出口退(免)税业务操作流程.docx

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1、出口退（免）税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序（一）出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照（副本复印件）；2、税务务登记证证（副本本复印件件）；3、中华华人民共共和国进进出口企企业资格格证书或或中华人人民共和和国外商商投资企企业批准准证书（无进出出口经营营权的生生产企业业无需提提供）；4、海关关自理报报关单位位注册登登记证明明书（无无进出口口经营权权的生产产企业无无需提供供）；5、增值值税一般般纳税人人资格认认定书或或增值税税一般纳纳税人申申请认定定审批表表；6、主管管税务机机关要求求的其他他资料，如代理理出口协协议等。（二）出出口

2、企业业在规定定期限内内持上述述证件资资料，向向主管退退税机关关申请办办理退税税登记，并领取取出口口企业退退税登记记表。登记表表内容必必须填写写齐全、表达准准确、加加盖印章章，连同同附送资资料一并并报送主主管退税税机关。主管退退税机关关按现行行退税政政策规定定进行审审核，确确定出口口企业退退税方法法及申报报方式，核发出口企企业退税税登记证证（正正、副本本）。（三）出出口企业业发生改改变单位位名称、法定代代表人、经营地地点、经经营范围围、开户户银行及及帐户等等事项的的，应自自工商行行政管理理机关批批准变更更登记或或者有关关变更批批准之日日起300日内，持变更更登记的的有关证证明文件件和原退退税登记

3、记证等资资料向主主管退税税机关申申请办理理退税变变更登记记。（四）出出口企业业发生破破产、解解散、撤撤销以及及其他依依法应当当终止退退税事项项的情况况，应在在向工商商行政管管理机关关办理注注销登记记前，持持有关证证明文件件和原退退税登记记证等资资料向主主管退税税机关申申请办理理出口退退税注销销登记手手续。（五）出出口企业业应在主主管退税税机关公公告或通通知的退退税登记记证年检检期或换换证期提提供证件件资料进进行审验验或换证证。二、生产产企业“免抵退退”税申报报程序及及基本财财务核算算（一）“免抵退退”税申报报程序1、生产产企业将将货物报报关出口口并按现现行会计计制度的的有关规规定在财财务上作作

4、销售后后，逐月月按出口口销售帐帐、增增值税纳纳税申报报表有有关数据据填报生产企企业出口口货物免免、抵、退税申申报明细细表、生产产企业出出口货物物免、抵抵、退税税申报表表（各各一式44份），在增值值税纳税税申报期期限内（每月110日前前）持增值税税纳税申申报表（一式式5份）等资料料向主管管国税机机关征收收部门办办理纳税税申报和和“免、抵抵、退”税的预预免预抵抵申报手手续；有进料加加工业务务的生产产企业须须附送经经退税部部门审核核签章的的生产产企业进进料加工工进口料料件申报报明细表表、生产企企业进料料加工贸贸易免税税证明（各一一式4份份）。上上述两表表由生产产企业在在购进进进口料件件时到退退税部门

5、门填报办办理。2、生产产企业对对出口货货物应自自报关出出口后，尽快收收齐有关关出口退退税凭证证，取得得出口货货物报关关单后及及时与“口岸电电子执法法系统”出口退退税子系系统的出出口货物物报关单单（退税税）证明明联电子子数据进进行核对对并报送送。3、对已已收齐出出口退税税凭证，生产企企业将有有关数据据录入出出口退税税申报系系统（SSB400），向向退税部部门申报报办理“免、抵抵、退”税的电电子预申申报。（SB440申报报系统操操作参阅阅“第三部部分”）4、通过过出口退退税电子子预审核核的出口口货物，生产企企业打印印进货货凭证登登录表、出出口凭证证登录表表、出口货货物退税税汇总申申报表，填报报生产

6、产企业出出口货物物免、抵抵、退税税（单证证齐全）正式申申报表，注明明所属月月份，申申报批次次，附送送装订成成册的对对应“一票两两单” （出口口销售发发票、出口货货物报关关单、出出口收汇汇核销单单）等单单证向退退税部门门办理“免抵退退”税的正正式申报报。有关单证证齐全正正式申报报的具体体新规定定，在下下面叙述述。5、生产产企业自自货物报报关出口口之日起起，超过过申报期期限仍未未收齐有有关出口口退（免免）税凭凭证或未未向主管管国税机机关办理理“免、抵抵、退”税（预预免预抵抵）申报报手续的的，主管管国税机机关视同同内销货货物计算算征税。（二）生生产企业业“免抵退退”税基本本财务核核算1、购入入货物时

7、时：借：原材料料 应交税税金-应交增增值税（进项税税额） 贷：银银行存款款等2、货物物内销时时：借：应收帐帐款等 贷贷：主营营业务收收入 -内销销 应交税税金-应交增增值税（销项税税额）3、外销销时：按按现行会会计制度度的有关关规定在在财务上上作销售售，开具具出口销销售发票票 借：应应收外汇汇帐款等等 贷贷：主营营业务收收入 -出口口 同同时结转转成本及及： 借借：主营营业务成成本-出出口征退退税差 贷：应应交税金金-应应交增值值税（进进项税额额转出）4、每月月底计算算应纳税税、应退退税额、免抵税税额，次次月作预预免预抵抵申报时时： 借：应收收出口退退税 应交税税金-应交增增值税（出口抵抵减内

8、销销产品应应纳税额额）贷：应交交税金-应交交增值税税（出口口退税）5、根据据收到出出口退税税款时：借：银银行存款款 贷贷：应收收出口退退税6、企业业在开具具出口销销售发票票时，在在填写实实际成交交价格（C&F）的同同时，必必须注明明离岸价价格（即即扣除国国外运费费、保险险费、佣佣金后的的价格），且与与出口货货物报关关和外汇汇核销单单的相关关数据一一致。C&F 价与FFOB 价的差差额通过过“其他应应付款年度运运保费”科目核核算.注：免、抵、退退税申报报表与当当期增值值税纳税税申报表表相关数数据一致致。生产产企业按按月办理理“免、抵抵、退”税申报报预免预预抵后，应根据据税务机机关的审审批反馈馈情

9、况，做好“应收出出口退税税”帐务的的调整工工作。生生产企业业免抵退退税申报报时计算算入帐的的应退税税额如与与退税部部门审批批数据不不一致时时，应及及时调整整有关帐帐户。应应退税额额须全额额转入“应收出出口退税税”帐户核核算。三、外贸贸企业退退税申报报程序及及基本财财务核算算 （一）外贸企企业退税税申报程程序1、外贸贸企业将将货物报报关出口口后，按按现行会会计制度度的有关关规定在在财务上上作销售售，尽快快收齐有有关出口口退税凭凭证。取取得出口口货物报报关单后后及时与与“口岸电电子执法法系统”出口退退税子系系统的出出口货物物报关单单（退税税）证明明联电子子数据进进行核对对并报送送；取得得防伪税税控

10、增值值税专用用发票的的应自开开票之日日起300日内办办理认证证手续。2、外贸贸企业收收齐出口口退税凭凭证后，将有关关数据录录入“出口退退税电子子申报系系统”（6.0版），将申申报数据据生成预预申报软软盘（或或生成在在硬盘上上自定义义的文件件夹），到退税税办理窗窗口进行行预审（或通过过网上预预审）。3、外贸贸企业在在将预审审未通过过的数据据进行修修改后产产生正式式申报数数据，打打印进进货申报报明细表表和出口申申报明细细表，录入、打印申报汇汇总表（各一一式2份份），上上面盖企企业公章章、企业业负责人人章、财财务负责责人章及及填表人人章，统统一用税税务机关关印制的的封皮装装订成册册，封皮皮所列内内容

11、必须须填完整整、准确确。准备备齐全后后，外贸贸企业在在规定的的申报期期限内，携带正正式申报报软盘、报表、退税资资料到退退税部门门办理申申报。有关单证证齐全正正式申报报的具体体新规定定，在下下面叙述述。（二）外外贸企业业出口退退税基本本财务核核算1、购入入货物时时：借：原材料料 应交税税金-应交增增值税（进项税税额） 贷：银银行存款款等2、货物物内销时时：借：应收帐帐款等 贷贷：主营营业务收收入 -内销销应交交税金-应交交增值税税（销项项税额）3、外销销时：（1）借借：待待运和发发出商品品贷：库存存出口商商品（2） 借：应应收外汇汇帐款等等 贷贷：主营营业务收收入 -出口口 同时时结转成成本及：

12、 借：主主营业务务成本-出口征征退税差差贷：应交交税金-应交交增值税税（进项项税额转转出）4、每月月底计算算应纳税税、应退退税额借：应收收出口退退税 贷贷：应交交税金-应交交增值税税（出口口退税）5、根据据收到出出口退税税款时：借：银银行存款款 贷贷：应收收出口退退税四、外商商投资企企业采购购国产设设备退税税申报程程序（一）办办理登记记备案手手续符合退税税范围条条件的外外商投资资企业，在履行行每份国国产设备备采购合合同的第第一次购购买设备备前，应应持以下下资料，向主管管税务机机关退税税部门领领取外外商投资资企业采采购国产产设备登登记手册册并申申请办理理购进国国产设备备的登记记备案手手续。1、.

13、企企业法人人营业执执照副本本（复印印件）；2、企业业税务登登记证登登记（复复印件）；3、出口口退税登登记证副副本（复复印件）；4、企业业可行性性研究报报告和合合同章程程协议（复印件件）；5、投资资方实物物投资原原始凭证证（复印印件）；6、外经经贸部门门项目批批准书（复印件件）；7、进口口设备清清单8、国产产设备供供货合同同（复印印件）；9、验资资报告。（二）退退税申报报程序及及注意事事项1、外商商投资企企业购进进国产设设备后，按每份份合同所所采购的的国产设设备，填填报采采购国产产设备退退税申报报表及及其明细细申报表表，同时时附送以以下资料料向退税税部门申申请办理理国产设设备的退退税手续续；（1

14、）增增值税专专用发票票（抵扣扣联）；（2）付付款凭证证；（3）外商投投资企业业采购国国产设备备登记手手册；（4）国国产设备备供货合合同复印印件；（5）申申请退税税的国产产设备记记入“固定资资产”账户的的相应证证明。2、在申申报退税税前，应应将取得得的增值值税专用用发票在在当月办办理认证证手续，并通过过专用软软件将发发票号码码清单报报退税部部门，以以便及时时取得增增值税专专用发票票稽核信信息。3、国产产设备退退税申报报采用出出口退税税电子申申报系统统（6.0版）产生申申报软盘盘，随同同申报资资料上报报。4、规范范国产设设备的名名称，国国产设备备的名称称原则上上要与海关进进出口税税则中中的商品品名

15、称一一致，使使专用发发票和购购货合同同注明的的名称统统一起来来。5、退税税申报应应按规定定的申报报期限内内办理，以增值值税专用用发票上上开具日日期900日内。单证装装订顺序序：外外商投资资企业采采购国产产设备登登记手册册、外商投投资企业业采购国国产设备备退税申申请表、相对对应的专专用发票票和税票票粘贴在在同一张张A4纸纸上、付付款凭证证和购货货合同复复印件。五、出口口退税单单证申报报新规定定及要求求（一）出出口企业业向税务务机关主主管出口口退税的的部门（以下简简称退税税部门）申报出出口货物物退（免免）税时时，在提提供有关关出口货货物退（免）税税申报表表及相关关资料时时，应同同时附送送以下纸纸质

16、凭证证： 1、出口口货物的的出口销销售发票票（退税税联）；外贸企企业还应应提供购购进出口口货物的的增值税税专用发发票（抵抵扣联）或普通通发票。2、出口口货物报报关单（出口退退税专用用）。3、出口口收汇核核销单。外贸企业业20004年55月311日以前前报关出出口的货货物，申申报退税税时仍需需提供增增值税专专用税票纸质凭凭证。生产企业业以委托托外贸企企业出口口（代理理出口）的货物物，在向退税税部门申申报上述述出口货货物的退退（免）税时，还须提提供代理理出口货货物证明明。（二）出出口企业业在申报报出口货货物退（免）税税时，应应提供出出口收汇汇核销单单，但对对尚未到到期结汇汇的，可可暂不提供供出口收

17、收汇核销销单（下下面所述述的六种种情形除除外），但须在在货物报报关出口口之日（以出口口货物报报关单上上注明的的出口日日期为准准，下同同）起1180天天内，向向退税部部门提供供出口收收汇核销销单（远远期收汇汇除外）。有下列情情形之一一的，自自发生之之日起两两年内，出口企企业申报报出口货货物退（免）税税时，必必须提供供出口收收汇核销销单：1、纳税税信用等等级评定定为C级级或D级级；2、未在在规定期期限内办办理出口口退（免免）税登登记的；3、财务务会计制制度不健健全，日日常申报报出口货货物退（免）税税时多次次出现错错误或不不准确情情况的；4、办理理出口退退（免）税登记记不满一一年的（指20003年年

18、6月11日以后后办理出出口退税税登记的的企业）；5、有偷偷税、逃逃避追缴缴欠税、骗取出出口退税税、抗税税、虚开开增值税税专用发发票等涉涉税违法法行为记记录的；6、有违违反税收收法律、法规及及出口退退（免）税管理理规定其其他行为为的。自发生上上述情形形之日起起两年后后出口企企业可提提出申请请,退税税机关根根据企业业整改、重新评评定的纳纳税信用用等级等等情况重重新设定定是否提提供出口口收汇核核销单。（三）申申报期限限的规定定1、20004年年5月331日前前报关出出口的货物（包包括外商商投资企企业5月月31日日前购进进的国产产设备）的退（免免）税申申报日期期，截止止到20004年年9月330日。2

19、、20004年年6月11日以后后出口的的货物在在报关出出口之日日起900日内，向退税税部门申申报办理理出口货货物退（免）税税手续。逾期不不申报的的，除另另有规定定者和确确有特殊殊原因经经地市级级以上税税务机关关批准者者外，不不再受理理该笔出出口货物物的退（免）税税申报。外商投资资企业购购买国产产设备等等其他视视同出口口的货物物，应自自购买产产品开具具增值税税专用发发票的开开票之日日起900日内，向退税税部门申申报办理理出口货货物退（免）税税手续。（四）退退税单证证申报要要求1、除规规定必须须提供出出口收汇汇核销单单的情形形外，因因尚未到到期结汇汇而不能能提供出出口收汇汇核销单单的，出出口企业业

20、可在规规定的申申报期限限内（出出口之日日起900天内，下同）向退税税机关办办理正式式申报手手续，但但必须将将出口收收汇核销销单齐全全与出口口收汇核核销单不不齐全的的退税资资料分开开装订申申报，并并在申报报资料封封面注明明“核销单单齐全申申报”、“缺核销销单申报报”字样。凡缺出口口收汇核核销单申申报的资资料，出出口企业业必须在在规定的的期限内内向退税税机关补补齐出口口收汇核核销单（远期收收汇除外外）。退退税机关关审核补补齐的出出口收汇汇核销单单时发现现有误、超过规规定期限限以及出出口企业业到期仍仍未提供供出口收收汇核销销单的，出口货货物已退退（免）税款一一律追回回；未办办理退（免）税税的，不不再

21、办理理退（免免）税。对远期收收汇的出出口企业业应在出出口货物物的当月月，取得得外经贸贸部门的的远期结结汇证明明，装订订在对应应的出口口退税单单证内，在规定定的期限限内向退退税机关关单独办办理正式式申报，并在申申报资料料封面注注明“远期结结汇申报报”字样。2、出口口企业应应按规定定的申报报期限向向退税机机关提供供申报资资料准确确、纸质质凭证齐齐全（其其中包括括可暂不不提供出出口收汇汇核销单单的出口口企业）且电子子认证信信息核对对通过的的退税资资料；申申报资料料不准确确、纸质质凭证不不齐全的的、逾期期不申报报的以及及未在规规定期限限内办理理延期申申报手续续的，除除另有规规定者和和确有特特殊原因因经

22、市地地局退税税机关批批准者外外，退税税机关一一律不再再受理其其退（免免）税申申报。3、出口口企业如如在规定定的申报报期限内内已配齐齐申报单单证但无无电子认认证信息息或电子子认证信信息核对对不符的的，可在在规定申申报期限限内办理理正式申申报手续续，并在在资料封封面注明明“无信息息申报”字样，退税部部门在出出具的出口货货物退（免）税税受理申申报通知知单上上加盖“无信息息申报”印章，并将申申报软盘盘退还出出口企业业。出口口企业应应定期进进行信息息对碰，一旦信信息对碰碰通过应应及时将将正式申申报软盘盘上报。4、既缺缺出口收收汇核销销单（必必须提供供出口收收汇核销销单的企企业除外外）又无无电子信信息的申

23、申报资料料，也可可在规定定申报期期限内按按前款所所述手续续办理申申报，申申报资料料封面上上同时注注明“缺核销销单申报报”、“无信息息申报”字样。出口企企业应定定期进行行信息对对碰并抓抓紧出口口收汇核核销单回回笼，信信息对碰碰通过应应及时上上报软盘盘确认正正式申报报，期间间对超过过规定期期限补齐齐出口收收汇核销销单以及及发现有有误的，不再办办理该笔笔退（免免）税申申报。5、出口口企业如如因纸质质退税凭凭证丢失失或内容容填写有有误，按按有关规规定可以以补办或或更改的的，以及及退税机机关审核核时按有有关审核核规定作作撤单或或撤销退退税申报报处理，而造成成出口企企业未能能在规定定申报期期限内向向退税机

24、机关办理理正式退退税申报报的，出出口企业业可在规规定的申申报期限限内向退退税机关关提出延延期办理理出口货货物退（免）税税申报的的申请，填写出口企企业退（免）税税延期申申报申请请审批表表（见见附件一一），经经批准后后，可延延期3个个月申报报。出口口企业应应在批准准的延期期期限内内申报退退（免）税，并并在申报报时附送送出口口企业退退（免）税延期期申报申申请审批批表。6、5月月31日日前报关关出口的的货物，出口企企业在规规定的申申报期限限内向退退税机关关申报退退税时仍仍按原规规定必须须提供出出口收汇汇核销单单，并且且不得与与6月11日以后后出口资资料凭证证相混，应各自自单独申申报。六、退税税部门对对

25、退税资资料审核核中有关关问题的的处理1、有下下述情况况之一的的，对出出口企业业申报的的退税款款及关联联退税凭凭证作不不予退税税处理： (1)未按退退税凭证证内容录录入多申申报退税税； (2)未按专专用发票票开票日日期录入入； (3)对预申申报审核核疑点未未作调整整直接办办理正式式申报； (4)对作撤撤单或撤撤销申报报处理的的退税凭凭证未作作调整直直接办理理正式申申报； (5)增值税税专用发发票与出出口货物物报关单单上的货货物明显显不是同同一商品品； (6)出口货货物报关关单载明明的贸易易方式为为进料加加工，且且以委托托加工方方式委托托生产企企业加工工生产复复出口货货物，而而提供的的增值税税专用

26、发发票的品品名为货货物； (7)应当认认证的增增值税专专用发票票未经认认证或认认证未通通过； (8)无退税税凭证、少退税税凭证或或涂改退退税凭证证； (9)主管退退税机关关认为应应当作不不予退税税处理的的其他违违规行为为；(10)退税凭凭证所开开具的购购货、报报关、收收汇单位位名称不不致的。 审核人人员在上上述关联联退税凭凭证上加加盖“不予退退税”印章，并删除除计算机机中相应应的退税税申报电电子数据据。 2、有有下述情情况之一一的，对对关联退退税凭证证作撤单单处理： (1)退税凭凭证印章章不全、不清； (2)配单错错误或关关联退税税凭证内内容、号号码不相相符； (3)退税凭凭证开具具(填写写)

27、不规规范； (4)相关联联的增值值税专用用发票与与出口货货物报关关单上，计量单单位不一一致且未未在出口口货物报报关单上上注明； (5)，进货货为配件件，零部部件，出出口为整整件，整整机，且且出口企企业未能能提供有有效，合合理的书书面证明明材料； (6)出口货货物报关关单未单单独载明明、单独独报关出出口的货货物申报报退税； (7)主管退退税机关关认为应应作撤单单处理的的其他行行为。 审核人人员在上上述关联联退税凭凭证上加加盖“撤单印章，填具退退单通知知单，将将关联退退税凭证证通过受受理环节节退回出出口企业业，并删删除计算算机中相相应的退退税申报报电子数数据已已作撤单单处理的的退税凭凭证当月月不得

28、办办理重新新申报，下次申申报退税税时，须须单独装装订成册册。 3、有有下述情情况之一一的，将将本次申申报资料料全部退退回出口口企业，作撤销销退税申申报处理理： (1)申申报表内内容填写写不全，印章不不齐或逻逻辑关系系错误；(2)配配单混乱乱，关联联号字迹迹书写不不清楚、不按顺顺序书写写关联号号、不按按顺序装装订；(3)将将多份无无关联关关系的退退税凭证证合并为为一个关关联号； (4)非非委托加加工业务务，在“备注”栏随意意使用WT”标识；(5)生生产企业业未按规规定登记记出口销销售帐，核算出出口销售售额；(6)主主管退税税机关认认为应当当作撤销销退税申申报处理理的其他他行为。七、其他他相关业业

29、务办理理程序 （一）进料加加工业务务有关税税务证明明办理 1、申申请办理理进料加加工登记记时，应应附送下下列资料料：（1）进进料加工工登记手手册(原原件)；（2）经经外经贸贸主管部部门盖章章的加工工贸易业业务批准准证（原原件）；（3）进进口料件件申请备备案清单单及出口口制成品品备案清清单（原原件）；经审核无无误后，审核人人员在批批准证上上加盖业业务章，在手册册封面上上加盖“已办理理税务证证明”戳记，并将批批准证和和备案清清单留存存。2、外贸贸企业申申请办理理进料料加工贸贸易申报报表时时，需附附送下列列资料：（1）销销售进口口料件的的增值税税专用发发票（记记账联）； （2）海海关代征征进口料料件

30、增值值税完税税凭证； （3）进进料加工工登记手手册(复复印件),若无纸纸质手册册，则提提供相关关进口料料件的财财务账册册；（4）进进口货物物报关单单及进口口合同；（5）单单证申报报软盘；受理人员员审核无无误后，在进进料加工工贸易申申报表上加盖盖业务章章，并将将复印件件留存。3、生产产企业进进料加工工业务办办理 （1）生生产企业业申请办办理生生产企业业进料加加工免税税证明需附送送下列资资料：1）进料料加工登登记手册册；2）.进口口料件进进口报关关单；33）进口口发票；4）进进口材料料明细帐帐复印件件；5）海关代代征的增增值税完完税凭证证；6）相关关进口料料件的记记帐凭证证。（2）生生产企业业申请

31、办办理手册册核销，需附送送下列资资料：1）加工工贸易手手册结案案通知书书(原件件)；22）进料料加工业业务进口口、加工工、复出出口、核核销台帐帐；3）核销申申请表复复印件；4）进进料加工工登记手手册（复复印件）；5）进口料料件进口口报关单单复印件件；6）出口收收汇核销销单复印印件；77）复出出口报关关单；88）出口口发票复复印件；9）.特定原原因 海海关增值值税完税税凭证（如余料料边角料料补税）；100）主管管其出口口退税机机关要求求提供的的其他资资料(包包括以前前的免税税证明复复印件)；111）单证证电子申申报软盘盘。审核无误误后，在在生产产企业进进料加工工免税证证明上上加盖业业务章，在原件

32、件上加盖盖“已办理理税务证证明”戳记，并将上上述资料料的复印印件留存存。（二）来来料加工工业务有有关税务务证明办办理1、办理理来料加加工贸易易免税证证明需附附送下列列资料： （1）进进口货物物报关单单（原件件）； （2）来料加加工登记记手册（原件）； （3）加工企企业开具具的加工工费普通通发票（发票联联）； （4）来料加加工贸易易批准证证书（复复印件）；2、办理理来料加加工免税税核销所所需资料料： （1）来料加加工贸易易免税证证明； （2）出口报报关单（出口退退税联）； （3）出口收收汇核销销单（退退税专用用联原件件）； （4）来料加加工登记记手册； （5）出口销销售发票票（原件件） （6）来

33、料加加工汇总总表。经审核无无误后，审核人人员可在在来料料加工贸贸易免税税证明上加盖盖业务章章，在有有关资料料原件上上加盖“已办理理税务证证明”戳记，并将上上述资料料的复印印件留存存。 （三）办理出口商商品退运运已办税税务证明明出口货物物报关离离境、因因故发生生退运且且海关已已签发出出口货物物报关单单，需向向海关申申请办理理退运手手续前，持下列列申办材材料到退退税部门门办理出口货货物退运运已办结结税务证证明。1、关关于申请请出具（出口货货物退运运已办结结税务证证明）的的报告；2、出口口货物报报关单（出口退退税专用用）及复复印件；3、出口口收汇核核销单（出口退退税专用用）及复复印件；4、出口口发票

34、；5、进口口提单；6、说明明退运原原因的申申请报告告；7、已办办理退（免）税税的，需需提供已已补税的的税收通通用缴款款书复印印件。 （四）办理代代理出口口证明受托出口口企业（一般是是外贸企企业）代代理出口口货物已已实际收收汇核销销后，持持下列申申办材料料到退税税部门申申请办理理代理理出口货货物证明明。1、代理理出口协协议及复复印件；2、出口口货物报报关单（出口退退税联）；3、如果果协议约约定由受受托方结结汇的，必须提提供外汇汇管理局局已核销销的出口口收汇核核销单（出口退退税专用用；4、出口口销售发发票；5、委托托方是外外贸企业业时，需需提供购购进货物物的增值值税专用用发票（抵扣联联）和专专用税

35、票票（出口口退税联联）。 （五）补办出出口报关关单出口企业业遗失出出口货物物报关单单（出口口退税专专用）需需向海关关申请补补办的，出口企企业持下下列申办办材料到到退税部部门办理理关于于申请出出具（补补办报关关单证明明）的报报告。出口企企业应在在出口货货物报关关出口之之日起66个月内内办理补补办申请请。1、关于于申请出出具（补补办出口口货物报报关单证证明）的的报告；2、出口口货物报报关单（其他未未丢失联联次）；3、出口口收汇核核销单（出口退退税专用用）；4、运单单或提货货单及出出口销售售发票；5、主管管退税部部门要求求提供的的其他资资料。出口企业业持此证证明向原原报关地地海关办办理补办办出口货货

36、物报关关单手续续。（六）办办理出口口收汇核核销单出口企业业遗失出出口收汇汇核销单单（出口口退税专专用），在向主主管外汇汇管理局局申请补补办前，持下列列申办材材料到退退税部门门申请办办理关关于申请请出具（补办出出口收汇汇核销单单）证明明的报告告。1、关于于申请出出具（补补办出口口收汇核核销单）证明的的报告；2、出口口货物报报关单（出口退退税联）；3、出口口销售发发票； 4.主管管退税机机关要求求提供的的其他资资料。 （七）补办代代理出口口证明出口企业业遗失代理出出口货物物证明需补办办的，由由委托方方持下列列申办材材料到其其主管退退税部门门申请办办理关关于申请请出具（补办代代理出口口证明）证明的的

37、报告。1、关于于申请出出具（补办代代理出口口证明）证明的的报告；2、受托托方主管管退税部部门已加加盖“已办代理理出口货货物证明明”戳记的的出口货货物报关关单（出出口退税税联）；3、出口口收汇核核销单（出口退退税专用用）；4、代理理出口协协议（合合同）副副本及复复印件； 5、主管管退税部部门要求求提供的的其他资资料。 （八）“以产顶顶进”钢材购购进确认认单“以产顶顶进”钢材加加工出口口企业申申请办理理“以产顶顶进”钢材购购进确认认单时时，应附附送下列列资料：1、以以产顶进进钢材监监管证书书（原原件）；2、普通通发票（原件）； 3、付款款凭证（复印件件）； 4、进仓仓凭证（复印件件）。第三部分分

38、出出口企业业退（免免）税电电子申报报软件操操作生产企业业出口退退税申报报系统（SB440）操操作说明明一、软件件的运行行环境（一）硬硬件环境境电脑：PPC机打印机：推荐使使用宽行行针式打打印机。如：SSTARRARR32000等。（二）软软件环境境软件支支持Wiindoows998操作作系统必须安安装UCCDOSS汉字系系统二、软件件安装及及配置1、安装装SB440申报报系统。在C：盘根目目录下双双击TSSSB440.eexe。安装成成功后，路径为为C：/SB440/TTS-SSB/2、安装装20004年退退税率文文库。将将cmccodee.dbbf、sstdccm.ddbf、stddcm.f

39、ptt拷贝到到C：/SB440/CCODEE下，完完全覆盖盖老代码码库。3、系统统登录。首先进进入MSS-DOOS状态态，启动动UCDDOS汉汉字系统统，然后后输入 cdd SSB400/TSS-SBB/t_maiin（初初始口令令为0）4、设置置企业信信息。菜菜单：系系统维护护/系统统配置/参数设设置与修修改。第一次进进入该系系统时，首先应应进入系系统维护护菜单的的系统配配置下的的系统配配置与修修改，输输入本企企业信息息，输入入信息必必须与退退税登记记表的内内容一致致，否则则会影响响退税审审核。按按“M”键修改改记录： “企业代代码”按企业业在海关关注册登登记的海海关代码码填写；“企业名名称

40、”填企业业全称；“计税计计算方法法”填“2”；“审核系系统版本本”填“2”；“退税机机关代码码”填“33004”；“退税机机关”填“嘉兴市市国税局局”。修改改完毕应应退出系系统重新新进入。.5、初始始化。软软件在第第一次使使用时，应作系系统初始始化。菜菜单：系系统维护护/系统统初始化化。系统统在运行行过程中中不能做做初始化化，否则则会造成成数据的的丢失。三、申报报步骤（一） 退税进货货明细录录入菜单：基基础数据据采集/退税进进货明细细用“A”键追加加记录。（1）关关联号：表示退退税单证证的笔次次号。一一笔出口口业务即即为一个个联号，一般为为三位数数，如：0011、0002。（2）税税种：增增值

41、税“V”；消费费税“C”。（3）部部门代码码：空。（4）序序号：一一条记录录为一个个序号。（5）进进货凭证证号：共共13位位填列113个99，即999999999999999999。（6）商商品代码码：按出出口报关关单注明明的商品品编码填填列，且且在商品品代码库库中此商商品代码码后面标标有“*”号的才才为基本本商品。（7）计计税金额额。按出出口货物物离岸价价*外汇汇人民币币排价填填列。（二）、退税申申报明细细录入菜单：基基础数据据采集/退税申申报明细细报关单号号码。用用12位位数表示示。填写写规则：9位报报关单编编码33位项号号（如：XXXXXXXXXXXX0011、XXXXXXXXXXXX0

42、002）。对于一一张出口口报关单单列明两两笔以上上的出口口货物，应分别别填列报报关单号号，第111、112位按按报关单单上出口口货物的的上下顺顺序分别别以“0011”、“0022”等字样样区分，不得汇汇总填报报。（三）退退税进货货明细查查询菜单：数数据加工工处理/退税进进货明细细查询对待申报报数据进进行可申申报资格格检查及及调整按“X”键，选选择“当前满满足条件件记录”，再选选择“审核SS”，对本本次申报报退税进进货明细细做数据据检查。若符合合申报条条件，则则系统自自动置可可申报标标志“R”；对不不符合申申报条件件的数据据，设置置标志“E”，查询询错误原原因，并并对数据据修改后后，重新新检查。

43、（四）退退税申报报明细查查询菜单：数数据加工工处理/退税申申报明细细查询方法同上上。（五）进进货退税税数量关关联检查查菜单：数数据加工工处理/进货退退税数量量关联检检查检查无误误的生成成本次申申报。若若有错误误的查明明原因并并作相应应修改，检查通通过后方方可生成成本次申申报。（六）生生成本次次申报菜单：数数据加工工处理/生成本本次申报报输入本次次申报中中最大的的关联号号，并选选择按“序号”排序。（七）生生成退税税预申报报软盘菜单：数数据统计计上报/生成退退税申报报软盘选择“预预申报”，出现现“退税申申报窗口口”，见下下图：用“TAAB”键将光光标移动动到右边边“Drivve”上，按按回车键键，

44、选择择目标AA盘，然然后再选选择“Seleect”。生成成以后，企业将将软盘报报退税机机关预审审。（八）生生成退税税正式申申报软盘盘1、 经税务机机关预申申报无疑疑点，则则打印退税进进货本次次申报明明细表、退退税申报报本次申申报明细细表、录入并并打印退税汇汇总申报报表，再生成成正式申申报软盘盘。（具具体操作作见下文文）2、经税税务机关关预审核核有疑点点的，（1）撤撤消预申申报（菜菜单：数数据统计计上报/查询本本次退税税申报数数据/撤撤销本次次申报），在退退税进货货明细录录入，退退税申报报明细录录入中进进行修改改或删除除。（2）、重复以以上第（三）、（四）、（五五）、（六）（八）中中1的操操作。3、打印印退税税进货本本次申报报明细表表菜单：数数据统计计上报/查询本本次退税税申报数数据/退退税进货货本系统适适合针点点式打印印机，纸纸张统一一用8KK纸。按