离任审计与经理离、接任工作交接管理办法14216.docx

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1、离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条 为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条 根根据集团团人事管管理制度度以及财财务管理理制度规规定，结结合国家家相关管管理办法法，集团团各公司司总经理理（负责责人）离离任现职职必须实实施离任任审计。第三条 离离任审计计由集团团人力资资源中心心提供人人员名单单，集团团审计中中心实施施，根据据各公司司具体情情况，也也可由集集团聘请请社会审审计鉴证证机构进进行。第四条 离离任审计计的范围围包括：1、财务收收支审计计，包括括财务收收支的合合法性，财财产物资资的真实实性、合合规性审审计；2、经济效效益审计计

2、，包括括对考核核贡献和和硬性指指标完成成情况的的评价；3、管理制制度审计计，其核核心为对对公司内内部控制制制度的的测试和和评价。第五条 离离任审计计的方法法采用查查证审阅阅法、核核对法、计计算法、盘盘点法、调调节法、观观察法、鉴鉴定法和和大量的的指标分分析相结结合。第六条 在在离任审审计中，应应分清经经营者的的主管责责任与直直接责任任：1、主管责责任：共共有六种种应当承承担的主主管责任任。（1）任期期经济目目标责任任；（2）合法法经营的的责任；（3）资产产安全完完整的责责任；（4）会计计控制的的责任；（5）财务务管理的的责任；（6）投资资决策的的责任。2、直接责责任：共共有六种种应予追追究的直

3、直接责任任。（1）玩忽忽职守造造成重大大损失的的责任；（2）越权权决策造造成企业业损失的的责任；（3）私分分公司资资产的责责任；（4）非法法侵占公公司财物物的责任任；（5）贪污污贿赂挪挪用公司司公款的的责任；（6）其他他以权谋谋私的责责任。第七条 离离任审计计的内容容应包括括：1、上任时时的公司司财务状状况；2、任期内内财务收收支合规规、合法法、真实实性（会会计报表表审计内内容）；3、任期内内净资产产的增减减；4、各项任任期目标标完成情情况和分分析；5、任期内内重大经经营决策策和法律律诉讼（包包括重大大担保）等等情况；6、任期内内公司员员工的各各项收入入变动趋趋势；7、任期内内各项管管理制度度

4、的健全全和执行行情况，有有无损失失、浪费费和资产产流失情情况；8、对遗留留问题的的财务清清理情况况。第八条 在在审计程程序展开开的准备备工作中中，公司司必须提提供充分分的条件件和书面面资料，包包括：1、个人资资料，主主要应提提供离任任者的个个人述职职报告；2、单位资资料；3、法律诉诉讼有关关案卷材材料；4、对外担担保有关关文件。第九条 实实施阶段段中应注注意的问问题：1、书面证证据材料料务必详详尽，必必要时甚甚至进行行“外调”，并根根据获得得的材料料，落实实到具体体的经济济责任；2、口头证证据要重重视、要要充分记记录，力力争对方方签字；在万一一得不到到书面签签证的情情况下，要要有两名名审计人人

5、员签字字，以防防止误听听；第十条 审审计评价价应注意意的几个个问题：1、审计评评价应有有充分依依据或证证明；2、对审计计过程中中未予验验证的具具体事项项，或评评价依据据、评价价标准不不明确的的事项不不作评价价；3、对未来来事项不不作预测测结果的的评价；4、评价使使用的数数据，应应采用审审计认定定的数据据；5、分清直直接责任任与间接接责任，如如应考虑虑企业违违规行为为是否受受到外来来干扰，或或是否应应由上级级主管部部门承担担责任；6、分清前前任领导导责任与与现任领领导责任任；7、分清玩玩忽职守守与工作作失误的的责任；8、对经营营业绩的的评价要要分清客客观因素素与主观观因素、历历史原因因与现实实原

6、因、公公司外部部原因与与公司内内部原因因、公司司效益原原因与社社会贡献献等关系系；9、一般应应采取写写实手法法描述，实实事求是是、客观观公正，忌忌夸大，勿勿形容，避避比喻；10、重大大事项必必须揭示示。第十一条 为使接接任者了了解接管管公司（单单位）情情况，并并与离任任者核实实情况，审审计报告告初稿应应征求接接、离任任者意见见：1、初稿先先征求接接任者意意见，应应视其要要求决定定是否追追加审计计内容；在此基基础上，再再征求离离任者意意见，接接离任者者均可对对事实与与报告中中查明事事项不符符之处以以及报告告意见等等提出自自己的意意见或补补充；2、报告初初稿中如如有“特殊性性”问题，必必须注意意要

7、在征征求接任任者、离离任者意意见以前前，先向向总裁或或董事会会汇报，根根据不同同情况，研研究决定定审计报报告与接接任者、离离任者见见面及内内容表述述的方式式。第十二条 离任审审计报告告的审定定：审计计中心依依据审计计查证的的事实和和掌握的的情况，在在征求接接离任者者意见的的基础上上，出具具正式审审计报表表，报集集团总裁裁审定。第十三条 正式离离任审计计报告由由人力资资源部组组织归档档。第十四条 财务遗遗留问题题的了结结和工作作交接：1、离任审审计报告告正式报报出后，由由审计中中心根据据报告中中的“遗留问问题财务务清理情情况”督促离离任者了了结，待待财务问问题理清清后，由由人力资资源部组组织离任

8、任者与接接任者双双方进行行工作交交接；2、人力资资源部根根据实际际交接情情况，出出具交接接清单，由由三方签签名认可可，原件件由人力力资源部部存档；涉及财财务变动动应及时时书面通通知财务务中心，并并负责收收集相关关原始凭凭据，财财务中心心据此做做帐；3、如在22个月内内不能顺顺利或完完全了结结和交接接的情况况，由人人力资源源部督促促当事人人书面报报告其原原因，报报董事会会讨论决决定如何何处理，并并及时将将书面处处理意见见反馈当当事人，同同时报财财务中心心及审计计中心备备案，待待处理时时做帐。第十五条 对各公公司经理理聘期届届满后，根根据需要要，由董董事会决决定是否否进行任任期审计计。如需需进行，

9、参参照本办办法执行行。内部审计管管理办法法第一章 总总 则第一条 为为了加强强公司内内部审计计监督，使使审计工工作制度度化、法法制化，根根据国家家审计法法规结合合实际情情况，特特制定本本办法。第二章 审审计机构构和人员员第二条 内内部审计计机构和和人员方方案有： 1. 设立审审计部，配配置若干干专职人人员； 2. 附属财财务部，设设专职审审计人员员； 3. 不设机机构、专专职人员员，聘请请外部兼兼职审计计人员。 公司根根据发展展规划，逐逐步形成成多层次次、多功功能的审审计监督督体系。第三条 内内审人员员应具有有一定的的政治素素质、审审计专业业职称、专专业知识识和审计计经验。第四条 内内审人员员

10、必须依依法审计计、忠于于职守、坚坚持原则则、客观观公正、廉廉洁奉公公，不得得滥用职职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守。公公司应对对审计人人员工作作进行奖奖励和处处罚。第五条 内内审人员员按审计计程序开开展工作作，对审审计事项项应予保保密，未未经批准准不得公公开。第六条 内内审人员员依法行行使职权权，受法法律保护护，任何何部门、个个人不得得阻挠和和打击报报复。第三章 审审计对象象、范围围和依据据第七条 内内部审计计的对象象： 1. 公司各各职能部部门、员员工； 2. 公司全全资子公公司、分分公司、控控股公司司； 3. 公司参参股企业业的派驻驻人员； 4. 总经理理认为需需要检查查的其他他事项和和人员

11、。第八条 内内部审计计范围： 1. 与财务务收支有有关的经经济活动动； 2. 财务计计划的执执行和决决算； 3. 公司资资产的使使用、管管理及保保值增值值情况； 4. 基建工工程预、决决算的真真实合法法性； 5. 国家财财经法律律、法规规执行情情况； 6. 公司领领导离任任的经济济责任； 7. 管理活活动、行行政活动动； 8. 其他认认定事项项。第九条 内内部审计计依据： 1. 国家法法律、法法规、政政策； 2. 公司规规章制度度； 3. 公司经经营方针针、计划划、目标标； 4. 其他有有关标准准。第四章 审审计种类类和方式式第十条 公公司内部部审计包包括： 1.财务务收支审审计。对对被审单单

12、位财务务收入的的合法性性、真实实性进行行监督检检查。 2.专专案审计计。对被被审单位位及人员员违反公公司经济济纪律问问题进行行审计查查处。 3.专专项审计计。包括括：（1) 管管理审计计。对被被审单位位管理活活动的效效率性进进行审计计。（2) 效效益审计计。在财财务收支支审主计计基础上上，对其其经济活活动效益益性、合合理性进进行审计计。（3) 任任期审计计。对被被审单位位负责人人在任职职期间履履行职责责情况进进行审计计。（4) 审审计调查查。对公公司普遍遍存在的的问题进进行专题题调查。第十一条 公司内内部审计计方式有有： 1.报报送（送送达）审审计。 被审审单位接接到审计计通知书书，应在在指定

13、时时间将有有关材料料送审计计机构接接受 审审计检查查。 2.就就地审计计。 审计计人员到到被审单单位进行行审计，后后者提供供必要的的工作、生生活条件件。第五章 内内部审计计和内容容第十二条 内部审审计的内内容包括括： 1.财财务计划划及其预预算的执执行的决决算； 2.固固定资产产投资项项目的立立项、资资金来源源，以及及预处算算、决算算、竣工工、开工工审计； 3.资资产管理理情况； 4.经经营成果果，财务务收支的的真实性性、合法法性、效效益性； 5.内内部控制制制度的的健全、严严密、有有效性； 6.重重要经济济合同、契契约的签签订； 7.各各部门、下下属企业业领导离离任审计计； 8.联联营、合合

14、资、合合作企业业和项目目投入投投入资金金、财产产使用及及其效果果； 9.配配合国家家审计机机关和审审计（会会计）师师事务所所 ，对对公司、有有关部门门的 审审计； 10.其他交交办审计计事项； 11.向总经经理室、审审计机关关报送审审计工作作计划、报报告、统统计报表表等资料料。第六章 内内部审计计的主要要职权第十三条 内部审审计行使使下列职职权： 1.召召开本公公司、部部门、下下属企业业有关审审计工作作会议； 2.参参与重大大经济决决策的可可行性论论证或可可行性报报告事前前审计； 3.要要求被审审单位及及时提供供计划、预预算、决决算、合合同协议议、会计计凭证、帐帐簿等文文件资料料； 4.检检查

15、被查查计单位位的凭证证、帐簿簿、报表表、资产产； 5.对对有关事事项调查查，有权权要求有有关单位位和个人人提供证证明材料料； 6.提提出改进进管理、提提高效益益的建议议； 7.对对违反财财经法规规行为提提出纠正正意见； 8.对对严重违违反财经经法规、造造成严重重损失浪浪费的人人员，提提出追究究责任的的建议； 9.对对审计工工作中发发现的重重大问题题及时向向总经理理、董事事会、监监事会报报告； 10. 对阻阻挠破坏坏审计工工作及拒拒绝提供供资料的的，有权权向总经经理提出出建议，采采取必要要措施，追追究有关关人员责责任； 11. 参与与制定、修修订有关关规章制制度。第七章 内内部审计计工作程程序第

16、十四条 内部审审计工作作程序： 1.制制定公司司审计计计划和工工作方案案，经总总经理批批准组织织实施，必必要时报报送审计计机关。 2.书书面通告告被审计计单位，说说明审计计内容、种种类、方方式、时时间。 3.实实施审计计。审计计人员可可采取审审查凭证证、帐表表、文件件、资料料、检查查现金、实实物、向向有关单单位和人人员调查查取证等等措施。 4.提提出审计计报告，作作出审计计结论及及审计处处理意见见。 5.下下达审查查处理决决定。 6.复复审、被被审单位位、个人人在接到到审查处处理决定定15天天内，向向公司提提出书面面复审申申请，经经总经理理批准，组组织复议议。 7.进进行后续续审计。第十五条

17、审计程程序过程程注意事事项： 1.审审计前，应应向被审审计单位位出示由由总经理理签章的的审计通通知书及及授权审审计通知知书； 2.审审计处理理决定由由总经理理批准下下达； 3.复复议期间间，原审审计结论论和决定定必须照照常执行行； 4.重重大事项项审计报报告报董董事会、监监事会备备案； 5.审审计过程程中若发发现问题题，可随随时向公公司报告告及时制制止。第八章 审审计档案案制度第十六条 审计部部门建立立、健全全审计档档案管理理制度。第十七条 审计档档案管理理范围： 1.审审计通知知书和审审计方案案； 2.审审计报告告及其附附件； 3.审审计记录录、审计计工作底底稿和审审计证据据； 4.反反映被

18、审审单位和和个人业业务活动动的书面面文件； 5.总总经理对对审计事事项或审审计报告告的指示示、批复复和意见见； 6.审审计处理理决定以以及执行行情况报报告； 7.申申诉、申申请复审审报告； 8.复复审和后后续审计计的资料料； 9.其其他应保保存的。第十八条 审计档档案管理理参考公公司档案案管理、保保密管理理等办法法执行。第九章 奖奖励与处处罚第十九条 审计人人员对被被审计单单位的人人员之遵遵纪守法法、效益益显著行行为向总总经理提提出各类类奖励建建议。第二十条 审计人人员对下下列行为为之一单单位和个个人，根根据情节节轻重，向向总经理理提出各各类处罚罚建： 1.拒拒绝提供供有关文文件、凭凭证、帐帐

19、表、资资料和证证明材料料的； 2.阻阻挠审计计人员行行使职权权，抗拒拒、破坏坏监督检检查的； 3.弄弄虚作假假、隐瞒瞒事实真真相的； 4.拒拒不执行行审计结结论和决决定的； 5.打打击报复复审计人人员或举举报人的的。第二十一条条 对有有下列行行为的审审计人员员，根据据情节轻轻重给予予各类处处罚： 1.利利用职权权谋取私私利的； 2.弄弄虚作假假、徇私私舞弊的的； 3.玩玩忽职守守，给公公司造成成重大损损失的； 4.泄泄露公司司秘密的的。第二十二条条 对审审计过程程的以上上行为，构构成犯罪罪的，提提请司法法机关依依法追究究刑事责责任。第十章 附附 则第二十三条条 本办办法由审审计（财财务）部部门

20、解释释、补充充，经公公司董事事会通过过颁行。怎样撰写任任期经济济责任审审计报告告一、任期经经济责任任审计报报告的特特点任期经济责责任审计计与其它它审计项项目相比比，由于于审计客客体和审审计目标标的变化化，其报报告的特特点也各各不相同同。1、审计报报告的作作用。任任期经济济责任的的客体是是“单位领领导人”，其作作用是为为干部管管理部门门的考核核、任用用干部提提供依据据，主要要报送干干部部门门。其它它审计项项目的客客体是“被审单单位”，报告告的作用用在于为为经营管管理部门门加强经经济管理理，提高高经济效效益服务务。2、审计报报告的内内容。任任期经济济责任审审计目标标，从经经济事项项的真实实、合法法

21、、效益益性转移移到“单位领领导人”的经济济责任上上。这一一点必然然导致审审计报告告内容的的核心从从反映“财政、财财务收支支的真实实、合法法和效益益”转移到到对单位位领导人人任期内内履行经经济责任任的情况况作出综综合的反反映。二、任期经经济责任任审计报报告的内内容根据辞海海解答答，经济济是指社社会物质质生产和和再生产产的活动动。责任任是指份份内应做做的事或或没有做做好应予予追究的的事。因因此，任任期经济济责任，是是指领导导人员任任职期间间对其所所在企业业资产、负负债、损损益的真真实性、合合法性和和效益性性，以及及有关经经济活动动和国家家财经法法纪执行行情况应应当负有有的责任任，包括括主管责责任和

22、直直接责任任。主要要包括以以下内容容：（一）财务务责任企业各项财财务收支支活动是是否合规规、真实实，财务务计划或或单位预预算的执执行和决决定情况况是否真真实有效效；1、 否适适量、适适度地筹筹集到满满足生产产经营所所需的资资金，保保持合理理的资金金结构；2、 无对对投资项项目进行行可行性性研究，合合理确定定企业的的投资方方向和投投资规模模，有效效配置资资金；3、 否加加强日常常资金管管理，降降低经营营成本，提提高资金金使用率率。特别别是企业业的债权权、债务务是否清清楚，有有无长期期拖欠形形成呆账账、坏账账和由于于经营管管理不善善而造成成的重大大经济损损失问题题。4、 收益益分配上上，能否否处理

23、好好各种经经济关系系，注重重收益分分配和维维护生产产发展潜潜力的协协调，有有无损害害企业长长远利益益和社会会公益的的短期行行为；5、 无完完善的经经济责任任制，对对财务的的约束是是否科学学有效。6、 有资资产的保保值增值值情况，任任期内各各种财务务指标是是否完成成，包括括内部利利润总额额、固定定资产加加报率、不不良资产产率、投投资收益益率、净净资产保保值增值值率等。（二）、会会计责任任是否依据有有关法律律、法规规和有关关规定，加加强会计计基础工工作，严严格执行行会计制制度，做做到会计计工作依依法有序序；1、 否根根据本单单位的业业务需要要，设置置会计机机构和配配备必要要的会计计人员，会会计机构

24、构负责人人和主管管人员是是否符合合国家的的有关规规定；2、 计人人员的职职业道德德标准及及相关内内部控制制制度是是否健全全有效；3、 计核核算体系系和方法法是否安安全、真真实、可可靠，有有无化公公为私、公公款私存存和私设设“小金库库”，有无无授意伪伪造、变变造会计计凭证、账账簿、报报表，有有无设置置账外账账等问题题。（三）管理理责任1、企业各各项内部部控制制制度的健健全有效效性；2、各职能能部门的的分工是是否合理理、工作作是否有有效、是是否能在在充分履履行各项项管理职职能的基基础上又又能互相相约束与与牵制。（四）经营营责任1、企业的的生产经经营方针针是否与与全公司司保持一一致；2、是否树树立为

25、用用户服务务的思想想；3、经营目目标责任任是否分分解落实实，有无无保证经经济目标标实现的的切实可可行的措措施和制制度。（五）社会会责任1、企业员员工的招招募录用用、技术术培训、职职务轮换换和提升升、工薪薪水平的的提高、职职工福利利、劳动动保护、企企业环境境等；2、对文化化、教育育、体育育及慈善善事业的的捐赠，为为军人、失失业者、残残疾人提提供就业业机会情情况等；3、降低能能源消耗耗、处理理“三废”以及对对社会综综合环境境治理提提供的服服务；4、企业安安全生产产，提供供产品的的安全性性、使用用效能、耐耐用年限限及社会会咨询情情况。（六）财经经法纪责责任1、任期内内企业资资产、负负债、损损益的合合

26、法真实实性，以以及各种种税费、国国有资产产收益、电电缆的收收缴情况况，有无无隐匿、截截留、滥滥支乱用用等违反反财经纪纪律情况况；2、任职期期间有无无利用职职权侵占占、挪用用企业资资产、收收受非法法所得，擅擅自对外外投资、拆拆借、担担保或授授意、暗暗示有关关人员弄弄虚作假假损害投投资者和和企业利利益的行行为；3、任职期期间，在在对外交交往中，有有无不顾顾国家和和企业利利益利用用职权索索礼受贿贿，或内内外勾结结，牟取取私利。三、任期经经济责任任审计报报告的结结构任期经济责责任审计计报告应应由以下下几部分分组成：1、开头部部分。包包括题目目、编号号和主送送人或主主送机关关；2、简序部部分。简简要说明

27、明审计依依据、审审计时间间、审计计范围、审审计方式式及审计计实施情情况。3、基本情情况介绍绍。主要要包括被被审计单单位的性性质、隶隶属关系系、组织织机构、职职工人数数及其知知识结构构或现职职人员与与退休人人员比例例，单位位在本行行业中所所处地位位如实力力排名等等，核算算管理体体制以及及其它需需要说明明的情况况。4、审计情情况部分分。包括括企业领领导人任任职期间间单位经经营管理理情况，各各项经营营指标的的完成情情况、经经营效益益以及资资产、负负债、所所有者权权益等情情况；5、综合评评价部分分。要概概括评价价被审计计人员任任职期间间的主要要业绩，指指出问题题并确认认或解除除被审计计者的经经济责任任

28、。应严严格按照照国家有有关规定定，对审审计范围围的经济济责任情情况，注注重数据据，作出出真实、客客观、公公正的评评价，以以肯定成成绩，分分析原因因，促进进管理，提提高效益益；6、对存在在问题的的处理意意见和建建议。一一是一般般性违纪纪违规、管管理不善善、损失失浪费、国国有资产产流失、决决策失误误、经济济效益不不佳等问问题，应应针对审审计中发发现的问问题提出出处理意意见和建建议，以以促进被被审计单单位严肃肃财经法法纪，加加强经营营管理，提提高经济济效益。二二是因玩玩忽职守守、严重重官僚主主义造成成重大经经济损失失或贪污污受贿等等触犯刑刑法的问问题，应应建议移移交司法法机关处处理；7、结尾部部分。

29、包包括落款款、日期期、抄报报抄送单单位等。四、撰写任任期经济济责任审审计报告告应把握握的原则则1、客观公公正，实实事求是是的原则则。界定定单位领领导人任任期内的的经济责责任，应应尽量使使用量化化指标和和对比的的方式来来说明企企业的经经济营运运状况，用用写实的的手法来来反映企企业的对对外投资资、偿债债能力等等方面的的情况，切切忌在无无审计依依据的情情况下随随意评价价。2、责任相相结合的的原则。应应客观分分清玩忽忽职守与与工作失失误、前前任与现现任、上上级与下下级的责责任。同同时要注注意企业业所处的的经营环环境，实实事求是是地剖析析企业盈盈亏的主主、客观观原因，考考虑国家家宏观经经济政策策对企业业

30、经营的的影响。3、慎性原原则4、由于任任期经济济责任审审计评价价理论体体系尚未未建立，审审计人员员应审慎慎考虑作作出客观观公正评评价的风风险性和和可操作作性，措措辞应当当谨慎、恰恰当 企业审审计工作作制度 总则 第一条 为为了充分分发挥审审计工作作，提高高企业管管理水平平，根据据国务院院审计署署(19985)审研字字2177号文关关于内部部审计工工作的若若干规定定，结结合我厂厂的具体体情况，特特制定本本规定，作作为审计计工作的的依据。 第二条 根根据国家家的方针针政策、财财政法规规和我厂厂的方针针目标、规规章制度度、对全全厂的财财务收支支及其经经济活动动的真实实性、合合理性和和效益性性，进行行

31、系统地地审计监监督，以以达到堵堵塞漏洞洞、完善善制度、改改进管理理、提高高经济效效益的目目的。 任务和和范围 第三条 审审计工作作的任务务是：确确保国家家有关财财经政策策、法令令制度以以及财经经纪律在在工厂的的正确贯贯彻执行行，保护护国家财财产，强强化企业业管理，为为提高经经济效益益服务。 第四条 审审计工作作的范围围： (一)厂部部及各单单位的方方针目标标的可行行性； (二)基建建扩改工工程、产产品设计计和工艺艺改革方方案的可可行性及及效益性性； (三)专项项工程和和大、中中修项目目的计划划，概算算、预算算和决算算的合理理性，合合法性； (四)财务务收支、专专项贷款款等计划划的编制制及执行行

32、情况； (五)固定定资产报报废的合合理性； (六)材料料采购和和产品销销售以外外的合同同是否合合理合法法； (七)厂部部及单位位的财务务收支、经经济往来来、会计计报表的的真实性性和合法法性； (八)确定定离任或或改任的的经济责责任情况况； (九)制定定或参与与研究制制定工厂厂有关规规章制度度及检查查其执行行情况； (十)办理理审计委委员会和和上级审审计机关关交办的的其他事事项，配配合上级级审计机机关对本本单位进进行审计计。 机构 第五条 成成立厂审审计委员员会，并并逐步完完善专业业审计为为主、兼兼职审计计为辅的的内部审审计体系系。审计计委员会会由厂长长、总会会计师、总总工程师师、总经经济师、纪

33、纪委书记记等人组组成。厂厂长任主主任，总总会计师师任副主主任。其其主要任任务是加加强对审审计工作作的行政政领导和和业务指指导，对对涉及到到财务、基基建、工工程技术术等方面面比较复复杂的审审计项目目进行研研究处理理。 第六条 审审计室是是在审计计委员会会直接领领导下的的日常办办事机构构。它依依照本规规定运用用法律、强强制手段段，对全全厂各单单位的财财务收支支和各项项经济活活动进行行审计监监督，对对审计委委员会负负责并报报告工作作。 第七条 根根据审计计工作的的特点和和我厂的的情况，聘聘请若干干名有财财务、工工程技术术、设备备管理等等方面特特长的基基层职工工为兼职职审计员员。其主主要任务务是为审审

34、计室提提供生产产经营管管理等方方面的信信息，协协助审计计室对本本单位的的审计和和交流审审计工作作经验。 第八条 根根据审计计工作的的需要，经经过厂长长或厂长长授权人人批准，可可聘请临临时审计计员，参参与某项项审计工工作。 第九条 审审计室在在业务上上受上级级审计机机关的指指导，并并向其报报告工作作。 职权 第十条 审审计工作作的主要要职权： (一)有权权调审或或就地审审查各经经济单位位的会计计凭证、帐帐簿、决决算及分分配方案案，查询询有关的的文件、工工艺设计计图纸和和资料； (二)有权权参加有有关的会会计； (三)有权权向有关关单位和和人员进进行调查查，并索索取证明明材料； (四)有权权提出制

35、制止、纠纠正和处处理违反反财经法法纪和严严重失职职等事项项的意见见； (五)对阻阻挠、拒拒绝和破破坏审计计工作的的，经厂厂长批准准，有权权采取封封存其帐帐册和冻冻结资金金等临时时措施，必必要时，提提出追究究有关人人员责任任的建议议； (六)有权权对审计计工作中中出现的的重大问问题及时时向审计计委员会会报告，必必要时向向上级审审计机关关报告。 程序 第十一条 审计工工作的主主要程序序是： (一)根据据审计委委员会的的意见和和审计工工作计划划，制定定审计方方案，然然后向被被审计单单位发出出审计通通知书，33日之后后由两个个或两个个以上的的审计人人员进行行审计； (二)对被被审单位位如实提提供的资资

36、料进行行审计，审审计终了了，及时时写出审审计报告告，在征征求被审审计单位位的意见见后，报报送厂长长批准，对对于复杂杂的审计计项目，由由审计委委员会进进行仲裁裁，再发发出审计计决定，被被审单位位必须执执行； (三)被审审单位在在收到审审计决定定后如有有异议，可可在155日内向向审计委委员会或或上级审审计机关关提出申申诉；审审计委员员会应在在接到申申诉后330日内内作出处处理，对对不适当当的处理理决定予予以纠正正，申诉诉期间，原原审计决决定照常常执行。 奖惩 第十二条 对忠于于职守秉秉公办事事，客观观公正，实实事求是是，有突突出贡献献的审计计人员和和对揭发发检举违违反财经经纪律、抵抵制不正正之风的

37、的有功人人员都应应给予表表扬或奖奖励。 第十三条 对阻挠挠、破坏坏审计人人员行使使职权的的，打击击报复检检举人和和审计人人员的以以及拒不不执行审审计决定定，甚至至诬告、陷陷害他人人的都应应对直接接责任者者给予必必要的处处分，造造成严重重后果的的要移交交司法机机关惩处处。 第十四条 审计人人员泄露露机密，以以权谋私私、玩忽忽职守，弄弄虚作假假和挟嫌嫌报复造造成损失失或不良良影响的的，应视视其情节节轻重和和损失大大小，给给予批评评、纪律律处分或或依法制制裁。 附则 第十五条 本规定定如有与与上级颁颁发的审审计法规规相抵触触的，应应以上级级审计法法规为准准。 第十六条 本规定定的解释释权属审审计室。

38、 企业内部审审计工作作规定 总则 (一)根据据有关于于内部审审计工作作规定，结结合公司司的实际际情况制制定本规规定。 (二)内部部审计的的目的是是加强公公司及所所属公司司的管理理和监督督，维护护财经法法纪，改改善经营营管理，提提高经济济效益。(三)内部部审计是是在公司司总经理理的直接接领导下下，对公公司各部部门以及及公司所所属单位位的财务务收支和和经济效效益等进进行监督督，独立立行使审审计职权权，对总总经理负负责并报报告工作作，在业业务上同同时受上上级审计计计机构构的领导导和地方方审计机机关的监监督。 内部审审计的任任务 1.主要任任务有： (1)对公公司及所所属公司司的资金金、财产产的完整整

39、安全进进行监督督审计。 (2)对公公司及所所属公司司的财务务收支计计划、投投资和经经费的预预算，信信贷计划划，外汇汇收支计计划和经经济合同同的执行行以及经经济效益益进行审审计监督督。 (3)对公公司及所所属公司司的会计计报表进进行审计计。 (4)对公公司及所所属公司司的承包包经营责责任的审审计评议议，配合合上级审审计机构构对公司司主要领领导人及及所属公公司的主主要领导导人的离离任经济济责任进进行审计计。 (5)对公公司及其其他所属属各公司司基建工工程项目目的概(预)算算的执行行、建设设成本的的真实性性和经济济效益进进行审计计。 (6)对公公司及所所属公司司的内部部控制制制度的健健全、有有效及执

40、执行情况况进行监监督检查查。 (7)对严严重违反反财经纪纪律，侵侵占国家家、公司司资产，严严重损失失浪费等等损害国国家、公公司利益益的行为为进行专专案审计计。 (8)贯彻彻执行有有关审计计法规，制制定或参参与研究究本公司司及所属属公司有有关的规规章制度度。 2.办理公公司领导导、上级级审计机机构交办办的其他他审计事事项，以以及配合合上级审审计部门门和会计计师事务务所对公公司及所所属公司司进行审审计。 3.对公司司的下列列项目审审计部必必须会签签(不包包括子公公司)： (1)基建建项目； (2)经济济合同，包包括采购购合同； (3)公司司的年度度会计报报表。 4.审计部部不定时时对上述述项目的的

41、执行情情况进行行抽查。 职权 1.主要职职权 (1)根据据内部审审计工作作的需要要，被审审计单位位应按时时向审计计部报送送有关计计划、预预算、决决算报表表和文件件资料等等。 (2)检查查实物、凭凭证、帐帐册、有有关文件件和资料料。 (3)参与与有关的的会议。 (4)索取取有关的的证明材材料。 (5)对正正在进行行的严重重违反财财经法纪纪、严重重损失浪浪费行为为作出临临时制止止的决定定。 (6)对阻阻挠、破破坏审计计工作以以及拒绝绝提供有有关资料料的，经经公司领领导批准准可以采采取必要要的临时时措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议。 (7)监督督被审计计单位严严格执行行审计决决定。 (8

42、)对审审计工作作中的重重大事项项有权直直接向上上级审计计机构如如实反映映。 2.对违反反财经法法纪和大大量浪费费的被审审计单位位的直接接责任人人员和单单位负责责人，可可建议公公司总经经理给予予行政处处分，情情节特别别严重的的可建议议移送司司法机关关依法追追究刑事事责任。 工作程程序 1.审计部部在年初初应根据据上级审审计部门门的部署署结合公公司的具具体情况况确定年年度审计计工作计计划，报报请总经经理批准准后实施施。 2.在实施施审计计计划时应应拟订审审计方案案，审计计范围、内内容、方方式和时时间，并并通知被被审计单单位要求求提供必必要的工工作条件件。 3.在审计计中必须须做好工工作底稿稿，记录

43、录审计过过程，各各种旁证证材料齐齐全，作作好调查查记录并并应有相相关人员员的签名名盖章。 4.审计中中如有争争议应如如实反映映给领导导，必须须依法有有据，实实事求是是地提出出解决办办法，切切忌主观观、武断断。 5.每项审审计工作作结束最最迟不得得超过两两个星期期提出审审计报告告。 6.审计报报告的要要求； (1)事实实清楚(2)数数据确实实(3)依法有有据(44)建议议恰当 7.审计报报告在征征求补充充审计单单位意见见后(不不是同意意审计报报告)，报报送公司司经理审审定批示示，作出出审计结结论和处处理决定定，通知知被审计计单位执执行。 8.被审计计单位在在听取审审计部审审计报告告草稿后后有不同

44、同意见时时，首先先对事实实和数据据是否确确切可提提出补充充意见，经经审计部部查明后后修改或或补充，对对审计报报告的法法规依据据，处理理建议的的内容也也可以提提出不同同的看法法，审计计部可以以采纳或或维护报报告。 9.被审计计单位对对总经理理指示的的审计报报告必须须执行，审审计部必必须在一一定时期期内向总总经理报报告执行行结果。 10.审计计报告后后由于情情况变化化和有新新的重要要数据，事事实查明明后，被被审计单单位应向向审计部部报告的的同时向向总经理理报告，由由总经理理决定原原审计报报告修改改或继续续执行。 11.每个个审计报报告以及及工作底底稿附件件等必须须在一个个月内整整理装订订成册归归档

45、备查查。 奖惩 1.对审计计工作成成绩显著著的工作作人员以以及在揭揭发检举举中的有有功人员员给予表表扬和奖奖励。 2.审计人人员泄漏漏机密，有有以权谋谋私、舞舞弊行为为者应给给予行政政处分，情情节严重重而构成成犯罪的的提请司司法机关关依法追追究其刑刑事责任任。 3.对打击击、报复复、检举举、揭发发的人员员不论其其职位高高低，在在公司内内部由总总经理根根据情节节严重情情况给予予行政经经济处分分，情节节特别严严重的报报有关部部门处理理直到依依法追究究法律责责任。 附则 本规定的修修订、补补充由审审计部报报总经理理批准后后执行。 附：1.工工程审计计管理办办法 2.工程审审计流程程图ZZK) 工程审

46、计管管理办法法 为完善和规规范公司司的工程程审计制制度，明明确工作作流程，根根据上级级有关文文件规定定，结合合我公司司的情况况，特制制定本办办法。 1.审计部部工程审审计工作作范围 (1)负责责贯彻执执行上级级颁发的的有关工工程审计计方面的的方针、政政策、规规定和各各处概(预)算算定额及及取费标标准。并并结合我我公司的的具体情情况，制制定必要要的补充充实施办办法。 (2)负责责本公司司及属下下独立核核算、自自负盈亏亏的公司司(包括括实行独独立核算算不自负负盈亏的的二级公公司)所所有工程程预、结结算的审审计。较较大工程程的预、结结算需报报有关部部门审定定或裁定定者，一一律由审审计部负负责对外外报批。 (3)负责责本公司司及属下下公司内内部预、结结算的统统一管理理工作，制制定公司