《公司内部控制管理细则》.docx

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1、公司内部控制管理细则内部限制管理细则 （一） 内部机构运行管理限制 1、内部机构运行关键管理限制点 (1) 内部机构梳理。(2) 内部机构设置的合理性和运行的高效性。(3) 内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当刚好解决。2、 内部机构运行管理限制细则 (1) 人事部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发觉内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。(2) 人事部门应当依据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营须要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。（二） 发展战略管理限制 发展战略管理是对公司经营的现实状况和将来趋

2、势进行综合分析和科学预料的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。1、发展战略关键管理限制点 (1) 战略目标制定应考虑周全,目标定位精确。(2) 战略规划制定应有阶段目标和详细实施步骤、措施，具有可操作性。(3) 战略规划应随着企业内外部环境的改变刚好调整。2、内部机构运行管理限制细则 (1) 战略规划中心结合实际，全面分析，精确的制定公司战略规划目标。(2) 战略规划中心严格根据公司战略规划目标编制实施安排、步骤、预算报表及绩效指标。(3) 详细业务部门对公司年度安排完成状况综合分析，找寻出现偏差缘由、提出安排（规划）调整看法。（三） 合同管理限制 1、 合同关键管理限制点 (1)

3、合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。(2) 合同文本合法性、规范性。(3) 合同签署是否根据会签流程进行审批。(4) 公司行政印章运用是否得到有效限制。(5) 合同对方是否具备履约资质，合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。2、 合同管理管理限制细则 (1) 建立并严格执行公司合同管理方法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。(2) 严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。(3) 合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时实行应对措施，反映实际合同变更或解除需求。（四） 财务资金管理限制

4、 本制度所称的财务资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他货币资金。1、 财务资金关键管理限制点 (1) 职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。(2) 现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。(3) 与财务资金有关的票据的购买、保管、运用、销毁等应有完整的记录，银行印 (4) 鉴和有关印章的管理应当严格有效。2、 财务资金管理不相容岗位 (1) 财务资金支付的审批与执行。(2) 财务资金的保管和盘点清查。(3) 财务资金的会计记录和审计监督。(4) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。3、 财务资金运用的审核批准程序

5、 申请 审核复核审批支付。4、 财务相关印章管理 (1) 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(2) 银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。(3) 现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。(4) 财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。(5) 会计人员名章应由本人自行保管运用。(6) 会计印章保管人员应当根据规定用途和范围运用，严禁交由非责任人运用，严禁在空白单证及纸张上用印。(7) 会计印章一般不得携带出公司运用。确因工作须要携带出单位运用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督运用。5、 票据管理 (1) 空白支票等银行票据和其他有价证

6、券由出纳员保管。(2) 发票应由专人保管运用，根据规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。6、 财务资金管理限制细则 (1) 公司取得的货币资金收入必需刚好入账，不得账外设账，不得坐支现金。(2) 公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。(3) 公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应刚好查明缘由，做出处理。（五） 选购与付款管理限制 本制度所称的选购与付款是指企业外购

7、商品并支付款项的行为。1、 选购与付款关键管理限制点 (1) 权责安排和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。(2) 请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。(3) 选购与验收的管理流程及有关限制措施应当清楚，对供应商的选择、选购方式的确定、选购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。(4) 付款方式、程序、审批权限等应当明确。2、 选购与付款业务的不相容岗位 (1) 请购与审批。(2) 询价与确定供应商。(3) 选购合同的订立与审核。(4) 选购、验收与相关的会计记录。(5) 付款的申请、审批与执行。3、 选购与付款管理限制细则 (1) 各单位负责人依据单位需求和库存状况做出商品

8、申购安排，填写物品申购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转选购部制定选购安排。(2) 依据审批后的选购安排成立询价小组，询价小组制定详细的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报价单、售后服务承诺及相关实惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最终供应商并进行选购。(3) 购回商品交物资部验收，仓库管理员凭选购单及销货清单清点货物，填写入库单。选购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。(4) 由于质量或规格不符等缘由要退换货的，物资部需对符合退、换

9、货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，选购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理。（六） 存货管理限制 本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。1、 存货关键管理限制点 (1) 存货的验收、领用、盘点及处置的限制流程清楚。(2) 存货成本核算方法、跌价打算计提等会计处理方法符合国家规定。

10、2、 存货管理限制细则 (1) 物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交选购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商干脆运抵现场运用的货品：公司选购、物资及运用部门的有关人员必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交选购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。(2) 物资部必需设置存货明细账，仓库管理员依据存货入库单，具体登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核选购合同、入库单及选购发票等单据是否

11、精确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。(3) 存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。(4) 公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部依据审批看法进行处理。(5) 财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，刚好进行账务处理。（七） 固定资产管理限制 本制度

12、所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，运用寿命超过一个会计年度的有形资产。1、 固定资产关键管理限制点 (1) 固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。(2) 固定资产取得、验收、运用、维护及处置等环节的限制流程应当清楚。(3) 固定资产成本核算、计提折旧和减值打算、处置等会计处理符合国家规定。2、 固定资产管理限制细则 (1) 对一般固定资产的选购由运用部门依据实际状况提出选购申请，待批准后交由选购部门选购。(2) 对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司董事会审批。(3) 固定资产管理部门依据申购单、送

13、货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。(4) 固定资产管理部门应制定平安防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及运用状况提出修理安排，按规定权限报批后实施；固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。(5) 财务部会同固定资产管理部门、固定资产运用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的证据及按规定权限审批后，刚好进行账务处理，确保账实相符。(6) 财务部门审核

14、选购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末依据相关资料对固定资产进行减值打算分析，对应计提减值打算的固定资产刚好进行账务处理。（八） 成本费用管理限制 本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的干脆材料、干脆人工和其他干脆费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致全部者权益削减的，与全部者安排利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。1、 成本费用关键管理限制点 (1) 成本费用定额、成本费用安排编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确。(2) 成本费用预料、决策、预算、限制、核算、分析及考核的流程应

15、当清楚，对成本费用核算应当有明确的规定。2、 成本费用固定资产管理限制细则 (1) 依据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售状况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及将来发展趋势进行预料，制定合理的成本费用目标。成本费用预料应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。依据公司成本费用预料决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标详细化。(2) 将费用支出依据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。 办公用品的支出由行政管理部门限制，行政管理部门负责人为主要负责人。 人工成本由人事管理部门限

16、制，人事管理部门负责人为主要责任人。 车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，修理项目实行分类管理，修理合同、修理费支出根据规定权限执行。 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。 费用审批程序及审批权限根据各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。(3) 财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、精确性和合规性进行审核、报销，依据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。(4) 公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责

17、任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任单位合理限制经营成本及各种耗费。（九） 资金筹措管理限制 本制度所称的资金筹措是指企业为了满意生产经营发展须要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。1、 筹资关键管理限制点 (1) 筹资决策、执行与偿付各环节的限制流程应当清楚，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与运用、还本付息的审批与办理等应有明确规定。(2) 筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定。2、 资金筹措管理限制细则 (1) 财务部门每年末依据下一年的经营指标预算及资金安排，预料公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资安排，依据公司实际需求报董事会审批。(2)

18、 依据批准后的筹资安排，根据规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必需符合中华人民共和国合同法及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核看法。(3) 根据合同或协议的规定刚好足额的取得相关资产。取得货币性资产的，应当按实有数额刚好入账；取得非货币性资产，依据合理确定的价值刚好进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对须要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构刚好进行评估。同时公司需根据筹资安排所规定的用途运用资金，当要变更资金的用途时，按规定权限报批。(4) 财务部门负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月（季）刚好与银行核对，如有

19、差异查明缘由。核对无误后，按规定权限办理付款审批，按时偿还本息。(5) 财务部门依据审核无误后的相关凭证，根据公司会计政策进行账务处理，借款利息需供应计算依据。（十） 财务报告编制限制管理 本制度所称的财务报告是指企业对外供应的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（注：1、会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表;2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。） 1、 财务报告关键管理限制点 (1) 在打算编

20、制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程限制要求明确。(2) 财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。2、 财务报告管理限制细则 (1) 依据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特殊关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会审议。(2) 财务人员在日常会计处理过程中要刚好进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。(3) 财务人员在审核凭证的过程中，对发觉串户、记账科目运用错误、借贷方向错误等

21、差错时，向有关制证人员等询问后或依据原始凭证明际状况进行调整。(4) 财务报告的编制严格根据国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者随意进行取舍。(5) 财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验： 会计报表内有关项目的对应关系。 会计报表中本期与上期有关数字的连接关系。 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。(6) 依据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司依据实际状况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会审议。审计过程中，公司需协作会计师事务所的审计，刚好供应与财务报告相关的资料，对审计发觉的问题要刚好的进行沟通。（十一） 违规行为限制管理 1、 违规行为关键管理限制点 公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，实行适当的订正措施。2、 违规行为管理限制细则 (1) 公司制定员工奖惩管理实施细则等规章制度，并对重要限制制度和强制性规范进行宣扬贯彻。(2) 公司对发觉的违规行为刚好进行制止，并按公司的有关规章制度规定进行处理。(3) 相关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与处理状况进行警示教化 END