商业银行集团客户风险管理研究.docx

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1、本科毕业业论文（设计）题目：我我国商业业银行集集团客户户授信风风险管理理浅析姓名：史史婉婷班班号：08840992院（系）：经济管管理学院院专业：会计学学指导教师师：李斌斌职称：讲师评阅人：李月娥娥职称：教授 20113年 66 月月本科生毕毕业论文文（设计计）原创创性声明明本人以信信誉声明明：所呈呈交的毕毕业论文文（设计计）是在在导师指指导下进进行的研研究工作作及取得得的研究究成果，论文中中引用他他人的文文献、数数据、图图件、资资料均已已明确标标注出，论文中中的结论论和结果果为本人人独立完完成，不不包含他他人成果果及为获获得中国国地质大大学或其其他教育育机构的的学位或或证书而而使用过过的材料

2、料。与我我一同工工作的同同志对本本研究所所做的任任何贡献献均已在在论文中中作了明明确的说说明并表表示了谢谢意。 毕业论论文作者者（签字字）：签字日期期：年月日摘要随着市场场经济的的不断发发展和我我国对外外开放水水平的不不断提高高，集团团客户在在我国越越来越多多，集团团客户的的巨大优优势促使使商业银银行对集集团客户户营销授授信业务务。商业业银行集集团客户户授信额额在整个个授信营营业额中中比例也也越来越越大。但但由于集集团客户户复杂性性、商业业银行对对集团客客户授信信风险管管理能力力不强和和监管体体系的不不完善等等原因，在授信信过程中中往往造造成过度度授信、多头授授信等授授信等问题，这为商商业银行

3、行授信风风险的爆爆发埋下下了导火火线。最最近几年年爆发的的多起风风险危机机更是引引起社会会各界的的广泛关关注，提提高商业业银行授授信风险险管理能能力已经经刻不容容缓。本本文通过过多方资资料查阅阅，在明明确认识识集团客客户、商商业银行行授信、商业银银行集团团客户授授信、商商业银行行集团客客户授信信风险的的相关理理内涵的的前提下下，通过过对商业业银行集集团客户户授信风风险在集集团客户户方面、银行方方面和监监督体系系方面的的成因进进行详细细分析，并对加加强银行行和监督督体系的的银行集集团客户户风险管管理提出出合理有有效的建建议，以以期为提提高商业业银行集集团客户户风险管管理能力力做出一一定的贡贡献。

4、关键词：商业银银行，集集团客户户，授信信风险，授信风风险成因因，建议议AbsttracctWithh thhecoontiinuoous devveloopmeentoof mmarkket ecoonommyanndthhe lleveeloffopeeninng uups coonsttanttly impprovve, manny ggrouup ccomppaniies aree deevellopeedinn ouur ccounntryy, beecauuse of thee huuge advvanttagee, ccommmercciall baankss leead to p

5、roocurrecoommeerciial bannkcrrediit bbusiinessstoogrooup cusstommerss ottherr thhan norrmall cuustoomerrs, so grooupccusttomeerscreedittparrt iis aalsoo grrowiing.Howweveer, duee toothee coompllexiity ofoour grooup cusstommerss, weeak commmerrciaal bbankks ccredditrriskk maanaggemeentfforoour grooup

6、 cusstommerss, thheimmperrfecct rreguulattoryy syysteemannd ootheer rreassonss,exxcesssivvecrrediit,lenndinngcrrediitannd ootheercrrediitprrobllemssbullls durringg thhe ccreddit proocesss, whiich willl lleadd toocommmerrciaalbaank creedittrissks ouutbrreakk.Inn reecennt yyearrsmoore thaanthhe rriskk

7、ofouutbrreakkcriisissisarroussedwwideesprreadd coonceern, immproovecommmerrciaalbaank creedittrissk mmanaagemmenttcappabiilittiess haavebbecoome esssenttiall.Inn thhis papper,durringg muultii-innforrmattionn acccesss, in basse oof aa cllearrunddersstanndinng oofouur ggrouup ccusttomeers,commmerrciaa

8、lbaankiing, coommeerciial bannkinng ggrouup ccusttomeercrrediit, commmerrciaal bbankkcreedittrisskreelatted tooour cusstommerssundder thee prremiise ofcconttenttmannageemennt, thrrouggh tthe commmerrciaal bbankkingggrooup cusstommerccredditrriskkin thee grrouppcusstommerss,baankssasppectts aandaaspe

9、ectss offsuppervvisiion sysstemmto connducct aa deetaiileddanaalyssis oftthe cauusess foor ccommmercciall baankiing grooup cusstommerccredditrriskk, aand to strrenggtheen tthe bannkinngsyysteemannd ssupeerviisioon oofthhe BBankk Grrouppcusstommerssreaasonnablleannd eeffeectiiverriskk maanaggemeentrr

10、ecoommeendaatioons toccommmercciallbannkstto iimprroveerissk mmanaagemmentt caapabbiliitieesouur ccusttomeerstto mmakee soome conntriibuttionn.Keywwordds:commmerrciaal bbankkingg; tthe Grooups ccusttomeers; crrediitriisk; crrediitriiskccausses andd meeasuuress目录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义2（三）文献综述2（四）本文研究内容

11、和研究框架4二、商业银行集团客户授信风险解析5（一）集团客户的概念5（二）集团客户的特征5（三）商业银行集团客户授信风险相关概念7（四）商业银行集团客户授信风险的特征7三、商业银行集团客户授信风险成因分析9（一）集团客户方面的原因11（二）商业银行方面的原因15（三）监管体系方面的原因17四、加强商业银行集团客户授信风险管理建议18（一）加强银行授信风险管理的建议18（二）改进监管体系的政策性建议22五、总结与展望23致谢24参考文献25一、 绪绪论（一）选选题背景景随着社会会化大生生产、经经济全球球化和一一体化逐逐渐深入入到世界界的每一一个角落落，市场场竞争愈愈演愈烈烈。为了了能够在在与世界

12、界经济的的竞争中中占有一一席之地地，提高高自己的的竞争力力，许多多企业的的投资经经营逐渐渐向着多多元化、集团化化方向发发展，企企业间的的兼并、重组或或者结盟盟行为越越来越多多。到今今天，大大规模的的集团化化企业逐逐渐成为为市场竞竞争的主主要生力力军。在在我国，集团企企业的发发展与地地方经济济的发展展有着紧紧密联系系，故各各地方政政府出台台优惠政政策扶持持当地集集团企业业的发展展，以带带动本地地经济的的发展，某些集集团企业业甚至成成为地方方经济发发展的主主要标志志。集团客户户的较大大的竞争争优势、优惠的的政策优优势、强强大的融融资能力力和丰富富的资源源优势及及能够给给商业银银行带来来高收入入回报

13、的的优势，使得各各大商业业银行争争先恐后后将集团团客户列列为授信信业务营营销的重重点对象象。但是是集团客客户也有有自己的的一些劣劣势，由由于企业业集团通通常是以以某个或或某几个个企业为为核心，利用资资产、契契约、技技术等形形成的纽纽带关系系，集团团客户内内部组织织结构相相对于一一般企业业更复杂杂，集团团内部关关联交易易具有很很大不透透明性，集团内内部财务务管理较较为混乱乱，再加加上商业业银行授授信风险险管理能能力存在在诸多缺缺陷，经经常出现现过度授授信、多多头授信信和超标标授信等等行为。因此，近几年年来，集集团客户户的授信信业务给给商业银银行带来来巨大收收益的同同时，也也带来不不容忽视视的信贷

14、贷风险。最近几几年，发发生了许许多集团团客户授授信危机机事件，如“蓝蓝天事件件”、“三九集集团”、“新疆疆啤酒花花”、“格林柯柯尔系”等99。集集团客户户的授信信风险管管理已然然成为商商业银行行风险管管理的重重中之重重。基于上述述这种情情况，如如何识别别、监测测和处理理商业银银行集团团客户的的授信风风险已经经成为整整个商业业银行及及监管部部门的焦焦点。各各大商业业银行和和银监会会相继出出台相关关文件来来规范管管理集团团客户授授信风险险。20003年年10月，中国银银监会颁颁布了商业银银行集团团客户授授信业务务风险管管理指引引；20004年7月，中中国银监监会又颁颁布商商业银行行授信工工作尽职职

15、指引，首次次对商业业银行征征信、授授信和授授信尽职职调查提提出了详详尽的要要求和评评价标准准；20007年年7月修订订完善的的商业业银行集集团客户户授信业业务风险险管理指指引规规定中要要求，商商业银行行应通过过多种合合法途径径充分掌掌握集团团客户负负债、关关联交易易、担保保等重大大信息以以防止对对集团客客户过度度授信；20110年6月1日，中国银银行业监监督管理理委员会会关于修修改的决定定中扩扩大了集集团客户户信用风风险暴露露范围，再次预预警集团团客户资资金链断断裂风险险2。由此此可见，国内商商业银行行加强集集团客户户风险管管理已刻刻不容缓缓。（二）选选题意义义商业银行行集团客客户的授授信风险

16、险管理是是银行风风险管理理的一个个重要组组成部分分，在银银行集团团客户授授信风险险管理这这一方面面银监会会已经出出台针对对性的措措施，以以期对我我国的银银行授信信风险进进行规范范化、有有效化管管理。但但是，直直到目前前，我国国的商业业银行集集团客户户授信风风险管理理还是存存在着缺缺陷。本本文基于于前人的的研究理理论和研研究基础础，通过过对集团团客户、商业银银行授信信等相关关理论系系统分析析的基础础上，对对商业银银行的授授信业务务进行描描述，对对集团客客户授信信风险特特征和成成因进行行分析，基于此此提出解解决或者者缓和授授信风险险的有效效措施。通过本本文的研研究，希希望对商商业银行行控制集集团客

17、户户授信风风险，提提高抗风风险能力力具有指指导意义义。（三）文文献综述述1、国外外研究现现状文献献综述由于欧美美等发达达国家的的经济发发展水平平高于发发展中国国家，最最早的集集团客户户也出现现在那些些发达国国家，当当然集团团客户的的授信业业务也应应运而生生。发达达国家的的银行对对授信业业务风险险的研究究比发展展中国家家要充分分，并建建立了科科学完善善的风险险管理体体制，该该体制对对贷前、贷中和和贷后风风险管理理做出了了一系列列的规定。因此，认识发发达国家家对银行行授信风风险管理理的研究究对我国国商业银银行集团团客户授授信风险险管理有有重大的的借鉴意意义。国外对授授信风险险管理的研研究主要要集中

18、在在对授信信风险的的全面认认识与有有效预警警、授信信风险形形成过程程和授信信风险有有效评估估这三个个方面。在集团客客户授信信风险预预警的研研究方面面，从上上世纪770年代代开始，就有了了关于国国外对集集团客户户的授信信风险预预警的相相关研究究。上世世纪700年代，发达国国家的一一些专家家学者通通过自己己的经验验结合对对理论研研究，创创立了SSC分析析法。上上世纪770 -90年年代，发发达国家家的学者者们主要要研究企企业财务务指标，并通过过实验确确认了神神经网络络模型、概率模模型和ZZ 分数数模型的的有效性性。上世世纪900年代以以后，由由于有了了计算机机学术界界和银行行界都开开始使用用计算机

19、机工具融融合其它它理论方方法建立立了以风风险价值值为基础础的集团团客户授授信风险险评估体体系，如如 KMMV，CreedittMettriCCs 等等1。在授信风风险形成成过程和和授信风风险有效效评估的的研究方方面，国国外学者者研究的的也相当当多。WWillliammsonn 2认为过过度授信信的实质质是委托托-代理理方面的的问题，银行经经理作为为代理人人，只能能承担很很有限的的责任。由于激激烈的市市场竞争争，银行行的利润润逐年下下降，为为了增加加收益和和利润并并增加自自己的权权利和社社会地位位，银行行的经理理群体可可能会选选择适当当忽略授授信评估估标准，从而倾倾向于采采用两高高的授信信策略。

20、 Raajann 3教授提提出，羊羊群效应应理论可可以解释释那些银银行经理理人的授授信行为为，因为为只其他他银行经经理人的的那种授授信行为为增加了了银行利利润和自自己的利利益，他他们就会会跟着这这么干。Gabbrieelettal4则提出出银行存存在坏帐帐主要诱诱因之一一是附属属抵押品品的大量量存在。Gabbrieelettal认认为，当当经济衰衰退期代代替经济济繁荣期期时，银银行所有有增加的的附属品品就会贬贬值，从从而导致致坏账的的不断累累积。2、国内内研究现现状文献献综述随着中国国市场经经济的蓬蓬勃发展展和加入入全球经经济的竞竞争，国国内学者者对我国国银行的的集团客客户授信信风险管管理研究

21、究也越来来越多。国内专专家学者者对授信信风险的的研究主主要体现现在从不不同层面面的研究究上。部分学者者从银行行监管的的层面对对集团客客户授信信风险管管理进行行了相关关研究。这一部部分学者者主要研研究集团团客户授授信风险险的特殊殊性，并并在此基基础上提提出相关关的有效效建议。贾广军军等学者者5在分析析具体实实例的基基础上提提出引起起集团客客户授信信微观层层面风险险的主要原因因是信息息约束问问题和信信号偏差差问题，从而提提出处理理信息约约束和不不对等问问题的建建议。廖廖肇辉6在他的的论文中中认为商商业银行行对集团客客户的授信业务务从一定定程度上上来说实实际就是是共同代代理的问问题，他他认为由由于导

22、致致过度授授信的主主要原因因就是授授信的外外部性和和搭便车车这两个个问题。这就要要求银行行监管机机构依法法履行相相关的监监管职能能。也有一部部分学者者从商业业银行的的层面上上对集团团客户授授信风险险管理进进行探究究。孙兴兴全等提提出银行行之间的的不正当当竞争和和恶性竞竞争会给给集团客客户授信信造成更更大的风风险,并提出出商业银银行相互互协作的的建议7。很多学学者还从从客户层层面、经经济学层层面等其其他层面面面对银银行的集集团客户户授信风风险进行行研究。综上，国国外对商商业银行行集团业业务授信信风险管管理的研研究主要要集中在在风险评评估和风风险预警警。国内内的研究究主要还还是从不不同层面面来研究

23、究集团业业务授信信风险。（四） 论文思思路框架架本文的思思路是基基于前人人的理论论研究，更为全全面地认认识集团团客户的的授信风风险，在在可行性性、全面面性等原原则的指指导下提提出合理理有效的的管理授授信风险险的建议议。本文文的主要要框架如如下：第一部分分为绪论论。本章章主要内内容是通通过查阅阅资料分分析出本本研究课课题所在在的背景景，通过过查阅知知网等期期刊网站站上的相相关文献献总结出出国内外外的研究究现状。第二部分分为商业业银行授授信风险险的解析析和集团团客户的的界定。通过分分析商业业银行授授信风险险的相关关理论了了解银行行授信风风险，通通过分析析集团客客户的概概念，初初步了解解集团客客内涵

24、，并通过过分析集集团客户户的特征征，进一一步了解解集团客客户的内内涵。第三部分分为集团团客户授授信风险险。通过过集团客客户授信信风险的的特征及及成因分分析，以以全面了了解集团团客户授授信风险险，以为为后面的的研究做做准备。第四部分分为解决决措施。通过上上述的详详细分析析总结，可以知知道集团团客户授授信风险险的详细细情况，从而针针对这些些情况提提出合理理有效的的措施，以更好好地进行行集团客客户授信信风险管管理。本本文结构构图如下下：加强商业银行集团客户授信风险管理建议集团客户方面原因商业银行方面原因监督体系方面原因商业银行授信风险相关概念集团客户概念和特征问题的提出（绪论）商业银行集团客户授信风

25、险的解析商业银行集团客户授信风险成因分析二、商业业银行集集团客户户授信风风险解析析（一）集集团客户户的概念念集团客户户是指以以家族关关系、管管理控制制、资本本投入或或者兼并并重组等等关系为为纽带，将多个个公司或或者企业业联系在在一起，形成的的包括子子公司、母公司司或者其其他企业业或者公公司组织织在一起起的一个个企业或或者公司司集团，它是一一个法人人群组，而非一一个单独独的法人人，集团团客户本本身不是是法人，它是将将许多法法人联系系在一起起的一个个纽带或或者说是是容器。集团客户户形成的的三种主主要方式式是家族族关系方方式、管管理控制制方式和和资本投投入方式式。以家家族关系系方式形形成的集集团客户

26、户，其内内部的企企业或者者公司的的主导者者具有血血缘关系系。以管管理控制制方式形形成的集集团客户户，其内内部的企企业或公公司主要要通过主主公司对对其下属属的公司司进行管管理进行行运作。以资本本投入方方式形成成的集团团客户，其内部部的运行行模式是是通过股股份制来来进行角角色分配配管理。集团客户户最早在在欧美等等西方发发达国家家形成。由于其其强大的的竞争优优势迅速速吸引了了商业银银行的目目光。集集团客户户由于是是由许多多法人集集合在一一起的，所以它它的内部部组织结结构十分分复杂。（二）集集团客户户的特征征集团客户户由于其其特殊性性，比一一般的单单个企业业更具明明显的特特征。它它的特征征可以从从它内

27、部部结构、财务状状况等方方面来分分析。总总体来说说，集团团客户的的主要特特征如下下：1集团团客户规规模巨大大集团客户户不是单单独的法法人，是是一个法法人群体体。由集集团客户户的定义义可知，它由许许多企业业或者公公司组成成。这些些组成企企业，都都以共同同利益为为纽带组组织在一一起，以以实现利利益最大大化。如如三九集集团、方方正集团团、中国国石化等等。集团团本身没没有法人人的资格格，但处处在集团团中的各各个企业业或者单单位具有有法人资资格，并并具有独独立核算算资格。由于集集团的巨巨大优势势，集团团客户的的规模近近几年来来有扩大大的趋势势。集团客户户由于是是由几十十至几百百家企业业或者单单位组成成，

28、它的的生产经经营规模模巨大。集团客客户形成成的原因因就是它它能够获获得更多多资源、得到更更多的利利益，能能够形成成规模效效应，甚甚至通过过建立集集团能对对市场的的某一个个行业或或者方向向产生垄垄断效应应。同时时通过建建立集团团能够增增加生产产经营的的稳定性性，降低低生产经经营风险险。集团客户户的财务务进行统统一管理理。集团团公司财财务管理理的目标标是实现现利润最最大化、资金利利用率最最大化、充分实实现企业业价值、降低融融资成本本，为了了实现这这些目标标，大多多数集团团客户将将集团内内部成员员的财务务统一到到总公司司或者母母公司进进行管理理，统一一调度。这种方方法有利利于对集集团内部部的投资资和

29、融资资进行统统一管理理，降低低成本，所以集集团的财财务管理理管理的的是其内内部的所所有成员员的财务务，管理理规模巨巨大。2.集团团客户内内部关系系复杂集团客户户由于是是由许多多企业单单位组成成，它们们内部各各个成员员之间联联系在一一起的纽纽带是共共同利益益, 这些些共同利利益包括括资本、产品、技术等等, 这些些联系的的纽带的的多样性性造成了了集团内内部组织织结构的的复杂性性、多样样。同时时,集团是是由兼并并、收购购、购买买并持有有股票、家族经经营等多多种方式式建立起起来的，这也在在一定程程度上导导致了集集团内部部的组织织结构的的多样化化。由于集团团的财务务管理实实行集中中统一管管理、统统一调度

30、度的模式式，为了了实现利利润最大大化和企企业价值值最大化化，集团团客户要要因时制制宜、因因企业制制宜，由由于集团团的组建建方式的的多样化化和内部部成员企企业性质质的多样样化，财财务管理理的主体体和对象象都有各各自的特特点，再再加上内内部组织织结构的的复杂化化，财务务管理要要想实现现这两个个目标，进行更更好的投投资和融融资，必必须针对对不同性性质的企企业进行行不同性性质的财财务管理理，这无无疑增加加了财务务管理的的难度和和复杂性性。3.集团团客户具具有良好好的政府府关系和和形象集团客户户相对于于单个企企业的优优势在于于它更多多的资源源、更强强的投资资融资能能力和更更好的发发展潜力力、更大大规模效

31、效应和它它对地方方经济带带来巨大大发展，地方政政府为了了吸引集集团客户户，对它它出台一一些优惠惠政策；集团客客户为了了在竞争争中取得得更大的的竞争优优势，获获得更好好的发展展，经常常参加当当地政府府具有重重大意义义的活动动，并参参与当地地的慈善善活动，开展资资助当地地贫困学学生等一一些列活活动，借借此来树树立自己己的良好好形象并并产生品品牌效应应。（三）商商业银行行集团客客户授信信风险相相关概念念1、授信信的概念念授信是指指商业银银行向客户直接接提供的的资金支支持，或或者对客客户在从从事有关关经济活活动过程程中可能能产生的的赔偿、支付责责任做出出的保证证。简单来来说，授授信是指指银行向向客户直

32、直接提供供资金支支持，或或对客户户在有关关经济活活动中的的信用向向第三方方作出保保证的行行为。授授信按期期限分为为短期授授信和中中长期授授信。短短期授信信指一年年以内包包括一年年的授信信，中长长期授信信指一年年以上的的授信。授信金金额一般般可以从从几百万万到几百百亿人民民币。2、集团团客户授授信的概概念集团客户户授信是是指商业业银行专专门为集集团客户户统一定定制授信信金额，在集团团客户保保证不超超期和不不超额的的前提下下，允许许集团客客户灵活活使用授授信金额额。其中中，集团团使用的的授信金金额可以以是一种种授信种种类，也也可以是是多种授授信种类类。3、集团团客户授授信风险险的概念念集团客户户授

33、信风风险是指指由于集集团客户户对授信信的不正正当操作作或者集集团客户户内部不不按公允允价格操操作资产产导致商商业银行行不能按按时回收收授信金金额及利利息，由由此带来来的损失失的可能能性。这这里的对对授信业业务的不不正当操操作包括括过度授授信、没没有按一一定原则则分配授授信额度度以及过过度授信信。（四） 集团客客户授信信风险的的特征从集团客客户的内内涵分析析可以看看出，集集团客户户与其它它客户更更复杂。因此，集团客客户授信信风险比比其它客客户授信信风险要要复杂。商业银银行集团团客户风风险的特特征主要要如下：1.商业业银行集集团授信信风险的的复杂性性由于集团团客户的的组织结结构和财财务管理理比一般

34、般的企业业或单位位更复杂杂，所以以它的授授信风险险更加复复杂多变变。集团团客户由由于其巨巨大的优优势在市市场竞争争中出于于绝对的的优势，基于此此，相比比于一般般客户，银行更更愿意把把橄榄枝枝抛向集集团客户户。但与与此同时时，集团团客户面面临的风风险远比比一般企企业复杂杂。2.商业业银行集集团授信信风险的的不透明明性引起商业业银行授授信风险险不透明明性的主主要原因因是集团团客户内内部财务务管理的的复杂性性导致集集团客户户的财务务报表往往往与实实际财务务情况不不对等。出现这这种状况况的原因因是企业业集团内内部存在在着关联联交易，从而使使集团的的资产在在集团内内部成员员之间持持续不断断转移。这使银银

35、行很难难准确判判断集团团的财务务状况，从而也也就无法法判断集集团企业业授信风风险的大大小及变变化情况况。3商业业银行集集团客户户授信风风险的突突发性由于集团团客户授授信风险险的不透透明性，商业银银行很难难判断集集团客户户的授信信风险到到底有多多大。当当这种风风险在无无形之中中积累到到了一定定程度之之后，就就会因为为外界的的一些哪哪怕是极极小的干干扰因素素突然爆爆发成为为危机。这些干干扰因素素包括政政府司法法机关或或者其他他监管会会的检查查、媒体体的负面面报导、集团内内部的矛矛盾等。4.商业业银行集集团客户户授信风风险的滞滞后性商业银行行集团客客户授信信风险的的滞后性性是指由由于集团团客户授授信

36、风险险的隐蔽蔽性，集集团的授授信风险险一时半半会不会会显现出出来，一一旦这种种风险爆爆发，就就意味着着集团客客户的经经营出现现了极大大危机，会给集集团客户户和企业业造成极极大损失失。从集集团客户户的内涵涵可以知知道，集集团客户户的一个个优势是是它可以以运用灵灵活的关关联交易易和庞大大的关系系网络来来转移、分散或或弥补局局部的缺缺陷或者者一时的的危险，从而使使整体表表面上看看起来很很正常。而从银银行来说说，银行行过分相相信集团团客户的的能力，所以银银行愿意意向暂时时处于危危难中的的集团客客户伸出出援助之之手。集集团客户户和银行行这两个个方面的的举措导导致了授授信风险险爆发的的拖延。5.商业业银行

37、集集团客户户授信风风险的放放大性由于集团团客户授授信风险险滞后性性的特征征，集团团客户和和银行往往往会错错过采取取措施弥弥补风险险或者阻阻止风险险的最佳佳时机，从而导导致风险险的进一一步扩大大，严重重时甚至至导致集集团的倒倒闭破产产，这对对集团客客户和银银行都是是巨大损损失。正是由于于商业银银行集团团客户授授信风险险的复杂杂性、不不透明性性、突发发性、滞滞后性和和放大性性。20010年年6月11日发布布的中中国银行行业监督督管理委委员会关关于修改改的的决定中第四四条对集集团客户户授信风风险的概概念进行行了进一一步扩充充，增加加了风险险暴露的的范围。在该决决定中把把商业银银行持有有的集团团客户成

38、成员企业业发行的的公司债债券、企企业债券券、短期期融资券券、中期期票据等等债券资资产以及及通过衍衍生产品品等交易易行为所所产生的的信用风风险暴露露纳入集集团客户户授信业业务进行行风险管管理。三、集团团客户授授信风险险成因分分析20133年5月月15日日，中国国银监会会公布商商业银行行主要指指标结果果显示，一季度度，商业业银行不不良贷款款52665亿元元，不良良贷款率率为0.96%。其中中，次级级类贷款款为22242亿亿元、可可疑类贷贷款23379亿亿元、损损失类贷贷款6443亿元元。具体体信息如如表一：表一 商业银银行不良良贷款信信息表时间20133年项目一季度(一)信信用风险险指标不良贷款款

39、余额52655其中：次次级类贷贷款22422可疑类贷贷款23799损失类贷贷款643不良贷款款率0.966%其中：次次级类贷贷款0.411%可疑类贷贷款0.444%损失类贷贷款0.122%贷款损失失准备153770拨备覆盖盖率291.95%(二)不不良贷款款分机构构指标时间20133年一季度机构不良贷款款余额不良贷款款率商业银行行526550.966%大型商业业银行324110.988%股份制商商业银行行8960.777%城市商业业银行4540.833%农村商业业银行6121.733%外资银行行620.599%信息来源源：中国国银监会会图一 我我国集团团客户数数量信息来源源：中中国统计计年鉴图

40、一的数数据显示示，20005年年，我国国集团客客户的数数量为221699个，截截止20007年年，我国国集团客客户数量量增加至至28556个，截止到到20110年，我国集集团客户户数量到到达35543个个。随着着集团客客户的不不断增加加，集团团客户成成为商业业银行的的重要授授信业务务群体。正如集团团客户的的复杂性性，集团团客户的的授信风风险成因因也是复复杂多样样的。不不仅有集集团自身身的原因因，还有有商业银银行、监监管体系系及法律律法规等等外部环环境因素素。本文文将从集集团自身身、商业业银行和和监管体体系三个个方面来来分析集集团客户户风险成成因。（一）集集团客户户方面从集团客客户自身身来看，集

41、团客客户授信信风险形形成的原原因自然然与其复复杂的组组织结构构密不可可分。总总体来说说，集团团客户自自身原因因主要有有集团客客户的经经营风险险、关联联交易和和财务管管理的复复杂性三三个方面面。1.集团团客户的的经营管管理风险险 在市场场经济和和经济全全球化的的背景下下，企业业所在的的市场竞竞争越来来越激烈烈，集团团客户面面临着普普通企业业所面临临的风险险，即原原材料供供应不足足、资金金缺乏、市场起起伏不定定、宏观观经济政政策变化化及海外外贸易壁壁垒等。同时集集团客户户是由许许多家企企业或单单位组成成的，内内部结构构复杂，而且它它的发展展模式“以融融资促投投资，以以投资带带融资”要求在在同样环环

42、境下企企业的管管理水平平要比一一般的企企业高，随着扩扩大投资资规模和和跨国贸贸易，如如果经营营管理水水平跟不不上企业业规模的的扩张速速度，就就会造成成经营的的混乱，从而使使集团陷陷入困境境。2.集团团客户的的财务管管理风险险集团客户户是由许许多法人人组成，这些法法人之间间存在着着或多或或少的关关联，内内部法人人又可以以分为子子公司、母公司司和关联联公司等等，他们们涉及的的行业广广，银行行很难获获取到企企业真实实的财务务信息。从而间间接导致致集团企企业可以以出现多多头授信信、过度度授信等等问题，从而对对银行产产生授信信风险。有些集团团企业为为了应对对来自企企业内部部和外部部的考核核，可以以造假财

43、财务报表表，从而而使财务务报表的的真实性性大打折折扣，而而集团客客户的财财务管理理方式是是集中管管理、统统一核算算调拨，银行很很难系统统地掌握握到集团团客户的的资金流流向和使使用情况况，银行行只能主主要靠财财务报表表来查看看集团客客户的财财务状况况，这就就导致了了银行授授信风险险的进一一步增加加。一些集团团为获取取更多的的资金支支持，通通过借助助集团内内部信誉誉较好的的企业向向银行申申请授信信，这会会使银行产产生偿债债主体混混乱风险险。同时时，集团团客户有有时会采采取相子子公司与与母公司司之间、母公司司之间和和子公司司之间互互担保的的方式来来获取更更多的资资金。表二表表示的是是集团客客户相互互

44、担保情情况及关关联方之之间的关关系，从从表中可可以看出出，集团团客户会会向本集集团所控控制的子子公司成成员进行行担保和和抵押，而且集集团客户户的母公公司或者者是支柱柱公司会会有意识识地对本本集团进进行担保保。这种种过度担担保的行行为使得得担保虚虚化风险险增加。表二 集团客客户相互互担保情情况及关关联方之之间的关关系关联交易易类别时间关联方与与企业集集团不存存在控制制关系关联方为为企业集集团的控控制方企业集团团为关联联方的控控制方关联方向向上市公公司提供供担保和和抵押2006682196200774511102200883126820099514203201003113129上市公司司向关联联方

45、提供供管理方方面的合合同（上上市公司司作为收收入方）2006632398200774552920088424915200998014372010079250143.集团团客户内内部的关关联交易易关联交易易是指关关联方在在内部产产生的各各种资源源的转移移交易行行为。119977年5月月22日日，财政政部颁布布的企企业会计计准则关联联方关系系及其交交易披露露中规规定：在在企业财财务和经经营决策策中，如如果一方方有能力力直接或或间接控控制、共共同控制制另一方方或对另另一方施施加重大大影响，则视其其为关联联方；如如果两方方或更多多方同受受一方控控制，也也将视其其为关联联方。在在企业会会计准则则中，对对

46、关联交交易进行行了分类类，以更更好的进进行会计计核算。包括购购买或销销售商品品、购买其其他资产产、提供或或接受劳劳务、担保、提供资资金、租赁、代理、研究与与开发转转移、许可协协议、关键管管理人薪薪酬共十十一个种种类的关关联交易易。中国国金融数数据库定定义了关关联交易易类别，其中229个交交易类别别具体信信息如表表三。表三 中国金金融数据据库定义义的关联联交易类类别类别代码码关联交易易类别具具体信息息10111上市公司司向关联联方购买买商品10122上市公司司向关联联方销售售商品10211上市公司司向关联联方购买买除商品品以外的的其他资资产10222上市公司司向关联联方销售售除商品品以外的的其他资资产10233资产置换换（非现现金交易易的资产产转移）10311上市公司司向关联联方提供供劳务10322上市公司司接受关关联方劳劳务10411上市公司司代理关关联方产产品和服服务10422关联方代代理上市市公司产产品和服服务10511上市公司司租赁代代理方资资产10522关联方租租赁上市市公司资资产10611上市公司司向关联联方提供供资金10