某电器公司冰箱报表的汇总及审核要93741.docx

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1、分公司冰箱报表的汇总及审核要求一、 冰箱汇总报报表种类（一）会计计报表1、 汇总资产负负债表（含含分公司明明细）2、 汇总利润表表（含分公公司明细）3、 分公司冰箱箱销售费用用汇总表（项项目）4、 分公司冰箱箱销售费用用明细表（分分公司明细细）5、 分公司冰箱箱销售费用用汇总表（分分省）6、 分公司冰箱箱销售费用用-其他费用用汇总表（分分省）7、 冰箱分部门门本月营业业费用汇总总表（省份份）8、 冰箱分部门门累计营业业费用汇总总表（省份份）9、 冰箱分部门门本月营业业费用汇总总表（项目目）10、冰箱箱分部门累累计营业费费用汇总表表（项目）（二）收发发存报表及及附表1、 收发存上月月期末2、 收

2、发存本月月发生3、 收发存本月月累计4、 分公司冰箱箱自增加型型号汇总表表5、出库未未开票及商商业单位退退货暂估入入库明细表表6、冰箱开开票未提汇汇总表（含含分公司明明细）7、冰箱发发票到货未未到汇总表表8、冰箱暂暂估作价汇汇总表9、冰箱分分月退货统统计汇总表表二、汇总程程序1、分公司司报表的收收集与复核核报表汇总前前应于规定定时限内从从区域管理理员处收集集齐用于汇汇总上述报报表的各分分公司冰箱箱报表，并并进行适当当复核。分公司应上上报的报表表种类如下下，并请各各分公司一一定要严格格按照此要要求命名。（1） 会计报表：资产负债债表、利润润表（2） 费用报表：营业费用用明细表、分分部门本月月费用

3、、分分部门累计计费用（3） 收发存报表表：上月累累计、本月月发生、本本月累计（4） 收发存附表表：开票未未提、暂估估作价入库库、发票到到货未到、分分月退货统统计表（5） 应收账款分分折表（另另行合并）由于区域管管理员对分分公司报表表已进行了了较为详细细的审核，因因此汇总前前仅进行一一定程度的的抽查复核核以及格式式上的检查查，如：报报表的格式式是否为规规定格式，有有无随意变变更行次等等样式，报报表内各工工作表的表表名称是否否与规定的的一致，报报表是否存存在影响汇汇总的跨文文件链接，报报表间数据据的勾稽是是否正确等等。2、报表的的汇总复核后，将将相关报表表更名另存存后统一汇汇总源文件件格式，然然后

4、进行分分别汇总。文文件名格式式如下表，注意广东分公司简称“广州”，甘青分公司为“甘青”，内宁分公司为“内宁”。序号分公司资产负债表表及利润表表费用报表收发存报表表收发存附表表退货统计1广东广州冰箱01广州冰冰箱广州收发存存广州收发存存附表广州退货2广西广西冰箱02广西冰冰箱广西收发存存广西收发存存附表广西退货3湖南湖南冰箱03湖南冰冰箱湖南收发存存湖南收发存存附表湖南退货4江西江西冰箱04江西冰冰箱江西收发存存江西收发存存附表江西退货5湖北湖北冰箱05湖北冰冰箱湖北收发存存湖北收发存存附表湖北退货6安徽安徽冰箱06安徽冰冰箱安徽收发存存安徽收发存存附表安徽退货7河南河南冰箱07河南冰冰箱河南收

5、发存存河南收发存存附表河南退货8福建福建冰箱08福建冰冰箱福建收发存存福建收发存存附表福建退货9贵州贵州冰箱09贵州冰冰箱贵州收发存存贵州收发存存附表贵州退货10云南云南冰箱10云南冰冰箱云南收发存存云南收发存存附表云南退货11山西山西冰箱11山西冰冰箱山西收发存存山西收发存存附表山西退货12陕西陕西冰箱12陕西冰冰箱陕西收发存存陕西收发存存附表陕西退货13甘青甘青冰箱13甘青冰冰箱甘青收发存存甘青收发存存附表甘青退货14内宁内宁冰箱14内宁冰冰箱内宁收发存存内宁收发存存附表内宁退货15河北河北冰箱15河北冰冰箱河北收发存存河北收发存存附表河北退货16四川四川冰箱16四川冰冰箱四川收发存存四川

6、收发存存附表四川退货17重庆重庆冰箱17重庆冰冰箱重庆收发存存重庆收发存存附表重庆退货18天津天津冰箱18天津冰冰箱天津收发存存天津收发存存附表天津退货19黑龙江黑龙江冰箱箱19黑龙江江冰箱黑龙江收发发存黑龙江收发发存附表黑龙江退货货20吉林吉林冰箱20吉林冰冰箱吉林收发存存吉林收发存存附表吉林退货21海南海南冰箱21海南冰冰箱海南收发存存海南收发存存附表海南退货22新疆新疆冰箱22新疆冰冰箱新疆收发存存新疆收发存存附表新疆退货23上海上海冰箱23上海冰冰箱上海收发存存上海收发存存附表上海退货24浙江浙江冰箱24浙江冰冰箱浙江收发存存浙江收发存存附表浙江退货25江苏江苏冰箱25江苏冰冰箱江苏收

7、发存存江苏收发存存附表江苏退货26山东山东冰箱26山东冰冰箱山东收发存存山东收发存存附表山东退货27北京北京冰箱27北京冰冰箱北京收发存存北京收发存存附表北京退货28辽宁辽宁冰箱28辽宁冰冰箱辽宁收发存存辽宁收发存存附表辽宁退货3、报表的的审核及提提交汇总后应对对汇总报表表数据进行行详细的审审核，以确确保报表数数据准确。主主要审核及及检查要素素详述于下下。审核后后的汇总报报表数据提提交相关部部门并打印印装订二份份，一份提提交会计核核算部门，一一份存档。三、报表审审核内容1、表内勾勾稽有关项目目小计应等等于各分项项金额之和和如：货币资资金=现金金+银行存存款流动资产合合计=各流流动资产项项目合计

8、数数流动负债合合计=各流流动负债项项目合计数数资产总计=流动资产产+长期投投资合计+固定资产产合计+无无形资产及及其他资产产合计+递递延税款借借项负债合计=流动资产产合计+长长期负债合合计+递延延税款贷项项所有者权益益合计=实实收资本（部部分分公司司列入上级级拨入资金金项目）+资本公积积+盈余公公积+未分分配利润负债及所有有者权益合合计=负债债合计+所所有者权益益合计资产负债表表期末未分分配利润=未分配利利润年初数数+本年利利润期末数数资产总计=负债及所所有者权益益合计费用明细表表合计=各各明细项目目金额之和和费用明细表表本月合计计=费用明明细项目本本月数（22002）+费用明细细项目本月月数

9、（20003）费用明细表表累计合计计=费用明明细项目累累计数（22002）+费用明细细项目累计计数（20003）费用表分部部门本月费费用合计=费用明细细表中本月月费用合计计（分20002、22003年年分别对应应）费用表分部部门累计费费用合计=费用明细细表中累计计费用合计计（分20002、22003年年分别对应应）收发存表各各表合计（22300行行）= 一一等品合计计（2955行）+合合格品合计计（5866行）+处处理品合计计（8777行）+处处D品合计计（11668行）+处C品合合计（14459行）+处B品合合计（17750行）+处A品合合计（20041行）+自增加型型号小计（22298行行

10、）-折扣扣与折让（22299行行）收发存表本本月采购入入库合计=本月总部部入库+本本月返销入入库收发存表期期末结存=期初结存存+本月采采购入库合合计+其他他入库-本本月销售出出库-本月月其他出库库收发存表销销售小计=销售-退退销收发存表销销售利润（AAH列）=销售金额额小计（AAE列）-销售成本本-销售费费用收发存表毛毛利率（AAI列）=（销售金金额小计-销售成本本）/销售售金额小计计收发存附表表作价入库库合计=商商业单位退退货入库作作价数量+分公司调调货入库作作价数量+总部发货货未收发票票作价数量量分月退货统统计表本月月退货合计计=实际退退货量+其其他退货分月退货统统计表本年年退货数=各月退

11、货货数的合计计数项目净额额等于总额额减去应扣扣减的备抵抵项目及其其他项目金金额如：应收账账款净额=应收账款款总额-坏坏账准备固定资产净净值=固定定资产原值值-累计折折旧主营业务收收入净额=主营业务务收入-商商业折扣与与折让主营业务利利润=主营营业务收入入净额-主主营业务成成本-营业业费用-主主营业务税税金及附加加营业利润=主营业务务利润+其其他业务利利润-管理理费用-财财务费用利润总额=营业利润润+投资收收益+补贴贴收入+营营业外收入入-营业外外支出净利润=利利润总额-所得税2、表间勾勾稽（1）资产产负债表与与利润表间间 资资产负债表表本年利润润（期末数数）=利润润表净利润润（本年累累计数）（

12、2）利润润表与费用用表利润表营业业费用本月月数=费用用明细表本本月费用合合计利润表营业业费用累计计数=费用用明细表累累计费用合合计（3）资产产负债表与与收发存表表资产负债表表存货年初初数=收发发存上月累累计表的年年初结存合合计（H22300）=本月累计计年初结存存（H23300）资产负债表表存货期末末数=收发发存本月发发生表的期期末结存金金额（V22300）=本年累计计表的期末末结存金额额（V23300）资产负债表表存货上月月期末数=收发存上上月累计表表的期末结结存金额（VV23000）=收发发存本月发发生表的月月初结存金金额（H22300）（4）利润润表与收发发存报表 利利润表商业业折扣与折

13、折让本月数数=收发存存本月发生生表的折扣扣与折让（AAE22999） 利利润表商业业折扣与折折让累计数数=收发存存本月累计计表的折扣扣与折让（AAE22999）利润表的主主营业务收收入净额本本月数=收收发存本月月发生表的的销售金额额小计合计计数（AEE23000）利润表的主主营业务收收入净额本本年累计数数=收发存存本月累计计表的销售售金额小计计合计数（AAE23000）利润表的主主营业务成成本本月数数=收发存存本月发生生表的销售售成本合计计（AF22300）利润表的主主营业务成成本累计数数=收发存存本月累计计表的销售售成本合计计（AF22300）利润表的营营业费用本本月数=收收发存本月月发生表

14、的的销售费用用合计（AAG23000）利润表的营营业费用累累计数=收收发存本月月累计表的的销售费用用合计（AAG23000）利润表的主主营业务利利润本月数数+主营业业务税金及及附加本月月数=收发发存本月发发生表的销销售利润合合计（AHH23000）利润表的主主营业务利利润累计数数+主营业业务税金及及附加累计计数=收发发存本月累累计表的销销售利润合合计（AHH23000） 上上月利润表表的有关数数据与收发发存表上月月累计的相相关数据对对应（5）收发发存表与收收发存附表表 收发发存本月发发生表的商商业单位退退货暂估入入库合计=收发存附附表中暂估估作价入库库表中商业业单位作价价入库合计计（数量及及金

15、额分别别对应）（6）收发发存表与应应收账款报报表 收发发存本月发发生表的累累计本月出出库未开票票合计=应应收账款分分析表中出出库未开票票（G列）合合计3、前后期期勾稽资产负债表表的年初数数一年内保保持不变各表本年累累计数=上上月报表本本年累计数数+本月发发生数（费费用表、利利润表、收收发存表）连续填报的的报表其前前期数据不不得更改。如如前期报表表存在错误误，必须通通过调整本本月报表本本月数的办办法来调整整本年累计计数，不得得直接调整整本年累计计数，否则则将出现本本期报表和和上期报表表不能勾稽稽，报表数数据不连续续的错误。4、其他汇总报表的的自增加表表合计数与与收发存表表的自增加加小计合计计数一致。分月退货统统计表本月月退货合计计与月末最最后一日日日报表中的的退货数量量合计数一一致，退货货统计汇总总表与分公公司退货台台账数据一一致。