X公司固定资产管理办法（试行）.docx

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1、X公司固定资产管理方法（试行）第一章总那么第一条 为加强公司固定资产管理，明确固定资产管理和使用职 责，保证公司固定资产平安完整，提高固定资产使用效率，按照 企业内部控制规范及应用指南、企业会计准那么等相关规定, 结合公司的实际情况，制订本方法。第二条公司固定资产管理的基本原那么：配置合理、效益优先、 责任明确、属地管理，建立账、卡、实、责任人四位一体，实施 固定资产动态全生命管理。第三条 本方法适用于省公司、分公司、全资及控股子公司。第四条第二章定资产范围及分类固定资产指同时具有以下特征的有形资产:（一）为生产、经营、运营、管理而持有的;（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）单位价值在200

2、0元以上，且使用期限超过1年的其他非生产、经营、运营和管理的主要设备。第五条 固定资产分类：房屋及建筑物、网络线路、网络设备、接入网络、管道及杆路、终端设备、运输设备以及与运营和经营理部门、财务部门参与。固定资产对外租赁由市场部门提出书面 申请，资产管理部门负责组织效益分析、组织商谈，形成租赁方 案、按审批权限履行审批程序后，签订租赁合同，按期收取租金。 租赁合同副本报财务部门备案。具体流程及权限按资产租赁管 理方法执行。第二十二条 固定资产因毁损、闲置、淘汰更新等原因实施处置的，由资产管理使用单位提出申请，详细说明原因，资产管理 部门初审并组织技术鉴定并提出处置意见，按照审批权限履行审 批程

3、序后执行。具体流程及权限按固定资产实物管理方法执 行。第二十三条.固定资产在报废后，按国家规定需交专业机构回 收的，应按规定交专业机构回收。其他报废资产，具备再利用价 值的，应进行利旧处置，不具备利用的报废资产，应由资产管理 部门牵头成立由财务部门、审计纪检部门等参与的废旧物资处置 小组制定处置方案，报公司分管固定资产的领导审批后处置，按 国有资产管理规定须公开处置的，应须委托专业的竞拍平台进行竞拍处置。第二十四条固定资产内部调拨。省、分公司之间、分公司与省公司子公司之间、跨市州分公司之间资产调拨由省公司组织实 施。第二十五条 同一市州区域内分公司之前固定资产调拨市级分 公司组织实施并报省公司

4、备案。第六章定资产担保及保险第二十六条固定资产用于担保，应按公司对外担保管理办 法履行审批程序后办理。第二十七条.固定资产中，属于国家法律法规强制性保险的， 应按规定办理保险，非强制性保险的资产，应由资产管理部门会 同财务部门等按本钱效益原那么进行充分评估，并按内部审批程序 完成审批后办理。第七章定资产租赁管理第二十八条 固定资产租赁，必须严格履行内部审批 决策程 序。公司负责资产实物管理的部门拟租赁资产时，应当提交书 面资产租赁申请报告，经相关部门会签审核后，提请本公司决 策机构审议，批准后方可实施。第二十九条,固定资产租赁，均指经营性租赁，凡属于融资租 赁的，应按公司投资管理方法和其他相关

5、制度执行。第三十条资产租赁核定租金标准应遵循“本钱补偿”、“适 当回报”和“市场公允”的原那么。第八章固定资产管理权限第三十一条 固定资产业务审批，在授权范围进行，不得越权审批。工程审批人审批范围及权限购置股东大会单笔金额超过公司最近一期经审计净资产的20%, 一个会计年度内 购置的固定资产总金额超过公司最近一期经审计净资产的30%的购 置计划。董事会单笔金额不超过公司最近一期经审计净资产的20 %, 一个会计年 度内购置的固定资产总金额不超过公司最近一期经审计净资产的 30%的购置计划。董事长董事会授权董事长审批单笔金额不超过公司最近一期经审计净资 产的10 %, 一个会计年度内总金额不超过

6、公司最近一期经审计净 资产的20 %的固定资产购置计划。省公司经营 管理层董事会授权公司经营管理层审批单笔金额不超过20000万元，一 个会计年度内总金额不超过公司最近一期经审计净资产的10 %的 固定资产购置计划。市级分公司 经营管理层省公司授权市级分公司经营管理层审批单笔金额不超过300万元 全年累计不超过3000万元的固定资产购置计划。县级分公司 经营管理层省公司授权县级分公司经营管理层审批单笔金额不超过50万元， 全年累计不超过500万元的固定资产购置计划。处置股东大会单笔金额超过公司最近一期经审计净资产的20 %, 一个会计年度 内处置的固定资产总金额超过公司最近一期经审计净资产的2

7、0% 的处置计划。董事会单笔金额不超过公司最近一期经审计净资产的10%, 一个会计年度 处置的固定资产总金额不超过公司最近一期经审计净资产10%的 10%的处置计划。董事长董事会授权董事长审批一个会计年度内总金额不超过20000万元 的固定资产处置计划，公司经理层在上述额度内具体办理。省公司经营 管理层董事会授权经营管理层审批一个会计年度内总金额不超过10000 万元的固定资产处置计划，公司经营管理层在上述额度内具体办 理。市级分公司 经营管理层省公司授权市级分公司经营管理层审批单笔处置金额不超过10 万元，一个会计年度内总金额不超过500万元的固定资产处置计 划，分公司经营管理层在上述额度内

8、具体办理县级分公司 经营管理层省公司授权县级经营管理层审批，单笔处置金额不超过1万元，一 个会计年度内总金额不超过50万元的固定资产处置计划，公司 经营管理层在上述额度内具体办理。第三十二条购置、处置的固定资产，按国有资产管理权限需 要报国有资产管理部门审批的，应报国有资产管理部门审批并按 批复意见执行。第九章 固定资产计价第三十三条.固定资产初始计价（一）外购固定资产，按照买价加上支付的运输费、包装费、 保险费、安装本钱、交纳的有关税金等计价。（二）接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额加负担 的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同 类计价。（三）自行建造固定资产，按照建

9、造过程中实际发生的全部 支出和安装费用计价。（四）其他单位投资转入固定资产，按照评估机构评估确认 或投资各方在合同协议中约定的价值计价。（五）融资租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价 款加运输费、途中保险费、安设备的市场价，或通过评估确认的 价值计价。（六）在原有基础上进行改、扩建的固定资产，按照原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程 中发生的固定资产变价收入后的余额计价。（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值 计价。（A）省公司、分公司、子公司之间调拨固定资产，按调出 方账面价值计价。（九）在建工程到达预计可使用状态后进行预转固，按在建 工程工程核

10、算账面金额作为固定资产预计金额，待工程工程决算 后，按决算金额调整固定资产入账金额。（十）固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改 造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整帐 面价值外，不得调整其帐面价值。第三十四条第十章定资产折旧固定资产折旧方法：年限平均法。第三十五条 固定资产分类折旧年限及残值率如下:序号类别折旧年限残值率1光缆线路干线-地埋25年5%2光缆线路干线-架空15年5%3电缆线路10年5%4接入网络10年5%5有线模拟前端设备6年5%6有线数字前端设备6年5%7数据业务平台设备6年5%8干线传输设备6年5%9光接收、光发射等光设备6年5%10电源设备6年5

11、%11市电供电设施12年5%12空调设备5年5%13机顶盒及其他用户端设备5年0%14房屋40年5%15简易建筑10年5%16运输设备6年5%17服务器、计算机、打印机、摄像机、照相 机、复印机桌椅等办公设备5年5%18（线路、网络）施工、维护仪器、仪表等 设备6年5%19其他电子设备5年5%第三十六条 固定资产计提折旧时，应以月初可提取折旧的固 定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产，当月不提折旧, 从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月仍提折旧,从下月起停止计提折旧。第十一章固定资产减值第三十七条.固定资产减值是指固定资产发生损坏、技术陈旧 或其他经济原因，导致其预计可收回金额

12、低于其账面价值。如果 固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于 账面价值的差额计提固定资产减值准备。第三十八条.公司制定统一固定资产减值测试标准及方法，由 资产管理部门会同相关资产使用部门及相关技术部门，对资产是 否存在减值进行测试，测试时发现存在资产减值，应按财务部门 下发的资产减值情况表并同时提交资产减值的相关证据。第三十九条.财务部门收到资产管理部门提交的固定资产的减 值情况后，应予以复核并征询年报报表审计机构专业意见后，上 报省公司审批。第十二章定资产台帐及产权登记第四十条公司应建立固定资产管理卡片台帐，准确反映固定资产以固定资产实物交接为起点，以固定资产实物报废、清理

13、、 处置为终点的全面信息。公司应设置固定资产卡片，登记各个固定资产的详细工程。固定资产卡片应严格按照固定资产目录要求建立，信 息要求齐全，不得漏项、不得打包建卡，确保账、卡、实、责任 人四位一体。第四十二条属于国家机关或外部单位可以办理产权登记的,并取得产权登记证书的固定资产，承办部门及时办理产权登记, 将相关证书移交公司资产管理统一保管。不属于国家机关或外部 单位可以办理产权登记的，并取得产权登记证书的固定资产，应 凭竣工资料，由资产管理部门按资产管理目录，办理内部产权登 记并编号存档。第四十三条公司进行资产重组、对外投资等，对发生产权变更资产应由承办部门及时变更产权登记变更手续，并移交公司

14、资 产管理部门统一保管。第四十四条第十三章定资产清查财务部门、资产管理部门、使用部门每年至少核对一次固定资产卡片台帐、账簿，保证账、账相符，账、卡相符, 卡、实相符。第四十五条各单位应每年至少组织一次对本单位固定资产进行全面实地清查盘点。清查的方式采用实地盘点法，将与固定资 产明细账相符的固定资产卡片和资产实物进行核对，并填写盘存 记录。清查中发现盘盈、盘亏、毁损的，使用部门应填写固定资产盘盈、盘亏、毁损报告，详细记录固定资产的增减原因和处理意见，报经批准后办理增减手续和进行相关账务处理。第四十六条公司应建立经济效益分析评价机制，重点关注固定资产产出率、固定资产利用率、固定资产损失率、设备实占

15、率 等效能指标。提高资产利用率，确保资产效益最大化。第十四章定资产的信息化管理第四十七条公司及分公司、子公司应按照信息化建设的统一部署和要求，将固定资产管理统筹纳入公司信息化建设和应用。 建立统一的固定资产信息化管理有关信息标准，包括但不限于：（一）制定统一的固定资产信息代码体系以及固定资产记录信息标准;（二）统一物资分类代码、生产设备分类代码与固定资产分 类代码之间的对应关系。第四十八条公司、分公司、子公司应按照统一、规范的固定资产变动和运行维护业务流程，以信息系统为技术支撑，建立工程工程管理、资产实物管理与固定资产财务管理的业务协同和 信息集成，逐步实现工程自动转资、资产与设备联动，确保账

16、、 卡、物的动态一致。第四十九条公司、分公司、子公司应及时梳理、调整、完善固定资产管理以及相关管理流程、部门职责和业务规范，不断完善与固定资产信息化管理相适应的管理架构和组织体系。第十五章固定资产管理监督检查及考核第五十条 公司对固定资产从购建、使用、调拨、增减、报废、 盘盈、盘亏等全过程执行公司制度，建议长效监督检查机制和绩 效评估机制。定期不定期对各分（子）公司的固定资产管理水平、 管理状况进行监督检查和绩效评估。第五十一条 固定资产的管理使用情况应作为对各单位负责人 审计和考核的主要内容。资产管理部门负责人及资产管理人员、 资产使用人员工作调动时，必须将固定资产点交清楚。对管理工 作成绩

17、显著的领导和个人，应给予表扬和奖励；对工作失职、管 理不善，造成损失的领导和个人，要追究责任予以处分。第五十二条.固定资产进行清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁 损的资产，应查明原因并如实上报情况，严格违规私自处置固定 资产、杜绝账外资产，严禁采取任何方式、任何名义未经批准擅 自对外出租、借用设备，或进行质押、担保。第五十三条.资产使用部门和个人对责任不清、管理不善，造 成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并赔偿由此造 成的经济损失。赔偿金额的具体规定为：（一）操作和保管人员不按操作规程或保管不善等人为原因造成的损坏。有关的通用设备、电源电器设备、工器具、办公设备及家具等。 具体类别：（一

18、）房屋与建筑物：指包括建筑物主体及附属设施、电梯、 通风取暖设备平安设施及其他必须配备的设备。（二）网络线路：包括省干线、市级和县级城域网光纤线路、 电缆线路。（三）网络设备：指安装于机房，用于各类信号接收、处理、 发送、监测等设备及附属支撑系统，包括电视业务、数据业务的 前端系统，媒资、客服、BOSS系统的设备，其他增值业务平台 的设备。（四）接入网络：指到用户前端的城域网络局部所涉及的网 络线路及附属设备。（五）运输设备：包括办公车辆、网络维护和工程抢修用工 程车、货车、吊车、叉车等。（六）电源、电器设备：包括变配电、发电、变流、蓄电池 等设备，电源监控系统和空调系统的设备等。（七）工、器

19、具：指仪器、仪表和备品、备件，其中仪器、 仪表指用于设备检测、信号调试使用的设备。（A）办公设备和办公家具：包括电脑、打印机、 机、 复印机、一体机、扫描仪、投影仪、照相机、音响、电视、摄像 机、刻录机、考勤机、通讯设备、保险柜、点钞机、POS机、碎 纸机、UPS电源（办公）、存储设备等。办公家具包括办公桌椅、（二）完全损坏的损失金额是损坏设备的市场价X该设备的成新率，设备成新率=1-该设备已使用年限/预计使用年限。（三）有维修价值的损失金额为：损坏设备的鉴定费、维修 费及相关费用。（四）责任人赔偿额确实定：以损失金额作为赔偿金额的基 数，根据其本人在损坏过程中责任大小，确定赔偿金额。（五）对

20、有以下行为的单位和个人，除责令其限期改正外， 将视情节轻重给予批评、通报批评以及建议给予相应的行政处分 和经济处分；情节严重的，将按国家有关法律法规严肃处理：不 按规定及时、准确结转固定资产的；不按规定及时足额计提固定 资产折旧的；未履行规定的审批手续，将固定资产运离公司的； 未履行规定的审批手续，将固定资产转移、变卖的；由于个人原 因造成固定资产毁损、损失的等。第十六章附那么第五十四条第五十四条本方法自下发之日起实施。第五十五条 本方法由省公司财务中心负责解释。沙发、茶几、文件柜、档案柜、书柜等。附注：购置计算机硬件、网络设备所附带的、未单独计价的 软件，或者虽单独计价，但必须与购置的计算机

21、、网络设备组合 使用才能产生经济价值且依存于设备存在的软件，与所购置的计 算机硬件、网络设备一并作为固定资产的“电脑”进行核算和管 理。第三章定资产管理机构与职责分工第六条 公司建立固定资产岗位责任制，明确相关部门和岗位的 职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互别离、制 约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条 固定资产实行省公司、市级分公司、县级分公司（控 股子公司）三级管理。第八条 省公司负责全省固定资产的综合管理。主要职责：（-）负责制订固定资产管理方法和管理流程并下达执行；（二）负责制订和完善固定资产目录和固定资产卡片基本格 式，并定期修订；（三）负责全省

22、固定资产资产构建预算编制及上报董事会、股东大会审批;（四）负责审批跨市州区域分公司间固定资产的调拨，以及市州区域内分公司资产调拨备案；（五）负责制订固定资产减值准备的计提范围和计提标准；（六）负责组织全省固定资产的定期清查盘点方案，并监督 执行；（七）负责审批各级分公司、子公司的固定资产损失、处置、 盘盈盘亏事项，并按国有资产监管规定上报有关管理部门审批；（A）负责制订固定资产资产转让、对外投资等方案，并按 国有资产监管规定上报有关管理部门审批；（九）负责监督、检查、指导分（子）公司固定资产管理工 作；（十）负责省公司本部固定资产的日常管理，确保“账、卡、 实、责任人四位一体”管理，账实相符。

23、第九条市级公司负责本区域固定资产的综合管理。其主要职 责：（一）负责按省公司固定资产管理方法和管理流程，执行本 区域内实施细那么，并负责其培训宣贯及组织落实执行；（二）负责本区域固定资产资产构建预算编制及上报省公司 审批；（三）负责审批本区域内分公司间固定资产的调拨，并上报省公司备案；（四）负责按省公司制订固定资产减值准备的计提范围和计 提标准计提减值准备；（五）负责按省公司固定资产的定期清查盘点方案，组织区 域内分公司清查盘点并按规定将结果上报省公司；（六）负责审核区域内分公司、子公司的固定资产损失、处 置事项，并上报省公司审批；（七）负责制订并上报区域内分公司闲置固定资产转让、调 剂等方案

24、，上报省公司审批；（A）负责监督、检查、指导区域内分公司固定资产管理工 作；（九）负责按照省公司固定资产管理方法的规定属地管理市 州本级分公司固定资产，确保“账、卡、实、责任人四位一体” 管理，账实相符。第十条县级公司负责固定资产具体管理。其主要职责：（一）负责执行省公司固定资产管理方法和管理流程及市级 实施细那么；（二）负责固定资产资产构建预算编制及上报市级分公司；（三）负责按省公司制订固定资产减值准备的计提范围和计提标准计提减值准备;（四）负责按省公司固定资产的定期清查盘点方案，组织清 查盘点并按规定将结果上报市级分公司；（五）负责提出固定资产损失、处置事项，并按省公司审批;（六）负责制订

25、并上报区域内分公司闲置固定资产转让、调 剂等方案，上报省公司审批；（七）负责监督、检查、指导区域内分公司固定资产管理工 作；（A）负责按照省公司固定资产管理方法的规定属地管理分 公司固定资产，确保“账、卡、实、责任人四位一体”管理，账 实相符。第十一条 省公司及各级分公司应设置资产管理部门、资产使 用部门、财务部门，按责权利原那么，明确相应的职责。（一）资产管理部门职责：1、负责固定资产的实物管理；2、负责制订固定资产实物管理方法；3、负责编制年度固定资产购置预算；4、负责制订固定资产目录、编码规那么并负责实施；5、负责管理各类固定资产登记证照；6、负责组织固定资产的验收、回收再利用、固定资产

26、报废处置等;7、负责牵头组织固定资产盘点、清查等相关工作，确保账、 卡、实相符；负责固定资产管理的监督、检查、指导工作；8、负责综合分析固定资产的经济效益；9、负责组织闲置、报废固定资产的鉴定工作。（二）财务部门职责：1、负责制订固定资产财务管理制度及相关细那么，并监督执 行；2、负责固定资产日常核算、审核固定资产分类及计价、正 确计提固定资产折旧；3、负责监督固定资产投建预算执行；4、负责组织固定资产减值测试及计提；5、参与闲置、报废等固定资产处置的价格评审工作，监督 资产处置资金收回工作；6、配合资产管理部门对固定资产盘点、清查工作。（三）使用部门职责：1、负责核实新增资产卡片的各项专业信

27、息，包括资产编号、 名称、规格型号、资产存放地点、固定资产目录、资产条码及等, 核实无误后签收并填写责任人等信息；并及时更新固定资产变动 信息，并将变动信息提交给资产管理部门和财务部门；2、按“谁使用、谁保管、谁维护”的原那么，履行使用、保管和维护职责;3、负责提出固定资产购置、处置、调拨等变动申请；4、接受资产管理部门、财务部门的监督检查，对违反规定 的情况进行及时整改。第十二条落实固定资产实物管理的相关制度及考核方法。第十三条 固定资产责任人根据“责任到人，确保账、卡、实、 责任人四位一体”的管理要求，公司对于每项固定资产都必须指定责任部门及责任人。第十四条固定资产责任人调离、辞职、1个月

28、以上的请假须办理资产交接手续。资产责任人对所负责的固定资产的平安、完好负责。由于管理不善或履行职责不到位造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的, 应追究该资产责任人及责任部门的相关责任。第四章定资产新增管理第十五条公司对新建、购置固定资产实行年度预算管理，各 公司及部门须根据实际情况编制上报年度资产构建预算，并在批 复的年度预算内实施固定资产新建、购置。第十六条固定资产新建管理。新建固定资产是指由建设及改 造形成的新增固定资产。第十七条 新建或改造工程所在单位提交工程可行性方案，经 论证后立项，编制工程预算、组织实施、验收、织工程建设、 完工交付、预转固或转固等。具体流程及权限按公司工程技术 工程

29、管理方法（试行）执行。第十八条固定资产购置管理，购置的固定资产，由资产需求 部门提出申请，经资产管理部门、财务部门审核并报经公司批准 后，由采购部门按采购管理方法规定进行采购，经验收后交资产 使用部门。第十九条 财务部门会同相关部门，根据资金需求提出融资租 赁计划，整理融资租赁资产清单，按审批权限履行审批程序后， 与融资租赁公司签订资产融资租赁合同，融资租赁资产清单报资 产管理部门备案并作标识，财务部门作相关账务处理。第五章定资产减少管理第二十条 根据公司对外投资和捐赠工程批文，负责对外投资 部门与资产管理部门、财务部门共同确认对外投资资产信息清单 和移交清单、负责捐赠部门与资产管理部门、财务部门共同确认 对外捐赠资产信息清单和移交清单后，资产管理部门根据清单履 行资产下账程序，财务部们进行相关账务处理。具体流程及权 限按对外投资管理方法、对外捐赠管理方法执行。第二十一条 固定资产对外租赁由市场部门负责牵头，资产管