理签字同同意，项目目经理对备备用金开支支的合理性性、合法性性负责，财财务部在报报帐时对其其合法性进进行审核。第二十二条 报账员必须须妥善保管

38、管支付备用用金的有关关报销凭证证，并设置置备用金登登记簿，记记录备用金金的领用、中中途报销和和开支情况况。第二十三条 报账员必须须在工程项项目现场工工作结束后后五个工作作日内，交交回备用金金开支凭证证及剩余资资金，财务务部据之注注销备用金金。第四章 银行存款管管理第二十四条 公司除了在在本制度规规定的范围围内直接使使用现金结结算外，其其它收付业业务，都必必须通过银银行办理结结算。第二十五条 银行帐户的的管理（一）公司司各级银行行帐户必须须按国家规规定开设和和使用，只只供公司经经营业务收收支结算使使用，严禁禁出借帐户户供外单位位或个人使使用，严禁禁为外单位位或个人代代收代支、转转帐套现。（二）公

39、司司各级银行行帐户均由由财务部统统一管理，银银行帐户的的帐号必须须保密，非非因业务需需要不准外外泄。 （三）财务务印鉴的使使用实行33章分管并并用制；即即：财务章章由会计保保管，另外外2枚由各各自本人保保管，不准准1人统一一保管使用用。印鉴保保管人临时时出差时由由其委托他他人代管。按按规定需要要有关负责责人签字或或盖章的经经济业务，必必须严格履履行签字或或盖章手续续。 第二十六条 对外支付的的款项，必必须按照公公司规定的的付款程序序（参见对对外付款流流程），准准备相应资资料，经各各级负责人人逐级审核核同意后，方方可办理。第二十七条 出纳人员应应该逐笔序序时登记银银行存款日日记账，每每日终了结结

40、出余额。定定期核对银银行账户，每每月至少核核对一次，编编制银行存存款余额调调节表，使使银行存款款账面余额额与银行对对账单调节节相符。如如调节不符符，应查明明原因，并并报财务部部长处理。 第二十八条 银行存款发发生收支业业务时，对对各项原始始凭证，如如发票、合合同、协议议和其他结结算凭证等等，必须由由经办人签签字和有关关负责人审审核批准，财财会人员复复核填制收收付款凭证证，财务部部长审核同同意后，方方可进行收收付结算。第二十九条 建立健全支支票领用登登记制度。财财务部必须须设置支票票领用登记记簿，登记记支票领用用的日期、领领用人、用用途、金额额、限额、批批准人、签签发人等事事项。第三十条 对于确

41、实无无法填写支支票金额的的，在签发发支票时，除除加盖银行行预留印鉴鉴外，必须须注明日期期、用途和和以大写金金额书写的的限额，以以防止超限限额使用或或银行账户户出现透支支。同时还还必须在签签发支票时时填写收款款单位，个个别确实无无法填写收收款单位的的小额支票票除外。第三十一条 支票领用后后，应在55天之内报报销，以便便财务人员员及时核对对银行存款款。支票如如在5天之之内没有使使用，应及及时将未使使用支票交交回财务部部。第三十二条 公司应当严严格遵守银银行结算纪纪律，不准准签发没有有资金保证证的票据或或远期支票票，不准签签发、取得得和转让没没有真实交交易和债权权债务的票票据。 第五章 资金调度第三

42、十三条 为了提高资资金使用效效率，公司司总部对分分公司资金金坚持“统筹规划划、定额使使用、专款款专用”的管理原原则。第三十四条 公司所有银银行帐户（含含工程现场场所开临时时银行帐户户）由公司司财务部统统一管理。第三十五条 各工程项目目回款资金金统筹管理理，70%作为项目目各项开支支专用，330%由财财务部统筹筹安排使用用。第三十六条 公司财务部部应尽力满满足项目部部的业务资资金需求，保保障项目施施工顺畅进进行。第三十七条 当项目资金金支出需求求超过回款款总额的770%时，财财务部应及及时向财务务总监、总总经理汇报报，商议解解决方案。第六章 资金报告与与监督第三十八条 各职能部门门、分公司司、项

43、目部部应每月公公司财务部部上报下月月资金使用用计划。第三十九条 公司财务部部每周应将将公司的资资金流量汇汇总上报公公司高层领领导，每月月应根据各各部门资金金使用计划划编制资金金平衡调度度计划。第四十条 公司审计部部对公司货货币资金的的使用情况况进行监督督和检查，主主要内容有有：（一） 货币资金支支出审批手手续是否健健全，是否否存在越权权审批情况况；（二） 财务印章的的保管情况况。重点检检查是否存存在办理付付款业务所所需印章由由一人保管管。（三） 票据的保管管情况。重重点检查票票据的购买买、领用、保保管是否符符合规定。第四十一条 对检查过程程中发现的的问题及薄薄弱环节，应应及时提出出处理意见见和

44、改进方方案，并报报公司总经经理处理。 第七章 附则第四十二条 本制度由公公司财务部部制定，报报总经理批批准后施行行，修改时时亦同。第四十三条 本制度由公公司财务部部负责解释释。第四十四条 本制度施行行后，凡其其他相同的的规章制度度或与之相相抵触的规规定自行废废止。第四十五条 本制度自颁颁布之日起起施行。财务分析制制度第一章 总则第一条 为准确、及及时反应公公司经营状状况，满足足公司管理理对收入、成成本、利润润及偿债能能力等资料料的需要，特特制定本管管理制度。第二条 公司财务分分析包括分分为公司定定期财务分分析、分公公司定期财财务分析、工工程项目分分析和专题题分析。第二章 职责第一条 财务部职责

45、责（一） 负责编制财财务分析报报告，及时时报送管理理班子及相相关部门；（二） 定期或不定定期地开展展公司内外外环境分析析，搜集资资料，研究究行业发展展动态、竞竞争对手情情况、国家家相关产业业政策等与与公司的经经营密切相相关的因素素。第二条 其它部门、分分公司、项项目部职责责（一） 负责及时、准准确向财务务部提交各各项财务分分析所需的的信息；（二） 负责及时与与财务部就就本单位的的财务分析析表现出的的问题进行行分析研究究，提出改改进方案。第三章 公司定期财财务分析第一条 每月末，公公司财务分分析人员要要总结各职职能部门和和各分公司司的预算完完成情况，分分析公司的的总体预算算完成情况况，上报公公司

46、月度经经营分析会会。主要包包括收入、成成本费用、利利润、现金金流量等指指标的预算算完成情况况，研究引引起差异的的主要原因因，并提出出改进措施施。财务分分析人员可可根据企业业实际经营营情况，从从“常用财务务指标说明明表”中选择分分析指标。第二条 每年末，公公司财务分分析人员要要根据公司司的报表，分分析公司的的总体盈利利能力，如如收入净利利率、净资资产收益率率等；总体体变现能力力，如流动动比率、速速动比率等等；总体资资产营运能能力，如应应收账款周周转率、总总资产周转转率等；负负债比率，如如资产负债债率等。并并且，要不不断积累资资料，以开开展趋势分分析。第三条 公司财务分分析员要经经常和公司司审计部

47、沟沟通，了解解审计中发发现的问题题，分析这这些问题产产生的深层层次原因，并并提出对相相关部门和和相关问题题的处理建建议第四章 分公司财务务分析第一条 每月末，公公司财务分分析人员要要分析各分分公司的预预算完成情情况，上报报公司月度度经营分析析会。主要要包括收入入、成本费费用、利润润、现金流流量等指标标的预算完完成情况。财财务分析人人员可根据据企业实际际经营情况况，从“常用财务务指标说明明表”中选择分分析指标。第二条 每年末，公公司财务分分析人员应应对分公司司年度收入入、成本费费用、利润润、现金流流量等指标标的预算完完成情况进进行分析，作作为公司对对分公司业业绩考评的的依据。第三条 分公司经理理应与财务务分析人员员共同研究究引起差异异的主要原原因，并提提出改进措措施。第五章