某公司全面预算管理制度汇编15841.docx
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1、全面预算管管理制度编制: 审核: 会签: 审定: 批准:目 录总则2第一部分 全面预算算管理组织织体系5第一章 概概要5第二章 公公司全面预预算各责任任机构5第三章 预预算责任单单位内的预预算责任主主体12第二部分 全面预算算管理目标标和内容体体系14第一章 概概要14第二章 预预算目标指指标体系14第三章 全全面预算内内容体系15第三部分 预算编制制与目标分分解体系17第一章 概概要17第二章 预预算编审主主体18第三章 预预算编制程程序20第四章 预预算编制方方法21第五章 预预算目标分分解21第六章 预预算编制周周期21第四部分 预算执行行与控制体体系23第一章 概概要23第二章 预预算
2、执行审审批23第三章 预预算分析反反馈报告25第四章 预预算调整审审批27第五章 预预算审计监监控制度31第五部分 全面预算算管理考评评体系31第一章 概概要31第二章 预预算考评指指标体系32第三章 预预算考评方方法32附件一:公公司预算组组织机构及及职能34附件二:公公司预算内内容体系图图35附件三:公公司经营目目标制定及及分解执行行流程36流程说明37附件四:公公司年度预预算编制流流程38流程说明3939总则第一条 为实现公司司战略规划划和年度目目标,构建建有效的管管理体系,公公司需要通通过全面预预算来贯彻彻、监控各各企业战略略目标的制制定和实施施,并为公公司的生产产经营活动动提供控制制
3、、绩效评评估标准。为为确保预算算工作有效效、有序地地开展,特特制定本管管理制度。第二条 本制度以中中华人民共共和国公司司法、财财政部关关于企业实实行财务预预算管理的的指导意见见、公公司章程、公司经营管理大纲、公司经营决策和经营管理规则等现行法律、法规和公司内控制度为依据,充分体现公司战略发展和管控要求。第三条 全面预算管管理制度是是涉及全员员、全业务务、全过程程的一种综综合性管理理系统,具具有全面的的控制力和和约束力。公司实施全全面预算管管理的目的的是通过全全面预算管管理,实现现对集团的经经营战略、业业务发展、财财务运作、信信息沟通、业业绩评价等等进行有效效整合,形形成具有公公司特色的的现代企
4、业业管理模式式,推动实实现公司战略发发展目标。全全面预算管管理的主要要目标包括括:(1)通过过全面预算算管理,牵牵引集团和和各公司落落实和实现现集团中长长期战略规规划。(2)通过过全面预算算管理,促促进公司长长期规划和和短期计划划的结合,实实现目标与与资源全面面对接,促促进集团和和公司各类类资源的有有效配置,提提高资源利利用效率。(3)通过过全面预算算管理与绩绩效管理相相结合,通通过预算目目标与绩效效指标的结结合,为集集团和公司司的全体员员工设立奋奋斗目标,并并有效检验验各项活动动符合集团团和各公司司战略目标标及年度经经营目标的的要求。(4)通过过强化内部部控制,降降低集团和和各子公司司的日常
5、经经营风险,加加强对费用用支出的控控制,有效效降低集团团和公司的的营运成本本。(5)加强强集团和公公司内部信信息沟通,使使下属公司司和各部门门的目标与与活动一致致。第四条 全面预算管管理作为一一种管理机机制,通过过预算编制制、预算目目标的分解解、执行与与控制、预预算分析反反馈、预算算调整、考考评评价,并并连接绩效效考核来展展示公司愿愿景、落实实公司战略略发展规划划、控制经经营和防范范风险、激激励业绩。全全面预算管管理是一个个完整的管管控流程,并并且形成管管理闭环、周周而复始。第五条 全面预算管管理应遵循循以下管理理原则:1、战略导导向、统一一规划原则则:全面预算管管理应以公司的发展展战略和总总
6、体经营目目标为基础础,保证公公司发展战战略的落实实。各下属公司司的经营目目标应服从从集团中长长期发展目目标,并符符合集团总总体经营方方针。2、集中管管理与分级级控制相结结合原则:各级预算单单位的预算算管理工作作要与集团团保持高度度一致,统统一基本制制度,统一一基本流程程、方法、要要求,并落落实公司对全面面预算管理理全过程的的决策力和和控制力。预算目标应应逐级分解解,预算管管理工作应应逐级落实实,在过程程控制中应应与授权相相结合,进进行分级授授权控制。3、实事求求是与积极极进取原则则:预算目标制制定和预算算编制,应应客观、充充分地估计计现实情况况与经营目目标之间的的差距,通通过资源配配置和管理理
7、改进,创创造条件达达成目标;应充分估估计执行过过程中可能能发生的各各种风险,拟拟定应对策策略,保证证预算切实实可行。同时,预算算目标的设设定要符合合先进性原原则,在可可比的条件件下,尽量量以历史和和行业的最最优水平和和发展速度度为标杆,并并力争超越越。4、上下结结合、充分分沟通原则则:预算编制过过程需要充充分的上下下沟通;预预算执行与与控制过程程中,各公公司的相关关信息和执执行情况应应向公司总部充充分公开。5、“刚性性约束”原原则:集团和各公公司年度全全面预算方方案一经董董事会审定定确定,各各级预算组组织应严格格按照预算算执行。第六条 公司全面预预算管理周周期与会计计年度一致致,即为每每年的1
8、月月1日至12月331日。第七条 本制度适用用于公司总部、下下属各分、子子公司(以以下统称“预预算责任单单位”或简简称“单位位”)。各各预算责任任单位应根根据需要,结结合自身的的实际经营营和业务情情况,参照照本制度制制定各自的的全面预算算管理办法法,经公司司预算管理理委员会审审定后报集集团董事会会批准。第八条 本制度经公公司总裁办办公会批准准后,自22014年1月起实行行。第九条 本制度由公公司预算管管理办公室室负责解释释。第一部分 全面预算算管理组织织体系第一章 概概要第十条 为明确界定定公司及各预预算责任单单位在全面面预算管理理工作中的的职责权限限,保证全全面预算工工作顺利进进行,特对对公
9、司全面预预算管理组组织体系的的建设和运运作,作如如下规定。第十一条 公司预算组组织体系由由预算决策策机构、预预算组织机机构、预算算编制执行行机构、预预算监控机机构和预算算考评机构构等构成。各各机构分工工明确,各各司其职,是是全面预算算管理实施施的组织保保证。第十二条 公司各预算算责任机构构的定位和和构成如下下,组织体体系图见附附件一。预算决策机机构公公司董事会会和预算管管理委员会会。预算组织机机构公公司预算管管理办公室室。预算编制执执行机构各分、子子公司及总总部各职能能部门。预算监控机机构公公司预算管管理委员会会、预算管管理办公室室、审计委委员会。预算考评机机构公公司董事会会、薪酬与与绩效委员
10、员会、预算管理理办公室。第二章 公公司全面预预算各责任任机构第十三条 公司是公司司最高权力力机构,在在全面预算算管理中依依法行使审审批职权:1、审批公公司的经营营方针和投投资计划。2、审议批批准公司年年度全面预预算方案(包包括资本性性投资预算算及融资预预算)、财财务决算方方案。第十四条 公司董事会会是公司全全面预算管管理的决策策机构,依依据公司发发展规划,结结合股东的的收益期望望、经营环环境等因素素,审议公公司预算管管理委员会会提交的下下列议案:1、 制定公司的的经营方针针、发展战战略和中长长期发展规规划,并提提交批准。2、 决定公司经经营计划和和投资方案案。3、 审定公司年年度全面预预算方案
11、、财财务决算方方案,并提提交批准。第十五条 设立公司预预算管理委委员会,在在董事会领领导及授权权下,全面面负责领导导、组织和和协调全面面预算管理理体系,处处理和决定定全面预算算管理的重重大事宜,是是公司全面预预算管理的的领导机构构,起决定定作用。公司预算管管理委员会会由总裁班班子成员组组成,总裁裁任预算管管理委员会会主任,财财务副总裁裁任副主任任,协助主主任负责日日常工作。第十六条 公司预算管管理委员会会的职责与与权限:1、 审定公司全全面预算管管理制度。2、 审定各单位位全面预算算管理细则则。3、 听取各单位位全面预算算管理系统统运行状况况的汇报,促促使预算管管理工作按按要求开展展。4、 审
12、批决定集集团及各公公司的年度度经营目标标。5、 主导全面预预算编制。审审批全面预预算指导原原则;召集集年度预算算编制启动动会议,将将经董事会会审批的公公司及各单单位年度经经营目标下下达到各公公司;召集集预算方案案审议会议议,提出质质询,并就就必要的修修改与调整整发布指示示,全面审审核确定公公司及各单单位年度全全面预算方方案,提交交董事会批批准。6、 组织实施公公司年度经经营计划和和全面预算算方案。7、 审查研究各各公司、技技术中心及及总部职能能部门预算算执行情况况,定期召召集预算分分析会,听听取预算执执行情况的的汇报,提提出质询,并并发布指示示,促使预预算目标的的实现。8、 审议批准各各公司、
13、技技术中心及及总部职能能部门重大大的预算调调整和超预预算等事项项的申请。9、 协调、裁定定预算管理理工作与预预算执行中中的重大问问题。第十七条 预算管理委委员会的议议事规则:1、预算管管理委员会会为非常设设机构,由由预算管理理委员会主主任主持工工作。2、预算管管理委员会会定期召开开预算专题题会,听取取预算管理理办公室、预预算监控部部门以及各各预算责任任单位的汇汇报,关注注差异,审审定调整方方案,表决决有关事宜宜。预算例会也也可以和与与预算管理理联系密切切的相关会会议如总裁裁办公会合合并举行。3、预算管管理委员会会必要时可可以召开临临时会议。4、预算管管理委员会会会议的召召集:(1)每季季的例会
14、,由预算管管理办公室室提前两天天发出通知知,因故调整整会议日期期,由预算管管理委员会会主任决定定。(2)临时时会议由预预算管理办办公室提前前三天通知知各成员。5、预算管管理委员会会会议根据据预算管理理办公室报报请的审议议内容,由由预算管理理委员会主主任作为召召集人,确确定会议议议程,并主主持议事。6、预算管管理委员会会应当由三三分之二以以上的人员员出席方可可举行。预预算管理委委员会做出出的决议,必必须经预算算管理委员员会全体人人员过半数数表决通过过方为有效效。7、预算管管理委员会会根据会议议议程,可可以召集与与会议议题题有关的其其他人员列列席会议,介介绍有关情情况或听取取有关意见见,但非预预算
15、管理委委员会成员员不参与表表决。预算管理办办公室成员员列席会议议。董事长可以以列席会议议。8、预算管管理委员会会通过的议议案及表决决结果应以以纪要形式式抄报董事事会及监事事会。9、出席会会议的人员员对会议所所议事项均均有保密义义务,不得擅自自披露有关关信息。第十八条 预算管理办办公室是预预算管理委委员会领导导下的常设设机构,组组织安排、落落实预算管管理委员会会决定的各各种预算工工作任务。第十九条 公司预算管管理办公室室由财务管管理中心、审审计委员会会、规划发发展部指定定人员联合合组成,由由财务管理理中心总监监兼任预算算管理办公公室主任,财财务管理中中心经营财财务分析主主管兼任副副主任。预预算管
16、理办办公室设在在财务管理理中心,常常设一至二二名预算专专员。第二十条 对预算管理理办公室成成员的要求求:成员应应该熟悉公公司管理体体制、业务务特征和财财务状况等等总体情况况;对公司司发展战略略、经营方方针、市场场变动、政政策走势有有一定的分分析判断能能力。第二十一条 公司预算管管理办公室室的工作职职责:1、组织制制定、修改改、完善全全面预算管管理制度及及相关流程程、细则、表表单等,提提交预算管管理委员会会审定,并并下发执行行。2、会同公公司规划发发展部拟定定全面预算算指导原则则。负责协协助预算管管理委员会会,按照其其下达的年年度经营目目标,组织织、监督、协协调各责任任单位预算算编制工作作的开展
17、,以以确保按时时、按要求求完成预算算编制。3、对各公公司、中心及总总部各职能能部门提交交的年度全全面预算方方案进行审审核,讨论论通过提交交预算管理理委员会审审议或驳回回重编。在在此基础上上提出各单单位预算方方案审核意意见,合并并编制公司司年度全面面预算方案案。4、审核各各单位定期期提交的预预算执行情情况分析反反馈报告,审审核其是否否按要求编编制和开展展分析,分分析是否到到位,在此此基础上编编制合并预预算分析反反馈报告,并并进行综合合分析与评评价,向预预算管理委委员会报告告。根据工工作需要列列席各单位位预算分析析会及其他他预算工作作会议。5、对各公公司及有关关部门提出出的重大的的预算调整整和超预
18、算算等事项的的申请方案案进行审核核,审核其是是否符合相相关文件规规定的基本本条件,讨讨论是否提提交预算管管理委员会会审议或驳驳回重编。在在此基础上上形成初步步结论。6、以上33-5条的的审核,首首先应审核核这些方案案和指标是是否符合公司的战略略、方针、年年度经营目目标,财务务和经济数数据与指标标是否达到到基本要求求。其次是是技术审核核,主要对对预算的完完整性、合合规性、正正确性和一一致性负责责,具体如如下:(1)完整整性:指各各责任单位位是否按要要求编制了了所有预算算方案、底底稿、预算算项目和预预算编制说说明,预算算编制附件件是否齐备备;公司整整体预算是是否完整。(2)合规规性:指各各责任单位
19、位预算编制制是否符合合原则、程程序、预算算内容和格格式等方面面的规定。(3)正确确性:指各各责任单位位预算编制制的准确性性、预算项项目分类合合理以及编编制方法选选用合理等等。(4)一致致性:指各各责任单位位编制预算算项目涵义义和分类的的一致、勾勾稽关系的的一致、预预算编制方方法的一贯贯性等。7、对各单单位提交的的预算方案案、预算调调整申请、预预算反馈报报告等有权权提出质询询和修改补补充建议。8、按照规规定的要求求向预算管管理委员会会提交报告告及报告工工作,包括前述述的年度预预算方案、预算分析反馈报告、重大预算调整审核方案、以及对预算执行有重大影响的突发事件、预算管理委员会指定的其他需要报告的工
20、作。9、组织预预算管理相相关的培训训、交流工工作。10、向预预算编制、执执行单位提提供技术支支持,提出出改进预算算工作的意意见。11、组织织和协调审审计委员会会、规划发发展部,对对各公司、中心及总部各职能部门预算执行情况进行动态分析监控,对全面预算管理系统运行状况进行监督检查,在授权范围内协调有关预算工作的冲突和纠纷。12、收集集汇总相关关合理化建建议,在全全集团预算算管理工作作的组织和和开展中做做到信息和和意见的充充分上传下下达。第二十二条 预算管理办办公室工作作规则:1、预算管管理办公室室为常设机机构,每次次会议由预预算管理办办公室主任任确定会议议议程,并并主持议事事。如主任任因故缺席席,
21、由主任任指定办公公室其他成成员代为履履行上述职职责。2、预算管管理办公室室定期召开开例会,主主要议题是是汇总预算算执行情况况、了解预预算差异、沟沟通意见、通通报预算相相关情况,并并在授权范范围内做出出相应决定定。3、预算管管理办公室室的临时会会议由预算算管理办公公室主任提提议召开。4、预算管管理办公室室根据会议议议程,可可以召集与与会议议题题有关的其其他人员列列席会议,介介绍有关情情况或听取取有关意见见。第二十三条 公司规划发发展部在全全面预算管管理中主要要负责战略略、经营目目标、经营营计划和资资本预算,主主要职责为为:1、根据公公司总体战战略、中长长期规划,通通过市场调调研和信息息搜集,结结
22、合集团各各营销部门门的市场分分析及销售售预测报告告,拟定公公司及各单单位下年度度经营目标标方案。2、会同公公司预算管管理办公室室编制全面面预算指导导原则。3、对各单单位年度全全面预算方方案中的年年度经营计计划和资本本预算进行行审核,提提出审核意意见,汇总总到预算管管理办公室室。4、在发生生满足预算算调整条件件的情况时时,提出预预算调整申申请;审核核下属单位位提出的预预算调整申申请,并提提出预算调调整意见。5、在预算算执行过程程中,通过过参加预算算管理办公公室的例行行工作,对对公司和各公公司的战略略、经营目目标、经营营计划、资资本预算等等的执行情情况进行监监管,并提提出实施保保障措施和和改善、提
23、提高建议。第二十四条 公司薪酬和和绩效委员员会在全面面预算管理理中主要负负责人力资资源和薪酬酬,以及预预算考核,主主要职责为为:1、根据公公司总体发发展战略、中中长期规划划,以及年年度经营计计划和人力力资源战略略,制定下下年度公司司人力资源源规划和薪薪酬计划,纳入公司年度全面预算指导原则和全面预算方案。2、对各责责任单位年年度全面预预算方案中中的人力资资源和薪酬酬预算,进行审核核,提出审审核意见,同同时编制总总部人力资资源和薪酬酬预算,汇汇总到预算算管理办公公室。3、在预算算执行过程程中,通过过参加预算算管理办公公室的例行行工作,对对公司和各单单位的人力力资源和薪薪酬预算的的执行情况况监管,并
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