JpkuknX公司财务部管理及工作流程.docx

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1、秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务部内部管理及工作流程规范一、组织织架构图图财务总监财务经理经理助理文档管理员工程核算会计稽核会计业务核算会计办税员出纳员二、部门门职能1、 在财务总总监的直直接领导导下，组组织编制制公司年年度财务务预算、监督检检查预算算执行情情况、分分析产生生差异的的原因、提出改改进意见见。2、 编制资金金计划、合理调调度和安安排资金金，提高高资金使使用效率率。3、 加强财务务管理，控制成成本费用用，进行行税收谋谋划，增增加企业业效益。4、 加强资产产管理、确保公公司资金金及财产产的安全全、实现现公司资资产的保保值增值值。5、 加强财务务核算，及时、准确、完整地地

2、记账、算账、报账。6、 正确地反反映企业业财务状状况和经经营成果果。7、 提供可靠靠的财务务信息和和经济信信息，当当好领导导参谋。三、岗位位职责（一） 财务经经理1、 受财务总总监直接接领导，负责集集团财务务部日常常管理工工作，定定期、不不定期的的进行财财务状况况分析工工作。2、 严格执行行公司制制订的预预算制度度、财务务管理制制度、会会计核算算制度。3、 负责研究究、设计计与改进进预算制制度财务务管理与与会计制制度。4、 负责拟订订、检讨讨及修订订财务计计划，报报主管领领导审批批。5、 负责日常常财务处处理工作作，负责责资金进进出的安安全。6、 负责审核核采购部部门的采购成成本利润润申请表表

3、,负负责油品品价格信信息的收收集工作作。7、 负责向决决策层提提供准确确、可靠靠的财务务信息。8、 负责主持持报表年年审、税税务检查查、协助助工商年年检等工工作。9、 负责组织织安排资资产的清清查及盘盘点等工工作。10、 负责年度度预算的的汇编、控制以以及草拟拟预算执执行结果果分析报报告，负负责财务务决策工工作。11、 指导和检检查集团团及下属属公司的的财务情情况，综综合分析析集团财财务情况况及经营营成果，编写财财务状况况说明书书，进行行财务预预测。12、 负责与银银行、税税务关系系的协调调。13、 负责对业业务合作作伙伴、客户的的资信调调查。14、 负责对有有关经营营合同的的财务审审查工作作

4、。15、 完成领导导交办的的其他工工作。（二）经经理助理理1、在部部门经理理的领导导下，对对部门经经理负责责。2、具体体负责跟跟进、指指导、协协调并监监督部门门日常业业务的开开展与执执行，确确保各项项工作正正常化、规范化化。3、协助助部门经经理编制制本部门门工作计计划、资资金使用用计划表表。4、按时时审核费费用审批批单、记记账凭证证。5、审核核每日上上报的资金余余额表并汇总总、统计计上报。6、定期期对财务务软件进进行维护护管理，确保财财务软件件稳定运运行。7、定期期对财务务数据进进行备份份、保证证财务数数据安全全。8、 协协调内部部工作，对特殊殊情况及及时向上上级领导导汇报。9、 部部门经理理

5、不在时时，根据据领导的的授权，执行部部门经理理的职责责。10、完完成领导导交办的的其他工工作。（三）业业务核算算会计1、对财财务经理理负责，负责日日常财务务核算工工作。2、认真真执行财财务管理理、预算算控制及及会计核核算制度度。3、负责责收集、归纳、审核请请款单、报销单单据等各各种原始始凭证，负责记记账凭证证的录入入、汇总总等日常常账务处处理工作作；负责责有关报报表的编编制及说说明。4、 负责经济济活动指指标分析析及为经经营管理理者提供供财务信信息。6、 负责核对对会计账账目，及及时清理理各项往往来账。7、 负责按期期填制纳税申申报表，并向向办税员员提供其其他税务务资料。8、 负责定期期与不定

6、定期盘点点库存现现金和有有关票据据。9、 负责参与与财产的的清查及及盘点。10、具具体负责责报表年年审、税税务检查查、协助助工商年年检等工工作。11、完完成领导导交办的的其他工工作。(四)工工程核算算会计1、 对财务经经理负责责，具体体对工程程财务进进行核算算。2、 负责收集集、归纳纳、审核核请款单单、报销销单据等等各种原原始凭证证，负责责记账凭凭证的录录入、汇汇总等日日常账务务处理工工作；负负责有关关报表的的编制及及说明。3、 负责审核核对各施施工单位位付款情情况，及及发票的的收回情情况并审审核发票票的真伪伪。4、 负责对工工程物料料的日常常收发及及其成本本核算，并负责责指导仓仓库管理理员对

7、物物料的日日常管理理工作。5、 对有关工工程资料料进行归归档。5、完成成领导交交办的其其他工作作。（五）稽稽核会计计1、 在财务经经理直接接领导下下，对财财务经理理负责。2、 严格执行行公司制制订的财财务管理理制度、会计核核算制度度、预算算制度。 3、负责责及时准准确编制制各类财财务快报报4、负责责公司各各部门月月份资金金计划的的汇总、制表、及上报报工作。5、负责责工业园园收款的的核对与与监控，并负责责定期和和不定期期盘点油油库出纳纳的库存存现金和和有关票票据，及及时核对对账务。负责审审核出纳纳员编制制的银行行存款余余额调节节表。6、负责责报销单单据的复复核工作作。7、负责责财务及及其他相相关

8、部门门的统计计资料档档案的建建立和保保管工作作。8、完成成领导交交办的其其他工作作。（六） 办税员员1、对财财务经理理负责，具体负负责集团团及控股股公司税税务衔接接工作。2、负责责及时向向各主管管会计通通报税务务信息。3、负责责按时向向各主管管会计索索取纳税税申报表表。4、负责责增值税税发票和和其他发发票的开开具、保保管，并并负责客客户领取取增值税税发票的的登记工工作。5、负责责及时到到税务部部门办理理报税。6、负责责一般纳纳税人申申报、认认定及年年审。7、负责责办理退退税。8、负责责及时领领用发票票和按时时缴销发发票。9、协助助财务总总监、财财务经理理与税务务、财政政等部门门的协调调。10、

9、完完成领导导交办的的其他工工作。（七） 出纳员员1、对财财务经理理负责，具体负负责出纳纳工作。2、认真真执行银银行结算算制度和和现金管管理制度度。3、认真真审核付付款凭证证，严把把发票关关。4、负责责办理开开证、押押汇等国国际业务务及负责责外汇核核销工作作。5、及时时登记银行存存款日记记账和和现金金日记账账。6、定期期编制银行存存款和现现金日、周、月月报表。7、定期期与会计计核对账账目，并并盘点现现金库存存。8、 完成领导导交办的的其他工工作。（八） 文档管管理员1、 在部门经经理的领领导下，主要负负责部门门档案信信息资料料的收集集、整理理及归档档。2、定期期编制资金使使用计划划表。3、定期期

10、汇编各部门门费用预预算表。4、按时时编报资金使使用情况况统计表表。5、按时时编报费用执执行情况况统计表表。6、按时时编制工资表表。7、按时时编制、汇总下下属公司司报送的的统计报报表和资资料。8、按时时编报政政府有关关部门部部署的各各类统计计报表。9、平时时负责文文件打印印、档案案管理。10、完完成领导导交办的的其他工工作。四、管理理制度（一） 财务人员员聘任及及任职资资格管理理制度第一条 集团财务务总监由由执行总总裁提名名，总裁裁核准，董事局局聘任。1、任职职资格及及标准（1） 素质标准准A. 具有大学学本科以以上学历历，中级级以上专专业技术术职称，十年以以上专业业工龄，五年以以上集团团公司相

11、相应职位位工作经经验。在在任职期期间有良良好的工工作业绩绩。B. 作风正派派，遵纪纪守法，廉洁自自律，有有较强的的专业技技能和责责任心。C. 熟悉公司司法、合合同法、财务会会计法、审计法法、税法法及经济济法规。D. 具有较强强的语言言和文字字表达能能力、逻逻辑思维维能力、组织协协调能力力和应变变能力。（2） 工作质量量标准A. 具有较强强的组织织和领导导才能。B. 能认真贯贯彻执行行董事局局、总裁裁办的经经营战略略思想和和各项决决定， 能根据据公司的的运行机机制参与与制订规规范的科科学的经经营管理理模式。C. 能综合管管理并协协调财务务部、资资金结算算部、证证券投资资部的工工作，有有较强的的解

12、决实实际问题题的能力力。能当当好总裁裁和执行行总裁的的参谋和和助手。D. 能采取切切实有效效的措施施，提高高资金的的筹措与与运用能能力。降降低成本本费用，提高公公司经济济效益。2、财务务总监有有下列情情形之一一者予以以解聘（1） 患病无法法正常履履行岗位位职责者者。（2） 经董事局局或总办办考核不不称职者者。（3） 工作中违违纪犯法法，以权权谋私或或渎职失失职造成成重大失失误者。第二条 财务经理理由财务务总监提提名，执执行总裁裁核准，总裁聘聘任。1、 任职资格格及标准准（1） 素质标准准A. 具有大学学本科以以上学历历，中级级以上专专业技术术职称，八年以以上专业业工龄，三年以以上相应应职位工工

13、作经验验。在任任职期间间有良好好的工作作业绩。B. 作风正派派，遵纪纪守法，廉洁自自律，有有较强的的专业技技能和责责任心。C. 熟悉公司司法、合合同法、财务会会计法、审计法法、税法法及经济济法规。D. 具有较强强的语言言和文字字表达能能力、逻逻辑思维维能力、组织协协调能力力和应变变能力。（2） 工作质量量标准A. 具有较强强的财务务核算组组织和管管理能力力。B. 能认真贯贯彻执行行董事局局、总裁裁办的战战略思想想和各项项决定，能根据据公司的的运行机机制参与与制订规规范的科科学的行行之有效效的财务务管理与与会计核核算制度度。C. 能综合管管理集团团及所属属全资、控股控控制公司司的财务务运作，有较

14、强强的解 决具具体问题题的能力力。能当当好总裁裁和执行行总裁的的参谋。D. 能在财务务总监的的领导下下，采取取有效措措施，降降低成本本费用，提高企企业经济济效益。2、 财务经理理有下列列情形之之一者予予以解聘聘（1） 患病无法法正常履履行岗位位职责者者。（2） 经总办或或人力资资源部考考核不称称职者。（3） 工作中违违纪犯法法，以权权谋私或或渎职失失职造成成重大失失误者。 第三条 一般财务务人员由由财务经经理提名名，财务务总监核核准，执执行总裁裁聘任。1、 任职资格格及标准准（1） 主管会计计A. 具有专科科以上学学历，会会计师以以上专业业技术职职称，五五年以上上专业工工龄，三三年以上上任该职

15、职经验。B. 作风正派派，遵纪纪守法，有较强强的责任任心。C. 熟悉财务务法规、税法、经济法法规。D. 熟练使用用电脑和和财务软软件。（2） 一般财务务人员A. 具有专科科以上学学历、初初级以上上专业技技术职称称、三年年以上专专业工龄龄及经验验。B. 作风正派派，遵纪纪守法，有较强强的责任任心。C. 熟悉财务务法规和和机关的的办事程程序。D. 熟练使用用电脑，特别是是EXCCEL、WORRD软件件。2、一般般财务人人员有下下列情形形之一者者予以解解聘（1） 患病无法法正常履履行岗位位职责者者。（2） 经财务经经理或人人力资源源部核不不称职者者。（3） 违纪乱法法，不服服从领导导或玩忽忽职守，造

16、成重重大失误误者。第四条 对下属公公司财务务机构负负责人采采取下管管一级的的管理办办法1、 集团公司司下属全全资公司司财务机机构负责责人由集集团公司司委派，其工资资级别及及待遇按按集团公公司相应应级别标标准执行行。2、 集团公司司控股或或控制公公司财务务机构负负责人由由集团向向控股公公司董事事会推荐荐，由公公司董事事会任免免，工资资级别及及待遇按按所属公公司相应应级别标标准执行行。3、 下属公司司财务人人员任职职资格参参照本规规定执行行。（二） 财务开支支审批权权限、程程序及管管理规定定1、集团团公司的的财务开开支按预预算与审审批相结结合进行行管理，最终审审批权为为总裁。2、 预算内一一般日常

17、常性费用用开支，先由财财务总监监审核，再由执执行总裁裁、总裁裁审批。3、 资金的划划拔、非非费用类类开支、货款的的支付等等，先由由财务总总监审核核，再由由执行总总裁和总总裁(或或其授权权人)审审批。4、 预算外支支出、特特别项目目开支和和特大型型开支由由董事局局审批。 部门经经办人根根据付款款、借支支或费用用报销的的需要，分别填填制转转账支票票领用审审批表、现现金支票票领用审审批表单单、现金借借款单、报报销审批批单等等，附上上经总裁裁或其授授权人批批准的相相应的合合同、协协议及其其他付款款依据，并相应应根据需需要附上上工程程付款跟跟踪表、分分期付款款跟踪表表等，按照规规定的程程序报批批。（三）

18、日日常借、请款及及报销的的管理第一条 按照谁谁借款谁谁归还的的原则，不准代代他人借借款，更更不得以以他人名名义借款款自用。第二条 日常借借、请款款当月借借款必须须在当月月内报销销（或销销账），确因客客观原因因需延期期时，须须事先以以书面形形式报经经财务总总监核准准，执行行总裁和和总裁审审批，否否则，扣扣发当事事人当月月工资，直至销销清全部部借款。第三条 借、请款款只限于于本公司司员工，如属公公司以外外的单位位及个人人请款，须经财财务总监监核准，执行总总裁和总总裁特批批，总裁裁秘书代代为办理理方可。第四条 借、请款款必须严严格按规规定的审审批程序序办理。若遇总总裁或执执行总裁裁不在公公司或经经特

19、别授授权时，由其授授权人代代为办理理审批，事后由由财务人人员补办办有关手手续。凡凡不按审审批程序序、资料料不全、项目填填漏、领领导批示示不明确确等情况况，无论论紧急与与否，财财务一概概不予受受理，由由此产生生的后果果由经办办人自负负。第五条 若属分期期付款的的请款，请款人人必须提提供付款款依据，并附上上分期期付款跟跟踪表，在付付最后一一笔款时时，必须须核对清清账目，且拿回回发票再再支付。第六条 报销票据据必须真真实、有有效，有有关费用用必须符符合公司司规定，报销时时必须由由经办人人粘贴整整齐，审审批手续续完备，否则财财务不予予受理。第七条 对同一事事项的请请款与报报销分开开办理。请款时时报批一

20、一次，持持发票报报销时须须再报批批一次，并附上上请款审审批单（复印件件）。申申请支票票付款时时，当月月取回发发票凭证证的，不不需再执执行报销销审批程程序。第八条 主管会计计、出纳纳员应每每月清理理一次个个人借款款项目，当月不不进行销销借款清清理的，不给予予发相关关财务人人员当月月工资。第九条 对丢失支支票或单单据的人人员，视视其情节节轻重，可分别别给予经经济处罚罚或行政政处罚，造成经经济损失失者，由由责任人人负责赔赔偿。第十条 使用现金金和银行行转账支支票的界界定1、 出差省外外携带现现金，部部门经理理（含）以下人人员每人人每次原原则上，最高不不 超过1000000元。总总助以上上人员每每人每

21、次次原则上上，最高高不超过过200000元元。凡超超过上述述限额的的，应办办理非现现金结算算手续或或自带汇汇票（总总裁特批批除外）。2、 省内开支支费用所所需现金金，一般般人员每每人每次次原则上上不超过过20000元，部门经经理不超超过30000元。总助以以上人员员原则上上最多不不超过1100000元。凡超过过上述限限额，必必须使用用非现金金结算（总裁特特批除外外）。3、 单位之间间的经济济往来，一般使使用银行行转账支支票，确确需支付付现金时时，结算算不得超超过20000元元，超过过20000元的的，一律律使用非非现金结结算。第十一条 财务人员员必须认认真执行行上述规规定，若若有违反反，视其其

22、情节轻轻重，分分别处以以批评、罚款、降级、直至辞辞退处罚罚。造成成经济损损失的必必须赔偿偿。第十二条 请款及报报销必须须同时报报送的其其他资料料： 1、 借款（转转账）申申请有关关规定（1）申申请工程程款项时时，必须须同时呈呈报以下下资料报报批：A工工程分期期付款跟跟踪表原件。B工工程合同同，第第一次付付款时，必须呈呈报。C转转账支票票领用审审批表。D资资金内部部调拨通通知书，须要要划转款款项时由由财务部部立即填填报。F发票票。（2）申申请物料料消耗品品和办公公用品款款项时，必须同同时呈报报以下资资料报批批：A分分期付款款跟踪表表原件件，每次次付款时时，必须须呈报合合同，零零星采购购不必呈呈报

23、。B采采购合同同，零零星采购购不必呈呈报。C物物料用品品申购单单或文件呈呈批表，限用用于零星星采购必必须填报报。D转转账支票票领用审审批表。E资资金内部部调拨通通知书，须要要划转款款项时由由财务部部立即填填报。F. 发发票。（3）申申请固定定资产采采购款项项时，必必须同时时呈报以以下资料料报批：A分分期付款款跟踪表表，每每次付款款时，必必须呈报报合同。B购购销合同同（特特殊情况况除外）。C预预算外固固定资产产申请表表，限限用于预预算外必必填报。D转转账支票票领用审审批表。E资资金内部部调拨通通知书，须要要划转时时由财务务部立即即填报。F. 发发票。（4）申申请其他他款项时时，同时时呈报以以下资

24、料料报批：A总裁裁（或授授权人）批复的的文件。B转转账支票票领用审审批表。C资资金内部部调拨通通知书，须要要划转时时由财务务部立即即填报。（5）申申请现金金借款时时，同时时呈报以以下资料料报批：A总裁裁（或授授权人）批复的的文件。B物物料用品品申购单单，限限用于零零星的、金额较较小的采采购必填填报。C现现金借款款单。（6）销销借款（支票）或现金金报销时时，同时时附送以以下资料料报批：A销销借款（或支票票）审批批表。B出出差申请请表此此表原则则上应是是先报批批，属于于附送资资料。C特特殊交通通工具申申请表此表原原则上应应是先报报批，属属于附送送资料。D招招待费用用申请表表此表表原则上上应是先先报

25、批，属于附附送资料料。E现现金借款款单或或转账账支票领领用审批批表复复印件。（四）银银行存、贷款管管理制度度第一条 银行账账户的管管理1、 开户权限限：银行行存款、银行贷贷款的开开户审批批权为总总裁（或或其授权权人），其他任任何人未未经批准准，不得得擅自开开立存、贷款账账户，更更不得以以私人名名义开设设存折账账户。2、 开设账户户，应由由财务部部提出申申请，分分别由部部门负责责人、资资金结算算部、财财务总监监和执行行总裁签签批意见见后，最最后报总总裁审批批。3、 资金结算算部根据据业务需需要开设设结算账账户时，由部门门申请，经财务务总监核核准，报报执行总总裁和总总裁批准准。4、 财务部必必须定

26、期期对各银银行账户户进行清清理，对对过时的的不需用用的账户户，要坚坚决取消消，报批批程序同同上。5、 账户的管管理：严严格实行行“收支两两条线”管理制制度，设设专户进进行管理理，具体体分为结结算专户户和费用用专户（含基本本户）。（1） 其中结算算专户由由资金结结算部负负责监管管，不得得从该类类账户直直接向外外单位支支付任何何款项，原则上上只进不不出，出出账对象象仅限于于公司基基本账户户和偿还还贷款用用账户，款项来来源为融融资收入入和经营营收入。（2） 结算专户户转入的的款项必必须先经经基本账账户再转转入相关关费用户户和纳税税专户进进行支出出，包括括利息转转款支出出、资产产购置支支出等，从而通通

27、过基本本账户体体现公司司每期费费用开支支总体情情况。（3） 费用专户户包括基基本账户户、纳税税专户和和其他代代扣款费费用专户户，由财财务部统统一管理理，款项项来源根根据部门门月预算算和资金金计划，经资金金结算部部签批意意见，再再由财务务总监核核准后，最后由由执行总总裁和总总裁审批批。（4） 财务部门门根据业业务开展展的实际际需求，可指定定一结算算账户专专门用于于支付购购油款，便于核核算和监监控。（5） 集团公司司各单位位间的往往来款项项，须通通过各单单位指定定的结算算账户进进行调拨拨。（6） 大型在建建工程项项目资金金收支的的账户，视同独独立核算算单位的的账户实实行专户户专人管管理。6、 银行

28、账户户内资金金的调拨拨管理：针对公司司内银行行账户间间的每笔笔资金调调拨与划划拨业务务，必须须严格执执行每笔笔审核、审批制制度，为为此特明明确规范范使用资金内内部调拨拨通知书书，作作为公司司财务内内部控制制的必要要手段和和款项划划拨的重重要依据据：（1）“公司内内银行账账户”是指经经总裁审审批同意意开立的的所有光光汇集团团公司的的收款户户、贷款款户、日日常费用用户及其其他扣款款费用专专户；（2）公公司内部部每笔资资金调拨拨和划拨拨时，仅仅限资金金结算部部人员或或财务人人员填写写资金金内部调调拨通知知书，资金金内部调调拨通知知书一一式二联联，一联联财务联联，一联联结算联联；按设设定的审审批程序序

29、逐级审审批，财财务部出出纳负责责办理相相关的支支票领用用审批和和转款银银行业务务；（3） 资金内内部调拨拨通知书书最后后由总裁裁签批后后，出纳纳即可按按通知书书内容在在规定的的银行账账户间及及转款时时限内准准确无误误办理资资金调拨拨和划拨拨业务；（4） 公司内部部资金调调拨申请请部门为为财务部部或结算算部，各各部门应应作好资资金调拨拨情况记记录，以以便审核核公司资资金状况况，对于于同一笔笔资金的的调拨，严禁重重复申请请或审批批；（5） 公司资金金对外支支付业务务，仍按按原规定定执行转帐支支票领用用审批表表审批批手续；（6） 公司提现现业务，仍按原原规定执执行现现金支票票领用审审批表审批手手续。

30、第二条银银行印鉴鉴的管理理1、 银行印鉴鉴分为存存款印鉴鉴和贷款款印鉴，存款印印鉴一般般由财务务专用章章和法人人代表章章组成。贷款印印鉴由法法人公章章、财务务专用章章、法人人代表章章、财务务负责人人章组成成。2、 银行印鉴鉴章实行行分开保保管，相相互制约约的原则则。其中中：财务务专用章章和财务务负责人人章由财财务负责责人或其其指定人人保管。法人公公章、法法人代表表章，由由法人代代表或其其授权人人保管，若加有有出纳印印章时，该章由由出纳员员保管。3、 在使用印印鉴章时时，必须须有完备备的审批批手续（包括有有完备的的贷款手手续、付付款审批批手续和和启用印印鉴审批批手续），方能能使用，否则，保管印印

31、章的任任何一方方都有权权拒绝。 第三条 银行支支票的管管理1、 银行支票票一般有有银行普普通支票票、汇票票委托书书、电汇汇凭证和和本票等等。2、 银行支票票由出纳纳员根据据实际需需要购买买并负责责保管和和使用。3、 银行空白白支票应应视同现现金进行行保管，开出支支票时应应有完备备的审批批手续(详见请请款及报报销审批批程序流流程）。填写支支票应规规范：日日期、对对应科目目、收款款人、付付款内容容必须填填写清楚楚，错时时应盖“作废”戳记，妥善保保管，不不得撕毁毁。4、 开出支票票应设立立备查账账簿进行行登记，支票及及登记薄薄上均必必须有领领用人签签字。第四条贷贷款的担担保与抵抵押规定定1、 集团公

32、司司为允许许范围内内的单位位作贷款款担保，必须由由结算部部提出申申请，报报财务总总监核准准后，再再报执行行总裁和和总裁审审批。2、 公司原则则上不为为其他单单位提供供担保，或互保保。公司司为联营营、合资资单位作作贷款担担保，必必须取得得联营、合资对对方的反反担保或或“共担风风险承诺诺书”。3、 集团公司司所属的的各公司司不得擅擅自为集集团公司司内部以以外的任任何单位位和个人人作经济济或信用用担保，联营、合资单单位非经经董事会会同意，也不得得为任何何单位作作担保，否则所所引发的的经济和和法律责责任概由由当事人人承担。4、 集团及所所属公司司贷款原原则上不不以固定定资产作作抵押，若确需需办理抵抵押

33、，必必须经董董事局（会）研研究批准准，方可可抵押。第五条 采购货货款、采采购费用用支付的的管理1、 购货合同同及运输输合同的的审批：按照采采购合同同审批和和运输合合同审批批的程序序 进行审批批。2、 申请购货货款：货货款及运运费根据据采购合合同及运运输合同同中的付付款条件件，向资资金结算算部报资资金计划划，经规规定的程程序审批批后，办办理付款款手续。3、 付款：（1） 出纳员根根据采购购合同及及请款审审批单，汇同结结算部一一起到指指定银行行办 理（支票票、汇票票或其他他）付款款手续，付款票票据办妥妥后，由由财务人人员随同同采购人人员负责责送交供供货方（银行派派人跟踪踪的可一一同前往往），付付款

34、前必必须先确确定货物物是否存存在，经经核实无无误后，方能交交票（经经公司资资信评估估小组认认定的信信誉很好好的单位位除外）。（2） 运费一般般在货运运到后,由采购购部门申申请,经经审批后后付款。（3） 采购地的的有关费费用，数数额在22万元以以上的，由财务务人员在在送货款款时， 负责支付付，2万万元以下下的，可可以由业业务员支支付后，回来凭凭票报销销。4、 结算：交交款时必必须及时时向对方方索取收收款收据据、增值值税发票票及发货货通知单单， 并办理完完货款结结算。第六条 资金收收入的管管理1、收款款由财务务部负责责。（1） 所有款项项的收取取都必须须由财务务人员负负责办理理，其他他人员协协助。

35、（2） 为确保资资金的安安全、快快捷，对对于同城城银行转转账支票票，应尽尽量办理理“实时支支付”入账。（3） 对于由客客户直接接划款的的，根据据银行进进账单或或银行转转款凭证证与我司司结算专专户当日日发生数数进行核核对，予予以确认认。（4） 对于现金金，应及及时送存存指定银银行结算算专户，原则上上不得坐坐支。对对于特殊殊需要，存入存存折账户户的现金金，应报报财务总总监审批批。（5） 对于银行行汇票,需经专专业银行行验证无无误，方方可接收收。2、货款款收款财财务确认认及签章章放单（1） 货款到账账的确认认，原则则上应根根据银行行或客户户提供的的进账单单原件进进行认定定，特殊殊情况下下可结合合采用

36、电电话查询询、网上上银行查查询和其其他必要要的资金金到账确确认方法法进行，目的是是保证货货款资金金到账的的及时性性、准确确性和安安全性。（2） 只有通过过财务出出纳、会会计审核核签字确确认货款款到账后后方可在在销售单单据上签签注“收款专专用章”，交相相关部门门办理提提货手续续。特殊殊情况下下的签章章放单行行为应有有足够保保证并经经财务总总监审批批后方可可进行，目的是是在不影影响业务务正常开开展情况况下保证证货物的的安全性性和销售售业务的的畅通。（3） 财务人员员在审核核各种收收款单据据时，对对审核审审批后的的单据主主要内容容有人为为变更、修改之之处的应应予以拒拒收。3、报告告出纳每天天必须向向

37、财务经经理、财财务总监监、执行行总裁、总裁报报送银行行存款、现金库库存日报报，主管管会计每每月应与与出纳核核对银行行存款、现金收收支账目目及余额额，并按按规定向向主管领领导报送送相关报报表。第七条 进口付付汇核销销的管理理1、贸贸易进口口付汇核核销单由财务务部统一一向银行行申领，统一填填写。2、贸贸易进口口付汇到到货核销销表由由财务部部统一向向外管局局申领，集中保保管，统统一填写写。3、核销销期规定定即期信用用证项下下的核销销单，原原则上一一个月内内核销完完毕，远远期信用用证项下下的核销销单原则则上一个个半月内内核销完完毕。4、核销销单的核核销由财财务部负负责办理理。5、在办办理核销销单核销销

38、手续时时，应提提供核销销单、报报关单、核销表表等资料料。6、核销销单核销销完毕后后，核销销人员应应及时把把贸易易进口付付汇到货货核销表表、贸易进进口付汇汇核销单单第二二联留存存备查。 77、进口口付汇核核销相关关业务需需要时由由资金结结算部负负责协助助办理，财务总总监负责责协调。 88、外汇汇账户的的日常管管理具体体参照第第一条“银行账账户管理理”有关规规定执行行，公司司外汇账账户的年年检工作作由财务务部负责责，必要要时由资资金结算算部协助助办理。（五）费费用管理理制度第一条 费用的的归口管管理:费费用分为为可控费费用与不不可控制制费用，采取分分级归口口管理办办法，各各部门负负责其预预算限额额

39、内的可可控费用用，不可可控费用用由财务务部集权权控制。第二条 费用控控制实行行预算管管理制度度1、每年年年终前前一个月月内由各各部门编编制下年年度可控控费用预预算，经经主管领领导核准准后，报报财务部部预算组组初步审审核，并并汇总汇汇编。财财务部在在年度终终前100天内，将综合合汇总后后的预算算，报财财务总监监核准后后，再提提交总办办讨论通通过。2、在年年终后330天内内，由执执行总裁裁主持召召开各部部门预算算平衡会会议，确确定各部部门年度度费用预预算，报报经总裁裁批准后后下达各各部门执执行。3、新一一年开始始，各部部门必须须按下达达后的年年度预算算严格执执行。每每月根据据其预算算，在225日前

40、前编制资资金使用用计划，报财务务部审核核汇总，再由财财务部送送结算部部核准，报财务务总监签签批后，于次月月一日前前由结算算部下达达用款计计划，并并向财务务部开出出划款通通知单，将款转转入专户户使用。4、若遇遇不可预预测的费费用，必必须报预预算变更更申请表表，经总总办审核核，并报报执行总总裁和总总裁批准准后，按按调整后后的预算算实施。5、每季季末，财财务部将将各部门门费用执执行情况况进行汇汇总，与与预算进进行对比比，分析析差异原原因，提提出改进进措施，对于明明显预算算偏大的的费用，应根据据实际情情况进行行适当调调整。财财务部将将预算执执行结果果，报财财务总监监、执行行总裁和和总裁，并向各各部门进

41、进行通报报。6、年度度终了，各部门门超支或或节省的的费用，按公司司考核兑兑现办法法进行奖奖惩。第三条差差旅费管管理办法法1、员工工出差分分为国内内出差和和国外出出差。按按出差目目的和所所办事项项分为：（1）商商务性出出差，包包括派出出招商引引资、商商业贸易易合同谈谈判、异异地采购购、付款款等为达达成经营营目标而而进行的的公务活活动。（2）事事务性出出差，包包括派出出处理法法律事务务、追讨讨款项、建立公公共关系系等非经经目标而而以促进进管理为为目的进进行的公公共事项项。（3）非非公务性性出差，包括受受公司委委托或指指派外出出进修培培训，法法定的上上岗前培培训、国国内外非非商务性性考察与与培训等等

42、旨在提提高员工工个人素素质的公公派外出出事项。2、员工工出差前前应填写写出差差申请审审批单和出出差行程程计划表表，经经部门经经理签注注证实后后，按出出差期限限由授权权主管视视情况需需要事先先予以核核定，并并依权限限予以批批准。出出差员工工凭批准准的出出差行程程安排表表通知知相关部部门或外外单位安安排接洽洽、住宿宿及工作作配合等等，出差差员工另另凭批准准的出出差申请请审批单单到财财务部依依公司规规定办理理借支一一定数额额的差旅旅费，并并在出差差返回一一周内办办理报销销手续。3、出差差授权制制度审批批权限如如下：（1）出出差前必必须填报报出差差申请审审批单，经以以下主管管人员批批准后，复印一一份出

43、出差申请请审批单单报人人力资源源部（考考勤）备备案。未未及时填填报出出差申请请审批单单者，必须先先告知人人力资源源部，回回来后立立即补办办出差差申请审审批单。（2）境境外出差差或非公公务性出出差，必必须由执执行总裁裁和总裁裁批准。出差授权权审批权权限表人授权员及 出出差方式 期限出差时间部门经理主管副总总总裁或执行总裁裁一、 商务性、事务性性出差（一）境境内副总裁、总监、总裁助助理0-3天天*3天以上上*部门经理理、副经经理经理理助理0-3天天*3天以上上*高级文员员及以下下0-3天天*3天以上上*（二）境境外*二、非公公务性出出差*注：加“*”者为所所主管领领导必须须签批4、因公公出差的的差

44、旅费费用分为为交通费费、住宿宿费、伙伙食费、市内交交通费、邮电费费和特别别费等，差旅费费用实行行包干的的办法，即“划分等等级，分分项计算算，总额额包干，调剂使使用，节节约归已已，超支支不补”的方法法。5、出差差人员的的交通费费（不含含出发地地和目的的地的市市内交通通费）按按下列标标准实报报实销从从出发地地到目的的地来回回交通费费用。（出差交交通工具具附表）出差交通通工具附附表交通工具具职务级别别飞机火车轮船汽车总裁或执执行总裁裁头等仓软卧头等仓按实副总裁、总监、总裁助助理商务仓软卧二等仓按实部门经理理、副经理、经理助助理经济仓硬卧三等仓按实高级文员员及以下下员工经济仓（特批）硬卧三等仓按实（1

45、) 能享受高高一等级级舱位，出差日日该班（航）次次无相应应等级仓仓位的，不享受受差额补补助。（2) 交通费需需要单据据认定，无单据据者，由由个人自自理。（3) 使用公司司交通工工具者不不再补助助交通费费。（4) 出发地至至出发港港/码头头的来回回交通原原则上由由公司接接送，没没有安排排接送的的，可实实报实销销来回车车费，确确因时间间急迫或或其他特特殊需要要以的士士出租车车作交通通工具的的，应需需事先征征得部门门负责人人或主管管副总同同意，出出差回来来应填制制市内内乘坐特特殊交通通工具申申请单报行政政总监批批准。（5) 对乘坐飞飞机须要要特批的的员工，必须经经总裁或或执行总总裁批准准。（6) 对超出标标准乘坐坐的交通通工具，如没有有主管领领导的批批示，