财政国库管理制度改革试点方案.docx

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1、财政国库管理制度改革试点方案国务院办公厅关于财政国库管理制度 改革方案有关问题的通知 国办函200118号财政部、人民银行： 财政国库管理制度改革方案已经国务院第95次总理办公会议原则同意，现就有关问题通知如下： （一）建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的运用效率，从制度上防范腐败现象的发生。改革要根据总体规划、分步实施的原则，逐步推动，争取在十五期间全面推行财政国库管理制度改革。 （二）财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，为确保改革顺当进行，要选择适量的、有代表性的部门进行试点，不断总结阅

2、历，对方案进行优化和完善。改革方案要充分考虑实际工作的须要，便于操作，有利于提高工作效率。改革试点方案由你们发布执行。各地可依据改革方案，自行确定改革的时间和步骤。 （三）你们要会同有关部门抓紧落实各项配套措施，修订相关法律法规，推动预算编制改革，建立健全财政管理信息系统和现代化银行支付系统。要切实加强内部监督和外部审计，建立健全监督制约机制。有关财政国库支付执行机构编制问题，另行探讨解决。 二一年三月十五日财政部中国人民银行 关于印发财政国库管理制度 改革试点方案的通知财库200124号各省、自治区、直辖市、安排单列市人民政府，国务院各部委、各直属机构，党中心有关部门，各人民团体，全国人大常

3、委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，总后勤部，武警总部，新疆生产建设兵团： 依据国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知（国办函200118号）精神，经国务院同意，现将财政国库管理制度改革试点方案印发给你们，请仔细遵照执行。 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的运用效率，从制度上防范腐败现象的发生。各地区、各部门要高度重视并主动支持这项改革。为了保证改革的顺当进行，依据国务院的要求，根据总体规划、分步实施的原则，2001年选择几个有代表性的部门进行试点，在总结阅历、优

4、化和完善方案的基础上，2002年进一步扩大改革试点范围。各地可依据改革试点方案，自行确定改革的时间和步骤。争取在十五期间全面推行财政国库管理制度改革。 财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广，状况困难，进行改革试点的部门和地区，要加强领导，细心组织，周密部署，刚好反馈试点状况和有关问题。中心部门改革试点的详细实施方法另行发布。地方改革试点的详细实施方法由地方自行制定。附件：财政国库管理制度改革试点方案二一年三月十六日 财政国库管理制度改革试点方案 依据党的十五届五中全会提出的主动推动财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，

5、加强财政管理监督，提高资金运用效益，制定本方案。 一、改革现行财政国库管理制度的必要性 我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透亮度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以刚好为预算编制、执行分析和宏观经济调控供应精确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金常常滞留在预算单位，降低了运用效率；财政资金运用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必需对

6、现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则 财政国库管理制度改革的指导思想是：根据社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和胜利阅历，结合我国详细国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金运用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 依据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则： （一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理

7、职责，不变更预算单位的资金运用权限，使全部财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 （二）有利于管理监督。增加财政收支活动透亮度，基本不变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。 （三）有利于便利用款。削减资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加刚好和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现。 三、财政国库管理制度改革的主要内容 根据财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，全部财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入干脆缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供

8、应者或用款单位。 （一）建立国库单一账户体系。 1、国库单一账户体系的构成。 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金运用性质设立分账册。 （2）财政部门按资金运用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。 （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 （4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。 （5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特别过渡性专户（以下简称特设专户）。 建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部

9、纳入国库单一账户管理。 2、国库单一账户体系中各类账户的功能。 （1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 （2）财政部门的零余额账户，用于财政干脆支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。 （3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 （4）小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 （5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特别专项支出活动，并用于

10、与国库单一账户清算。上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一样性，相互核对有关账务记录。 在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算全部财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。 （二）规范收入收缴程序。 1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。 2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为干脆缴库和集中汇缴。 （1）干脆缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，干脆将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇

11、缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 3、收缴程序。 （1）干脆缴库程序。干脆缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。干脆缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。 （

12、三）规范支出拨付程序。 1、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。依据支付管理须要，详细分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除政府选购品目分类表所列品目以外的支出，或列入政府选购品目分类表所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明详细用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明详细用途的资金、中心对地方的一般性转移支付等。 2、支付方式。根据不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政干脆支付和财政授权支付。 （1）财政干

13、脆支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，干脆将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政干脆支付的支出包括： 工资支出、购买支出以及中心对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备选购的资金等，干脆支付到收款人。 转移支出（中心对地方专项转移支出除外），包括中心对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位（包括下级财政部门和预算单位，下同）。 （2）财政授权支付。预算单位依据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财

14、政授权支付的支出包括未实行财政干脆支付的购买支出和零星支出。 财政干脆支付和财政授权支付的详细支出项目，由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的详细实施方法中列出。 3、支付程序。 （1）财政干脆支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金运用安排，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构依据批复的部门预算和资金运用安排及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。 财政干脆支付主要通过转账方式进行，也可以实行国库支票支付。财政国库支付执行机构依据预算单位的

15、要求签发支票，并将签发给收款人的支票交给预算单位，由预算单位转给收款人。收款人持支票到其开户银行入账，收款人开户银行再与代理银行进行清算。每日营业终了前由国库单一账户与代理银行进行清算。 工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。 支付对象为预算单位和下级财政部门的支出，由财政部门根据预算执行进度将资金从国库单一账户干脆拨付到预算单位或下级财政部门账户。 （2）财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和资金运用安排，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人

16、民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。 上述财政干脆支付和财政授权支付流程，以现代化银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础。在这些系统尚未建立和完善前，财政国库支付执行机构或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行，代理银行通过现行银行清算系统向收款人付款，并在每天轧账前，与国库单一账户进行清算。 预算外资金的支付，逐步比照上述程序实施。 四、改革的配套措施 建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革

17、，是一项非常浩大和困难的系统工程。改革方案的实施，不仅涉及到变更现行预算编制方法和修订一系列相关法律法规，建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施，而且涉及到变更传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督，提高资金运用效益，从源头上防范腐败，具有重要意义。各地区、各部门、各单位要从讲政治的高度，在国务院统一领导和部署下，相互亲密协作，主动支持改革，逐步实现预期的改革目标。 （一）进一步推动预算编制改革。参照国际通行做法并结合我国国情，改革政府收支分类，科学地反映各类财政收支活动，细化预算编制，全面推行部门预算制度，逐步使全部财政资金的支付建

18、立在明晰的预算基础上，为顺当实施国库单一账户制度创建条件。 （二）修订和制定相关法律法规和管理方法。修订中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例、中华人民共和国国家金库条例、中华人民共和国国家金库条例实施细则、财政总预算会计制度，以及相关税收征管法规、行政事业单位会计制度等；相应制定国库收入管理方法和收入退库管理方法、财政资金支付管理方法，为改革供应法律保障。 （三）建立财政管理信息系统和国库管理操作系统主要包括：预算编制系统和预算执行管理系统，保证预算资金的拨付符合预算支配和支出进度要求；收入管理系统，监控税收和非税收入征收状况；国库现金管理系统，刚好反映国库每天的收支和平衡状况；

19、国库收支总分类账系统，做到全部收支账目在一个系统中反映；债务管理系统，全面反映国债发行、偿还和余额状况。通过上述管理系统，使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、平安运行。 （四）建立健全现代化银行支付系统。要变更目前我国全国性电子化银行清算系统尚不完善的状况，逐步建立健全中国现代化支付系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高国库单一账户清算业务的效率。 （五）建立财政国库支付执行机构。借鉴国际通行做法，建立财政国库支付执行机构。适当充溢中国人民银行国库部门人员。财政国库支付执行机构特地负责办理财政干脆支付和国库现金管理的详细业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。机构人员主要从预算单位

20、现有财务人员中选派。 （六）加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金运用的监督，仔细审核预算单位资金运用安排和资金运用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，财政国库部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；中国人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中心银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行状况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金平安。 五、实施步骤和时间 2001年由国务院确定几个有代表性

21、的部门领先进行财政国库管理制度改革试点。地方可依据本地状况自行确定改革试点时间和步骤。在总结阅历、优化和完善方案的基础上，2002年进一步扩大改革试点范围。暂未全面实施国库管理制度改革的部门和地区，可以对包括政府选购资金在内的一些专项支出实行财政干脆拨付。在领先改革财政资金支付方式的同时，相应规范收入收缴程序。争取在十五期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 浙江省人民政府办公厅转发省财政厅等部门 关于浙江省财政国库管理制度改革方案的通知 浙政办发200571号各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：省财政厅、人行杭州中心支行制定的浙江

22、省财政国库管理制度改革方案已经省政府同意，现转发给你们，请仔细贯彻执行。二五年九月二日浙江省财政国库管理制度改革方案 省财政厅 人行杭州中心支行 （二五年八月十六日）为推动我省财政国库管理制度的改革工作，依据国务院同意的财政部 中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知（财库200124 号）精神，结合浙江实际，制定本方案。一、财政国库管理制度改革的必要性 随着社会主义市场经济的发展，现行财政资金运作方式已越来越不适应构建公共财政体制的要求，主要体现在：财政资金活动透亮度不高，不利于对其实施有效监管；财政收支信息反馈迟缓，难以刚好为预算编制、执行分析和宏观调控供应精确依据；在预算单

23、位重复、分散设置的账户上滞留了大量财政资金，造成资金奢侈，影响资金运用效率；财政资金运用缺乏有效监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必需加快现行财政国库管理制度改革。二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则 我省财政国库管理制度改革的指导思想是：为进一步加强财政收支监督，提高预算执行水平，依据国家有关法规政策，根据社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我省实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。依据上述指导思想，我省财政国库管理制度改革遵循以下原则：（一）一结合、三不变

24、。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，不变更预算单位资金运用权限，不变更预算单位财务管理权限，不变更预算单位会计核算权限。（二）明确职责，规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，全部财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。（ 三）统筹规划，分步实施。整体设计改革方案，有安排、分步骤地推动改革，不断扩大改革的范围和内容，逐步实现改革目标。（四）强化监督，提高效率。增加财政收支活动的透亮度，将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。削减资金拨付环节，使预算单位的用款更加刚好便利。三、财政国库管理制度改革的主要内容 我省财政国库管

25、理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，全部财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入干脆缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立国库单一账户 体系。1、财政部门在同级中国人民银行分支行开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。2、财政部门在商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户），政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款，预算外资金财政专户用于

26、与零余额账户的支付清算。3、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于财政干脆支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。5、在管理上有特别要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一样，相互核对有关账务记录，逐步实现由国库单一账户核算全部财政性资金的收入和支出，并通过在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务。（二）建立分月用款安排制度。分

27、月用款安排是支出预算的执行安排，由预算单位依据批准的年度部门预算（预算执行限制数），根据支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款安排是办理各项财政资金支付的依据。预算单位应于每月中旬前将次月的用款安排报财政部门，经批准后执行。基层预算单位分月用款安排需逐级上报，由一级预算单位审核后报财政部门审批。（三）规范收入收缴程序。1、收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。2、收缴方式。财政收入的收缴分为干脆缴库和集中汇缴。3、收缴程序。（1）干脆缴库程序。干脆缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。干脆缴库的

28、非税收入，比照上述程序缴入国库单一账户。（2）集中汇缴程序。小额零散税收收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；干脆缴库以外的非税收入，由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。4、规范收入退库管理。涉及从国库退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。（四）规范支出拨付程序。1 1 、支出类型。根据政府支出分类标准，财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。依据支付管理的须要，详细分为：（1）工资支出，指预算单位的工资性支出。（2）购买支出，指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。（3）零星支出，指预算单位购买支出中

29、的日常小额部分，除政府选购品目分类表所列品目以外的支出，或列入政府选购品目分类表的品目，但未达到规定数额的支出。（4）转移支出，指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明详细用途的支出。2 2 、支付方式。根据不同的支付主体，对不同类型支出分别实行财政干脆支付和财政授权支付。（1）财政干脆支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，干脆将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政干脆支付的支出包括：工资支出、工程选购支出、物品和服务选购支出，以及相宜实行财政干脆支付的其他支出。（2）财政授权支付。预算单位依据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权

30、支付的支出为未纳入财政干脆支付管理的购买支出和零星支出。财政干脆支付和财政授权支付的详细支出项目，在财政部门制定的详细实施方法中列出。3 3 、支付程序。（1）财政干脆支付程序。预算单位依据批复的用款安排，在财政干脆支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请；财政国库支付执行机构依据批复的用款安排及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知人民银行国库部门；代理银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。（2）财政授权支付程序。财政国库支付执行

31、机构依据批准的预算单位分月用款安排生成授权支付（清算）额度清单，并在执行月份起先前通知人民银行国库部门和代理银行；预算单位依据批复的用款安排，在授权支付额度内向代理银行开具支付令；代理银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后，与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。四、改革的配套措施 建立现代财政国库管理制度，是一项非常困难的系统工程。为保证改革的顺当进行，必需做好制度性和操作性的基础工作。（一）深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使全部财政资金的收付建立在明晰的预算基础上，为顺当实施国库集中收付制度创建条件。（二）制定配套制度方法。制定财

32、政国库集中支付管理方法、会计核算方法、银行清算方法等一系列制度方法，为改革的顺当实施供应制度保障。（三）建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统。主要包括：预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统，保证财政资金的拨付符合预算支配和支出进度要求；财政收入管理信息系统，监控税收和非税收入征收入库状况；国库现金管理信息系统，刚好反映国库收支和平衡状况；国库收支总分类账系统，做到全部收支账目在一个系统中反映；银行支付清算系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统，为改革的顺当实施供应现代化的技术支撑。（四）创新和完善会计核算中心

33、运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，各级会计核算中心担当财政国库支付执行机构职能，详细办理财政干脆支付和财政授权支付业务，利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。省级机关会计核算中心对已纳入会计集中核算的省级预算单位，通过预算执行管理信息系统网络平台归集、整理预算单位会计核算信息，与支付信息核对，并保留原始凭证见单审核的监督措施，以保证会计信息的真实性和完整性，满意对省级预算单位财务监管的须要。预算单位运用统一的会计核算软件进行会计核算，规模小、会计力气不足的预算单位，可以托付会计核算中心接着代理睬计核算工作。（五）完善

34、监督制约机制。加强对财政资金运用的监督，建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。中国人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中心银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行状况的年度审计检查，促进预算执行部门和单位依法履行职责，确保财政资金平安运行。五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求 根据财政国库管理制度改革的总体规划和目标，我省改革的实施步骤为：2005 年内省级 100 家集中核算单位，结合会计集中核算的实际，实行财政国库集中支付；2006

35、年起基层预算单位逐步推行财政国库集中支付。同时，要在总结改革阅历的基础上向市县推动。争取十一五期间在全省建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。为确保财政国库管理制度改革顺当进行，应重点抓好以下五个方面的工作：（一）加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广，政策性强，状况困难。搞好这项改革，对加强财政管理监督，提高资金运用效益，从源头上防治腐败，具有重要意义。要统一思想，提高相识，高度重视，切实加强组织领导。各级财政部门、人民银行要细心筹划，周密支配，加大力度，形成合力，促进改革的顺当进行。（二）规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革

36、的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系，要进一步清理预算单位银行账户，建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度，财政部门、人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。（三）择优确定代理银行。代理银行原则上应当通过招投标方式确定，选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行平安、支付网络系统发达的商业银行代理财政支付清算业务。各主管部门应在财政部门确定的代理银行中选择一家银行作为本部门各预算单位零余额账户的开户银行，并根据就近、便利的原则在其所属分支机构内开户。（四）严格执行用款安排制度，完善预算单位财务管理。各部门要根据新的要求，建立健全财务管理机构，完善本部门及所属单位的预算管理

37、和财务会计管理。预算单位应当进一步细化部门预算编制，仔细测算支出预算执行进度，根据批准的部门预算、财政部门确定的财政干脆支付、财政授权支付支出范围，分预算内、外资金编制分月用款安排，实现用款安排的科学化、规范化、制度化，并严格根据用款安排办理各项财政资金的支付，促进加强资金管理，防止违法违纪行为的发生，提高资金运用效率。中国人民银行国库部门要严格根据财政部门批准的用款额度进行资金清算。（五）切实做好业务培训工作。各级财政部门和人民银行分支机构要切实做好对预算单位、代理银行的业务培训，预算单位、代理银行也要在本部门、本系统内进行业务培训，保证相关业务人员在改革实施前都能够驾驭新的业务学问和操作技

38、能。 浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行 关于印发浙江省省级财政国库集中 支付管理方法的通知 浙财库字20056 号 省直各单位、省内各有关商业银行：为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和运用效益，保证财政国库管理制度改革的顺当进行，依据浙江省人民政府办公厅转发的浙江省财政国库管理制度改革方案（浙政办发200571 号）以及有关法律法规的规定，省财政厅、中国人民银行杭州中心支行制定了浙江省省级财政国库集中支付管理方法，现印发给你们，请遵照执行。执行中如遇问题，请刚好向省财政厅、中国人民银行杭州中心支行反馈。附件：浙江省省级财政国库集中支付管理方法 二五年九月十四日附件：浙江省省级财

39、政国库集中支付管理方法第一章总则 第一条为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和运用效益，保证财政国库管理制度改革的顺当进行，依据浙江省人民政府办公厅转发的浙江省财政国库管理制度改革方案（浙政办发200571 号），以及有关法律法规的规定，制定本方法。其次条本方法适用于省级预算单位下列财政资金的支付管理：（一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金。第三条财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成

40、。国库单一账户、预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户管理。第五条省财政厅是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行杭州中心支行根据有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。第六条财政资金的支付实行财政干脆支付和财政授权支付两种方式。财政干脆支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，干脆将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位依据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第七条财政资金的支付，应当根据部门预算、分月用款安排、项目进度和规定的程序办理

41、。第八条预算单位应当根据本方法的规定编制分月用款安排，并根据省财政厅批复的分月用款安排运用财政资金。第九条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。省级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位；主管部门下属的独立核算单位统称为基层预算单位。第十条省级财政国库支付执行机构是办理省级财政国库集中支付业务的详细执行机构，协作省财政厅国库管理机构建立国库单一账户体系，从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。第十一条由省财政厅确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为省级财政国库集中支付业务代理银行。其次章国库单一账户体系的设立、运用和管理 第一节国库单一账户的设立、运

42、用和管理 第十二条国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行，即国库存款账户。第十三条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。其次节预算外资金财政专户的设立、运用和管理 第十四条预算外资金财政专户由省财政厅在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入专户管理的预算外资金的支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。预算资金不得进入预算外资金财政专户。第十五条省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户时，应当根据人民币银行结算账户管理方法的规定，向开户银行提交开户申请

43、书，由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。第三节财政零余额账户的设立、运用和管理 第十六条省财政厅在代理银行开设财政零余额账户，用于财政干脆支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。第十七条财政零余额账户的开设比照预算外资金财政专户的开户程序办理。第十八条财政零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政干脆支付额，于当日营业终了前分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。第四节预算单位零余额账户的开设、运用和管理 第十九条预算单位零余额账户由省财政厅在代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户、预算外资金财政专

44、户进行清算。一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。其次十条预算单位零余额账户的开设，由预算单位按规定程序向省财政厅提出申请，填写预算单位零余额账户开户申请表（附 1），并附有关开户资料，报省财政厅审批同意后，由省财政厅通知代理银行。基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报省财政厅。其次十一条代理银行依据省财政厅同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及人民币银行结算账户管理方法的规定，审查预算单位开户资料，并报中国人民银行杭州中心支行核准后，详细办理开设预算单位零余额账户业务。其次十二条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等具体状况，书面报告省财政

45、厅和中国人民银行杭州中心支行，并由省财政厅通知预算单位。其次十三条预算单位依据省财政厅的开户通知，填写省财政厅统一制发的预算单位财政拨款印鉴卡（附 2），详细办理预留印鉴手续。预算单位财政拨款印鉴卡一式 3 份，预算单位留存一份，交省财政厅国库管理机构和省级财政国库支付执行机构各一份。其次十四条预算单位零余额账户印鉴卡必需按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当刚好向省财政厅提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。其次十五条预算单位增加、变更、撤销零余额账户，根据相关规定和本方法其次十条至其次十四条规定的程序办理。其次十六条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本

46、单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨经省财政厅批准的特别款项。除上述状况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。其次十七条预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反现金管理暂行条例等规定支用现金；代理银行应严格根据省财政厅批准的用款额度和现金管理暂行条例等规定，受理预算单位的现金结算业务。其次十八条预算单位零余额账户每日发生的预算资金、预算外资金的财政授权支付额，于当日营业终了前由代理银行在省财政厅批准的财政授权支付额度内，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。第五节特设专户的开设、运用和管理 其次十九条预算单位在管理上

47、有特别要求的财政资金，经省政府或省财政厅批准，由省财政厅开设预算单位特设专户进行管理。第三十条预算单位特设专户由省财政厅在代理银行开设，用于核算预算单位特别专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。第三十一条预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。第六节对账与报表 第三十二条省财政厅国库管理机构、省级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度，有关各方在仔细处理各项财政资金支付账务的基础上，定期、刚好核对账务。第三十三条代理银行应向省级财政国库支付执行机构报送财政支出日报表 （附3）和财政支出月报表（附 4），向预算单位报送财政支出月报表，向中国人民银行杭州中心支行报送预算内资金的财政支出月报表。财政支出日、月报表按预算单位分科目和支付方式