财务管理制度(11-35)29407.docx

《财务管理制度(11-35)29407.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度(11-35)29407.docx（54页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、恒丰海悦国际酒店规范化管理文件文件名称：财务管理理制度 文件编号：HG-110-F-001版本-修订订记录：003修改摘要： 一一、20005年3月22日，在在第五章第第一条第66点原内容容不变的基基础上，增增加：“采购借款款报销的支支付按采采购借款及及报销管理理规定执执行”。 二二、20066年4月226日对本规定第第五章第一一条第6款款进行修订订，并新增增附件十一一。三、20006年8月月4日对本本规定第七七章第一条条第2、33款进行修修订。正文见下页页文件编号:HG-10-F-001 第 1 页 共 40页深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司财务管理制制度第一章 总则一、为规范范酒店财务务

2、管理，真真实、全面面、及时地地反映酒店店的各项经经济活动，发发挥财务监监督作用，增增收节支，提提高酒店经经济效益，特特制定本制制度。二、酒店设设财务部(下设会计计部、成本本部、收银银部)，承承担酒店经经营收支、会会计核算和和财务管理理等工作，直直接对总经经理室(下下称总经室室)负责。三、酒店财财务人员须须认真执行行国家各项项财经纪律律和有关规规定，如实实反映和有有效监控各各项经济业业务及活动动。四、酒店对对会计人员员实行持证证（会计证证）上岗制制。第二章 会计核算算和会计政政策一、酒店按按照企业业会计准则则、企企业财务通通则、企企业会计制制度和旅旅游企业会会计制度等等有关规定定，结合酒酒店实际

3、，制制定酒店的的会计政策策和办理会会计业务。二、酒店的的会计凭证证、帐簿、报报表等会计计记录，均均须根据实实际发生的的经营业务务进行登记记，做到手手续齐备、摘摘要简明、内内容真实、数数字准确，及及时全面地地反映酒店店的财务状状况、经营营成果和现现金流量。 三三、会计政政策：深圳恒丰海悦国际酒店有限公司规范化管理文件文件编号:HG-10-F-001 第 2 页 共40页1、 存货采用加加权平均法法； 22、低值易易耗品采用用五五摊销销法； 33、应收帐帐款采用直直接转销法法； 44、投资采采用成本法法； 55、递延资资产和无形形资产在受受益年限内内平均摊销销； 66、固定资资产折旧采采用直线法法

4、。四、酒店帐帐务处理程程序： 11、经批准准和手续完完备的收支支凭证由财财务部出纳纳员办理收收支手续，按按日登记现现金日记帐帐和银行日日记帐后向向财务部主主管会计办办理移交手手续并填写写单证交交接表（见见附件一）；A2、主管会会计根据出出纳员移交交的收支凭凭证，编制制记帐凭证证及记帐凭凭证汇总表表，经财务务部会计经经理审核签签字后，按按照记帐凭凭证及记帐帐凭证汇总总表登记明明细帐及总总帐；BB3、主管会会计根据明明细帐和总总帐，编制制会计报表表送会计经经理审核签签认后呈交交财务总监监；A4、酒店财财务总监对对会计报表表审核签认认后，呈报报总经室审审批；AA5、财务部部会计人员员须按时记记帐、结

5、帐帐和对帐，按按时编制月月、季、年年度会计报报表及其它它相关明细细表，并于于次月八号号（月、季季报表）前前或次月十十五号（年年报）前报报送。同时时，会计经经理每月及及年中、年年末须对酒酒店经营活活动情况编编制财务分分析报告。A文件编号:HG-10-F-001 第 3 页 共40页第三章 资产管理理 一一、酒店资资产管理的的重点为货货币资产（库库存现金、银银行存款）、债债权资产（各各种应收帐帐款和预付付帐款）、存存量资产（存存货和固定定资产）等等。二、货币资资产管理：1、酒店现现金结算限限额（采购购借款除外外）为人民民币5,0000.000元。凡凡超出国家家现金管管理条例规定的现金支付范围或现金

6、结算限额的均不得支付现金，特殊情况下须报总经室审批；A 22、酒店现现金收入应应于次日送送存银行，不不得坐支现现金。确因因业务需要要坐支时，须须经财务总总监审核签签认后报总总经室审批批；A 33、酒店收收到现金(含银行支支票)，必必须开具票票据，严禁禁无凭据收收款。DD 44、酒店银银行帐户只只供酒店经经营业务收收支结算使使用，严禁禁外借或为为他人套取取银行现金金，特殊情情况下须报报总经室审审批；DD 55、酒店对对其在银行行留存印鉴鉴的印章实实行分管，出出纳员负责责财务专用用章的保管管，会计经经理负责酒酒店法定代代表人私章章的保管。相相关保管人人对所盖印印章的票据据用途和金金额负责。C三、债

7、权资资产管理：1、为加快快资金回收收，防止发发生坏帐，加加强酒店各各种应收帐帐款的管理理，每年年年末或根据据实际需要要，财务部部须核对应应收款，向向欠款单位位发出欠欠款确认函函（见附附件二），经经对方签名名盖章确认认后予以存存档并按欠欠款确认函函的规定定时间催收收；B2、对确实实无法按时时收回或无无法收回的的债权，由由财务部提提出处理建建议，报总总经室审批批。A文件编号:HG-10-F-001 第 4 页 共40页四、存量资资产管理：1、酒店固固定资产分分七类，折折旧年限具具体为：1）房屋建建筑物 220年2）机器设设备 110年3）运输工工具 5年4）通讯设设备 5年5）电子、电电器设备 5

8、年6）办公家家私 5年7）其他固固定资产 5年年2、固定资资产预计净净残值为110%；3、酒店固固定资产管管理按照酒酒店固定定资产管理理制度执执行；4、酒店存存货分为低低值易耗品品和仓库库库存物资，其其中低值易易耗品的管管理按照酒酒店低值值易耗品管管理制度执执行。库存存物资的管管理按照酒酒店仓库库管理制度度执行； 55、酒店特特设闲置资资产仓，由由财务部资资产管理员员对酒店备备用、闲置置、报废、报报损的固定定资产、低低值易耗品品进行专门门管理，以以达到提高高资产使用用价值的目目的。闲置置资产（含含报废、报报损）的管管理按酒店店闲置资资产仓管理理规定执执行。第四章 收入、成成本和费用用管理 一一

9、、酒店每每年对经营营收入、经经营成本、经经营管理费费用实行计计划管理。1、营销部部于每年十十月底前编编制酒店下下一年度的的销售预预测分析报报告文件编号:HG-10-F-001 第 5 页 共40页报总经室审审批；BB2、行政办办公室于五五个工作日日内将批准准的销售售预测分析析报告下下发财务部部与各营业业部门；3、酒店各各部门于每每年十一月月十五日前前制订本部部门下一年年度经营管管理计划报报送财务部部。其中，营营业部门根根据销售售预测分析析报告及及本部门对对下一年度度经营管理理情况的预预测编制计计划（见附附件三），管管理部门根根据本部门门上年同期期管理数据据及同行业业相关管理理状况编制制计划（见

10、见附件四）；B 44、财务部部根据各部部门报送的的经营管理理计划，在在归纳分析析和综合平平衡的基础础上制订下下一年度酒酒店经营管管理计划（见见附件五）、经经调整后的的部门经营营管理计划划及酒店店经营管理理考核方案案报总经经室审批；B 55、财务部部将经审批批同意的部部门经营管管理计划分分别下发相相应部门执执行。BB二、酒店经经营收入分分为营业收收入和营业业外收入。其其中营业收收入由收银银部收银员员按酒店收收银操作规规定执行行，营业外外收入由相相关部门按按酒店营营业外收入入管理规定定执行。三、营业部部门根据总总经室审定定的成本率率或经营情情况制订销销售项目收收费标准，并并填写营营业项目收收费标准

11、（调调整）表（见见附件六 ）经部门门负责人签签认财务部部成本经理理审核财务总监监审批后执执行（财务务部成本经经理、财务务总监须二二个工作日日内审批）。B四、酒店对对生产经营营过程实行行成本控制制和经营管管理考核。 11、成本部部按酒店物物资市场调调查规定定定期或不定定期进行市市场调查，并并于每季度度末编写物物资市场调调查分析报报告报总总经室审批批；B文件编号:HG-10-F-001 第 6 页 共40页2、成本部部收到采购购部报送的的固定供应应商固定定采购价格格定价表和和直接采采购参考价价格表或或直接采采购参考价价格调价表表后，于于两个工作作日内进行行市场调查查及价格审审核确认，并并返回采购购

12、部；AA3、成本部部每月按总总经室批准准营业部门门的成本率率与经营费费用和管理理部门的管管理费用进进行监督检检查，并于于次月十日日前编写成成本、费用用数理分析析报告，呈呈报总经室室；A 44、收银部部收银员按按总经室批批准的营业业部门价格格折扣率、优优惠权限对对营业部门门各级管理理人员上述述权限的使使用进行监监督，成本本部夜间核核算员须每每日逐单审审核并编制制营业收入入日报表交交日间核算算员复审。B 55、成本部部成本核算算人员按酒酒店付款款单证审核核规定执执行成本审审核工作。B 五五、酒店收收入、成本本和费用按按照权责发发生制原则则准确、完完整地进行行核算。B 六六、财务部部根据酒店店和部门

13、上上月经营管管理收支状状况，结合合已审批的的酒店及各各部门经营营管理计划划于每月九九日前编制制酒店经经营与计划划考核对照照表（见见附件七）与与部门经经营（管理理）与计划划考核对照照表（见见附件八），上上报总经室室及送给各各相应部门门。A第五章 款项支支付管理一、酒店各各种款项支支付程序：1、员工工工资的支付付：按酒店店工资发发放管理规规定执行行。2、银行代代扣代缴费费用（银行行贷款利息息、水电费费、税金、社社保费、通通文件编号:HG-10-F-001 第 7 页 共40页讯费用等）的的支付：财财务部出纳纳员根据酒酒店与相关关银行签定定的委托托代扣代缴缴协议（合合同）或或经相关部部门审核的的费用

14、缴付付通知单，在在扣款期前前安排足额额款项存入入相应银行行帐号。A3、工程款款的支付：酒店工程程部文员根根据合同或或工程进度度填写工工程付款审审批表（见见附件九）工程部相关主管签署意见工程总监确认财务总监审核总经理审批主管会计填写付款凭证（见附件十）出纳员受理票据予以付款。B4、固定供供应商货款款的支付：主管会计计根据合同同填写付付款凭证采购总监确认财务总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款。A 55、非采购购、工程合合同款的支支付：主管管会计根据据合同填写写付款凭凭证相关部门门负责人确确认财务总总监审核总经理理审批出纳员凭凭付款凭凭证予以以付款。B6、报销及及日常费用用的支付：需报销费费

15、用的员工工将费用报报销单据粘粘贴在费费用报销单单上并签签名部门负负责人审核核主管会会计填写付付款凭证财务部总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款报销员工签收；采购借款报销的支付按采购借款及报销管理规定执行。其中，报销销差旅费或或车费的，报报销人须填填写差旅旅费（车费费）报销明明细表（见见附件十一一）并将差差旅费（车车费）报销销明细表附附于费用用报销单后后；报销其其他费用的的，报销人人需在费费用报销单单的备注注栏中注明明报销费用用支出的时时间、事宜宜以及证明明人。AA7、暂借款款的支付：酒店员工工因公外出出或办理业业务及其他他原因需要要借款时，由由借款人填填写借款单单部门负负责人确认认财务总

16、总监审核总经理理审批出纳员付付款。AA8、采购借借款支付： 11）采购部部采购员日日借款金额额在1万元元（含1万万元）以下，由由借款人文件编号:HG-10-F-001 第 8 页 共40页填写借款单单采购总总监确认财务总总监审批出纳员员付款。A2）采购员员日借款金金额在1万万元以上110万元（含含10万元元）以下的，须须凭有效采采购申请单单填写借款款单采购总总监确认财务总总监审批出纳员员付款。B3）采购员员日借款金金额在100万元以上上的，须凭凭有效采购购申请单填填写借款单单采购总总监确认财务总总监审核总经理理审批出纳员付付款。BB9、备用金金的支付：由需要使使用备用金金的部门提提出书面申申请

17、 总经经室审批申请部部门填写借借款单财务总监监审批出纳员付付款。BB10、保证证金的支付付： 11）合同保保质（修）金金的支付：保质（修修）期满后后，酒店相相关部门提提交保质（修修）金支付付报告总经室审审批主管会会计填写付付款凭证相关部门负责人签认财务总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证付款。B2）员工、住住客、挂帐帐协议客户户的押金支支付：押金金交付人将将本酒店开开具的收据据或书面证证明及相关关资料交主主管会计填填写付款款凭证财务总总监审核总经理理审批出纳员付付款收款人人签收。B二、除本章章第一条第第6、7、88、9款的的款项随时时发生随时时支付外，其其他款项的的支付由财财务部根据据各部门每每

18、周五177：00前前提交的下下周部门门资金使用用计划表（见见附件十二二）编制周周付款计划划表（见见附件十三三），于次次周一上午午报总经室室审批。出出纳员根据据经审批同同意的周周付款计划划表文件编号:HG-10-F-001 第 9 页 共40页按上述程序序办理支付付手续。遇遇特殊情况况，未列入入周付款款计划表但但必须支付付的款项须须报总经室室审批。A三、每周一一至周五114：000至17：00为财财务部出纳纳员向受款款人支付款款项的时间间。A 四四、财务部部出纳员不不准白条抵抵库，跨月月借款必须须及时入帐帐，特殊情情况须报总总经室审批批。B五、员工借借款须严格格按申请用用途使用，业业务完毕后后，

19、借款人人须及时办办理报销或或还款手续续，还款期期限不得超超过一个月月。遇特殊殊情况，不不能按时报报销或还款款的，借款款人须提前前填写借借款异常情情况说明表表（见附附件十四）送送财务总监监审核后报报总经室审审批。否则则，财务部部将从借款款人工资中中予以抵扣扣。B第七章 投保、信信贷、外汇汇管理一、投保管管理1、酒店投投保的险种种包括车辆辆险、财产产险及其它它险种（不不含员工个个人相关保保险）； 22、酒店上上述险种（除除车辆险外外）的投保保业务由集集团公司财财务部统一一代理，所所需资料由由酒店财务务部协助提提供；酒店店车辆险的的投保业务务由汽车部部统一办理理；A3、酒店投投保险种（除除车辆险外外

20、）的索赔赔手续由集集团公司财财务部代理理。发生意意外事故时时，相关的的事故部门门或事故责责任人必须须按照保保险条例规规定时限及及时知会酒酒店财务部部，后者会会同事故部部门协助集集团公司财财务部办理理索赔手续续。酒店投保的的车辆险索索赔手续由由汽车部办办理。发生生意外事故故时，汽车车部或事故故责任人必必须按照保保险条例规规定时限及及时报险并并办理索赔赔。B二、信贷管管理文件编号:HG-10-F-001 第 10 页 共40页1、酒店信信贷业务由由集团公司司财务部统统一代理；2、酒店财财务部为集集团公司财财务部提供供信贷业务务所需资料料并协助办办理相关手手续。AA三、外汇管管理1、收银部部每班收银

21、银员须对营营业收入中中的外币、现现汇、人民民币分别详详细记录于于营业收入入投款表中中，并将投投款表、现现钞及现汇汇装入投款款袋后投入入酒店指定定的投款箱箱，严禁私私自兑换；D 22、财务部部收到外汇汇转帐票据据后，于第第二个工作作日内及时时委托银行行转帐；A3、客人办办理外汇兑兑换业务，收收银部收银银员一律按按银行与本本酒店确定定的当日汇汇率折算，严严禁擅自变变动汇率；D4、财务部部根据酒店店资金使用用情况，填填写外汇汇兑换申请请单（见见附件十五五）经总经经室审批后后按审批意意见办理外外汇兑换。A第八章 评估与审计计 一一、酒店根根据业务需需要，可委委托专业评评估机构进进行资产评评估，聘请请会

22、计师事事务所进行行年度财务务报表审计计或专项审审计。二、根据业业务性质，评评估或审计计单位的选选择，由酒酒店财务部部与集团公公司财务部部协商后予予以确定。三、财务部部须配合经经确定的评评估或审计计单位开展展评估或审审计工作。A四、评估或或审计单位位出具的评评估或审计计报告，须须由财务部部报送总经经文件编号:HG-10-F-001 第 11 页 共40页办审阅后，返返回存档。B第九章 票据管理一、票据包包括财务票票据和经营营用票据。其其中，财务务票据包括括收据、发发票、定额额票据、支支票、信用用证等；经经营用票据据包括机币币、机币券券、消费券券、代用券券、赠券、出出品单、月月卡等。二、发票、定定

23、额票据、支支票、信用用证由财务务部根据业业务需要，到到相关单位位或主管部部门申请领领用。三、收据与与经营用票票据的购买买、印刷或或制作，由由财务部根根据业务需需要，提交交书面申请请报告报总总经室审批批。B1、不需改改板制作的的，经审批批同意后，按按酒店物物资采购管管理制度执执行；2、需定板板或改板制制作的，经经审批同意意后，财务务部联系营营销部设计计样稿，经经双方签认认再报总经经室审批，批批准后按酒酒店物资资采购管理理制度执执行。四、财务票票据和经营营用票据的的保管、领领用等工作作事项分别别按酒店财财务票据管管理规定和和营业票票据管理规规定执行行。五、需淘汰汰的机币、未未经使用的的收据与经经营

24、用票据据废止时，财财务部须提提交书面申申请报告报报总经室审审批后，按按批复意见见执行。B六、经批准准废止的收收据或经营营用票据需需销毁时，财财务部须提提交书面的的销毁报告告及销毁清清单报总经经室批准后后执行。销销毁时，总总经室视情情况派人与与财务部共共同销毁，并并在销毁清清单上签名名。B文件编号:HG-10-F-001 第 12 页 共40页第十章 财务会计档档案管理一、酒店财财务会计档档案包括会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的的资料；二、会计经经理每年对对酒店财务务会计档案案按种类、分分年度装订订成册，并并在封面上上记载档案案内容、时时间、页数数、编号予予以

25、归档；A三、财务会会计档案须须按国家会会计档案管管理制度的的规定时间间进行保管管。 四四、财务会会计档案未未经总经室室批准不得得外借，内内部借阅须须经财务总总监批准并并办理相关关借阅登记记手续。B-C 五五、财务部部的管理人人员因工作作变动，需需办理档案案移交手续续，监交人人、移交人人和接收人人须在移交交清单（册册）上签认认。B-C六、财务会会计档案保保管期满需需销毁时，会会计经理须须提交书面面销毁意见见及需销毁毁的会计档档案清册，经经财务总监监审核，呈呈报总经室室批准后执执行。销毁毁时，由会会计经理与与总经室指指定人员共共同销毁，并并在销毁清清册上签名名及加盖公公章。BB第十一章 附则一、

26、本制度经总总经室批准准后生效，自自公布之日日起执行。二、 本制度的解解释、修改改权属总经经室。校对人：权权明汉审核人人：罗烨批批准人：卢卢培 深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司 二二年十十月十五日日文件编号:HG-10-F-001 第 13页 共40页附件一: （表表格编号:HG-002-K-001）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司财务部单证证交接表NO： 年 月 日单 证 类类 别币种金额单证数量备 注 交交单人： 接单人人： 注：1、出出纳员交单单给主管会会计时必须须在“备注栏”中列明单单据的收支支方向； 2、本表表一式二份份。 文件编号:HG-10-F-001 第 14页 共40页附件

27、二: （表表格编号:HG-002-K-002）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司欠款确认函函 ：贵司（您）与与我司因业业务关系，截截至 年 月 日止，贵贵司（您）尚尚欠我司人人民币： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ），现现请贵司（您您）予以确确认。同时时希望贵司司（您）务务必于 年 月 日前归归还欠款。若若金额不符符请及时与与我司财务务部联系核核对（联系系人： 电话： ）。此致深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司 年 月 日欠款人签名名（盖章）：日期： 年 月 日文件编号:HG-10-F-001 第 15页 共40页附件三之表表一： （表格编编号:HGG-02-K-0003）深圳恒

28、丰海海悦国际酒酒店有限公公司（ ）营业部部门经营预预测表 单位：人人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目一、营业收收入减：营业成成本 成成本率 营营业费用 营营业税金 税税金率二、主营利利润减：管理费费用分摊 财财务费用三、营业利利润加：营业外外入减：营业外外支出四、利润总总额部门负责人人： 制表人：填制说明：如有装修修、改造、重重大固定资资产购置计计划、人员员增（减）编编计划，请请附相关文文字说明。文件编号:HG-10-F-001 第 16页 共40页附件三之表表二： （表格编编号:HGG-02-K-0004）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司（ ）营营业

29、部门营营业费用预预测表 单位：人民币元元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修金金员工培训费费其他营业费费用 合合 计部门负责人人： 制表表人：文件编号:HG-10-F-001 第 17页 共40页附件四： （表表格编号:HG-002-K-005）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司（ ）管理部部门管理费费用预测表表 单位：人人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资工作餐费福食补贴费费服装费办公

30、费汽车费用差旅费水电费实际应酬费费低值易耗品品摊销递延资产摊摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用用费用性税金金绿化费报刊费通讯费用停车场管理理费员工培训基基金其他管理费费用 合合 计部门负责人人： 制表表人：文件编号:HG-10-F-001 第 18页 共40页文件编号:HG-02-F-001 第 20 页 共 43页附件五之表表一： （表格格编号:HHG-022-K-0006）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司年度经营计计划表单位：人民民币元月份客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部合计项目一、营业收收入减：营业成成本 成成本率 营营业费用 营营业税金 税税金率二、主营利利润减：管理费费用 财财务费用三、营业利利润加：营业外外入减：营业外外支出四、利润总总额总经理： 财财务总监： 制表人：文件编号:HG-10-F-001 第 19 页 共40页附件五之表表二： （表格编编号:HGG-02-K-0007）深圳恒丰海海悦国际酒酒店有限公公司月经营计划划表 单位：人民币元元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目一、营业收收入减：营业成成本 成成本率 营营业费用 营营业税金 税税金率二、主营利利润