财务管理项目策划书1938629391.docx

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1、“七彩熊”烘焙屋 财务策策划书分 院 经济管理理分院 专业班级 学生姓名 （小组组成员） 学 号 指导老师 成 绩 年 月 日 “七彩熊熊”烘焙屋财财务分析与与策划*班 姓名一、项目概概述（一）项目目的基本情情况1.项目名名称：“七彩熊”烘焙屋2.项目内内容：七彩彩熊烘焙糕糕点，倡导导天然的烘烘焙品牌。坚坚持只选用用最优质原原料、坚持持不添加任任何人工添添加剂、坚坚持纯手工工制作，每每一份送到到你面前的的糕点，都都具有独一一无二的气气质。注：因糕点品品种比较多多，在项目目分析时选选取烘焙屋屋的两款典典型代表糕糕点：坚果果曲奇和六六寸生日蛋蛋糕。（二）项目目的公司性性质1.公司性性质：个体体工商

2、户2.注册资资本金：由由于是个体体工商户，根根据经济法法和网络查查询得知没没有特别的的规定要注注册资本金金，只要能能满足企业业自身经营营需求即可可。3.所得税税：由于是是个体工商商户，按个个体工商户户经营五级级超额累进进税率计算算个人所得得税，只需需缴纳个人人所得税，每每月预缴，年年终汇算清清缴。（三）项目目的规模和和资金量的的规模1.项目的的规模（1）店面面大小：330平方米米左右（2）项目目业务：销销售高品质质、健康的的无人工添添加剂糕点点2.资金量量的规模项目初始投投资10万万，固定资资产投资22.2万，店店面装修等等开办费22.22万万，流动资资金投资55.58万万元。二、资金筹筹集（

3、一）筹资资途径的选选择根据所学知知识可知，筹筹集方式有有吸收直接接投资，发发行股票，银银行借款，利利用留存收收益，发行行债券，商商业信用和和融资租赁赁这七种方方式，而我我们的项目目属于个体体经营户，所所以发行股股票，发行行债券，融融资租赁这这三种方式式不适合，而而公司是首首次成立还还没有商业业信用和利利润来源，利利用留存收收益，商业业信用这两两种方式也也应该排除除在外，而而自筹和银银行贷款算算是比较可可以有实际际可行性的的方案了，因因此我们选选择自筹和和银行借款款这两种方方式来筹资资。 (二)筹筹资方案的的设计表2.1 烘焙屋资资金筹资方方案设计筹资方式方案一方案二方案三自筹10万4万银行贷款

4、10万6万第一种组合合筹资方案案的加权平平均资本成成本:假如如自筹的资资金没有用用于投资而而是用于银银行存款,因此要求求的最低回回报率不得得低于银行行存款利率率5%。第二种组合合筹资方案案的加权平平均资本成成本：从公公司偿债能能力及对公公司盈利能能力的预测测和分析,选用向银银行借款为为1年的短短期筹资方方式,通过过调查得知知,选择邮邮政储蓄银银行的小额额贷款，贷贷款利率为为6%。其筹资方案案的加权平平均资本成成本为:110/1006%=66%第三种组合合筹资方案案的加权平平均资本成成本： 4/1005%+66/106%=55.6% (三)筹筹资方案的的评价 第一种筹筹资方案它它完全采用用自筹方

5、式式，无需花花费筹资费费用。 第三种筹筹资方案综综合资本成成本率次之之，它用了了自筹和银银行贷款两两种筹资方方式 。第二种筹资资方案综合合资本成本本率最高，它它只用银行行贷款如果果我们公司司出现暂时时的出现财财务困难，将将造成不可可忽视的风风险。综上所述，如如果我们资资金充足情情况下，筹筹资方案一一为首选。如如果资金不不是很充足足，继而采采用方法三三，最后为为方案二。因因目前资金金不充裕，选选择方案三三。三、项目销销售与成本本预测（一）项目目销售预测测由于烘焙屋屋销售的高高品质糕点点目前实体体市场上没没有销售，有有一家网络络销售。因因此对饼干干和蛋糕的的销售预测测参考目前前市场上糕糕点店的销销

6、售情况，并并选择3-11岁的的小孩家长长作为重点点调查对象象了解消费费者的购买买预期。首先，根据据自己和周周围朋友平平时的消费费情况，调调查相关烘烘焙的统计计数据（统统计资料），估估计平均的的日销售量量为40盒。然后进行市市场调查：调查对象象只要为家家长和工薪薪阶层。对对520调查查对象进行行进行了问问卷和面谈谈。有3770位（接接近71%）对这种种产品产生生了兴趣，但但这部分人人可以接受受的价格是是35元（一一盒2000克）。访访问时提出出的平均价价格是477元，而这这个价格会会使40%的受访者者失去兴趣趣。在零售售价为555元的时候候，只有550%人表表示有兴趣趣购买这种种产品。在在结合过

7、去去和当前的的销售趋势势，考虑了了竞争者的的预期变化化、顾客的的预期变化化，以及外外部需求趋趋势的变化化后， 销售潜力力大概为日日销售量220盒。经过网络试试销，根据据试销期的的销售情况况进行定量量分析，采采用加权平平均法，预预测出平均均月销售额额为6000盒。平均均月销售增增长率为110%。表3.1 七彩彩熊烘焙屋屋销售预测测坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋蛋糕98个/月月（二）项目目成本分析析 第第一个月发发生的成本本主要包括括烘焙屋的的筹建费用用，即开办办费；烘焙焙屋各种固固定资产、制制作工具、材材料的采购购；人员的的招聘；饼饼干、蛋糕糕制作成本本等。对烘烘焙屋的发发生第一个个月的成本本内

8、容分析析如下表。表3.2 七彩彩熊烘焙屋屋第一个月月成本分析析项目金额项目金额工商执照办办公费800开办费期间费用黄油7960直接材料面点师培训训费2 5000鸡蛋3980灯箱制作费费2 8000低筋面粉548装修费12 0000糖796保洁费300坚果等6 0000宣传单设计计与印刷3 5000奶油980宣传单的发发放300蛋糕盒子的的制作1690老板工资2 0000管理费用电费、水费费1 3000变动制造费费蛋糕模子400固定制造费费低值易耗品品摊销煤气费600蛋糕制作工工具1 5000两营业员工工资2 0000直接人工一次性餐具具2 5000工作服400桌椅1 2000房租（一个个月）4

9、 0000固定制造费费两营业员的的住宿费1 0000大熊烤箱8 5000固定制造费费小熊烤箱4 0000冰柜两台7 0000收银机2 5000固定成本变动成本对饼干、蛋蛋糕成本分分析计算如如下：糕点单位成成本=单位位原材料成成本+单位位人工成本本+单位变变动制作费费用+单位位固定成本本其中：原材材料成本和和其他变动动成本分析析如下。表3.3 曲奇奇饼干的单单位原料成成本1盒饼干（克克）单价（元/克）1盒饼干（元元）黄油1000.110鸡蛋500.15低筋面粉1500.00550.75糖1000.011坚果等500.210蛋糕盒子1个2.02.0成本28.755表3.4 生日蛋蛋糕（6寸寸）的单

10、位位原料成本本1个蛋糕（克克）单价（元/克）1个蛋糕（元元）黄油2000.120鸡蛋1000.110低筋面粉2000.00551糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1个5.05.0成本48表3.5 烘焙焙屋的其他他变动成本本项目金额电费、水费费1 3000煤气费600两营业员工工资2 0000成本3 90003900元元的变动成成本按产品品的销售量量在饼干和和蛋糕间进进行分摊表3.6 烘焙屋其其他变动成成本分摊项目销售量占销售比例例分摊的变动动成本单位的其他他变动成本本曲奇饼干600盒86%3900*86%=335443354/600=5.599生日蛋糕98个14%3900*14%=

11、546546/998=5.57表3.7 烘焙屋糕糕点的总单单位变动成成本原材料变动动成本其他变动成成本总变动成本本曲奇饼干28.7555.5934.344元/盒生日蛋糕485.5753.577元/个糕点的固定定成本主要要包括固定定资产的折折旧、蛋糕糕制作工具具等低值易易耗品的摊摊销、房租租和员工的的住宿费。首先分析固固定资产的的折旧，按按税法规定定的折旧期期限进行直直线折旧。表3.8 烘焙屋固固定资产折折旧期限分分析税法规定的的折旧期限限烘焙屋房屋建筑物物20年租的房子，不不适用机器设备10年烤箱与生产经营营有关的器器具、工具具、家具5年冰柜除飞机火车车轮船以外外的运输工工具4年没有电子设备3

12、年收银机表3.9 烘焙屋固固定资产月月折旧额分分析固定资产原值折旧期间（月月）月折旧额（元元）大熊烤箱8 500010*122=12008500/120=70.883小熊烤箱4 000012033.333大冰柜4 00006066.677小冰柜3 00006050.000收银机2 50003669.444合计290.228表3.100 烘焙屋屋固定成本本明细表金额低值易耗品品摊销（11年）6000/12=5500房租3 0000营业员住宿宿费1 0000设备折旧290.228合计4 7900.28表3.111 烘焙屋屋固定成本本分摊项目销售量占销售比例例分摊的固定定成本分摊的单位位固定成本本曲

13、奇饼干600盒86%4790.28*886%=44119.644119.91/6600=66.87生日蛋糕98个14%4790.28*114%=6670.664670.664/988=6.884 经经以上饼干干和蛋糕成成本分析，得得出产品成成本汇总表表。表3.122 烘焙焙屋糕点成成本汇总表表项目销售数量（4）单位变动成成本 （1）单位固定成成本（2）单位总成本本（3）=（1）+（2）总成本（3）*（4）曲奇饼干600盒34.344元/盒6.87元元/盒41.211247266生日蛋糕98个53.577元/个6.84元元/个60.4115920.18 除除了需要进进行产品成成本分析，还还要进行

14、烘烘焙屋其他他期间费用用分析，通通过表3.2得知，主主要期间费费用有老板板工资20000元。因因开办费一一次性计入入当月的管管理费用，以以后不再发发生，因此此不列入正正常的期间间费用发生生分析。表3.133 烘焙屋屋期间费用用分摊明细细表项目销售数量占销售比例例分摊的期间间费用分摊的单位位期间费用用曲奇饼干600盒86%2000*86%=172001720/600=2.877生日蛋糕98个14%2000*14%=280280/998=2.86 将将产品成本本和期间费费用进行汇汇总，可得得出烘焙屋屋每月发生生的成本总总额表3.144 烘焙屋屋月成本汇汇总表项目销售数量单位产品成成本单位期间费费用

15、单位成本曲奇饼干600盒41.2112.8744.088生日蛋糕98个60.4112.8663.377（三）项目目产品价格格预测 由由于目前市市场上同品品质的产品品几乎没有有，网络上上一家销售售商，同时时产品的成成本比较大大，在进行行价格预测测时采用了了成本定价价法和竞争争导向定价价法。具体体如下：1保本价价：曲奇饼饼干=455元/盒 生日日蛋糕=664元/个个2目标利利润定价法法：查阅蛋蛋糕行业的的统计数据据，目前蛋蛋糕行业的的平均销售售利润为330%，因因产品成本本较高又属属于新产品品，因此预预计饼干目目标销售利利润率为220%，蛋糕目目标销售利利润率为335%；同同时参考同同类竞争者者的

16、销售，计计算出产品品的单价分分别如下： 曲曲奇饼干单单价=44.008/(11-20%)=554.888元 蛋蛋糕单价=63.337/(11-35%)=97.669元（四）项目目的销售成成本计划根据以上的的项目的销销售预测与与产品成本本分析，制制定项目的的销售成本本计划表3.155 烘焙屋屋1-100年销售成成本计划表表对销售成本本计划做以以下几点说说明：（1）项目目适用的所所得税为：个人所得得税（2）项目目需要交纳纳小规模纳纳税人增值值税：按销销售收入的的3%，按按照增值税税还需要交交纳城建税税和教育费费附加（3）项目目的月销售售增长率为为10%，根根据糕点行行业的销售售特点，66个月的销销

17、售后进入入平稳发展展期。四、项目的的现金流量量分析（一）项目目的计算期期和资金投投放分析项目投资总总额为100万元，其其中固定资资产投资22.2万元元，建设期期为0年，于于建设起点点投入；流流动资金投投资5.558万元，于于投产开始始垫付；开开办费2.22万元元，于建设设起点投入入。流动资资金在项目目终结时可可一次全部部收回,无无残值回收收。该项目的固固定投资使使用年限分分别有3、55、10年年，确定项项目经营期期与主要固固定资产即即烤箱的使使用期限一一致。（二）项目目的现金流流量分析 在在销售成本本计划分析析的基础上上进行现金金流量分析析，如下表表。表4.1 烘焙屋现现金流量分分析年份012

18、345678910一、初始现现金流量1.固定资资产投资-2.9-0.255-0.7-0.255-0.2552.无形资资产投资03.流动资资产投资-5.588 4.其其他 -2.222合计-10-0.255-0.7-0.255-0.255二、营业现现金流量1.主营业业务收入（收到的现现金）74.04482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.34482.344-经营成本本55.37758.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.21158.2112.税前利利润18.67724.12224.12224.12

19、224.12224.12224.12224.12224.12224.122-所得税5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.税后利利润13.61117.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.15517.1554.折旧等等非付现成成本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合计（3+4）14.56618.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.10018.100三、终结现现金流量1.固定资资产残值02.流动资资产的回收收5.5

20、8四、各期净净现金流量量-1014.56618.10017.85518.10017.40017.85518.10018.10017.85523.433（三）项目目的现金流流量决策1项目静静态投资回回收期=110/144.56=0.699年2NPVV=-100+14.56*(P/F,30%,1)+ +18.10*(P/F,30%,2) +17.885*(PP/F,330%,33) +118.100*(P/F,300%,4)+17.40*(P/F,30%,5)+117.855*(P/F,300%,6)+18.10*(P/F,30%,7)+118.100*(P/F,300%,8)+17.85*(P/F,30%,9) +23.443*(PP/F,330%,110)=443.355考虑到目前前资金成本本较低，以以及资金的的机会成本本和投资的的风险性等等因素，ii按糕点行行业平均利利润率300%进行分分析。其中中贴现率经以上分析析，NPVV远大于零零，计算期期内赢利能能力好，投投资方案可可行。五、项目财财务分析