2020学校内部控制相关制度.docx

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1、2020学校内部控制相关制度2020学校内部限制相关制度 一、预算管理制度 1.健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分别。 2.学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，依据局预算编制要求和学校实际状况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一年度预算安排。依据区局审核通过后下发预算状况，按时间节点和项目明细支配各项支出。 3.学校须严格执行经批准的预算安排，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特别状况需调整后逐级上报。 4.依据内设部门的职责和分工，对根据法定程序批复的

2、预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 5.加强决算管理，确保决算真实、完整、精确、刚好，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 6.加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，在规定时间内于校务公开栏内公示。 二、收入管理制度 1.建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分别。 2.学校必需严格执行上级的收费规定，依据学校实际状况，确定收费项目及

3、价格，报教化局审核、备案后，在校公示栏公示。 3.学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，全部收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 4.学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责任。 三、支出管理制度 1.学校须依据支出预算、支出安排，建立支出制度，按金额额度分级审批。 2.合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批

4、和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分别。 3.健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。 4.根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 5.加强支出审核。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，支出凭证须有经手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。 6.加强支付限制。明确报销业务流程，根据规定办理资金支付手续。运用公务卡结算的，应当根据公务卡运用和管理有关

5、规定办理业务。 7.加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。 8.经费报销制度： (1)商品和服务及其他资本性支出访用范围及规定： 范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出，详细按项目明细支出，不得移作它用。 购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好具体的登记，每学年末由保管员将校产设备有关状况报总务处、校长室。 购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。 购置物品一律入库后再平领用单领取运用，购物发

6、票由经办人、验收人签字，校长审批后报销。 (2)差旅费报销规定： 外出开会、学习、培训等，评相关通知标准报销。 师生团体外出租车，凭活动通知及发票由领队、分管领导确认，校长审批。 签字依次：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。 (3)午餐费退款规定： 每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长，多退少不补。 退款程序：班主任造好清退表册;学生逐个签字;总务主任复核，校长审批，交财务处入账;学生签字领取现金。 四、政府选购管理制度 1.加强对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据本校实际需求和相关标准编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。由运用部门提出选购申请，学校行政或校务会议对选购申请进行探讨，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实选购。 2.明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。