高速公路公司票据管理员帐务管理制度.docx

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1、高速公路公司票据管理员帐务管理制度（一）票据管理按“增减记账法”原理记账以“增”、 “减”为记账符号。每一项票据业务必须同时在两类不同的 帐户中进行登记。（二）帐户的设置按来源类帐户设“票据领入”按票据 占用类帐户设“票据库存”、“票据发出”“票据核销”。（三）记账凭证1、经发、领票双方签认的“定额票领用单”。2、经缴、收款双方签认的缴款票据核销表每一张记 帐凭证必须同时登记两个以上帐户。（四）记账方法1、“票据领入”帐户：凭向上级领票的定额票领用单 的“合计金额”栏登记本帐户增加方，同时登记“票据库存” 帐户的增加方。2、“票据库存”帐户：根据领发票的定额票领用单 的“票据种类”、“合计本数

2、”、“合计金额”、登记领票 的增加，发票的减少。本帐户登记增加，同时应增记“票据 领入”帐户。本帐户登记较少同时应增记“票据发出”帐户。3、“票据发出”帐户：该帐户在第四栏其分别列出下属 单位或收费员名称，第一栏“增加”凭向下发票的定额票 领用单“合计金额”登记，同时将该数额登记在相应的领 票单位或收费员那一栏中，同时登记“票据库存”帐户，第 二栏“减少”凭下属单位或收费员缴款后的缴款、票据核 销表的缴款合计数登记，同时将该数额用红字登记在相对 应的下属单位或收费员那一栏中。4、“票据核销”帐户：本帐户凭下属单位或收费员缴 款、票据核销表的缴款数额等级，摘要栏等级缴款单位或 收费员姓名，将缴款合计数登记在“合计金额”栏，然后将 核销的各种面额票据的数量、金额登记在相应栏内，同时减 记“票据发出”帐户。（五）帐薄、凭证、表格管理各单位票据帐帐薄、凭证、表格按会计档案管理方法进行管理。