企业家刑事法律风险管理23337.docx

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1、企业家刑事法律风险管理第一节 企业家与刑刑事犯罪 一、企业业家刑事犯犯罪呈现的的特点 所所谓刑事法法律风险，指指企业或者者企业家触触犯刑法受受到法律制制裁以及作作为刑事案案件的受害害者承受伤伤 害或者者损失所必必须面对的的风险。 中国传统统上重农抑抑商，实行行小生产经经济，虽然然中华文明明绵延数千千年，有着着比较完备备。第一节 企企业家与刑刑事犯罪一一、企业家家刑事犯罪罪呈现的特特点所谓刑刑事法律风风险，指企企业或者企企业家触犯犯刑法受到到法律制裁裁以及作为为刑事案件件的受害者者承受伤害害或者损失失所必须面面对的风险险。中国传传统上重农农抑商，实实行小生产产经济，虽虽然中华文文明绵延数数千年，

2、有有着比较完完备的刑事事法典，但但却缺乏同同等完备的的民事法律律制度。当当时的民事事活动，主主要依赖人人们的道德德观念去约约束，因此此诚信便是是古代商人人最基本的的素质要求求。只有遵遵守诚信的的商人，才才能将生意意做大，也也才能将生生意做得更更长久。正正因为如此此，在中国国的商业历历史上，一一直缺乏以以严密、细细致的契约约来约束交交易双方的的传统，虽虽说也有不不少“百年年老字号”，但但其大多数数属于代代代相传的家家族小手工工作坊，也也很少出现现能够延续续许多代人人的名门商商贾或者大大型企业。如今中国已经走上依法治国的道路，法律从来没有像今天如此之多。同时，中国社会已经开始从农业社会向工业社会过

3、渡，合同交易已经成为企业经营活动的主要手段，中国的企业也开始与世界发达国家的企业同台竞争。在这种背景下，中国的企业家们既经受着市场经济的考验，也面临着法制观念的考验。改革开放至今，中国企业家，作为一个集财富与名望于一身的优秀企业经理人群体，无论是大型民营企业老板还是大型国有企业的成功企业家，触犯法律而深陷囹圄的事件层出不穷。当然，我们从来就不认为企业界的犯罪要比其他阶层更加普遍、更加难以遏制，事实上，企业家犯罪现象只是一些低概率的事件。但问题在于，在当今社会里，人们更愿意接受基于生存需求的普通违法犯罪，却不能宽容政府任命的腐败和低效的国企领导人，至于那些依仗权力庇护、牟取万贯家财的商界名流则更

4、是令人深恶痛绝。企业家违法犯罪往往被社会广泛关注。在权威媒体和门户网站上几乎每个星期都会出现关于企业家涉嫌违法犯罪的醒目标题。不是这个被双规了，就是那个被逮捕了，抑或这个上法庭了，那个下判决了。这反映出中国的企业家们还缺乏与市场经济相适应的法制观念，他们还不习惯于用法律的思维、在法制的框架之内去从事企业经营管理活动。对于有可能遭遇法律风险的民企老板而言，重要的是，尽快调整市场策略和营利手段，不再谋求权力的庇护或者收买权力大发横财。他们如果在这一点上不能保持清醒伴随着艰难的法治进程，前方的路将有更多的陷阱和风险。企业家犯罪有如下特点：1.国企高管涉嫌金额巨大据最新统计数据显示，仅二九年一年就有近

5、百例这样的知名企业家涉嫌刑事犯罪。国有企业高管差不多占据了一半的席位，涉案金额之高令人瞠目结舌，作案的时间大都不超过三年。已经基本查明的31位国企领导人人均涉案金额高达一亿以上，其中涉及贪污、受贿的30位国企高管人均贪污、受贿三千多万元，涉及挪用公款的9位国企高管人均挪用公款一亿四千多万元。和数十位国企高管的涉嫌犯罪一样，同样有四十多位民营企业家在2009年落马，这亦成为中国商界传奇中的最新篇章。2.民营企业家普遍身价逾亿元或者涉案金额逾亿元的“落马富豪”多达36人以上。比如，曾为“国内首富”的黄光裕夫妇，福布斯富豪、曾为“湖南首富”的吴志剑，有浙江“舟山首富”黄善年，上海“公路大王”刘根山。

6、有浙江80后“富姐”吴英3.这些涉案企业家大都曾得到过很高的政治地位仅在36名涉案国企企业家中，就有曾任中央候补委员的陈同海，曾任中纪委委员的康日新，曾经担任全国人大代表的李经纬、张家岭、陈鹏飞，还有担任全国政协委员的张春江4.大多涉案企业家都是集各种奖项荣誉于一身有曾获“最最具社会责责任感企业业家”的王王奉友，曾曾获“中国国改革十大大新闻人物物”的陈相相贵；有曾曾获“中国国房地产经经纪风云人人物”的刘刘益良；有有被网友称称为“史上上最牛开发发商”的向向世全；有有曾获“年年度经济人人物”的“资资本狂人”顾顾雏军5.涉案案企业家所所属企业规规模及社会会影响力都都十分巨大大这些涉案案企业家领领导的

7、企业业不乏无论论在业界还还是公众视视野中颇为为显赫、成成功的著名名企业，比比如，中国国移动、国国美电器、中中国石油化化工集团公公司、中国国核工业集集团公司、深深圳航空有有限责任公公司、首都都机场集团团公司、安安徽古井集集团、广东东科龙电器器股份有限限公司6.国企企高管和民民营企业家家犯罪类型型不同且罪罪名相对集集中由于我我国国有经经济与民营营经济同时时并存，因因此我们的的企业家也也分为国企企企业家和和民营企业业家两大不不同的群体体。由于所所有制不同同，两大不不同的企业业家群体的的行为特征征也具有明明显的不同同。国企企企业家都具具有国家干干部的身份份，属于国国家工作人人员。这一一群体触犯犯刑法构

8、成成犯罪的大大多属于职职务犯罪，如如贪污罪、受受贿罪、挪挪用公款罪罪、滥用职职权罪、巨巨额财产来来源不明罪罪、私分国国有资产罪罪等。民营企企业家不具具有国家工工作人员的的身份，他他们个人的的利益与企企业利益几几乎是完全全一致的，因因此这一群群体触犯刑刑法构成犯犯罪的大多多属于破坏坏社会主义义市场经济济和侵犯公公民人身权权利的犯罪罪。如行贿贿罪、合同同诈骗罪、虚虚报注册资资本罪、挪挪用资金罪罪、职务侵侵占罪、贷贷款诈骗罪罪、偷税罪罪、组织领领导黑社会会性质组织织罪等7.企业家往往往同时触触犯多个罪罪名比如，国国有企业高高层领导手手中握有广广泛的权力力，但缺乏乏有效的抑抑制和监督督，对国有有资产的

9、侵侵占和滥用用往往是形形影相随的的。因此，国国有企业高高管经常同同时涉嫌构构成贪污、受受贿、挪用用公款罪。而而民营企业业家因为其其自身利益益与企业高高度的一致致，企业诸诸多不合法法经营的法法律责任往往往最终都都落在民营营企业家一一个人头上上，尤其是是涉嫌黑社社会性质组组织犯罪，只只要构成该该罪，其手手下员工所所参与实施施的犯罪悉悉数都会落落在老板的的头上。二二、企业家家犯罪发展展趋势1.犯罪年龄龄趋于中年年化。20009年度度因涉嫌犯犯罪落马或或者被调查查的民营企企业家，初初步统计影影响巨大的的约有355人，年龄龄最大的660岁；年年龄最小的的31岁，平平均年龄446.044岁。这与与之前公司

10、司、企业职职务犯罪年年龄偏高的的现象相比比，犯罪年年龄低化逐逐渐成为趋趋势，特别别是近年来来随着国有有企业改制制，一些知知识化、专专业化年轻轻型干部逐逐步走上领领导岗位，此此类人员犯犯罪也就随随之逐年增增多。2.窝案、串串案、共同同犯罪日趋趋严重某企企业一个人人涉嫌违反反犯罪，往往往是拔出出萝卜带出出泥，一大大片人跟着着落马。而而且这种现现象日趋严严重，成为为一种普遍遍现象。如如原云南玉玉溪红塔集集团董事长长兼总裁褚褚时健犯罪罪，同案的的还有集团团副董事长长兼副总裁裁乔发科、集集团总会计计师罗以军军；原深圳圳市城建集集团董事长长李育国，因因其索贿买买官，又造造成下属企企业总经理理马胜芳贪贪污、

11、行贿贿受到法律律的制裁；原安徽省省古井集团团有限责任任公司，除除董事长王王效金受贿贿犯罪之外外，还牵出出多达111位企业高高管涉案；原德隆集集团总裁唐唐万新、原原陕西精密密合金股份份有限公司司董事长张张华等犯罪罪，都涉及及众多企业业高管同案案受审；而而那些组织织、领导黑黑社会性质质组织以及及以传销手手段非法经经营的犯罪罪，企业核核心高管几几乎被“连连锅端”，涉涉案人数动动辄十多人人甚至数十十人。3.犯罪手法法复杂随着着近年来国国企改革的的深入，国国企的生存存发展状况况也日趋复复杂，与之之相伴随的的，是国企企职务犯罪罪手法的复复杂化。公公司、企业业职务犯罪罪的一些常常见的犯罪罪手法有：财务人员员

12、通过伪造造合同、涂涂改帐面、虚虚假报销、编编造支出等等方式贪污污、挪用公公款；利用用“小金库库”管理上上的漏洞，大大肆贪污、挪挪用或集体体私分“小小金库”资资金；利用用掌握某些些业务审批批权、销售售权的职务务便利索取取或收受好好处费；利利用负责企企业基础设设施建设和和改扩建工工程来收受受贿赂；在在与其他企企业、单位位发生经济济关系时，利利用职权虚虚报业务支支出进行贪贪污或者让让利给对方方，从对方方获取巨额额回扣、好好处费；在在受委托追追缴企业欠欠款的过程程中，采取取欺骗手段段截留、侵侵占、贪污污公款；利利用内部核核算之机，故故意降低下下属单位上上缴利润基基数，侵吞吞、挪用公公款；利用用外销货款

13、款回收失控控的机会，截截留公款进进行体外循循环，用于于个人营利利或借给亲亲朋好友进进行资金周周转。三、造造成企业家家刑事法律律风险的原原因（一）企企业家自身身原因1.法律意识识淡薄，犯犯罪界限认认识不清许许多企业家家站在法庭庭被告席上上做最后陈陈述时总结结自己犯罪罪的原因，总总会把“不不懂法”作作为辩护的的一项理由由，请求法法庭能够对对自己给予予从轻判决决。但是随随着我国改改革开放三三十年来法法制事业的的发展和多多年的普法法教育，这这样的理由由已经越来来越不会成成为对被告告人予以从从轻判决的的理由了。事事实上，在在许多情况况下，即使使他们不懂懂法，也应应该懂得最最基本的对对与错。比比如贪污、受

14、受贿，再不不懂法，起起码也应该该知道贪污污受贿是可可耻的，是是见不得人人的。因此此，对于许许多贪污、受受贿的企业业家来说，他他们犯罪的的根源并不不在于不懂懂法，而在在于法律意意识淡薄，藐藐视法律，甚甚至是挑战战法律。当当然，也有有一些企业业家，他们们确实既不不懂法，又又缺乏必要要的法律意意识，无法法预见或者者判断当时时行为后果果的严重性性，一时利利令智昏，结结果非常令令人遗憾地地走上了犯犯罪道路。如如有着“中中国太阳能能之父”之之称的原清清华大学教教授、北京京清华阳光光能源开发发有限责任任公司原总总经理薛祖祖庆，将其其他公司购购买清华阳阳光股份3.544 2.661%的的100万万转入私人人账

15、户并借借亲属购房房，并且一一直没有归归还，结果果多年之后后案发，被被以挪用公公款罪依法法追究了刑刑事责任。又又如原内蒙蒙古伊利实实业集团股股份有限公公司董事长长兼首席执执行官郑俊俊怀，据称称其年薪和和期权奖励励高达8000多万元元，却为了了区区蝇头头小利，挪挪用公司公公款至其他他公司炒买买股票，最最终不仅鸡鸡飞蛋打，也也丧失了自自己原有的的尊严和荣荣耀。许多多企业家尤尤其是民营营企业家，对对自己行为为的性质认认识不清，以以致最终误误入歧途。比比如，（11）许多民民营企业家家分不清自自己个人资资金和民营营企业资金金的差别，“公公款”、“私私款”不分分，自然人人和法定代代表人不分分，往往利利用自己

16、担担任企业法法定代表人人的职务之之便，取用用企业资金金，却拿去去办自己个个人的私事事，结果触触犯法律构构成职务侵侵占罪，如如原广东金金正集团董董事长万平平、原健力力宝总裁张张海、原上上海申花足足球俱乐部部总经理郁郁知非等；（2）有有的民营企企业家，无无视企业管管理制度，在在自己控制制的多家企企业之间，随随意调拨使使用资金，结结果触犯法法律构成挪挪用资金罪罪，如原科科龙集团董董事长顾雏雏军、原深深圳华茂实实验学校董董事长王庆庆茂、原爱爱多老板胡胡志标等；（3）有有的职业经经理人，自自认为自己己为企业作作出了巨大大贡献，居居功自傲，不不经企业决决策私自贪贪占挪用，擅擅自动用老老板的“奶奶酪”，最最

17、终老板一一发怒，职职业经理人人就得坐牢牢，如原浙浙江鹰鹏化化工有限公公司总经理理应明明、原原佛山市顺顺德区天德德高尔夫用用品有限公公司总经理理杨学等。2.不正常的社会交往活动（1）官商勾结谋取不正当暴利在民营企业家犯罪的案例中，构成或者涉嫌构成行贿罪、单位行贿罪、对单位行贿罪、对企业人员行贿罪等罪名的，占有相当大的比例，行贿行为是民营企业家犯罪的最主要表现之一。（2）结交社会不正当势力，非法经营企业。一个企业在寻求自身发展的同时，必然渴望有强有力的势力作为后盾，以便开展各项生产经营活动。或许开始只是为了想方设法争取自己的正当权利，比如雇用黑恶势力追讨欠款，到后来可能发展为利用这些黑恶势力垄断某

18、一地域或行业的生产已经，进而触犯刑法涉嫌犯罪。3.人性弱点人，作为一种社会动物，其情感是十分复杂微妙的。亲情、友情、爱情交织在一起，形成一个剪不断理还乱的情感世界。（1）亲情廉洁，不仅社会环境很重要，家庭环境也非常重要。对于许多国有企业负责人来说，如果没有一个廉洁的家庭环境，那么企业家要做到廉洁自律也很难。国企企业家犯罪的案例中，其中涉及妻子、子女或者其他亲属参与犯罪或者共同犯罪的现象十分普遍。国有企业负责人如果不能正确对待亲情，没有一个廉洁的家庭环境，那么也很有可能陷入腐败犯罪的泥沼，最终必然害了自己，也可能毁了家庭。（2）情感生活生活作风问题往往与腐败犯罪之间存在着十分密切的关系。企业家生

19、活作风腐化，不仅自己需要挥霍大量金钱，而且往往还必须满足另一方异性对金钱、财物的巨大需求。在这种情形下，他们很难用自己的合法收入来满足这些非份行为的要求，于是便难免将黑手伸向了公款，或者走向以权谋私、收受贿赂的犯罪道路。（3）陋习赌博，自古以来就被视为是一种社会丑恶现行。赌博并不产生社会财富，反而空耗时间，消耗财富，更消磨着人们的意志。作为国有企业负责人，一旦染上赌博的恶习，就很可能走上一条罪恶不归路。如广东省天龙集团总经理谢鹤亭，因参与豪赌贪污公款1020万元；原湖北省政府驻港澳办主任、宜丰实业有限公司总经理、荆丰置业有限公司董事长兼总经理、辉记国际有限公司董事长的金鉴培，因豪赌贪污、挪用公

20、款折合1.5亿多人民币；原陕西省西安机电设备股份有限公司总经理周长青，因豪赌贪污、挪用4843万元人民币。最终，这几位参与豪赌的赌徒，不仅赌输了自己的人生和前途，而且都被判死刑，赌掉了自己的生命。（4）虚荣企业家们往往集名誉地位于一身，来自社会各界的表扬和吹捧，难免会使人飘飘然起来，长此以往，无意间已脱离群众，甚至居功自傲，心理失衡，很容易滑向犯罪的深渊。（二）企业经营管理原因1.企业管理制度不科学一些企业家通过多年的努力和打拼之后，终于建立起自己的企业王国。在企业做大做强的情况下，没有即时采用更加适应大企业经营的管理制度，往往一些企业的管理走向个人独裁、家长制、集权管理模式，离现代企业制度渐

21、行渐远。企业在管理上越集权，企业家的责任越重大，其触犯法律的概率也就越高。如三九企业集团创始人、原总裁、董事长、首席执行官赵新先，其个人意志主导着整个三九集团。在规模最庞大的时候，三九拥有的下属企业多达600余家，其中赵新先知道的或者希望保留的布道200家，其他的近400家企业实际上成了他的包袱。在他下决心“充分放权给下属企业”的管理策略下，下属企业的财务状况无法完全被了解，财务黑洞越级越多，三九集团最终陷入了极大的困境。在赵新先不得不推出三九集团的管理层之后，在清查企业账目过程中，赵新先涉嫌滥用职权构成犯罪的问题也暴露出来。2.企业各项规章制度不完善企业在安全生产、劳动用工、财会制度等方面不

22、规范、不健全的情况下，企业及其直接负领导责任的企业家们将面临很多法律风险，轻则构成一般违法，严重的可能构成形式犯罪。（三）企业及企业家外部原因1.社会风气在企业竞争日益激烈的情况下，难免有人不遵守经商之道，腐蚀拉拢官员，官司勾结，不择手段地谋取“最大化”的经济利益。这些所谓有很大“背景关系”的一些竞争对手在商业活动中得到了特别关照。一时间春风得意、生意兴隆。在这种的社会风气下，一些原本想中规中矩地合法经营的企业家们，可能为了企业发展需要，也不得不采取同样的手段。2.政策及体制仍处在社会转型剧烈，很多政策、制度处在探索改进过程中的社会里，由于政策、体制中的很多不合理，不完善的措施制度，导致扭曲人

23、性的本能反应。尤其是国有企业领导，许多国有企业在其做大做强的过程中，国企企业家起到了决定性的作用，居功至伟。可是由于目前我们的国有资产管理体制、国有企业薪酬分配机制仍不甚完善合理，致使一些企业家内心失落、心理失衡，便怀着侥幸心理想给自己捞回一些，最终却导致自己身陷囹圄。褚时健、劳德容等就是此类典型人物。第二节 企业家面临的常见刑事法律风险市场经济实实际上是法法治经济，法法律规定伴伴随着企业业生产经营营的各个环环节。刑法法规定的规规范市场经经营行为的的罪名累计计达1200多个。这这些罪名涉涉及企业从从设立、融融资、生产产销售、财财务管理、劳劳动用工、人人员治理、市市场营销直直至企业破破产清算的的

24、整个生产产经营过程程。由于时时间关系，我我们不可能能面面俱到到地将每一一个罪名都都介绍给大大家，在下下面的内容容里，我将将以企业的的生产经营营环节为线线索，就企企业家常见见多发的犯犯罪罪名进进行重点介介绍。一、公公司、企业业的设立及及清算破产产环节公司司、企业的的设立和清清算破产好好比自然人人的出生和和死亡，是是一个生命命的起点和和终点。在在这两个环环节主要涉涉及虚报注注册资本罪罪、虚假出出资、抽逃逃出资罪、妨妨害清算罪罪、虚假破破产罪四个个罪名。其其中虚报注注册资本罪罪应引起企企业家们的的足够重视视。因为，在在中国企业业家们演绎绎着一个个个企业从无无到有、从从小到大的的传奇故事事的同时，也也

25、存在着太太多的浮躁躁和隐患。有有的企业家家不惜弄虚虚作假、制制造泡沫经经济，而最最终却因涉涉嫌虚报注注册资本深深陷囹圄。刑法第158条规定：“申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。”所谓虚报注册资本罪，是指申请公司登记的个人或者单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记

26、主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。认定本罪的关键是：1.本罪的主体必须是申请公司登记的个人或者单位。2.必须使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，且数额巨大、后果严重或者有其他严重情节。【案例】刘振民虚报注册资本案2004年4月份，被告人刘振民在担任新乡市凤泉区潞王坟乡分将池村党支部书记期间，向工商行政管理部门申请登记成立新乡市凤泉区凤飞实业有限责任公司。该公司在工商行政管理部门登记的法人股东为新乡市凤泉区潞王坟乡分将池村委会、自然人股东为孙XX。在申请登记期间，被告人刘振民在新乡市凤泉区农村信用联

27、社董XX（另案处理）的帮助下，由董XX为其出具了虚假的50万元银行缴款单，在没有实际出资的情况下，使用虚假的出资证明，取得了验资报告，继而欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，成立了新乡市凤泉区凤飞实业有限责任公司，法定代表人为刘振民，注册资本50万元，虚报注册资本50万元。二、融资环节融资即企业或个人筹集资金的行为与过程。简单地说就是根据自身状况，以及未来发展的需要，通过一定的方式，从一定的渠道向投资者和债权人筹集资金，组织资金的理财行为。企业要维持正常的生产和经营，离不开证券发行、交易机构、银行系统的支持。企业在与他们打交道的过程中，无论是证券融资，还是银行贷款，都必须严格按照有关证券、金融

28、法规履行相关的手续。如果企业对相关的金融法规以及银行业和证券业的某些规范操作程序不熟悉，或者故意违反这些规定去操作，就很可能陷入某些犯罪分子的圈套，或者本身直接触犯刑法引起刑事法律后果。（一）违反证券融资的相关法律的禁止性规定，可能涉嫌以下几种犯罪：1.未经国家有关主管部门批准，擅自发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，可能构成“擅自发行股票、公司、企业债券罪”（刑法第179条）；2.在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，可能构成“欺诈发行股票、债券罪”（刑法

29、第160条）；3.依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，可能构成“违规披露、不披露重要信息罪”（刑法第161条）；4.证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，或者明示、暗示他人从事上述交易活动，情节严重的，可能构成“内幕交易、泄露内幕信息罪”（刑法第180条

30、）；5.编造并且传播影响证券交易的虚假信息，扰乱证券交易市场，造成严重后果的，可能构成“编造并传播证券交易虚假信息罪”（刑法第181条第1款）；6.证券交易所、证券公司的从业人员，证券业协会或者证券管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券，造成严重后果的，可能构成“诱骗投资者买卖证券罪”（刑法第181条第2款）；7.行为人通过集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合、连续买卖,或者与他人串通相互进行证券、期货交易，又或者进行自买自卖期货合约等方法操纵证券、期货交易价格或者交易量的，可能构成“操纵证券交易价格罪”（刑法第182条）。（二）违反

31、银行贷款融资相关法律禁止性规定的，可能涉嫌以下几种犯罪：1.行为人以非法占有为目的，通过编造引进资金、项目等虚假理由的；使用虚假的经济合同、证明文件的；或者使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保等方式，骗取银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，可能构成“贷款诈骗罪”（刑法第193条）；2.以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的，可能构成“高利转贷罪”（刑法第175条）；3.以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，可能构成“骗取贷款、票据承兑、金融票证罪”（刑法第175条

32、之1）（三）其他融资途径存在的刑事法律风险另外，企业在资金短缺急需融资来缓解资金压力，但又无法正常获取银行贷款的时候，企业可能不得不从其他渠道来寻求融资，在这种情况下有的企业家往往会“疾病乱投医”，有可能采取其他非法手段获取资金。比如，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，可以构成“非法吸收公众存款罪”（刑法第176条）；如果是以非法占有的目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，则可能构成“集资诈骗罪”（刑法第192条）。三、生产、销售环节国家对各类不同行业的企业，都会有一些不同的特别要求， 并会制定或颁布特定的标准。有质量标准的要求，有安全生产方面的要求，有卫生要求，有消防安

33、全的要求，有环境保护方面的要求。如果这些方面的要求不能达标，企业是不可能从事该行业的。如果企业在未达标的情况下从事生产经营，就必然面临相应的行政处罚。情节严重或者造成严重后果的，企业及企业负责人甚至还有承担相应的刑事责任和民事赔偿责任。这些特定的要求，各行政管理机关都会规定在相应的行政法规当中，企业如果对这些法规没有足够的了解并予以充分的遵守，那么必将面临相应的法律风险，包括刑事法律风险。刑法第140条至150条专门设立一节条文，来规范公司企业的生产销售产品的行为。对于生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真、以次充好或者以不合格产品冒充合格产品的破坏市场经济秩序的行为规定了“生产、销售伪劣

34、产品罪”；同时特别针对药品、医用器材、食品、农药、兽药、化肥、种子、化妆品以及一些对使用安全性要求比较高的产品设立了专门的刑法规定，对这些产品的质量管理提出了更加严格的要求。比如“生产、销售劣药罪”，“生产、销售不符合标准的医用器材罪”，“生产、销售不符合卫生标准的食品罪”，“生产、销售有毒有害食品罪”，“生产、销售不符合安全标准的产品罪”，“生产、销售伪劣农业、兽药、化肥、种子罪”，“生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪”。四、财务管理环节（一）税务管理中的刑事法律风险税收是国家财政收入的主要来源，依法纳税是每个公民、企业的法定义务。企业在税务管理过程中，必须照章纳税。如果违反国家关于税务征收

35、和管理的法律法规，具有偷税、漏税，抗拒缴税、逃避追缴欠税或者骗取出口退税行为，给国家造成严重税款流失的，将可能构成偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪。（二）发票管理中的刑事法律风险为了规范税收征管秩序，防止税款流失，我国对发票的制造、销售、使用和购买等一系列行为制定了严格的法律规定，并且对不同种类的发票予以区别对待。1.在发票制造和出售发票环节，法律对所有发票的规定都是一致的，即禁止非法制造、出售非法制造的各类发票，禁止非法出售各类发票，否则都是要承担刑事责任的。刑法分则根据发票的不同类型特别规定了不同的罪名。比如，“非法制造、出售非法制造的发票罪”和“非法出售发票罪”；“非法制造

36、、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”和“非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”和“非法出售增值税专用发票罪”。2.在发票使用环节，法律禁止虚开增值税专用发票和可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票。刑法规定了“虚开增值税专用发票罪”和“虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”。3.在发票的购买环节，法律对增值税专用发票给予了特别严格的管理：禁止非法购买增值税专用发、禁止购买伪造的增值税专用发票，否则构成相应的犯罪，要接受刑罚的制裁。五、劳动用工方面随着社会的进步，国家对劳动者的法律保护越来越多，越来越严格，企业也应负起相应的社会责任，维护劳动

37、者的合法权益。如果企业不能按照劳动法及相关劳动人事法律办事，那么不仅可能引起企业和劳动者之间的纠纷，而且还可能涉及到承担刑事责任。1.强迫职工劳动罪刑法第244条规定：“用人单位违反劳动管理法规，以限制人身自由方法强迫职工劳动，情节严重的，构成强迫职工劳动罪，对直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。”2.雇用童工从事危重劳动罪根据刑法第244条之一的规定，违反劳动管理法规，雇用未满16周岁的未成年人从事超强度体力劳动的，或从事高空、井下作业的，或在爆炸性、易燃性、放射性、毒害性等危险环境下从事劳动，情节严重的，构成雇用童工从事危重劳动罪。3.强令违章冒险作业罪刑法第134

38、条第2款规定：“强令他人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别恶劣的，处五年以上有期徒刑。”六、企业内部人员管理环节（一）侵占类犯罪刑法对国有资产和非国有公司企业的合法财产采取了强有力的保护措施。对公司、企业人员使用窃取、骗取、侵吞等手段实施的侵害国有企业资产以及其他性质企业财产的行为予以了严厉打击。1.贪污罪刑法第382条：国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非

39、法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。刑法第271条第2款：国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。2.职务侵占罪刑法第271条第1款：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。3.私分国有资产罪刑法第396条：国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有

40、资产集体私分给个人，数额较大的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（二）挪用类犯罪1.挪用公款罪刑法第384条：国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。刑法第272条第2款：国有公司、

41、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。2.挪用资金罪刑法第272条：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。（三）贿赂类犯罪1.受贿罪刑法第385条：国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，

42、为他人谋取利益的，是受贿罪。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。2.单位受贿罪刑法第387条：国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。前款所列单位，在经济往来中，在帐外暗中收受各种名义的回扣、手续费的，以受贿论，依照前款的规定处罚。刑法第388条：“国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以受

43、贿论处。3.利用影响力受贿罪刑法第388条之一：国家工作人员的近亲属或者其他与该国家工作人员关系密切的人，通过该国家工作人员职务上的行为，或者利用该国家工作人员职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物，数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。离职的国家家工作人员员或者其近近亲属以及及其他与其其关系密切切的人，利利用该离职职的国家工工作人员原原职

44、权或者者地位形成成的便利条条件实施前前款行为的的，依照前前款的规定定定罪处罚罚。4.非非国家工作作人员受贿贿罪刑法法第1663条：公公司、企业业或者其他他单位的工工作人员利利用职务上上的便利，索索取他人财财物或者非非法收受他他人财物，为为他人谋取取利益，数数额较大的的，处五年年以下有期期徒刑或者者拘役；数数额巨大的的，处五年年以上有期期徒刑，可可以并处没没收财产。公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司

45、、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。5.行贿罪刑法第389条：为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。在经往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。因被勒索给予国家工作人员以财物，没有获得不正当利益的，不是行贿。刑法第390条：对犯行贿罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产。行

46、贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。6.对单位行贿罪刑法第391条：为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体以财物的，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费的，处三年以下有期徒刑或者拘役。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。7.对非国家工作人员行贿罪刑法第164条：为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。8.单位行贿罪刑法第393条：单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。9.介绍贿赂罪刑法第392条：向国家工作人员介绍贿赂，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役。介绍贿赂人在被追诉前主动交待介绍贿赂行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。（四）背信类犯罪1.非