医院经济合同管理审计思考.docx

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1、医院经济合同管理审计思考医院经济合同管理审计思索摘要：从经济合同管理审计的意义及其必要性、现状及存在的问题入手，就如何加强医院经济合同管理审计提出相关的建议，以期确保医院的经济业务能够在低风险、高效益的轨道上运行。关键词：医院；经济合同管理；审计随着医疗行业的全面进步与发展，医院涉及的经济业务活动范围持续扩大，对外签订的经济合同数量也相应增加，类型多样化、多层化、多元化。经济合同管理审计能有效保障医院合法权益，构建依法治院的长效机制，规避合同中潜在的纠纷和降低医院运营风险，旨在通过内部审计完善经济合同条款及其签订流程，充分发挥审计专业性强、涉及面广、反应快速等优势，构建集中统一、权威高效、全面

2、覆盖的合同管理审计监督体系，使审计的监督作用得到更好的发挥。一、经济合同管理审计的意义和必要性经济合同管理审计是医疗卫生单位内部审计部门和人员依据国家相关法律法规和单位内部合同相关的管理规定，实行标准化的审核方法和程序，对医疗卫生单位及其下属单位签订的合同、合同履行过程及结果进行审计检查、监督、管理、评价和询问的活动。医院经济合同管理审计的必要性体现在：建立健全经济合同管理制度，完善相关合同条款，提出有针对性和可操作性的建议，充分发挥审计的建设性作用；实行内部限制制度，明确划分相关业务部门的责任权限，提高合同执行力；防范资金流失，维护医院经济权益，确保资产的平安和完整。 二、经济合同管理审计现

3、状及存在的问题1.内部审计机构及人员配置不合理。2018 年 1 月 1 日，我国卫生计生系统发布了关于卫生计生系统内部审计工作规定：各单位符合下列条件之一的，应当依据国家编制管理相关规定，设置独立的内部审计机构，专职审计人员不得少于 2 人；不设立独立内部审计机构的部门和单位，应当指定内设机构支配专职人员履行内部审计职责。但目前，一部分医疗卫生单位对经济合同的管理和审计还没有引起足够的重视，部分单位未设立独立的内部审计部门，内审部门不独立，审计没有独立性可言；有些虽设立了内部审计机构，但人员配置却不合理，内审人员的人数太少，且不具备审计、会计、法律、管理、经济等必要的专业胜任实力，肯定程度上

4、影响了经济合同管理和审计的经济性和效益性。2.经济合同管理信息化建设滞后。目前许多医院经济合同管理主要以纸质文档的流通和保存为特点，处于传统手工管理阶段。医院采纳 Excel 表格形式建立合同台账，缺乏一套有效的信息管理系统进行管理，无法进行信息共享，对整过合同从申请、相关业务部门批阅、签订、执行、付款、归档无完整的信息记录，相互脱节，无法有效地进行跟踪与查询。3.经济合同管理体系和审计程序不完善。建设有效的制度是经济合同审计的根本保障，但目前我国医疗卫生单位的内部经济合同审计制度不够健全。例如，有些部门忽视经济合同审计工作，部分业务出现合同未经审核甚至合同尚未签订已执行的状况，导致审计监督工

5、作失去意义，给医院发展带来风险。因此，内部审计程序不完善和审计实施不到位，不利于有效发挥经济合同审计作用。只有通过实践和摸索，不断改进，建章立制，使审计工作于法有据、有法可依，以达到降低风险的目的。三、加强医院经济合同管理审计的建议1.加强审计队伍建设，提高内审人员的专业胜任实力。经济合同管理审计工作具有法规性、综合性、专业性和政策性强的特点，对审计队伍的专业素养要求较高，审计队伍及其审计人员的专业素养必需能胜任经济合同审计的监督、管理工作。合同审计人员可以通过以下方法提升阅历和实力：第一，通过刻意训练，加大工作投入，刚好订正工作中的不足，驾驭多种审计方法和技术；其次，自律是对内审人员的基本要

6、求，自律的内审人员不受外界的干扰，根据工作要求和安排，一如既往地开展审计工作，同时自我约束，在困难和疲惫面前，不放弃目标，坚持不懈；第三，学会时间管理，有效地管理时间提升工作效率，使内审人员在工作之余能有足够的时间去学习和思索；第四，不断学习新学问、新政策、新法规，扩宽学问面，通过学问学习，提升自我认知水平从而开阔视野，以对问题有不同的角度思索；第五，提高沟通协调实力，树立服务意识，正确运用审计权限，深化实际，构建良性互动，站在客观、公正、全面评价的基础上提出审计建议看法。2.运用现代科学技术优化经济合同的管理审计手段。为更好地发挥经济合同审计作用，规范审计行为，创新审计技术手段，经济合同管理

7、系统的上线，将经济合同审计的业务流程固化于系统中，削减人为操控因素，实现全过程全方位监督，有效防范经济合同管理审计风险，实现对每份合同的实时追踪的目标。同时，强化合同大数据思维，加大相关数据的综合比对和关联分析力度，提高运用大数据查核问题，评价推断、宏观分析的实力，增加经济合同审计监督的时效性和穿透力，精确发觉疑点，精准揭示问题。3.建立健全经济合同管理制度。良好的经济合同管理体系使得内审人员在能够在执行经济合同审计时能依法依规全面履行审计监督职责。健全的经济合同管理制度应具备以下内容：一是合同的当事人、标的、价款、数量、质量、履行期限、地点、方式、违约责任、争议解决方式等基本条款；二是梳理合同草拟和签订流程，合理有效地界定单位内部审计部门、财务部门以及其他相关部门在经济合同管理过程中的职责与权限；三是明确约定对合同履行的监督管理措施，重点关注验收与合同款项支付；四是对需变更、解除的经济合同，必需执行相关程序；五是落实合同档案管理部门，有效爱护及运用档案。参考文献：1林斌.基于经济合同内部审计存在的问题及对策探讨J.财经界：学术版，2015，(5).2吴四军.浅谈如何做好经济合同的审计工作J.时代金融，2015，(3).3张英.医院经济合同管理审计J.财经界：学术版，2016，(9).作者:张婷 魏菡 黄浩 单位:西南医科高校附属中医医院