XX公司审计管理办法.docx

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1、XX公司审计管理办法XX 有限公司审计管理方法 第一章总则第一条为进一步加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，依据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定等法律法规，制定本方法。其次条本方法适用于公司开展的内部审计。第三条 本方法所称内部审计是指内部审计部门对本单位的财务收支、经济活动、内部限制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进其完善治理、实现目标的活动。第四条 公司内部审计部门应当根据国家有关规定，依照内部审计准则的要求，仔细组织做好内部审计工作，刚好发觉问题，明确经济责任，订正违规行为，检查内部限制程序的有效性，防

2、范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。第五条审计部门和审计人员应当依法依规从事审计工作，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。审计部门和审计人员不得参加可能影响独立、客观履行审计职责的工作。其次章审计部门和人员管理第六条公司应建立相对独立的审计部门或配备专职审计人员。审计人员应当具备良好的业务素养，具备相关的专业水平和必要的管理、财务、评估等方面的学问。公司应当严格审计人员录用标准，支持和保障审计部门通过多种途径开展接着教化，提高审计人员的职业胜任实力。第 七 条公司应当保障审计部门和审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得干预。第八条

3、对忠于职守、坚持原则、仔细履职、成果显著的审计人员，由所在单位予以表彰。第三章审计职责权限 第 九 条公司审计部门应当根据国家有关规定和集团相关审计制度要求，履行下列职责：（一）帮助年度财务决算审计工作； （二）对公司财务收支、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计；（三）对公司的重大投资项目、重大基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付运用等状况进行审计； （四）对公司内部限制及风险管理状况进行审计； （五）对公司经济管理和效益状况进行审计；（六）帮助公司主要负责人督促落实审计发觉问题的整改工作； （七）集团和公司要求的其他审计事项。第十条审计部门应有下列权限：（一）

4、检查有关财务收支、经济活动、内部限制、风险管理的资料、现场勘察实物；检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （二）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （三）对正在进行的严峻违法违规、严峻损失奢侈的行为，刚好向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止确定； （四）提出订正、处理违法违规行为的看法和改进管理的建议； （五）对违法违规和造成损失奢侈的被审计单位和人员，赐予通报指责或者提出追究责任的建议； （六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以短暂封存； （七）对阻挠、破坏审计工作及拒绝供应资料的，

5、可以向公司领导提出实行必要措施，追究相关人员责任的建议； 第十 一 条 对公司领导人员实施经济责任审计时，参照集团公司有关经济责任审计的规定执行。 第四章被审计对象的权利和责任 第十二 条 被审计对象必需接受审计部门在审计职责范围内实施的审计，并为审计人员供应必要的工作条件和其他便利。第十三 条在接受审计过程中，被审计对象享有下列权利：（一）在有正值的理由的条件下申请有关审计人员回避； （二）对审计事项进行必要的说明或说明； （三）要求审计人员修正不符合规定的审计程序及不适当的行为； （四）向派出审计人员的审计部门举报、控告审计人员的不适当行为； 第十 四 条 被审计对象有义务支持、协作审计，

6、接受审计人员的询问，刚好供应有关文件和资料，并对其精确性、真实性和完整性负责。被审计对象不得以任何方式躲避、阻挠、阻碍审计，不得转移、隐匿、篡改、毁弃凭证、账册、报表、档案等文件和资料。第十 五 条被审计对象应接受并执行审计部门做出的审计建议、审计处理确定，不得以任何方式影响、干涉、阻碍审计部门做出有关的审计确定。第五章审计的组织和审计方式 第 十六 条审计工作组织有自行审计和托付审计两种。自行审计由公司审计部门负责组建审计组，审计组由审计部门人员、企划部人员、财务部人员组成，须要时，可抽调其他部门人员或聘请专家参与；托付审计由公司审计部门根据相关制度选聘具有相应资质的中介机构担当。第 十七

7、条 审计方式实行定期和不定期相结合的方法，定期审计原则上每年进行一次，不定期审计依据工作须要可随时进行。第 十八 条 审计工作程序主要包括：制定年度审计工作安排、分解安排实施审计项目、出具审计报告、项目归档、落实整改等。详细操作规范另行制定。第六章审计工作质量要求 第 十九 条审计过程应运用恰当的审计程序，获得充分、相关、牢靠的审计证据，表述清晰审计事项，精确定性审计发觉问题。其次十条审计报告应当客观、完整、清楚，具有建设性并体现重要性原则。其次十 一 条托付中介机构完成的审计业务，审计部门应对其工作质量进行监督。第七章审计结果运用其次十 二 条被审计单位应当建立健全审计发觉问题整改机制，明确

8、被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当刚好整改，并将整改结果书面告知审计部门。其次十 三 条被审计单位对审计发觉的典型性、普遍性、倾向性问题，应当刚好分析探讨，制定和完善相关管理制度，建立健全内部限制措施。其次十 四 条 审计部门应当加强与纪检、巡察、人力、法律、财务等内部监督力气的协作协作，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。第 二十五 条 审计部门对审计发觉的重大违纪违法问题线索，应当依法依规刚好移送纪检等有关部门。第八章责任追究第 二十六 条 审计人员在审计中出现下列问题的，视情节按集团公司相关规定赐予有关

9、责任人员相应的惩罚：（一）未按有关法律法规和内部审计职业规范实施审计导致应当发觉的问题未被发觉并造成严峻后果的； （二）隐瞒审计查出的问题或者供应虚假审计报告的； （三）泄露国家隐私或者商业隐私的； （四）利用职权谋取私利的； （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。第 二十七 条审计部门在中介机构选聘过程中违反集团公司相关规定违规操作，应追究相应责任。托付中介机构实施的审计业务，如中介机构不能供应公正合理的服务，审计质量未达到要求的，应依法中止服务合同，必要时追究其责任。第 二十八 条 被审计对象有下列情形之一的，由单位党组织、单位主要负责人责令改正，并对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不协作审计工作的； （二）拒绝、拖延供应与审计事项有关的资料，或者供应资料不真实、不完整的； （三）拒不订正审计发觉问题的； （四）整改不力、屡审屡犯的； （五）威逼、污辱、打击、报复、陷害审计人员及侵扰审计人员名誉、人格、人身平安的。（六）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。第九章附则第 二十九 条 本方法由公司政工部负责说明。第三十条本方法自下发之日起施行。XX 有限公司2020 年 6 月 2 日