财政学知识点归纳大全.docx

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1、财政学知识点归纳大全第一章财政学对象（财政概念和财政职能）第一节财政概念一、财政的基本含义和基本特征1）财政是一种国家或政府的经济行为。财政是国家（政府）的分配行 为。因此，财政活动的主体就是国家或政府。剩余产品是财政产生的基 础，国家（政府）是财政产生的前提。2）公共财政的含义和精神实质P13第二节公共物品和公共需要1 .私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。食品、衣服、 房屋、汽车等。对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商 品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。即：I私人物品的两个基本特征：排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的

2、权利，并且能够将他 人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就 排除了其他人来消费这同一单位物品。竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。 一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化I资源配置职能+P15笔记 (1)在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的。这就是以政府的行政手段弥补市场机制，去克服资源配置上无效低效等问题。因此，资源配置是公共财政的首要职能。(2)政府参与资源配置的理由私人不愿意提供公共产品公共产品的本质特征(非竞争性和非排他性)决定私人部门不愿提

3、供。私人不愿意消除外部性外部性：A的行为给B产生未在交易价格中得到反映的成本或收益。无论负外部性还是正外部性，都是资源配置低效率的表现。规模报酬递增所导致的垄断规模报酬递增：在既定的技术水平下，实物产出量增加的比例大于投入 量增加的比例。平均成本和边际成本递减，而且边际成本曲线低于平均 成本曲线，无法产生市场均衡点。(3 )资源配置的内容：P15笔记总值，财政机制和市场机制在资源配置中具有不同的作用，二者必须相 互配合，互相协调，扬长避短，以达到资源优化配置的目标。2.评价指标体系的设计。根据前面所讲的财政支出效益的内涵和范围, 可以考虑设计支出规模、支出结构、项目及部门（单位）效益四个指标体

4、 系。一般而言，可设置以下指标体系：（1）规模效益指标体系：（2 ）结构效益指标体系：（3 ）支出项目效益指标体系：（4）公共部门（单 位）效益指标体系：7.试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。答：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论 对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政 府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。其次，该理论 对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。再次，该理论对实现公共 决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。最后，对在政

5、府决策过程中，正视政府行为的经济人特征具有借鉴意义。第三章财政支出规模与结构分析2.试述“瓦格纳法则阐述的基本原理。答:对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作, 19世纪德国经济学家阿道夫瓦格纳（AdolfWagner）最先提出财政支出 扩张论，他的研究成果被后人称为瓦格纳法则（WagneFsLaw）。按 照美国财政学家马斯格雷夫(RAMusgrave)的解释瓦格纳法则指的是 财政支出的相对增长。于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的 提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。4.试述影响财政支出规模的宏观因素。答：归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素

6、、政治 性因素和社会性因素三个方面：(1)经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展 战略和当前经济政策等。(2)政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个 方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政 策。的效应。(3 )社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以 及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。6.根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措 施。答：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构 的政策和措施主要是：(1)实行重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村的社会经济发展。 二是

7、增加社会保障。三是保障教育、科技等重点支出。四是增加国防支 出。(2 )根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。(3)保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要 用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、 生态环境建设和中西部倾斜。(4)进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调 地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴 东北老工业基地建设。第四章社会消费性支出 购买性支出之一1.试述社会消费性支出的性质。答：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着 明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的

8、消耗性支出，它的使用并 不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们 都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消 费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济 现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务 就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。社会消费性支出是国 家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防 务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的 相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。第五章财政投资性支出一购买性支出之二.试述政府财政投资的范围和特点。答：在任何社会中，

9、社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大 部分。一般来说，财政投资即为政府投资。财政投资包括生产性投资和 非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、 增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。 非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等 部门的办公用房建设。财政投资的特点是：(1)政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为 商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能 感受到的微观效益和微观成本计算的。政府投资可以微利甚至不盈利, 但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经 济的

10、整体效益。(2)政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项 目和长期项目。(3)政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经 济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应 较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污 染等有关国计民生的产业和领域。1 .试述政府投资的决策标准。答：政府投资的决策标准包括以下几个方面：(1)资本一产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定 投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。(2 )资本一劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额 最大化的投资项目。(3)就业创造标

11、准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量 劳动力的项目4.试述基础设施投资的提供方式。答:从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式:(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。(2 )私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、 定期收费补偿成本。，如贷款修路，收费还贷就是这种提供方式。(3)政府与民间共同投资的提供方式。政府在其中主要发挥资金诱导 和政策支持作用。(4 )政府投资，法人团体经营运作。(5 ) BOT投资方式(建设-经营-转让投资方式)。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)对发电厂(站)、高速公路、能源开发

12、等基础设施进行投资。7.试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。答：按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是以特定的财 政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和 借贷，以促进社会资本的形成。财政投融资的基本特征如下：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发 展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要 是为具有提供公共物品特征的基础设施和基础产业部门融资。(3 )计划性与市场机制相结合。(4)财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责统筹管理和经营。(5 )财政投融资的预算管理比较灵

13、活。第六章转移性支出2.简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。答：正像有的学者所说的：社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生 产雨伞。这里的下雨”是指人们的收入差距拉大，而雨伞则是 指政府的社会保障制度。市场经济下的社会保障制度具有内在稳定器的作用。由于社会保障 的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支 以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出 随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。政府之所以实施社会保障另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于 存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。私人保险市 场的局限性主要表现在以下

14、几个方面：（1）存在逆向选择和道德风险 问题（2）私人保险无法解决个人储蓄不足以及免费搭车的问题。（3） 私人保险市场难以抗御系统性风险。（4）私人保险市场无法进行有目的的 收入再分配。5 .试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质：作为一种转移性支出，财政补贴支出同社 会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社 会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。在我国 政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为 政策性补贴）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴 息

15、，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。6 .试述财政补贴经济影响的机理。答：财政补贴经济影响的机理分析（1财政补贴可以改变需求结撤2财政补贴还可以改变供给结椒3 ） 将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例 证。（4 ）财政补贴运用的限度。财政补贴既然是一种调节手段，则其 使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱， 甚至出现消极作用。财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济的运行中扮演主要角色。 调节手段只是辅助性的。财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的 现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理，因而 扭转财政补贴过多局面的根

16、本出路在于变革经济体制。7 .试述财政补贴的经济效应。答：（1 ）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。（2 ）财政补贴可以以财政资金带动社会资金扩充财政资金的经济效应。（3 ） 加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支 出扮演着十分重要的角色。（4 ）消除排挤效应。（5 ）对社会经济 发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是 首要的目的。8 .试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。答：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2 ）改变农业补 贴方式。（3 ）取消绝大部分工

17、业企业亏损补贴。（4）改革公用事业补 贴。（5 ）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。（6 ）运用财政补贴，加强环境保护。（7 ）运用财政补贴政策促进中小 企业的加速发展。4.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？答：财政收入规模大小和财政收入增长速度是由经济、政治、社会以及 历史文化传统等多种因素综合决定的，但从根本上说，首先还是受经济 条件的制约和影响。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。 经济发展水平高，社会产品就比较丰富而且其净值国民生产总值就 多，一般来说，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也 较高。经济决定财政

18、，没有经济不发达而财源可以丰裕的。生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内 含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产 技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为 支柱。因此，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经 济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。因此，促进技术进步，提 高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。6.如何分析价格与财政收入的关系？答：财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的, 又是按一定时点的现价计算的，所以由价格变动引起的GDP分配的变 化也是影响财政收入增减的

19、一个不容忽视的因素。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在价 格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离。只 有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长才 是通过价格再分配机制实现的。因此，这时的财政收入的增量通常可分 为两部分:一部分是GDP正常增量的分配所得；二是价格再分配所得。决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。价格总水平的 变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一 种形式影响财政收入。1.简述税收的三性。I收入分配职能+P16笔记 (1)收入分配的目标及判断经济公平:市场经济的内在要求，强调的是

20、要素投入和要素收入相对称， 它是平等竞争的环境下由等价交换来实现。社会公平：将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内0(2 )收入分配的手段和内容P17Q)通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、财产税、遗产税等都 有此作用。(2)通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶 层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际 收入与福利水平。(3)增加公共投资，创造更多的受教育机会、就业机会、医疗机会等，实 现机会公平。(4)完善社会福利制度。国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大 社会公民生活质量。(5)规范工资制度。应纳入工资范围的收入都应纳

21、入，取消各种明补和暗 补提高工资的透明度答：税收的三性是指税收的强制性、无偿性和固定性。三性”是 税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备三性的财政收入 就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施, 任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还， 也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的 比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的三性可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性 是我国当前税收征管中的一个重要课题。3 .简述税收的效率类原则。答：效率类税收原则包括

22、：（1）促进经济发展原则。（2 ）征税费用最 小化和确实简化原则。4 .简述税收的公平类原则。答：公平类税收原则包括：（1 ）受益原则。受益原则是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，（2）能力原则。能力原则是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公 共物品的享用程度。5 .简述税收中性和超额负担。答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市 场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税 收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限, 尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应 避免对市场经

23、济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成 为资源配置的决定因素。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正 常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的 调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收。税收中性和税收超额负担相关，税收超额负担是指政府通过征税将社会 资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税 税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面 减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人 的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则

24、发生资源配置方 面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和 生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认 为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提 高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。6 .试分析税负转嫁与归宿的一般规律。答：税负转嫁与归宿的一般规律包括：(1)商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。从前边的讨论中可 以看出，税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而以商品为课税 对象,与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是 明显的。(2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较 小、

25、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。(3)课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。(4)对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转 嫁。(5)从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。7.试述研究税负转嫁的现实意义。答：税负转嫁是和商品经济相伴随的一种经济现象，是通过价格升降而 实现的税负转移。我国过去是实行计划经济体制以及相应的计划价格体制，在这种经济体 制下，税负转嫁的主观条件和客观条件都是不存在的。改革开放后，我 国逐步转向社会主义市场经济体制，经济生活的各个方面发生了巨大的 变化，企业不仅存在税负转嫁的动机，而且也具备了充分的税负转嫁的 条件。(1)我国税

26、制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品 课税领域，因而深入地研究税负转嫁的机理，有着特殊重要的实践意义 和理论意义。(2)税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。(3)税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时， 纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，(4)自然垄断行业的税负转嫁居于优势，应加强对这些行业的价格管 理。1 .试述税收的收入效应。答：所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经 济行为方面做出的反应，税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两 个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，税收的收入 效应是指税收将纳税人的一部分收

27、入转移到政府手中，使纳税人的收入 下降，从而降低商品购买量和消费水平。2试述税收的替代效应。答：税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为 当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会 影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加 无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。2 .简述国债的政策功能。答：(一)弥补财政赤字发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因, 也是当今各国的普遍做法。(二)筹集建设资金有弥补财政赤字的功能， 又具有筹集建设资金的功能，(三)调节经济国债是对GDP的再分配， 反映了社会资源的重新配置，是

28、财政调节的一种重要手段。3 .试述国家预算的主要原则。答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也 就是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有下述五条。公开性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)统一性。(5)年度性。上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立, 不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要 充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定 国家预算法来体现的。7.试述分级分税预算管理体制的要点。答：分级分税预算体制可归纳为以下几个要点：(D一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。(2)在明确市场经

29、济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权) 范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。(3)收入划分实行分税制。(4)预算调节制度，即所谓转移支付制度。(5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形 成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的 调节方法可以有经常的调整。9.试述政府间转移支付制度的功能。答：(1)弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主 导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，2)弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分 方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，

30、(3 )弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。(4 )支持落后地区的经 济发展。I促进经济稳定和发展职能 (1)经济稳定的涵义：伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济 增长。(2)促进经济稳定的理由：依靠市场机制自身的调节，必然会使宏观经济的运行呈周期性波动状态。(3 )财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：P1718I保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安第二章财政支出概论(财政支出的基本理论问题)第一节公共物品的提供方式1 .公共物品的市场均衡问题u公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。公共物品 的市场需求曲线通过垂直相加求得。U私人产品的需求和供给：有效提供私人产品的条件：

31、每个消费者的边 际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。u纯私人物品和纯公共物品的公式P26.纯公共物品提供方式1）提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政 府；2）市场的运行机制一通过买卖提供产品和服务的,因而纯公共物品 只能由政府来提供而不能由市场来提供；3）公共物品的特性非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场 机制不适于提供纯公共物品.+P38书本句子4）相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市 场提供公共物品所存在的难题：一方面.另一方面.P38n消费是联合的、共同的；一方面，非排他性特征使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意

32、愿的动机，即免费搭车现象；另一方面，非竞争性意味着新增消 费的边际成本为零，而产品提供的效率原则要求按边际社会成本确定市 场价格，零价格必然使公共产品供应不足，必须由政府介入。结论：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。2 .准公共物品的提供方式准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。+两种不同类型（1）第一类准公共物品，具有非竞争性和排他性，如有线电视，网络， 收费桥梁、公路；两种提供方式：一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用； 一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本。两种提供方式何者为优？-依据效益和成本+P39头顶（2）第二类是由外部效应引起的，

33、如基础科研成果（2）第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果在于判断外部效应的大小； 如果外部效应很大，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如, 基础科研 对具有较大外部效应的准公共物品，采取混合提供；例如医疗保健, 一部分由政府提供，一部分向就医者收费n准公共物品有效提供：P39第三段（4个） 3.关于公共物品私人提供问题的研究和实践：科斯（灯塔问题）我国关于公共物品私人提供问题实践:公路的贷款修路收费还款方式；公共项目采F方式；公共项目采FBOT方式；希望工程PS :囱BOT模式 P41) n公共产品的私人提供结论：公共产品不一定要由政府提供。1)公共产品免费搭车问题的存在，并不意味着私

34、人就不能提供公 共产品。公共产品一般要由公共部门提供，是因为私人或不愿意或无力 提供某些公共产品，或者无法提供充足数量的公共产品。2)世界各地广泛存在的捐赠现象，就是私人提供公共产品的典型例子。3)中国的希望工程也是私人提供公共产品的范例。第三节公共生产与公共定价一、公共生产与公共物品提供1.公共提供：P412.公共生产：P413.公共提供。公共生产4.P41底下笔记二、公共定价.什么是公共定价P42 1. ( 1) (2) (3)(1)公共定价的含义：是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制 定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确 定就是公共定价。1 .公共定价的范围

35、从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面:第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交 通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业）的价格； 第二，管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性 行业（如金融、农业、高等教育和医药等行业）的价格。2 .公共定价的目的：提高整个社会资源配置的效率，保证居民生活水平和生活安定。3 .公共定价的一般方法P43 （ 3个）无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定 价体系。（1）定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少。定价 水平是依据正常成本加合理报酬得到的总成本。（2）定价体系：把费 用

36、结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。4 .自然垄断企业的公共定价u边际成本定价法：不太现实。此种定价方法使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本，即依据P二AR二MC决定供给量即价格。此时社会资源得到最有效的配置，不存在无谓的损失，社会福利达到最 大。 但是这种定价方法可能造成垄断厂商的经济损失，政府如果采取MC定 价法，长期而言，将使得垄断厂商的资本逐渐耗尽而破产，除非得到政 府补贴。u垄断定价法：政府通常不允许这种定价方法。是垄断厂商在追求利润最大化时，以MR=MC决定供给量，再依据需 求曲线决定价格的定价方法。缺点：产量少价格高，社会产生大量无 谓的损失

37、，且完全垄断厂商剥夺了大部分的消费者剩余。u平均定价法此种定价方法使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商生产 该商品的平均成本，即依据P二AR二AC决定供给量和价格。这种定价 方法保证垄断厂商可以赚到正常利润，又不会有亏损，是最容易为政府 接受的定价方法。第四节财政支出效益的分析和评价一、财政支出效益的内涵P4445的1.2.3.3 .财政支出效益VS微观经济主体的效益+ P45头顶笔记一是两者计算的所费与所得的范围不一样。微观经济主体：只需计算直接的、有形的所费与所得；政府：不仅要计算直接的、有形的所费与所得，还要分析长期的、间接 的、无形的费用与所得； 二是两者选优的标准不一样。微观

38、经济主体的目标：利润 政府的目标：整个社会利益最大化.财政支出效益内涵的三个层次（3个）（1）财政支出的内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（直接效益：是指该财政项目直接产生的可廿 的经济效益。如经济建设支出项目，支农支出项目；间接效益：是指 某些不直接产生经济效益却存在社会效益。如事业性支出项目，行政性支出项目）I内源性效益:财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产生的效益。包括财政支 出规模与国民经济发展是否匹配、如财政支出占一国GDP的比重是否 存在一个最优区间的问题（财政支出对国民生产总值的贡献率）财政支出结构效益：财政支出项目之间的组合效益。各类支出占总

39、支 出的比重是否合理，以期寻找一种最优的结构模式。财政支出项目效益：是指具体支出项目所产生的效益，是支出效益的 细化。(2)财政支出的部门绩效评价：指使用财政资金的公共部门在财政年 度内的工作绩效。包括两层含义：一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得 到相应的产出或成果；二是部门本身的工作绩效评价，如是否完成了既 定社会经济发展指标，完成预算目标的财力保证程度。(3)财政支出的单位绩效评价：指使用财政资金的使用单位在财政年 度内的工作绩效。二、财政支出效益分析方法1 .成本-效益分析法：将一定时期内的总成本与总收益进行对比分析。+ P4547书本内容该方法的基本要求，将

40、项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化；同时将成本，包括内部成本和外部成本全部量化，然后比较其结果。适用范围：适用于项目收益和成本能用货币计量的情况。补充：(2)对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。的企业自主生产，实现资源的最优配置。2 .公共物品u是私人物品(private goods )的对立物，指的是满足社会共同 需要的产品和服务。u与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、 共同的消费性质。U存在形态：普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、 垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道I公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现

41、为两个特性:(1)非排他性。即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意 让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内，任何人都能够消 费”该产品，都能够享受该服务。原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不 到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。 n这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，即物品只能由提供者或 购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。(2)非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从 该产品中获得利益。每个消费者都可以从该物品中获得利益，在自己获 得利益的同时，并不妨碍他人从中获得利益，消费者自

42、己不存在利益上 的冲突。换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零。只要有人提供了公共许多与政府项目相联系的市场价格根本不存在，比如清新空气的价格、生命的价格、时间的价格、自然资源得以保护、生态平衡的价格； 考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品 的真实社会边际成本或社会边际收益。影子价格：(1)对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价 值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即影 子价格(shadow price)o(2 )不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因：项 目的产品或服务在垄断市场上交易；存在因管制、税收或补贴而导致的

43、价格扭曲；产品或服务具有外溢性(3)需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收 益。案例点评(1)本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。(2)在进行公共工程成本一收益分析时，应区别真实的(或实际的) 成本收益与货币的(或金融的)成本收益，对后者一般不予考虑，报告 充分地体现了这一点。(3)在真实的成本一收益中，又要区别直接的与间接的、有形的与无 形的、内部与外部的。(4 )对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算。报告采用10%社 会折现率(即贴现率)是从项目计划建设期内情况综合考虑的。(5)由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是一些成本收益 项目不能货币化，人们的主观

44、评价会有很大的分歧，所以，全国人大在 决定是否批准三峡工程时，弃权、反对的票数比例比一般议案要高。2.最低成本法：亦称最低费用选择法。即指不用货币单位计量备选 项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以最低成本作为择优标准 的方法。适用于成本容易计算而且效益不易衡量的支出项目。+P47 对应段落划线的内容 三、财政支出效益评价体系.财政支出效益评价指标体系设置的基本原则P471 .财政支出效益评价体系的设计P48 四、财政的法制化、民主化和财政监督 公共选择。公共选择理论 作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。第三章

45、财政支出规模与结构分析一、财政支出的内涵和分类的意义1 .财政支出：是政府将集中起来的货币资金，有计划地分配使用到各种 用途上去的过程。通过财政资金的支出，满足整个社会再生产和公共部 门等各方面活动的资金需要，从而为实现政府的各项职能服务。三、我国财政支出分类.按照财政支出功能(政府职能)分类(1 )2007年前,按政府职能分类，将财政支出分为：经济建设支出、 文教科卫支出、行政管理费支出、国防支出、其他支出(2 ) 2007年以后我国财政支出分类：按支出功能设置类、款、项三级 科目+P34.按照支出经济分类资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出.U如用于建筑厂房、购买

46、机器设备、修建铁路和公路，建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品。U 结果：形成长期使用的固定资产。对当年及以后的经济产生影响。U补偿方式：税收和国债实际上是按支出产生收益的时间分类可分为三类：经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支 出。U包括人员经费、公用经费、社会保障支出。U支出特点：会使社会直接受益或当期受益。U补偿方式：税收净贷款2 .按照财政支出与经济活动的关系分类，也就是按照财政支出的经济性 质分类可分为购买性支出和转移性支出。一一这种分类具有较强的经济 分析意义。(1)购买性支出u购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日 常政务活动所需的

47、或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政 府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。U政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货(商品或者劳务)，并运 用这些商品和服务实现国家的职能。(2 )转移性支出定义：指政府单方面把一部分收入无偿地转移给社会 成员所形成的支出。U与此同时，政府没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员 之间重新分配。U包括对居民的补贴支出、社会保障支出、债务利息支出、捐赠支出等。U转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响, 即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。(3)购买性支出和转移性支出对社会经济的影响：I各自对社会经济的影

48、响是不同的：购买性支出对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均 衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。转移性支出则相反。n购买性支出：是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提 供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就 业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响；并对收 入分配产生间接的影响。n转移性支出：则是通过支出过程，将财政资金从政府转移到受领者手 中，支出结果是资金所有权的转移。直接干预收入分配，受益人收入提 高。对收入分配有直接影响旦对社会生产和就业以及社会总供需状况 的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。(4)购