亿利集团全面预算管理条例.docx

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1、全面预算算管理制制度第一节 总则则第一条 为使集集团预算算计划工工作有所所遵循，特制定定本制度度。预算工作作通过各各种标准准的设定定，事前前的合理理规划，并经由由各级管管理人员员的积极极参与，以达到到避免错错误、减减少浪费费、激励励士气，降低成成本和创创造利润润的目的的。第二条 全面预预算指在在预测与与决策的的基础上上，按照照规定的的目标将将集团未未来的销销售、成成本、现现金流入入与流出出等以计计划的形形式具体体、系统统地反映映出来，以便有有效地组组织与协协调集团团经营活活动，完完成集团团既定的的目标。第三条 集团采采取年度度编制预预算，月月度进行行调整，旬度作作计划的的预算计计划管理理方式，

2、从而增增强各项项经营活活动的计计划性。第四条 集团成成立预算算委员会会作为推推行预算算计划的的组织，集团财财务部为为年度全全面预算算编制、调整、监督执执行、考考核和评评价的主主管部门门。财务部要要认真进进行成本本习性分分析，合合理划分分固定性性成本、费用和和变动性性成本、费用，并根据据集团实实际情况况制订明明细科目目和控制制方法，同时积积极指导导集团各各部门及及所属子子公司编编制预算算，并提提供必要要的技术术支持。集团各部部门和集集团所属属子公司司要积极极配合财财务管理理部门工工作，按按规定和和要求保保质保量量按时报报送有关关资料，自觉接接受监督督和指导导。第五条 本制度度适用于于整个集集团。

3、第二节 预算算委员会会组织与与职能第六条 集团预预算委员员会组织织：主任委员员：总裁裁委员：副副总裁、财务部部经理、集团总总裁办主主任、人人力资源源部经理理、审计计督察部部经理、各子公公司总经经理执行委员员：财务务副总裁裁第七条 预算委委员会的的职能：一、制定定和颁布布有关预预算制度度的各项项政策；二、研究究决定集集团各部部门、子子公司年年度工作作目标及及计划；三、审查查和协调调各部门门、子公公司预算算申报工工作，并并讨论建建议修正正事项；四、解决决有关方方面在编编制预算算时可能能发生的的矛盾和和争执；五、经营营预算的的批准与与下达；六、当集集团内外外环境变变化时，修订预预算及变变更各部部门、

4、子子公司的的经营目目标和计计划，更更好地适适用市场场需要；七、经常常检查预预算的执执行情况况，促使使各有关关方面协协调一致致地完成成预算所所规定的的目标和和任务；八、接受受并讨论论分析年年度预算算执行报报告。第八条 预算执执行委员员的职责责：一、提供供各部门门、子公公司编制制预算所所需的表表单及进进度表等等，培训训和指导导各部门门、子公公司编制制预算；二、提供供各部门门、子公公司所需需的成本本、费用用明细内内容等资资料供编编制预算算参考；三、督促促预算编编制的进进度；四、汇总总各部门门、子公公司的初初步预算算，提出出建议事事项和初初步预算算报表，提交预预算委员员会讨论论；五、编报报经预算算委员

5、会会批准后后的各类类预算报报表；六、比较较与分析析实际执执行结果果与预算算的差异异情况，督导各各部门、子公司司切实执执行预算算；七、根据据年度预预算执行行情况，编报预预算执行行情况及及分析建建议报告告提交预预算委员员会；八、办理理其他有有关预算算推行的的策划与与联络事事项。第三节 全面面预算的的内容与与编制办办法第九条 全面预预算是由由一系列列预算按按其经济济内容及及相互关关系有序序排列组组成的有有机体，主要包包括经营营预算、财务预预算和资资本支出出预算三三部分。一、经营营预算经营预算算是指与与日常业业务直接接相关、具有实实质性的的基本活活动的预预算，与与损益表表的计算算有关。主要包包括：销销

6、售预算算、采购购预算、销售成成本预算算、期末末存货预预算、销销售及管管理费用用预算等等。这些些预算以以实物量量指标和和价值量量指标分分别反映映收入与与费用的的构成情情况。二、财务务预算财务预算算是指与与现金收收支、经经营成果果和财务务状况有有关的各各项预算算，主要要包括：现金预预算、预预计损益益表、预预计资产产负债表表、预计计现金流流量表。这些预预算以价价值量指指标总括括反映经经营预算算和资本本支出预预算的结结果。三、资本本支出预预算资本支出出预算是是指不经经常发生生的一次次性业务务的预算算，如固固定资产产的购置置、扩建建、改建建、更新新等都必必须在投投资项目目可行性性研究的的基础上上编制预预

7、算，具具体反映映投资的的时间、规模、收益以以及资金金的筹措措方式等等。第十条 年度预预算计划划编制具具体内容容及方法法说明：一、销售售预算销售预算算在销售售预测的的基础上上，根据据集团年年度目标标利润确确定的销销售量和和销售额额来编制制。销售售预算的的主要内内容是销销售量、单价和和销售收收入。1销售售预算由由集团内内部各子子公司研研究编制制，并提提供销售售计划说说明书。2销售售计划说说明书内内容包括括：市场场的展望望、新产产品的开开发、老老产品的的淘汰、新客户户的开发发、老客客户的淘淘汰、经经销商、业务员员及顾客客激励办办法、广广告、促促销推广广政策、售价政政策、授授信及帐帐款回收收政策、业务

8、人人员的增增减变动动、销售售费用的的限制、本年度度销售方方面所可可能遭遇遇的困难难及其克克服对策策、子公公司销售售计划表表、产品品别销售售计划表表等。二、采购购预算采购预算算用来确确定预算算期商品品采购数数量和采采购成本本，它是是以销售售预算为为基础编编制的，同时考考虑期初初商品存存货水平平。编制制采购预预算要保保证商品品的采购购量、销销售量、库存量量之间保保持一定定的比例例关系，以避免免商品的的供应不不足或超超储积压压。采购预算算由子公公司编制制。三、期末末存货预预算期末存货货预算反反映期末末商品存存货的预预计数，为正确确计量预预计损益益表中的的销售成成本、资资产负债债表中的的期末存存货提供

9、供依据。期末存货货预算由由各子公公司编制制。四、销售售及管理理费用预预算 销售及及管理费费用预算算是指预预算期内内销售业业务和日日常管理理活动中中所发生生的各项项费用的的预算。销售及管管理费用用要按其其习性划划分为变变动性和和固定性性销售及及管理费费用。集团财务务部、各各子公司司分别编编制集团团管理费费用预算算和各子子公司销销售及管管理费用用预算。五、现金金预算现金预算算是用来来反映预预算期内内由于销销售、管管理和资资本支出出引起的的一切现现金收支支及其结结果的预预算。这这里的现现金指库库存现金金和银行行存款等等货币资资金。现现金预算算由四部部分组成成：1现金金收入：包括期期初的现现金结存存数

10、和预预算期内内发生的的现金收收入，如如现销收收入、收收回的应应收帐款款、应收收票据到到期兑现现和票据据贴现收收入等。2现金金支出：指预算算期内预预计发生生的现金金支出，如采购购商品支支付货款款、支付付工资、支付销销售费用用、管理理费用、财务费费用、偿偿还应付付款项、缴纳税税金、支支付红利利以及资资本性支支出的有有关费用用。3现金金收支差差额：列列示现金金收入合合计与现现金支出出合计的的差额。差额为为正，说说明收大大于支，现金有有多余；现金为为负，说说明支大大于出，现金不不足。4资金金的筹集集与运用用：根据据预算期期现金收收支的差差额和集集团有关关资金管管理规定定的各项项政策，确定筹筹集或运运用

11、现金金的数额额。如现现金不足足可向银银行贷款款或发放放短期商商业票据据等以筹筹集资金金。如现现金多余余，可用用于偿还还借款或或购买用用于短期期投资的的有价证证券等。集团各部部门及集集团所属属子公司司编制本本单位现现金预算算，由集集团财务务部编制制集团现现金预算算。六、预计计损益表表、预计计资产负负债表、预计现现金流量量表预计损益益表反映映预算期期内经营营活动成成果的利利润计划划，它是是在上述述各项经经营预算算的基础础上根据据权责发发生制编编制而成成。预计资产产负债表表是反映映预算期期末财务务状况的的总括性性预算，表中除除上年期期末已知知数外，其余项项目均应应在前述述各项预预算指标标的基础础上分

12、析析填列。预计现金金流量表表由现金金预算汇汇总而成成。预计损益益表、预预计资产产负债表表、预计计现金流流量表由由财务部部负责编编制。七、管理理计划说说明书由集团总总裁办公公室负责责拟订组组织机构构编制合合理化计计划、管管理规章章制度推推行计划划及集团团财产增增减变动动计划、办公物物资费用用计划、福利设设施建设设计划；人力资资源部负负责拟订订人员增增减变动动计划、员工薪薪资调整整与激励励计划及及人力发发展培训训计划，以供集集团领导导进行经经营管理理决策和和财务部部编制管管理费用用的参考考。八、审计计工作计计划集团审计计督察部部根据集集团总裁裁的要求求和集团团具体情情况，确确定审计计重点，编制年年

13、度审计计工作计计划，年年度审计计工作计计划经集集团总裁裁批准后后实施。第十一条条 集团团全面预预算编制制采取自自上而下下、自下下而上的的方法，不断反反复和修修正，最最后由集集团董事事会批准准，由财财务部以以书面形形式向下下分解传传达。第十二条条 年度度预算编编审程序序：10月225日 集团团预算委委员会经经理委员员（总裁裁）召开开第一次次预算委委员会会会议，听听取集团团预算委委员会执执行委员员（财务务副总裁裁）关于于本年度度预算执执行情况况和分析析建议报报告，集集团总裁裁布置集集团各部部门、子子公司制制订下年年度工作作目标和和计划。11月11日 集团预预算执行行委员会会召开第第二次预预算委员员

14、会会议议，听取取各部门门、子公公司汇报报下年度度工作目目标和计计划，拟拟订集团团经营管管理总目目标、分分目标和和经营计计划。11月55 日由集团团董事长长召开集集团董事事会会议议，听取取预算委委员会执执行委员员（财务务副总裁裁）关于于本年度度预算执执行情况况及分析析建议报报告、总总裁关于于下年度度经营管管理目标标和经营营计划报报告；研研究确定定集团下下年度经经营目标标和投资资方案。11月115日 由董董事长召召开第二二次董事事会会议议，讨论论通过集集团下年年度财务务预算方方案。11月118日 由集集团总裁裁召开第第三次预预算委员员会会议议，宣布布董事会会确定的的集团下下年度经经营目标标、经营营

15、计划和和财务预预算方案案；向各各部门、子公司司布置编编制下年年度经营营预算任任务。11月220日各各部门、子公司司召开预预算会议议，根据据集团年年度经营营目标和和财务预预算方案案，对预预算指标标进行分分解，拟拟订各项项初步预预算方案案，并设设定有关关费用的的预算标标准，子子公司预预算方案案需经子子公司董董事会批批准。11月228日集集团预算算委员会会执行委委员（财财务副总总裁）汇汇总各部部门、子子公司的的初步预预算方案案，做成成修正案案，提交交集团预预算委员员会讨论论。11月229日由由总裁召召开第四四次集团团预算委委员会会会议，讨讨论、修修订各系系统提交交的初步步预算方方案和有有关费用用预算

16、标标准。11月330日各各部门、子公司司根据第第四次集集团预算算委员会会会议决决议，根根据核定定的有关关费用标标准修订订预算方方案，编编制预算算计划草草案并报报送财务务部。财财务部编编制集团团年度全全面预算算报表，提交预预算委员员会。12月110日由由总裁召召开第五五次集团团预算委委员会会会议，讨讨论通过过年度经经营计划划及全面面预算草草案。12月112日 总裁裁上报董董事会集集团年度度经营计计划及全全面预算算草案。由集团团董事会会批准。12月115日 董事长长召开董董事会会会议，讨讨论通过过集团年年度经营营计划与与全面预预算草案案。12月117日 总裁裁颁布年年度经营营计划及及年度全全面预算

17、算，由财财务部书书面下达达各系统统、部门门。12月118日 各部部门开始始编制下下年度一一月份预预算，于于12月月25日日之前分分报财务务部和办办公室。第十三条条 每年年10月月20日日前，预预算执行行委员（财务副副总裁）应详尽尽作出本本年度预预算执行行情况及及分析建建议报告告提交预预算委员员会各位位委员，同时准准备预算算编制筹筹备事项项。第十四条条年度度预算编编制前必必须制定定集团经经营计划划等准备备工作，具体规规定见集集团经营营管理部部相关制制度规定定。第四节 预算算控制和和差异分分析第十五条条、控制制方法原原则上依依金额进进行管理理，同时时运用项项目管理理、数量量管理等等方法。第十六条条

18、、在管管理过程程中，对对纳入预预算范围围的项目目由事业业部、部部门负责责人进行行控制，预算中中心负责责监督，预算外外的支出出由董事事会直接接控制。第十七条条、事业业部、部部门包括括预算中中心都要要建立全全面预算算管理簿簿，按预预算的项项目详细细记录预预算额、实际发发生额、差异额额、累计计预算额额、累计计差异额额。第十八条条、全面面预算管管理过程程中，必必须本着着“先算后后花，先先算后干干”的原则则，以预预算为依依据计算算控制，一般情情况下，没有预预算的要要坚决控控制其发发生，对对各事业业部，部部门的费费用预算算实行可可突破法法，节约约奖励，超预算算坚决不不付，且且预算项项目之间间不得挪挪用。第

19、十九条条、费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说明原原因，经经总裁批批准纳入入预算外外支出。如支出出金额特特别大，必须由由公司董董事会审审核批准准。第二十条条、预算算剩余可可以跨月月转入，但不能能跨年度度。第二十一一条、预预算执行行过程中中由于市市场变化化或其他他特殊原原因阻碍碍预算执执行时，进行预预算修正正。第二十二二条、提提出预算算修正的的前提。当某一项项或几项项因素向向着劣势势方向变变化，影影响利润润及销售售收入的的实现时时，应首首先挖掘掘与相关关的其他他因素的的潜力，或采用用其他措措施来弥弥补，只只有在无无法弥补补的情况况下，才才能提出出预算修修正申请请。第二十

20、三三条、预预算修正正的权限限与程序序预算的修修正权属属于公司司董事会会。当遇遇到特殊殊情况需需要修正正时，必必须由预预算执行行单位提提出预算算修正分分析报告告，详细细说明修修正原因因以及对对今后发发展趋势势的预测测，提交交公司董董事会批批准，然然后执行行。第十四条条 每季季度末月月22日日集团预预算委员员会召开开季度预预算调整整会议，根据市市场变化化情况及及集团经经营情况况对年度度预算进进行调整整。一、预算算委员会会执行委委员（财财务副总总裁）就就本季度度预算执执行情况况、预算算目标完完成情况况及分析析意见作作汇报。二、各部部门、子子公司就就本季度度预算执执行情况况及下季季度预算算计划方方案作

21、报报告并提提供书面面材料。三、讨论论通过下下季度预预算调整整草案。四、预算算委员会会执行委委员（财财务副总总裁）根根据季度度调整草草案作出出正式调调整方案案，报总总裁核准准后下达达各系统统，总裁裁上报董董事会。第十五条条 每月月24日日各部门门、子公公司向总总裁提供供下月工工作计划划，工作作计划主主要包括括：工作作目标、主要工工作、时时间进度度表、完完成标准准；向财财务部报报送下月月度预算算。若实实际与预预算偏差差较大时时，企业业可以申申请追加加预算，必须经经按原审审批程序序批准后后方可执执行。 财务部部汇总各各部门、子公司司下月度度预算，结合季季度预算算方案和和本月预预算执行行情况，进行分分

22、析并加加注意见见后报财财务副总总裁。第十六条条 每月月28日日财务副副总裁组组织召开开月度预预算分析析与平衡衡会议。第二十四四条、预预算的差差异分析析预算执行行过程中中，预算算责任单单位要及及时检查查、追踪踪预算的的执行情情况，形形成预算算差异分分析报告告，于每每月100日将上上月预算算预算差差异分析析报告交交上一级级管理部部门，最最后由预预算编制制中心形形成总预预算差异异分析报报告，交交董事会会。为董董事会对对整个预预算的执执行进行行动态控控制提供供资料依依据。第二十五五条、预预算差异异分析报报告应有有以下内内容：1、本期期预算额额、本期期实际发发生额、本期差差异额、累计预预算额、累计实实际发生生额、累累计差异异额；2、对差差异额进进行的分分析；第二十六六条、第二十七七条、新新增项目目包括新新产品开开发及固固定资产产更新改改造的预预算，可可按实际际情况追追加预算算。第五节 附 则第十八条条 本制制度由集集团财务务部制订订并负责责解释、检查与与考核。第十九条条 本制制度报董董事会批批准后施施行，修修改时亦亦同。本本制度自自颁布之之日起施施行。