科技部创新基金项目专项审计报告参考样式.docx

《科技部创新基金项目专项审计报告参考样式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科技部创新基金项目专项审计报告参考样式.docx（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、科技部创新基金项目专项审计报告参考样式 Compilation of reports 20XX 报 告 汇 编报告文档借鉴学习科技部创新基金项目 专项审计报告参考样式说明：一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同：第一类：科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同 其次类：科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同 第三类：科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同 二、本参考样式中用 底纹 标注的内容为注解，报告正式文本中必需将用 底纹 标注的内容删除。三、完整的创新基金项目专项审计报告文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表（附表一、附表二、附表三；贷款贴息项目加

2、附 附表四）；会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书复印件。四、会计师事务所审计人员必需出席项目现场验收评审会，宣读审计报告，听取财务专家看法，会后出具创新基金项目专项审计报告正式文本（一式 5 5 份，用 4 A4 纸张制作，不打孔、不装订）。五、创新基金项目专项审计报告正式文本必需由 2 2 名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必需加盖骑缝章或每页加盖专用章。报告文档借鉴学习 真实而牢靠的会计信息是国家创新基金项目 监理验收环节的重要依据 创新基金项目专项审计报告慎重承诺：诚信为本操守为重遵循准则反对造假（会计师事务所全称）* 年 * 月 * 日报告

3、文档借鉴学习 审计报告*审字*第*号 (企业名称)：我们接受托付，审计了贵公司*年*月至*年*月科技型中小企业技术创新基金（以下简称创新基金）的收支运用状况以及科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同（以下简称项目合同）中经济指标的执行状况。贵公司的责任是供应真实、合法、完整的审计资料，包括照实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的详细范围，并对明细表编制、资料供应过程实施内部限制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支运用状况及项目合同经济指标的执行

4、状况发表审计看法。我们的审计是根据中国注册会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们信任，我们获得的审计证据是充分的、适当的，为发表审计看法供应了基础。现将审计状况报告如下：一、企业及项目基本状况 （一）企业基本状况：*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；报告文档借鉴学习 公司居处：*。公司经营范围：*。（二

5、）项目基本状况: :(简述项目基本状况) 二、项目合同有关规定 （一）贵公司于*年*月*日申报了*项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签订了科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同，立项代码：*，取得创新基金总额*万元（其中科技部创新基金*万元，地方立项资助*万元）人民币的无偿资助（或贷款贴息）资金，用于*项目的投入。（二）项目投资总额为*万元，在项目合同签订时，已完成投资*万元，安排新增投资*万元，其中科技部创新基金资助*万元（先行拨付*万元，剩余的*万元将视项目进展及验收状况再予拨付）。（三）创新基金用途规定：创新基金必需用于项

6、目探讨开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备和生产设备购置及安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目干脆相关的支出；或用于贷款贴息。（四）项目执行阶段的经济指标：项目合同规定，项目执行期内实现 累计销售收入*万元 累计缴税*万元 累计净利润*万元 三、项目合同中各项经济指标的执行状况 经审计，项目合同执行状况如下：（一）项目投资到位状况：我们依据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位状况如下：报告文档借鉴学习 截止到*年*月*日，本项目已到位投资总额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：科技部创新基金 *

7、万元 地方资助 *万元 企业自筹资金（其中银行贷款*万元） *万元（二）项目资金支出状况：我们依据相关账簿及凭证，确认项目资金支出状况如下：截止到*年*月*日，本项目实际支出资金*万元（开发费用中*万元为项目合同签订时已投入的资金），其中：项目产品开发及试制*万元 其中：购置仪器设备 *万元 购置生产设备*万元 贷款付息*万元 流淌资金*万元 销售费用*万元 基建*万元 其他*万元 合计 *万元（三）经济指标完成状况：截止到*年*月*日，贵公司各项经济指标完成状况如下：1、项目实现收入：报告文档借鉴学习 经审计贵公司供应的创新基金资助项目*的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司*项目的销售

8、和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：项目收入* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月累计项目销售收入技术服务收入合计。】2、项目成本：依据贵公司供应的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：项目 成本* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月累计项目销售成本技术服务支出合计3、项目税金 依据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税种及对报告文档借鉴学习 应税额明细如下：税种* 年 * 月* 年 * 月* 年 *

9、月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月累计增值税营业税城建税教化费附加企业所得税合计4、项目应担当的期间费用：贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。依据贵公司供应的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*元，其中： 项目* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年* * * 月累计管理费用销售费用财务费用合计报告文档借鉴学习 5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：项目* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 * 月* 年 *

10、 月累计利润总额净利润( (四)企业成长状况 经审计贵公司供应的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长状况如下：指标项目立项（申请）时值项目验收时值增长率（% % ）总资产（元）总收入（元）净利润总额（元）缴税总额（元）注：1、全部指标均为企业本身的指标，如 净利润总额 的 项目立项（申请）时值 为项目申报时的企业的净利润总额，而不是项目的净利润总额。2.总资产立项时值取*年*月*日的数值，验收时值取*年*月*日的数值。 3.总收入、净利润总额、缴税总额立项时值取*年度的数值，验收时值取*年度的数值（或*年*月*年*月项目年度的数值）。四、审计看法 我们认为，贵公

11、司根据企业会计准则和企业会计制度编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在全部重大方面公允反映了贵公司项目执行期内项目资金支出和项目产品收入状况。五、运用限制 本报告根据专项审计报告编制要求出具，不适用于其他目的，仅供科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同验收运用。 附送：创新基金申请项目财务报告附注 （会计师事务所全称） 中国注册会计师（签名、盖章）:（会计师事务所地址） *年*月*日中国注册会计师（签名、盖章）:报告文档借鉴学习 附送 * 公司创新基金申请项目财务报告附注* 年 * 月 * 年 * 月一、公司的主要会计政策：1.会计制度：

12、公司执行企业会计制度及其补充规定。2.会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。4.记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。5.存货的核算方法：存货取得时按实际成本记账，销售成本按先进先出法。6.固定资产计价和折旧方法：（1）固定资产计价：按实际成本计价。（2）固定资产折旧：采纳直线平均法计算。7.收入确认原则：以商品已经发出，商品全部权转移给买方或劳务已供应，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。二、适用的税种及税率：税种税 率 增值税 *% 营业税 *% 城建税 *%（按纳税额计缴）教化费附加 *%（按纳税额计缴）企业所得税

13、*% 三、主要财务指标注释： （一）项目资金到位状况项目安排总投资*万元，在创新基金项目合同签订时已完成投资*万元，安排新增投资*万元；项目验收时，实际完成总投资*万元，占安排的*%，其中新增投资*万元，占安排的*%。新增投资中，科技部创新基金*万元，地方资助*万元，企业自筹资金*万元（包报告文档借鉴学习 括留存收益*万元，新增注册资本*万元，股东筹资*万元），银行贷款*万元，其他资金（说明来源）*万元。（二）项目资金支出状况项目资金累计支出*万元，占安排总投资的*%，其中购置与本项目干脆相关的生产设备*万元，占累计支出的*%；项目产品开发及试制费*万元（其中：购置仪器设备*万元），占累计支出

14、的*%，项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一；流淌资金*万元，主要是存货周转金和预付购原材料款。 （三）项目经济指标完成状况1.项目执行期内，项目产品累计销售收入*万元，占项目合同指标的*%。项目产品累计销售收入明细见附表二。2.项目执行期内，项目产品累计缴税*万元，占项目合同指标的*%，其中：增值税销项税额*万元，进项税额*万元，实际缴纳*万元；销售税金及附加（营业税、城建税、教化费附加）应计缴*万元，实际缴纳*万元；企业所得税应计缴*万元，实际缴纳*万元。项目缴纳各项税费明细见附表三。3.项目执行期内，项目产品累计利润*万元，应计净利润*万元，占项目合同指标的*%。 （四）企业成长（总资

15、产、 年总收入、年缴税总额、年净利润总额）状况 及人员状况截至*年*月*日，本公司资产总额为*万元，占项目合同指标的*%，比立项时的*万元增长*%。职工人数*人，其中因执行本项目新增就业人员*人，占项目合同指标的*%。*年，本公司总收入*万元，比立项时的*万元增长*%；缴税总额*万元，比立项时的*万元增长*%；净利润总额*万元，比立项时的*万元增长*%。注：项目验收时 的年度总收入、缴税总额、净利润总额，假如取审计当年的上一年度的值，则如上表述为 * 年，本公司总收入；假如取审计当月的前 2 12 个月的值，则应表述为 * 年 * 月 * 年 * 月，本公司总收入。（五）贷款付息状况 （贷款贴

16、息项目填写）项目执行期内，本公司于*年*月*日在*银行办理了借款手续，借款*万元，借款期限自*年*月*日至*年*月*日，年利率*%。截至*年*月*日，本公司已付利息*万元。贷款付息明细见附表四。 （项目担当单位全称）（盖章）* 年 * 月 * 日报告文档借鉴学习 附表一（格式）项目购置仪器设备和生产设备明细表单位：元序号日期售货单位品名、型号、规格单位数量单价金额1 12 23 3合计附表二（格式）项目产品销售收入明细表单位：元序号开票日期发票号码购货单位单位数量单价）金额（不含税）1 12 23 3报告文档借鉴学习 合计附表三（格式）项目缴纳各项税费明细表单位：元序号税种开票日期税票号码金额

17、所属年月1 12 23 3合计注：要求按税种归并分别填列，税种包括增值税、营业税、城建税、教化费附加、企业所得税。附表四（格式；贷款贴息项目填写）贷款付息明细表单位：元序号付息日期息单号码金额1 12 23 3报告文档借鉴学习 合计 专项审计报告编制要求第一章报告内容专项审计报告应包括以下主要内容： 一、说明部分（一）说明托付方名称（被审计企业名称）及托付目的（审计目的）。（二）说明被审计单位责任、审计机构（注册会计师）责任、审计依据。二、 企业及项目基本状况 （一）企业基本状况包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司居处，经营范围。（二）简述项目状况。

18、 三、创新基金项目合同及相关规定（一）项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。 （二）项目投资总额。 （三）创新基金用途。（四）项目合同规定的各项经济指标状况。 四、合同执行期间项目各项经济指标完成状况（一）资金到位状况。 （二）资金支出状况。 （三）项目各项经济指标完成状况（按年度分列）。 1.项目实现销售收入状况。 2.项目成本状况。 3.项目缴纳税金状况。 4.项目应担当的期间费用状况。 5.项目实现利润状况。报告文档借鉴学习 五、企业成长状况项目立项（申请）时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。六、报告附注（一）会

19、计政策注释。 （二）企业适用税种及税率。 （三）主要财务指标注释。其次章留意事项与说明一、关于说明部分：应具体描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。 1. 关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围做出恰当界定。2. 关于审计机构（注册会计师）责任：应明确，注册会计师应当在获得充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计看法。特殊指出，假如企业供应的审计证据不足，或供应的收入明 细表等可能存在重大不符合编报规定

20、的状况，注册会计师应追加必要的审计程序。3.：关于审计依据：在说明段中应明确是根据专项审计报告编制要求的规定，以科技型中小企业技术创新基金*项目合同作为审计依据。二、 关于投资总额：应具体报告投资状况，包括已完成部分，安排新增部分，新增部分中包括科技部创新基金资助部分、地方资助部分、企业自筹（包括银行贷款）部分。三、 关于资金支出状况：应按固定资产投入、开发费用投入、流淌资金投入三类分别列示 详细分类为：项目产品开发及试制（包括购置仪器设备）、购置 生产设备、贷款付息、流淌资金、销售费用、基建、其他等类别 四、关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括报告文档借鉴学习 通过项目技术

21、开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。五、关于时间一样性问题：审计报告应留意保持时间上的一样性。考核期为创新基金项目合同规定之日起截止到审计当月的前一个月。六、关于项目累计销售收入：累计销售收入指从创新基金项目合同规定的执行期起始之日起截止到审计当月的前一个月，创新基金项目实现的总收入。七、关于项目年度收入：项目年度收入是指截止到审计当月的前 12个 月内，创新基金项目实现的收入。八、关于项目应担当的期间费用：期间费用应根据项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九、增长率（考核企业成长状况，包括总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）计算说明： （一）增长率（验收时值立项

22、（申请）时值）÷立项（申请）时值×100% （二）认定：总资产的时点日和金额为项目立项（申请）时前 1个月或立项(申请)时上一年度年末与验收（审计）时前 1 个月或验收（审计）时上一年度年末企业资产负债表中反映的资产总额。 （三）认定：企业年总收入、年缴税总额、年净利润总额时段和金额为项目立项（申请）时与验收（审计）时前 12 个月累计的主营业务收入及其他收入、实际支付的增值税、营业税、城建税、教化费附加、企业所得税、净利润总额；也可以是项目立项（申请）时与验收（审计）时上一年度会计报表反映的主营业务收入及其他收入、实际支付的增值税、营业税、城建税、教化费附加、企业所

23、得税、净利润总额。 时段采纳数值建议：项目立项（申请）时值采纳项目立项（申请）时上一年度会计报表反映的数值；验收（审计）时值，上半年验收（审计）的项目，采纳验收（审计）时上一年度会计报表反映的数值，下半年验收（审计）的项目，采纳审计时前 12 个月的累计数值。十、留意创新基金资助项目与非创新基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不行将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。报告文档借鉴学习 十一、审计过程中留意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十二、关于报告运用范围问题：报告末尾应注明本报告仅供科技型中小企业技术创新基金 * 项目合同验收运用。十 三、关于报

24、告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。十四、关于审计看法问题：1.当出具无保留看法的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；注册会计师假如认为因审计范围受到限制，不能获得充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的状况下，应当出具含有 保留看法段的专项审计报告，在 保留看法段中运用除的影响外等术语。2.创新基金项目专项审计报告对科技型中小企业技术创新基金收支运用状况及科技型中小企业技术创新基金*项目合同中经济指标的执行状况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定，不发表结论性看法；专项审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支运用状况及科技型中小企业技术创新基金*项目合同中经济指标的执行状况，不发表审计看法。第三章基本要求一、审计报告必需由具有资格的会计师事务所出具； 二、审计报告必需由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三、审计报告必需加盖骑缝章或每页加盖专用章；四、上报的审计报告必需是原件（要求出具 5 5 ）份）；五、必需附会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。