境外项目财务管理制度.docx

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1、XX工程财务管理制度第一章总那么第一条XX工程（以下简称“工程部”），是由XX公司自主 经营开发的多个工程经理部组成的总称。第二条工程部财务管理及会计核算工作按照公司财务管理方法（XX司财【2010】82号文）执行；严格执行会计法、 企业会计制度、中guo中tie会计核算手册及其它法律 法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和账簿、内部审计和财 产清查等事项的规定，结合工程所在国的有关法律法规，特制 定本财务管理方法。第三条 工程部应以提高经济效益责任为中心任务，加强财 务管理，搞好内部经济核算，力争全面完成公司经营责任目标。 工程财务会计工作接受川铁公司财务部指导。第二章会计核算第四条会计核算

2、应以工程部的生产经营活动为对象开展工作，以满足第三事业部投议标和工程实施需要为前提，划分 会计期间，定期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为 年度、季度、月度。会计年度采用公历日期，即自公历1月1日 起至12月31日止。总经理审批签字后，财务方予以报销。报销人在报销时，必须在 发票正面空白处，以中文注明发票用途或者购物名称、数量、单 价、金额、经办人等。报销购料发票，还应由收料人在发票上签 名，并注明“已点收”，并附采购计划、收料单方予以报 销。物资采购发票不得以无据报销单代作发票，应取得供货 商的发票或收款收据。发生的其他费用原那么上不得以无据报 销单报销，对确因特殊情况发生的费用，不能

3、取得收款人的发 票或者收据时，应由经办人员及时填写无据报销单，由证明 人签字，证明人的签字应对其事实和发生金额负责。第十二章招待费管理第三十三条招待费开支应本着有利于工作，节约的原贝限 招待业主、工头、现场监理工程师所需饮料、饮用水、烟等用品， 根据情况适当储藏统一管理。各部门领用招待用品，实行由第 三事业部总经理批准，建立登记签认制度。根据批准领用签认记录财务予以报销。第三十四条接待外部客人，接待部门应提出餐费控制标准，陪餐人数，由第三事业部总经理批准，由接待部门负责安排 就餐。确需在外就餐，应事先经第三事业部总经理同意，财务根 据批准的发票检据报销。未经第三事业部总经理批准者，财务 拒绝报

4、销。各部门或个人均无权擅自开支招待费，并不得以任 何名义，扩大招待范围和标准，陪餐人数要从严控制。对于接待 的外单位人员用餐、住宿的应根据当地实际消费水平收回本钱。第十三章医药费管理第三十五条 工程所需药品的购置，应本着注重疗效、使用期限、合理储藏、及时补充、减少积压的原那么，由工程经理部 统一购置。在工程实施期间，员工因病或受伤，在外就医应经现 场经理同意，发生的医药费经第三事业部总经理批准后由工程 医生检据报销，假设为非工伤引起的就医原那么上按照个人负担10%, 工程负担90%的标准予以报销。第十四章差旅费报销标准和范围第三十六条 员工因公在巴基斯坦境内出差，应本着节约 和必须的原那么，发

5、生的车费、住宿费等财务检据报销。对确因特 殊情况发生的费用，不能取得收款人的发票或者收据，应由经 办人员及时填写无据报销单，由证明人签字，证明人的签字 应对其事实和发生的金额负责。第三十七条 员工因公在巴基斯坦境内出差，必须在第三 事业部总经理规定的出差计划和时间内返回住地。当日能够返 回住地的，不再报销住宿费。当日不能返回住地的，住宿费本着 平安节约的原那么，选择平安经济的旅馆，报销时均根据发票报销。员工因公在境外出差，按照公司有关规定标准和范围办理。第三十八条 劳务人员不享受出差待遇，公司只承当往返 国际机票，个人承当国内段机票以及其他相关差旅费用。第三十九条 公司员工回国休假期间发生的探

6、亲费用按公 司有关规定进行报销。第十五章通讯费管理十条凡因公需要与境外联络时，原那么上尽可能发电子邮件，确需签字确认的信函可发 ， 不能处理的，再使用 联系。使用国际长途 时，应先拟定谈话内容，长话短说, 自觉控制 费，减少费用支出。巴基斯坦境内的 费充值卡，由工程部统一购买报销，专人负责管理。工程部根据人员的工作性质、岗位变动情况，核定每人每月 费充值标准，超出局部自理。第四十二条员工因私使用本工程的国际长途 或 ,必须自觉登记，所发生费用在记账工资中扣回。不自觉登记者, 一经查出将加倍处分。第十六章财务会计报告第四十三条工程按照财政部企业会计制度-2007、中国中铁会计核算手册2011和公

7、司的要求，定期编制和向公司上报财务会计报告及其附表、财务状况说明书、会计报表 附注等。第十七章财产清算第四十四条工程出资购买的机械设备等各种资产属于本工程所有，在工程实施过程中分期计提折旧费计入或一次性摊入本钱。工程结束后，将处理资产收入冲减工程本钱。第四十五条工程清算分为两个阶段:第一阶段，在工程完成对外竣工交验和清算时提出工程竣工结算报告，在留足维修期费用的基础上对工程的经营成果做 出结论，届时将由公司指派有关人员，会同工程经理部，依据本 工程合同、施工合作双方所签订的协议书、以及下达的内部经 营责任目标书，进行审计、考核，并将结论报送本工程领导小组 确认。第二阶段，工程完成维修责任期，所

8、有对外合同清算终止 后，对工程经营成果进行最终清算。第十八章收入管理第四十六条合同收入包括合同初始收入、合同变更、索赔、奖励、运营管理等形式的收入。收入确实认应严格遵循建 造合同准那么的规定和谨慎性原那么，事业部总经理对合同收入的准确性和真实性负责。第四十七条工程工程收入应当按照工程完工百分比法确认合同收入。建造合同收入确实认，应根据工程合同规定及实 际，按业主当期签署支付证书的完工进度确认工程收入。第十九章分包商财务管理规定第四十八条工程分包商必须提供现场负责人的法人代表的授权书，分包商现场负责人离开工程回国期间，分包商法人代表必须书面指定一个临时负责人。第四十九条根据合同约定，工程可以适当

9、给分包商借支一些人员零花钱和当地工人工资等款项，并在最近一次计价款 时一次性的扣回前期给分包商垫支的所有款项。第五十条 各工程在每月的20号之前将现场经理审核签 字的下一月资金使用计划报送工程财务；各工程现场经理要严 格审核分包商的用款计划，保证资金计划的准确，以便工程财 务统筹安排资金；实际使用资金时各现场经理需提前三个工作 日通知工程财务备款，以保证各工程施工资金的需要。第二十章禁止的财务行为第五十一条 禁止工程部一切自行对外投资行为。第五十二条 禁止工程部一切自行对外担保行为。第五十三条 禁止工程部一切自行对外借款行为。第二十一章附那么第五十四条履行实施过程中，本管理方法从公布之日起执行

10、。在工程合同 根据实际情况予以补充完善。第五条 工程会计核算以中国法定货币RMB （货币符号为 RMB）作为记账本位币，其他货币均视为外币。外币记账汇率按 公司通知汇率为准，当地币记账汇率以当地国银行公布汇率为 准，均采用月浮动汇率记账。第六条 当发生外币收支业务时，将外币按公司通知汇率 折算为记账本位币。如果发生外币支付款项、或者外币之间的 兑换，按实际支付或者兑换时的汇率列入相关科目，实际兑换 汇率与记账汇率之间的差额，作为汇兑损益，计入当期财务费 用汇兑损益科目。第七条会计核算记录文字使用中文，发生的外文原始单 据，经办人必须翻译为中文内容，注明用途、单价、数量、金额、 经办人等。第八条

11、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权 责发生制原那么，采取借贷记账方法进行处理。按照建造合同 要求确认主营业务收入、本钱和本期利润。第九条会计基础工作，以我国财政部会计基础工作规 范为标准办理。会计档案资料保管工作，按中铁国际公司统一 的会计档案管理方法执行。第三章资金管理第十条第三事业部总经理是资金第一管理者。现场经理、现场副经理及总工协助第三事业部总经理审核工程所需大宗、 大批量物资设备的资金使用，财务总监协助第三事业部总经理 加强资金管理，用活用好资金，提高资金使用效益，加速资金周 转，做好资金控制、调度、核算、分析。根据事业部投议标和项 目实施生产需要，合理计划库存现金数量；对外

12、支付尽量采取 银行支付和总包商代支代付方式，防止提取大额现金，减少过 夜的库存现金数量；定期与银行核对余额，保证银行存款的安 全；在资金使用上尽可能使用当地法定货币，防止二次兑换汇 率风险；在工程资金有较大结余时，应将资金及时地向公司转 移；在对外支付款项时应严格反复审核，防止受骗上当。严禁任 何人挪用工程资金。加强货币资金日常管理，主要包括现金、银 行存款和其他货币资金。现金收支做到日清月结，定期盘点、及 时核对库存现金和银行存款余额与账面余额，保证账实相符， 如有总包商代支代付的局部，按月进行确认。付款的原始凭证 必须是合理合法的凭证，内容准确，不得涂改。经办人应翻译为 中文内容，并注明用

13、途、单价、数量、金额、经办人签名等。现 金支付的款项，如果确实不能取得原始凭证，可填制内部无据 报销单，但必须有经办人、证明人和第三事业部总经理签字方 能有效，证明人应对所签字事项负责。第十一条 工程应加强对应收款及预付款的管理，主要包 括应收票据、应收账款、预付账款、内部往来、备用金及其他应收款。除对应收款加强核算外，财务部门应会同施工技术计价 部门对工程计价收入及时清理催收，同时对预付款应按单位进 行明细核算，及时清理。第十二条对内部往来款项应及时清理结算，每季度应做 好往来签认手续。第十三条 工程原那么上采用定额备用金制度。备用金必须 是经第三事业部总经理批准同意的人员借支，借支的备用金

14、主 要用于零星物资的采购、差旅费和其他日常零星开支的款项。 因此，所借备用金不得挪作私用。备用金借支人，应经常与财务 核对往来款项，及时清理报销。非备用金借支人因公借款，必须 根据借款用途填写借款单，经第三事业部总经理批准到财务 办理借款手续。所办事项完毕，应及时办理报销，上次借款未清, 不得续借。借款人无论是何种原因离开本工程前必须结清备用金，方可办理其他回国手续及结算国外个人记账工资。第十四条工程财务应根据工程施工生产需要，综合各部门意见，提出工程一定时期的资金计划，报经第三事业部总经 理审批后，向公司申请拨款。工程财务应以满足施工需要和降 低资金本钱为主要目的，充分考虑、详细预算，保证资

15、金计划的 合理、准确。第十五条 工程开立银行账户时，必须以XX国际公司名称开立账户，在办理银行业务时实行“双签字”制度，即第三事业 部总经理和财务总监两人共同签字方能生效，其他人员不得代 签、伪造银行预留印签。第十六条银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证， 如发票、合同协议和其他结算凭证等，经办人应用中文注明相 关内容，并经财务总监审核，涉及大宗物资设备采购须经公司 总工程师同意，报第三事业部总经理批准。第四章财产管理第十七条固定资产管理按照公司规定和有关协议，进行计价、分类、管理和核算。工程设备、工具等的价值凡到达2000 人民币及以上的，均列为固定资产管理。根据中guo中tie会 计核算

16、手册2011选择使用正确合理的固定资产折旧计提方法。当月购入的固定资产，从次月开始计提折旧；当月减少的固定 资产，从次月停止计提折旧。固定资产的增加，应根据工程实际 情况购置。固定资产发生出租的收入，或固定资产残值处理的 收入，直接冲减本钱。第十八条 财务部门应该联合机器设备管理部门建立固定 资产台帐及卡片，定期与机器设备管理部门核对固定资产情况, 保证账实相符及固定资产的完整和平安。机器设备管理部门应 该对一些共用设备建立设备使用登记台账。第十九条 工程应重视存货的管理，存货是指本工程在生产施工中所耗用而储藏的各种物资。工程应根据实际情况，建 立健全存货管理制度。物资应按有关规定分类管理和核

17、算，保 证账账、账物相符。对不同类别、品种、规格的存货，依照存入 地点建立卡片。对出入库物资应办理出入库手续，及时进行存 货核算。定期编制物资动态报表，对超过一年库存时间的物资， 应附有特别说明。第二十条 工程的物资配件采购，应本着合理储藏、充分 利用库存、减少积压、经常补充的原那么。对工程所需大宗、大批 量的物资，施工技术部门应及时向物资部门通报。同时，物资部 门也应主动与相关部门联系。按照IS09001 （2000版）质量管 理手册的内容要求，应先书面将计划上报，经工程物资、财务、 技术主管审核，工程总工程师同意，第三事业部总经理批准后， 才能由工程物资设备部门上报或采购。工程物资设备部门

18、在不 影响工程正常生产的情况下，应货比三家询价。未经第三事业 部总经理批准同意，不得擅自采购，防止物资积压，占用资金。 由国内采购的物资，在物资到达工地时应办好交接手续，填写 收料单，履行入库手续。工具、用具及低值易耗品的管理由 物资部门负责，按实物管理业务划分管理范围。第二十一条 个人领用工具、用具、计算器、生活备品及 有再利用价值的低值易耗品，按实物管理权限，应建立健全收 发制度。在领用时，根据工程情况，一次摊销列账。但必须建立个人使用低值易耗品卡片，在离开本工程时应交回所领物品， 财务方予结算记账工资。对毁坏、丧失等不能如实交回者，将视 其损失酌情在记账工资中扣除。办公用品的采购和管理由

19、物资 部门统一管理。各部门所需办公用品，本着有利工作、节约费用 的原那么，提出书面计划，由工程物资部门统一购置，任何部门或 个人不得自行购买。物资部门根据各部门计划，提出申请报第 三事业部总经理审核批准。发放办公用品应实行领用登记制度。第五章收入确实认第二十二条 工程收入确实认，根据工程合同规定及实际情 况，按当期业主签署计价文件的日期作为确认收入的日期，按 当期业主实际确认的计价收入金额确定为当期收入金额。第六章内部往来及上管费管理第二十三条 工程财务内部往来业务关系：工程财务对川铁国际公司负责，与川铁公司财务部发生经济往来。第二十四条根据川铁国际公司下达的年度经营责任目标规定上缴管理费和完

20、成资金往来控制余额。第七章本钱费用管理第二十五条 本钱和费用的管理是本工程管理的重要内容, 应建立健全本钱和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核 制度，控制工程的本钱费用支出，降低消耗，正确反映本工程生 产经营成果。建立健全指标控制体系，及时进行本钱费用核算， 编制本钱费用报表。物资部门应定期将各类物资消耗汇总，报 送财务审核列入当期本钱费用工程。工程初期开办费用，分项 归集后直接列入发生当期本钱费用。第八章出guo人员费用第二十六条 工程出国人员的费用报销范围和标准，根据 公司有关规定和协议办理。第九章guo外人员工资第二十七条国外一般管理人员及劳务人员工资实行记账 工资制度，在工程合同

21、实施期间，由第三事业部总经理根据施 工情况按期分配个人工资收入，记入应付个人记账工资，所有 中国籍员工工资均以人民币为记账单位。员工回国前，在办完 相关回国手续后，一次性结算应付个人工资总额，由本人携带 领取记帐工资通知单和解除合同补偿金到tie公司各 部门办理国内手续，再由公司财务部支付记账工资。第二十八条年薪人员按公司下达的年薪标准执行，年薪 人员在工程担任职务期间除生活结余外不得以任何形式在工程领取各类奖金、津贴，如有违规者将从个人年薪考核中扣除。第二十九条 一般人员国外记账工资计算期间：员工从入 境之日起，至出境之日止为国外工资计算时段，按每月30天折 算；年薪人员国外记账工资计算期间

22、以公司下达调令之日起， 从工程离任之日至。第十章guo外人员生活费第三十条 工程根据xm的实际情况，国外人员生活费标准 按每人每月21000卢比计算，缺乏全月者，按实际天数每人每 天700卢比计算，由工程财务按工程人员情况按月发放。日常 生活物资采购时，由工程后勤管理人员借支，月末结算生活费。 水电费、煤气、炊具、车费等非食用物品，不在生活费内开支， 其他均在每月生活费中包干，不再由工程行政报销。第十一章费用报销审批手续第三十一条 工程发生一切经济业务的审批权，均实行第 三事业部总经理“一支笔”审批的原那么。当第三事业部总经理离 开工程时，由其指定人代行审批权。上报公司的用款申请、物资 设备采购计划，应由现场经理一、现场副经理及总工程师审议后 签字后上报。第三十二条 工程所发生的费用开支，必须由第三事业部