《经济法基础》冲刺阶段基础卷（附答案）.docx

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1、经济法基础冲刺阶段基础卷（附答案）一、判断题（每题2分，共30分）1、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳 房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业 自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳 房产税。2、增值税6%或4%的征收率。仅适用于小规模纳税人，不适用于 一般纳税人。（）【参考答案】：错误【解析】：增值税6%或4%的征收率通常适用于小规模纳税人，但 一般纳税人采用简易方法征收时，例如销售旧货，也适用6%或4%征收 率。3、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其

2、中一个法院起 诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案 的法院管辖。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核诉讼的管辖权规定。题中表述是正确的。4、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时， 应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（）【参考答案】：错误12、营业税实行行业比例税率。以下属于营业税适用税率的有()OA、3%B、5%C、2%D、20%【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核营业税的税率形式。营业税税率按行业实行 有差异的比例税率，没有2%的税率。13、以下各项中，可以作为经济法律关系客体的有()。A、阳光B、房屋C、经济决策行

3、为D、荣誉称号【参考答案】：B,C,D【解析】：(1)选项A：阳光不具有经济价值，不属于物的范畴；(2)选项B：属于物的范畴；(3)选项C：属于行为的范畴；(4)选项D：属于非物质财富的范畴。14、以下有关仲裁的说法正确的选项是()。A、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷, 可以仲裁B、仲裁实行自愿的原那么C、由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他 的行政机关没有任何的隶属关系D、仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法 院提起诉讼【参考答案】:A,B,C【解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间的合同纠纷和 其他财产纠纷可以仲裁；仲裁实行一裁

4、终局原那么，裁决作出后，当事 人就同一纠纷再向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。15、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于增值税征收 范围的有（）。A、银行买卖有价证券取得的收入B、邮票厂印制邮票C、典当业销售死当物品D、商场销售金银饰品【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得 的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税。16、有关仲裁协议的要求，以下表达中正确的有（）。A、仲裁协议包括在书面合同中约定的仲裁条款或事后达成的书面 协议B、仲裁可以先行调解.但应当根据调解协议制作成裁决书C、仲裁协议中应共同选定仲裁机构D、当事人没有书面仲裁协议的，该争

5、议可向法院起诉【参考答案】：A,C,D【解析】：仲裁可以调解，调解达成协议的，仲裁应当制作调解 书或根据协议结果制作裁决书。调解书与裁决书具有同等法律效力。 说明仲裁裁决书并不是唯一的生效法律文书。所以B选项的说法不正 确。17、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业 所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核企业所得税的扣除工程规定。根据企业所得 税法规定，不得扣除的支出有B项，包括选项BCD；此外，购建固定资 产的费用计入

6、固定资产原值，不得在税前扣除。18、以下关于我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有 ()OA、仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B、当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C、当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D、仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件【参考答案】：A,C,D【解析】：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲 裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人 协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立, 口头达成仲裁的意思表示无效。19、根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，属于城 镇土地使用税纳税人的是（）。A、实际使用城镇土

7、地的国有工业企业B、实际使用城镇土地的股份制商业企业C、与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业D、实际使用城镇土地的外商投资企业【参考答案】:A,B,C,D【解析】：在2006年12月31日出台的新的城镇土地使用税管 理条例规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。20、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳增值税的 有（）。A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务【参考答案】：A,B,C【解析】：邮政部门发行报刊，征收营业税。21、除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正 确处理方法有（）。A、包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并

8、入应税消费品的 销售额B、包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价 格不并人应税消费品的销售额C、包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回 包装物并退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的销售额D、包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回 押金的，包装物押金应并人应税消费品的销售额【参考答案】:A,C,D【解析】：消费税暂行条例对包装物押金的规定是：应税消 费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不管在会计上 如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物 不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金那么不应并入应税消 费品的销售

9、额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收 取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品 的适用税率征收消费税。但是，对酒类产品生产企业销售酒类产品而 收取的包装物押金，无论押金是否返还，会计上如何核算，均需并入 酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。对包装物既 作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定的期限内未予退 还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率 征收消费税。22、以下各卿漂据中，可以拄失止付的包括（）。A、已承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样的银行汇票D、银行汇票【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核可以挂

10、失止付的票据。可以挂失止付的票据 包括四种：已承兑的商业汇票；支票；填明“现金”字样的银 行汇票；填明“现金”字样的银行本票。23、以下关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有()OA、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所 有权转移的当天B、转让无形资产，为无形资产所有权转移的当天C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费 收入价款凭据的当天D、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生 时间为收到预收款的当天【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核营业税的纳税义务发生时间。转让无形资产, 为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。2

11、4、以下各项中属于土地增值税征税范围的有()。A、出让国有土地使用权B、城市房地产的出租C、转让国有土地使用权D、城市企业房地产的交换【参考答案】：C,D【解析】：此题考核点为土地增值税的征税范围。出让国有土地 使用权是国家行为，注意出让与转让的区另U;城市房地产出租未发生产 权转移，不属于土地增值税征税范围。25、以下各项中，属于企业所得税法规定的免税收入包括()0A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核免税收入的范围。免税收入是指属于企业的 应税所得但按照税法规定免予征收企业所

12、得税的收入。新的企业所 得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境 内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实 际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，属于不征 税收入，而非免税收入。26、根据票据法律制度的规定，以下有关在票据上签章效力的表 述中，正确的有()。A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 前手符合规定答章的效力【

13、参考答案】:A,B,C,D【解析】：（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）承兑人、保 证人在票据卜的签章不符合规定的。其签章无效，但不影响其他符合 规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无 效，但不影响其前手符合规定签章的效力。27、根据资源税暂行条例的规定，以下有关资源税课税数量 的表述中，正确的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量 为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购末税矿产品的数量为课 税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量 为课税数量

14、【参考答案】：B,C,D【解析】：选项A：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销 售数量”为课税数量。28、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核销售资源税应税产品所涉及缴纳的税种。资 源税应税产品在缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增 值税的附加税，也应计算缴纳。29、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、 建制镇和工矿区范围内：以下单位中，属于城镇土地使用税纳税人的 有（）。A、拥有土地使用权的国有企业B、拥有土地使用权的私营企业C、使用土地的外商投资企业D、使用土地的外

15、国企业在中国境内设立的机构【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的征税 范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。30、转让土地使用权的单位涉及的税金可能包括（）。A、营业税B、土地增值税C、印花税D、契税【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核转让土地使用权涉及的税金。根据规定，契 税由承受方缴纳。三、单项选择题（每题1分，共40分）1、以下各项，不属于现金使用范围的是（）。A、向农民收购棉花的支出B、外出采购人员的差旅费C、外购物资的支出D、在建工程人员的工资支出【参考答案】：C【解析】：外购物资的支出应通过转账支付。2、根据公司法的规定，持

16、有公司股份（）以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。A、10%B、5%C、15%D、20%【参考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股东，请求召开临时股东大会 的，应当在两个月内召开临时股东大会。3、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）【参考答案】：错误此题考核消费税的纳税义务人。各类纳税人不管其经济性质，隶 属关系，经营方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中国人和外 国人，中国企业和外国企业，都要按规定缴纳消费税。4、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货 物，

17、增值税的纳税义务发生时间为（）o【解析】：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同 负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单（而非复 制件）给其他应负担的单位。5、契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权。（）【参考答案】：错误【解析】：契税征税对象是境内转移土地（使用权）、房屋（所有权） 权属。6、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税 所得额的12%o （）【参考答案】：错误【解析】：此题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企 业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计 算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%o7、

18、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法 允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）【参考答案】：正确【解析】：8、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按 照房产原值作为计税依据计征房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风 险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。9、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的 混合销售行为，应缴纳营业税。（）A、货物发出的当天B、收到全部货款的当天C、合同约定的收款日期的当天D、取得索取销售额的凭据的当天【参考答案】：C【解析】：纳税人采取分期收款方式销

19、售货物，增值税的纳税义 务发生时间为合同约定的收款日期的当天。5、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批, 向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值 税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()OA、4. 55万元B、4万元C、4. 25万元D、5. 6万元【参考答案】：B【解析】：此题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环 节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税二(30+50) X5%=4(万元)。6、甲、乙两人在某建筑公司的工地工作。某日上班时，甲因疏忽 大意，操作不当，致乙右臂伤残。有关该事件的以下表述中，正确的 是()。A、即

20、使乙不能从事原来的工作，建筑公司仍不得解除与乙的劳动 合同B、建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同C、建筑公司因此解除与乙的劳动合同，应当提前30日以书面形 式通知乙D、建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳 动合同【参考答案】：A【解析】：此题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。用人单 位不得因工伤与劳动者解除劳动关系。7、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征税 范围的是（）。A、建筑安装业B、交通运输业C、邮电通信业D、加工、修理修配业【参考答案】：D【解析】：此题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围” 知识点。8、根据行政处分法的规定，以下各项中、不属

21、于行政处分种 类的是（）。A、记过B、罚款C、行政拘留D、没收违法所得【参考答案】：A【解析】：选项A属于行政处分，选项BCD属于行政处分。9、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经 过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打 伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。A、1990年2月8日B、2008年2月8日C、2008 年 10 月 31 日D、2009 年 10 月 31 日【参考答案】：B【解析】：（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间 （2006年5月5日2007年5月5日）；（2）在诉讼时效期间的“最后6个月内”（2

22、006年H月5日2007 年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效的进 行，诉讼时效期间顺延20天。10、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）OA、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲乙双方各缴一半D、甲乙双方都不缴纳【参考答案】：D【解析】：此题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。11、国务院公布的企业财务会计报告条例属于（）。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、行政规章【参考答案】：B【解析】：（1）行政法规由国务院制定；（2）行政规章由国务院各部委、地方人民政府制定。12、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力 的时间是（）。A、该

23、决定书作出之日B、该决定书送达之日C、该决定书作出之日起第15日D、该决定书送达之日起第60日【参考答案】：B【解析】：此题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行 政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。13、根据我国营业税暂行条例的规定，以下各项中，应作为 营业税依据的是（）。A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的 各项费用【参考答案】：D【解析】：此题考核营业税计税依据。（1）建筑业的总承包人将工 程承包或者分包给他人，以工程全部承

24、包额减去付给分包人或转包人 价款后的余额作为营业税的计税依据；（2）非金融机构买卖外汇，不征 收营业税；（3）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去 替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额 计征营业税。14、现金和银行存款日记账保管期限为（）。A、永久B、25 年C、15 年D、5年【参考答案】：B【解析】：此题考核会计档案保管期限。现金和银行存款日记账 实行定期保管，保管期限为25年。15、以下方法中，属于票据法未予认可的票据权利补救方法 的是（）。A、公示催告B、声明作废C、挂失止付D、普通诉讼【参考答案】：B【解析】：此题考核点是票据权利的补救。我国票据法

25、规定 了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有二三种形式.即挂失止付、 公示催告、普通诉讼。16、根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增 值税征税范围的是（）。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【参考答案】：B【解析】：此题考核点是土地增值税的征税范围。B选项将房屋产 权有偿转让行为，发生了房产产权的转移并取得了收入，属于土地增 值税的征税范围。其他未取得收入或未发生产权转移，不属于土地增 值税的征税范围。17、某小型运输公司拥有并

26、使用以下车辆：（1）从事运输用的自重 吨位为2吨的拖拉机5辆；（2）5吨载货卡车10辆。当地政府规定，载 货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。A、 3900 元4020 元B、 3000 兀C、 4260 元【参考答案】：C【解析】:5X10X60=3000（元）18、根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基 本任职资格是（）。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书【参考答案】：B【解析】：此题考核从事会计工作的人员应当具备的基本任职资 格。根据会计法的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资 格

27、，持有会计从业资格证书。19、根据结算账户管理方法的规定，以下各项中，不属于一 般存款账户使用范围的是（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：C【解析】：此题考核点是银行结算账户的法律规定。一般存款账 户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账 户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。20、为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元 购买的120平米自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了 一套自 用住房。王某计缴土地增值额的以下做法中，符合土地增值税法律制 度有关规定的是（ ）。A、以40万元减去扣除工程金额后的增值

28、额计缴B、以40万元减去扣除工程金额后的增值额的一半计缴C、以50万元减去扣除工程金额后的增值额计缴D、以50万元减去扣除工程金额后的增值额的一半计缴【参考答案】：B【解析】：个人原自用住房转让的，居住满3年未满5年的；减 半征收土地增值税。21、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50 万元。通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。当年会计利润 为1000万元，请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。A、50B、ISOC、132D、100【参考答案】：D【解析】：22、某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2009年2 月份取得销售收入16960元；直接从农户购

29、入农产品价值6400元.支 付运输费600元.当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增 值税税额为（）元。A、150597. 6C、870493. 98【参考答案】：D【解析】：此题考核点是增值税应纳税额的计算。小规模纳税人 销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易 方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。169604- （1+3%） X30. 4=493. 98（元）23、以下各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在80万元，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在150万元，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额100万元以J二的船舶修理厂D

30、、年应税销售额200万元的个体T商户【参考答案】：B【解析】：对工业企业年应税销售额不够100万Ji （但不得低于 30万元），且会计核算健全可成为一般纳税人；而商业企业只有年应税 销售额到达180万元，才能被认定为一般纳税人；个体工商户年应税 销售额超过规定标准，也属于一般纳税人。只有B不能被认定为一般 纳税人。24、根据我国会计法的规定，我国会计年度的期间为（）OA、公历10月1日起至次年9月30日止B、农历1月1日起至12月30日止C、公历4月1日起至次年3月31日止D、公历1月1日起至12月31日止【参考答案】：D【解析】：根据会计法的规定，我国是以公历年度为会计年 度，即以每年公历的

31、1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。25、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消 费税的计税依据为（）。A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格D、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【参考答案】：A【解析】：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资 料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据。试题点评：此题考核消费税的计税依据。教材P145。对教材熟悉 就不会失分。26、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。A、货物存放地B、纳税人经营地C

32、、纳税人生活区【参考答案】：错误【解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运 输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。10、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（ ）【参考答案】：正确【解析】：此题考核托收承付的适用对象。（1）汇兑、委托收款、 银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证 仅限于国内企业；（3）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合 作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工 业企业。n、现行企业所得税法规定，对纳税人源于中国境内和境外的全 部收入均属于企业所得税的征税范围。（）【参考答案】：错误【解析】：此题

33、考核企业所得税的征收范围。企业所得税纳税义 务人划分为居民企业和非居民企业。对居民企业，应就来源于中国境 内和境外的全部所得征税；对非居民企业，那么只就来源于中国境内所 得局部征税，境外所得局部不属于我国税法征税范围。12、纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期 纳税和按次纳税两种。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税 款的期限。纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。13、货币可以作为经济法律关系的客体。（）【参考答案】：正确D、纳税人生产地【参考答案】：C【解析】：此题考核税务机关税务检查的权限。根据规定，税务 机关的场地检查权仅限于

34、纳税人的生产、经营场所和货物存放地点。 不包括纳税人的生活场所。27、以下各项行为中，应当征收增值税的是（）。A、某服装商店为服装厂代销儿童服装B、某超市公司将外购局部饮料分发本公司员工作为福利C、某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D、某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费【参考答案】：A【解析】：此题考核视同销售行为确实定。根据规定，纳税人将 购买的货物用于非应税工程或用于集体福利、个人消费，不能确定为 视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不 征收增值税，进项税不能抵扣。28、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款 征收措施不包括（）。A、加收滞纳金B、追征

35、税款C、取消税收优惠D、采取税收保全措施【参考答案】：C【解析】：此题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的 规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施, 主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全 措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。29、以下各项中，诉讼时效为2年的事项是（）。A、身体受到伤害要求赔偿B、出售质量不合格的商品未声明C、债务拖欠要求赔偿D、延付或者拒付租金【参考答案】：C【解析】：此题考核诉讼时效的规定。一般诉讼时效为2年。选 项ABD属于特别诉讼时效期间的事项，诉讼时效期间为1年。30、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的

36、，交 纳的保证金最多是（）。D、 1000 元5000 元E、 10000 元50000 元【参考答案】：C【解析】：此题考核发票管理的相关规定。根据规定，外地来本 辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以 要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。31、根据银行卡业务管理方法的规定，发卡银行给予持卡人 一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是 ()OA、贷记卡B、专用卡C、转账卡D、储值卡【参考答案】：A【解析】：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费、后还款的信

37、用卡。32、某企业接纳一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散 并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为 ()OA、吸收合并B、新设合并C、企业联营D、企业合营【参考答案】：A【解析】：企业变更的形式包括合并和分立，依据题目的表达， 可以判断出是属于企业合并，所以就在AB之间选择，这就需要清楚吸 收合并和新设合并的特点。吸收合并是指接纳一个或一个以上的企业 加入本企业，加入方解散并取消原法人资格，接纳方存续；新设合并 是指企业与一个或一个以上的企业合并称为一个新的企业，原合并双 方解散，取消原法人资格。所以可以判断出应该是选择A33、外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，

38、但其来源于中国 境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权 转让收入所得适用的预提所得税税率是（）。A、33%B、30%C、20%D、10%【参考答案】：D【解析】：此题考核预提所得税的税率，根据规定，预提所得税 税率为10%o34、某股份2003年4月发行3年期公司债券2000万元, 1年期公司债券1000万元。2005年1月，该公司计划再次申请发行公 司债券。经审计确认该公司2004年12月底净资产额为8000万元。该 公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。A、 1200B、200C、 2200D、900【参考答案】：A【解析】：此题考核公司债券的发行条件，累计公司

39、债券总额不 得超过公司净资产额的40%。此题中，公司累计债券总额不得超过净资 产8000万元义40% = 3200万元，该公司2003年发行的尚未归还的3年 期公司债券为2000万元（1年期的公司债券1000万元已经归还），因 此本次发行的公司债券不得超过3200-2000 = 1200万元。35、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人 应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度 或着财务、会计处理方法报送税务机关备案。该期限为（）。A、7日B、15 日C、30 日D、45 日【参考答案】：B【解析】：36、某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400

40、 万元，那么允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（）万元。A、22.8B、24C、30. 5D、32. 5【参考答案】：A【解析】：37、委托人或者被聘用人管理个人独资企业的依据是（）。A、个人独资企业投资人的受权任命书B、个人独资企业法规定的受托人或者被聘用的人的职权C、投资人与受托人或者被聘用人签订的书面合同D、个人独资企业与受托人.被聘用人签订的委托或聘用合同【参考答案】：C【解析】：投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应 当与委托人或者被聘用的人签订书面合同。38、根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采 取税收保全措施的情形是（）。A、纳税人账目混乱难以查账的

41、B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾 期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担 保的【参考答案】：D【解析】：（1）选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额;（2）如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税 收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不 能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税 收保全措施，因此选项C是错误的。39、个人所得税法是由（）制定公布实施的。A、全国人民代表大会B、人大授权国务院C、国务院D、财政部【参考答案】：A【解析】

42、：此题考核税法相关法律的法律形式。个人所得税法 采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会公布实施的O40、根据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金 的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A、只能适用定金条款B、只能适用违约金条款C、合并适用违约金和定金条款D、选择适用违约金或定金条款【参考答案】：D【解析】：既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择 适用于定金或者违约金，两者不能并用。【解析】：经济法律关系的客体物可以是财产物品的一般价值表 现形式货币及有价证券。14、根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴印花税、 土地增值税；购买方可以免缴印

43、花税、契税。（）【参考答案】：错误【解析】：根据现行政策规定，个人购买住房契税不是免征，而 是有条件的减征：只有个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税 税率下调为1%o15、某矿开采铁矿石和镒矿石两种矿石，适用的资源税单位税额 分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。 该矿6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。（ ）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是资源税应纳税额的计算。纳税人开采或 生产不同税目的应税产品，应分别核算课税数量；未分别核算的，从 高适用税额。此题应纳资源税二1000 X 10=10000 （元）二、多项选择题（每题有至少两

44、个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，以下工程中，属于不征税收入 的有（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【参考答案】：A,D【解析】：(1)选项AD属于不征税收入；(2)选项B属于免税收入；(3)选项C属于应税收入。2、以下各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有 ()OA、借用他人增值税专用发票B、拆本使用增值税专用发票C、销售货物开具增值税专用发票D、转让无形资产开具增值税专用发票【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核点是增值税专用发票的管理。借用他人

45、专用 发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定；转让 无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具 增值税专用发票属于合理使用。3、税收与其他财政收入相比所具有的特征是()。A、强制性B、群众性C、受益性D、固定性【参考答案】：A,D【解析】：此题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比 较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。4、以下各项中属于税收特征的有（）。A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定 性三个特征。5、按照不同的标准划分，以下关于民法的表述正确的有（）。A、根据法的内

46、容、效力分类，民法属于普通法B、根据法的内容分类，民法属于实体法C、根据法的内容分类，民法属于程序法D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一 般法【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核法的分类。按照不同的标准划分，民法属于 普通法、实体法、一般法、国内法。6、根据票据法的规定，以下人员中，行使付款请求权时，对 持票人负有付款义务的有（）。A、汇票的承兑人B、银行本票的出票人C、支票的付款人D、汇票的背书人【参考答案】:A,B,C【解析】：(1)选项A：汇票的承兑人因承兑而应承当付款义务；(2),选项B：银行本票的出票人因出票而承当自己付款的义务；(3)选项C：支票付款人在

47、与出票人有资金关系时承当付款义务；(4)选项D：汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、 保证人，在票据不获承兑或不获付款时承当付款清偿义务。7、根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查 的内容包括()。A、财务会计报告是否真实、完整B、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格C、是否依法设置会计账簿D、会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定【参考答案】：a,b,c,d【解析】：此题考核会计工作政府监督。以上四个选项均为财政 部门对各单位实施会计监督的内容。8、按照我国合伙企业法的规定，以下人员中，不能成为合伙 企业合伙人的有()。A、检察官B、人民警察C、企业退休职工D、法官【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核点为有限责任公司股东会的职权。根据公 司法的规定，（1）公司债券的发行主体只限于股份、国有独